财产分配管理及个人理财管理知识分析.pptx

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1、小思考：怎样进行小思考：怎样进行财产分配与遗产规财产分配与遗产规划，才可以规避遗划，才可以规避遗产继承纠纷呢？产继承纠纷呢？ 熟悉财产分配与遗产规划的相关知识 掌握财产分配与遗产规划的编制原则 正确运用财产分配与遗产规划工具 编制财产分配与遗产规划 任务十任务十六六：编制：编制财产分配与遗产财产分配与遗产规划规划 【学习目标学习目标】 了解个人了解个人/家庭可能遭遇的风险家庭可能遭遇的风险 认识财产分配与遗产规划认识财产分配与遗产规划 熟悉制定财产分配与遗产规划的原则熟悉制定财产分配与遗产规划的原则 掌握财产分配与遗产规划工具掌握财产分配与遗产规划工具 能够分析财产分配与遗产规划涉及的财产问题

2、能够分析财产分配与遗产规划涉及的财产问题 能够正确运用财产分配与遗产规划规划工具能够正确运用财产分配与遗产规划规划工具 能够编制财产分配与遗产能够编制财产分配与遗产16.2.1个人家庭可能遭遇的经济风险 经济风险经济风险 家庭经家庭经营风险营风险夫妻中一方或双方夫妻中一方或双方丧失劳动能力或经丧失劳动能力或经济能力的风险济能力的风险离婚或再离婚或再婚的风险婚的风险家庭成员家庭成员去世的风险去世的风险 1.财产分配规划中应注意的事项财产分配规划中应注意的事项 2.财产分配规划的原则财产分配规划的原则 财产分配规划财产分配规划是指为了家庭是指为了家庭财产在家庭财产在家庭成员之间进行成员之间进行合理

3、分配合理分配而制定的而制定的财务规划。财务规划。制定时，制定时，要全面考虑要全面考虑分割家庭财产分割家庭财产的因素，如的因素，如 离婚时进行的离婚时进行的财产分割要考虑财产分割要考虑婚姻持续的时间婚姻持续的时间及财产全面分割及财产全面分割生效时双方的生效时双方的经济状况等。经济状况等。财产分配规划的概念财产分配规划的概念 1.抚养抚养 2.赡养赡养 3. 夫妻债务夫妻债务 4.夫妻共有财产的夫妻共有财产的 股权构成股权构成 5.房屋财产房屋财产1. 财产分配规划中应注意的事项财产分配规划中应注意的事项1-1.抚养抚养 抚养通常是指父母对子女在经济上的供养和生抚养通常是指父母对子女在经济上的供养

4、和生活上的照料，包括负担子女的生活费、教育费活上的照料，包括负担子女的生活费、教育费、医疗费等等。父母必须按照法律规定对未成、医疗费等等。父母必须按照法律规定对未成年子女无条件地进行抚养，对不能独立生活的年子女无条件地进行抚养，对不能独立生活的尚在校接受高等教育学历教育的子女，或者对尚在校接受高等教育学历教育的子女，或者对丧失或未完全丧失劳动能力等非主观原因而无丧失或未完全丧失劳动能力等非主观原因而无法维持正常生活的成年子女在一定条件下也要法维持正常生活的成年子女在一定条件下也要进行抚养。即使解除了婚姻关系也不能解除对进行抚养。即使解除了婚姻关系也不能解除对孩子的抚养、教育的义务。孩子的抚养、

5、教育的义务。 子女抚养问题对财产分配规划的影响既体现在子女抚养问题对财产分配规划的影响既体现在对子女本人的经济和生活上的照顾，还体现在对子女本人的经济和生活上的照顾，还体现在子女对外所欠的债务等。子女对外所欠的债务等。赡养人应当履行对老年人经济上的供赡养人应当履行对老年人经济上的供养、生活上照顾和精神上慰藉的义务，养、生活上照顾和精神上慰藉的义务，还应照顾老年人的特殊需要。还应照顾老年人的特殊需要。1赡养人对患病的老年人应当提供医疗赡养人对患病的老年人应当提供医疗费用和护理。费用和护理。2赡养人应当妥善安排老年人承包的赡养人应当妥善安排老年人承包的田地、照管老年人所有的林木和牲田地、照管老年人

6、所有的林木和牲畜等，收益归老年人所有。畜等，收益归老年人所有。3 赡养是指子女对父母的供养，即指在物质上或经济上为父母提供赡养是指子女对父母的供养，即指在物质上或经济上为父母提供必要的生活条件。赡养父母是子女的法定义务，不得以放弃继承权或必要的生活条件。赡养父母是子女的法定义务，不得以放弃继承权或者其他理由拒绝履行赡养义务。者其他理由拒绝履行赡养义务。1-2.赡养赡养1-3.夫妻债务夫妻债务 夫妻对外的债务是影响夫妻财产分配规划的一个夫妻对外的债务是影响夫妻财产分配规划的一个因素，它直接影响到夫妻实际待分配财产的总额因素，它直接影响到夫妻实际待分配财产的总额。夫妻对外所欠债务的性质也直接影响到

7、家庭及。夫妻对外所欠债务的性质也直接影响到家庭及夫妻个人实际的财产数额。夫妻个人实际的财产数额。 夫妻债务，是指夫妻双方因婚姻共同生活及在婚夫妻债务，是指夫妻双方因婚姻共同生活及在婚姻关系存续期间履行法定扶养义务所负的债务。姻关系存续期间履行法定扶养义务所负的债务。一般包括夫妻在婚姻关系存续期间为解决共同生一般包括夫妻在婚姻关系存续期间为解决共同生活所需的衣、食、住、行、医等活动以及履行法活所需的衣、食、住、行、医等活动以及履行法定义务和共同财产、经营过程中所负的债务。定义务和共同财产、经营过程中所负的债务。 夫妻债务包括夫妻个人债务和夫妻共同债务。夫妻债务包括夫妻个人债务和夫妻共同债务。 通

8、常，夫妻一方在婚姻关系存续期间所负的通常，夫妻一方在婚姻关系存续期间所负的下列债务为个人债务：下列债务为个人债务：夫妻双方约定由其中一方夫妻双方约定由其中一方承担的债务。承担的债务。一方未经对方同意，独自一方未经对方同意，独自筹资从事经营活动，并且筹资从事经营活动，并且收入确实没有用于共同生收入确实没有用于共同生活所负的债务。活所负的债务。一方未经对方同意擅自资一方未经对方同意擅自资助与其没有抚养义务的亲助与其没有抚养义务的亲朋所负的债务。朋所负的债务。其他应当由个人承担的债其他应当由个人承担的债务。务。个人债务个人债务1-3-1.夫妻个人债务夫妻个人债务 夫妻共同债务是指在婚姻关系存续期间，

9、夫妻夫妻共同债务是指在婚姻关系存续期间，夫妻双方或一方为共同生活所产生的负债。双方或一方为共同生活所产生的负债。夫妻双方共同举债夫妻双方共同举债1夫妻一方负债夫妻一方负债2夫妻双方约定由夫妻共同承担的债务夫妻双方约定由夫妻共同承担的债务31-3-2.夫妻共同债务夫妻共同债务夫妻债务案例分析夫妻债务案例分析 案例分析案例分析16-1 2008年年3月月1日、日、2009年年4月月26 日，被告傅某因生意需要两次向原日，被告傅某因生意需要两次向原 告王某借款告王某借款10万元和万元和20万元，借款万元，借款 期为一年。被告洪某系被告傅某前期为一年。被告洪某系被告傅某前 妻（两被告于妻（两被告于20

10、11年年3月月7日协议离日协议离婚）。借款到期后，原告王某多次催讨该借款婚）。借款到期后，原告王某多次催讨该借款 ，两被告都，两被告都 未履行还款一位，遂诉之于法院。未履行还款一位，遂诉之于法院。1-4.夫妻共有财产的股权构成夫妻共有财产的股权构成一般情况下，在夫妻财产中的企业一般情况下，在夫妻财产中的企业投资权益有以下几类：投资权益有以下几类： 有限责任公司股权。有限责任公司股权。 合伙企业合伙份额。合伙企业合伙份额。 个人独资企业。个人独资企业。 夫妻共有财产分割应注意的问题夫妻共有财产分割应注意的问题一是财产经营方为了达到侵占夫妻共同财产的目一是财产经营方为了达到侵占夫妻共同财产的目的，

11、往往会采取隐瞒、转移、变卖、毁损夫妻共同的，往往会采取隐瞒、转移、变卖、毁损夫妻共同财产等多种手段，有的甚至串通他人伪造或虚构债财产等多种手段，有的甚至串通他人伪造或虚构债务来欺骗另一方。再加上我国财产登记制度的不完务来欺骗另一方。再加上我国财产登记制度的不完善，婚姻存续期间妇女对家庭财产的知情权难以得善，婚姻存续期间妇女对家庭财产的知情权难以得到保障。到保障。二是在实践中进行公司股权折价补偿时，折价标二是在实践中进行公司股权折价补偿时，折价标准难以确定。这种情形下，通常应当尽量由财产分准难以确定。这种情形下，通常应当尽量由财产分割双方协商确定股权的实际价值，协商不成的，一割双方协商确定股权的

12、实际价值，协商不成的，一般以股权所在公司当年每股净资产额确定其价值。般以股权所在公司当年每股净资产额确定其价值。 实践中，夫妻对共同房屋进行产权分割时主要涉实践中，夫妻对共同房屋进行产权分割时主要涉及的问题有：及的问题有： 父母出资给子女购房。父母出资给子女购房。 夫妻一方婚前支付全部房款，并取得房产证夫妻一方婚前支付全部房款，并取得房产证 。 夫妻一方婚前以个人财产购买房屋，并按揭贷夫妻一方婚前以个人财产购买房屋，并按揭贷款，房屋产权登记在自己名下的款，房屋产权登记在自己名下的 。 夫妻一方婚前支付了部分房款，但婚后才取得夫妻一方婚前支付了部分房款，但婚后才取得房产证房产证 。 婚前双方共同

13、出资购房，产权证上只有一方的婚前双方共同出资购房，产权证上只有一方的名字。名字。 财产分割时，尚未取得产权证的房屋。财产分割时，尚未取得产权证的房屋。 1-5.房屋财产房屋财产 案例分析案例分析16-2 王先生与赵女士王先生与赵女士2009年登记结年登记结 婚，婚后两人于婚，婚后两人于2010年打算买房，年打算买房， 由于缺少资金，赵女士便接受了父由于缺少资金，赵女士便接受了父 母资助的母资助的10万元，万元，2011年两人由年两人由于于 感情不合，起诉离婚，对房产分割感情不合，起诉离婚，对房产分割 问题发生了争议，王先生认为应当将房屋折价后问题发生了争议，王先生认为应当将房屋折价后平分，而赵

14、女士认为应当将其父母资助的平分，而赵女士认为应当将其父母资助的10万万元扣除后再平分元扣除后再平分 。父母出资给子女购房案例分析父母出资给子女购房案例分析 案例分析案例分析16-3 夏某与李某于夏某与李某于2008年经人介绍结婚，年经人介绍结婚， 婚后由于双方感情不合分居两年，现夏某婚后由于双方感情不合分居两年，现夏某 起诉要求离婚，并同时提出对夫妻共同财起诉要求离婚，并同时提出对夫妻共同财 产进行分割。李某对夫妻感情已经破裂没产进行分割。李某对夫妻感情已经破裂没 有争议，对房产如何分割产生了分歧，这套有争议，对房产如何分割产生了分歧，这套 房是李某在婚前以自己的名义购买的，并支付了首付款，房

15、是李某在婚前以自己的名义购买的，并支付了首付款，婚后取得房产证，房产证上登记的所有权人为李某，李某婚后取得房产证，房产证上登记的所有权人为李某，李某同时用自己的工资按期还贷。经评估现住房已增值到购买同时用自己的工资按期还贷。经评估现住房已增值到购买时的两倍。李某主张房屋是婚前个人财产，而夏某主张是时的两倍。李某主张房屋是婚前个人财产，而夏某主张是夫妻共同财产。夫妻共同财产。购房婚后取得房产证案例分析购房婚后取得房产证案例分析 案例分析案例分析16-4 陈先生与张女士陈先生与张女士2008年结婚，年结婚， 结婚一年后，由于双方感情不合，结婚一年后，由于双方感情不合， 现起诉离婚，双方对夫妻感情破

16、裂现起诉离婚，双方对夫妻感情破裂 没有争议，但是对于房产分割产生没有争议，但是对于房产分割产生 了纠纷，房子是他们结婚后两家共了纠纷，房子是他们结婚后两家共 同购买的，价值同购买的，价值8万元。当时陈先生父母负担万元。当时陈先生父母负担6万万元，张女士父母负担剩下的。家里所有东西和装元，张女士父母负担剩下的。家里所有东西和装修为两家共同负担。房产证上名字为陈先生，陈修为两家共同负担。房产证上名字为陈先生，陈先生与张女士没有做财产公证，现双方起诉到法先生与张女士没有做财产公证，现双方起诉到法院要求分割房产。院要求分割房产。婚前共同出资，产权证上只有一方名字案例分析婚前共同出资，产权证上只有一方名

17、字案例分析 1.风险隔离风险隔离 2.合法合情合法合情 3. 照顾妇女儿童照顾妇女儿童 4.有利方便有利方便 5.不得损害国家、集不得损害国家、集 体和他人利益体和他人利益2. 确定财产分配的原则确定财产分配的原则 案例分析案例分析16-5 张先生与赵女士都是再婚，婚后，张张先生与赵女士都是再婚，婚后，张 先生将自己位于某小区的一套住房卖掉，先生将自己位于某小区的一套住房卖掉， 获得获得30万元房款，重新购买了另一套住房万元房款，重新购买了另一套住房 ，王女士参与住房与装修的全过程，并且，王女士参与住房与装修的全过程，并且 该房屋登记在王女士名下，如今，这套住该房屋登记在王女士名下，如今，这套

18、住 房价值约房价值约100万。现在，王女士起诉离婚，万。现在，王女士起诉离婚，王女士认为房产登记在自己名下，属于自己的个人财产，王女士认为房产登记在自己名下，属于自己的个人财产，王先生的出资购房可以看成对自己的赠与，而张先生否认王先生的出资购房可以看成对自己的赠与，而张先生否认赠与，认为房子是为了双方共同居住生活而购买，并且考赠与，认为房子是为了双方共同居住生活而购买，并且考虑自己退休，月收入不足千元，不具备一次性赠与虑自己退休，月收入不足千元，不具备一次性赠与30万元万元房屋的经济实力。双方对房产归属发生争议。房屋的经济实力。双方对房产归属发生争议。 财产分配合法合情原则案例分析财产分配合法

19、合情原则案例分析 案例分析案例分析16-6 原告刘某与被告张某于原告刘某与被告张某于2000年登记结年登记结 婚。婚。 2005年，张某的爷爷奶奶拆迁后，拿出部分拆迁年，张某的爷爷奶奶拆迁后，拿出部分拆迁 款给张某购买了房屋，该房屋于款给张某购买了房屋，该房屋于2006年领取了房年领取了房 屋所有权证，所有权人屋所有权证，所有权人 登记为被告张某。登记为被告张某。2008年年 12月月22日，被告张某与初某签订了房屋买卖合同日，被告张某与初某签订了房屋买卖合同 一份，双方约定：张某将上述房屋以一份，双方约定：张某将上述房屋以334000元的元的 价格出卖于初某；双方确认，虽然房屋所有权未作价格

20、出卖于初某；双方确认，虽然房屋所有权未作记载，但依法对该房屋享有共有权的权利人均已书面同意将该房屋出记载，但依法对该房屋享有共有权的权利人均已书面同意将该房屋出售给初某。此外，该合同对于房屋交付时间未作约定。售给初某。此外，该合同对于房屋交付时间未作约定。2008年年12月月12日，双方办理了房屋产权过户手续，现该房屋所有权人为初某。日，双方办理了房屋产权过户手续，现该房屋所有权人为初某。 另查明，两被告系同事和朋友关系，被告初某对于被告张某的婚另查明，两被告系同事和朋友关系，被告初某对于被告张某的婚姻状况亦知情。现该房屋仍由原告居住使用。姻状况亦知情。现该房屋仍由原告居住使用。不得损害国家、

21、集体和他人利益原则案例分析不得损害国家、集体和他人利益原则案例分析 1.遗产的内容遗产的内容 2.遗产的分配原则遗产的分配原则 3.3.遗产的处理方式遗产的处理方式 遗产是被继承人死亡时遗留的个人所有财产和法遗产是被继承人死亡时遗留的个人所有财产和法律规定可以继承的其他财产权益。律规定可以继承的其他财产权益。 积极遗产（资产）指死者生前个人享有的财物和可以继承的其他积极遗产（资产）指死者生前个人享有的财物和可以继承的其他合法权益合法权益 现金、证券、公司股权、不动产和收藏品等现金、证券、公司股权、不动产和收藏品等 消极遗产消极遗产（负债）（负债）指死者生前所欠的个人债务指死者生前所欠的个人债务

22、 未偿还贷款、应付医疗费用和税收支出等未偿还贷款、应付医疗费用和税收支出等遗产的特征遗产的特征必须是公民死亡时遗留的财产必须是公民死亡时遗留的财产 必须是公民个人所有的财产必须是公民个人所有的财产 必须是合法财产必须是合法财产 遗产的定义及特征遗产的定义及特征1.遗产的内容遗产的内容 （l）公民的合法收入。如，工资、奖金、存款利息、从事合法）公民的合法收入。如，工资、奖金、存款利息、从事合法经营的收入、继承或接受赠予所得的财产。经营的收入、继承或接受赠予所得的财产。 （2）公民的房屋、储蓄、生活用品。）公民的房屋、储蓄、生活用品。 （3）公民的树木、牲畜和家禽。树木，主要指公民在）公民的树木、

23、牲畜和家禽。树木，主要指公民在宅基地宅基地上上自种的树木和自留山上种的树木。自种的树木和自留山上种的树木。 （4）公民的文物、图书资料。公民的文物一般指公民自己收藏）公民的文物、图书资料。公民的文物一般指公民自己收藏的的书画书画、古玩、艺术品等。如果上述文物之中有特别珍贵的文物，、古玩、艺术品等。如果上述文物之中有特别珍贵的文物，应按应按中华人民共和国文物保护法中华人民共和国文物保护法的有关规定处理。的有关规定处理。 （5）法律允许公民个人所有的生产资料。如农村承包专业户的）法律允许公民个人所有的生产资料。如农村承包专业户的汽车、拖拉机、加工机具等。城市个体经营者、华侨和港、澳、台汽车、拖拉机

24、、加工机具等。城市个体经营者、华侨和港、澳、台同胞在内地投资所拥有的各类生产资料。同胞在内地投资所拥有的各类生产资料。 （6）公民的著作权、专利权中的财产权利，即基于公民的著作）公民的著作权、专利权中的财产权利，即基于公民的著作被出版而获得的稿费、奖金，或者因发明被利用而取得的专利转让被出版而获得的稿费、奖金，或者因发明被利用而取得的专利转让费和专利使用费等。费和专利使用费等。 （7）公民的其他合法财产，如公民的国库券、债券、）公民的其他合法财产，如公民的国库券、债券、股票股票等有等有价证券，复员、转业军人价证券，复员、转业军人 的复员费、转业费，公民的离退休金、的复员费、转业费，公民的离退休

25、金、养老金等。养老金等。 遗嘱优先于法律规定遗嘱优先于法律规定2.遗产的分配原则遗产的分配原则法定继承中实行优先顺位继承法定继承中实行优先顺位继承同一顺序继承人原则上平均分配同一顺序继承人原则上平均分配照顾分配（生活有特殊困难、缺乏劳动照顾分配（生活有特殊困难、缺乏劳动能力的继承人）能力的继承人）鼓励家庭成员及社会成员间的扶助鼓励家庭成员及社会成员间的扶助 案例分析案例分析16-7 张文与哥哥张东争吵，被张东杀害。张文与哥哥张东争吵，被张东杀害。 张文无妻无子，父母在十年前就双双去张文无妻无子，父母在十年前就双双去 世了。张文还有一个弟弟张北，妹妹张世了。张文还有一个弟弟张北，妹妹张 茜。张文

26、死后留下大笔遗产，没有任何茜。张文死后留下大笔遗产，没有任何 遗嘱和遗赠抚养协议。遗嘱和遗赠抚养协议。 他的亲属都想继承他的遗产，哪些他的亲属都想继承他的遗产，哪些亲属享有法定优先继承权？哪些合法继承人丧失法亲属享有法定优先继承权？哪些合法继承人丧失法定继承权？定继承权？法定继承案例分析法定继承案例分析3.遗产的处理方式遗产的处理方式 遗产的处理方式有两种，一种是限定继承，另一遗产的处理方式有两种，一种是限定继承，另一种是无限继承。种是无限继承。 我国我国继承法继承法规定为限定继承，但不限制继承规定为限定继承，但不限制继承人自愿偿还超过遗产实际价值部分的税款和债务。人自愿偿还超过遗产实际价值部

27、分的税款和债务。 司法实践中一般先偿还死者遗留的债务，然后再司法实践中一般先偿还死者遗留的债务，然后再就余额协商分割遗产。在按限定继承方式处理遗就余额协商分割遗产。在按限定继承方式处理遗产时，则应将死者个人债务和家庭共同债务，以产时，则应将死者个人债务和家庭共同债务，以及及扶养人扶养人未尽义务而遗留的债务（如医疗费）区未尽义务而遗留的债务（如医疗费）区别开，后者自不应列为消极遗产，而应由有关当别开，后者自不应列为消极遗产，而应由有关当事人承担。事人承担。 1.参与遗产继承的主要家庭成员参与遗产继承的主要家庭成员 2.遗产规划的目标遗产规划的目标 3.3.制定遗产规划的原则制定遗产规划的原则4.

28、4.影响遗产规划的因素影响遗产规划的因素-遗产规划是指当事人在其健在时提前做出合法、遗产规划是指当事人在其健在时提前做出合法、有效、全面的计划，将拥有或控制的各种资产或有效、全面的计划，将拥有或控制的各种资产或负债精心安排，从而实现身故后按照遗愿进行分负债精心安排，从而实现身故后按照遗愿进行分配，确保在自己去世或丧失行为能力时资产能够配，确保在自己去世或丧失行为能力时资产能够以简单、迅速的方式以及在税务上最有利的方式以简单、迅速的方式以及在税务上最有利的方式转移给继承人的一种合理财产安排。转移给继承人的一种合理财产安排。 -遗产规划主要是有关财产的安排，也会包括医遗产规划主要是有关财产的安排，

29、也会包括医疗护理意愿、葬礼计划和对未成年孩子的指定监疗护理意愿、葬礼计划和对未成年孩子的指定监护人等。护人等。 1.参与遗产继承的主要家庭成员参与遗产继承的主要家庭成员 案例分析案例分析16-8 未婚女子未婚女子张某与有妇之夫王某同居张某与有妇之夫王某同居 期间怀孕，后迫于家庭压力，二人分手期间怀孕，后迫于家庭压力，二人分手 。张某和李甲结婚，婚后。张某和李甲结婚，婚后5个月生下女儿个月生下女儿 李乙。现王某亡故，李乙持有关证据材李乙。现王某亡故，李乙持有关证据材 料起诉要求继承王某的遗产。王某的家料起诉要求继承王某的遗产。王某的家人对李乙与王某之间的血缘关系予以认可，但认为人对李乙与王某之间

30、的血缘关系予以认可，但认为张某与王某同居时李乙并未出生，李乙是张某和李张某与王某同居时李乙并未出生，李乙是张某和李甲结婚后才出生的，李乙无权继承王某的遗产。甲结婚后才出生的，李乙无权继承王某的遗产。子女继承案例分析子女继承案例分析2.遗产规划的目标遗产规划的目标制定遗产规划的最终目标是帮助某家制定遗产规划的最终目标是帮助某家庭在家庭成员其去世或丧失行为能力后庭在家庭成员其去世或丧失行为能力后分配和安排其他资产和债务。分配和安排其他资产和债务。制定遗产规划的目标首先要考虑其直制定遗产规划的目标首先要考虑其直接债务的偿还，如果某家庭成员突然接债务的偿还，如果某家庭成员突然去，其债务不会解除，而要以

31、其遗产加去，其债务不会解除，而要以其遗产加以偿还。以偿还。 确定谁将是遗产所有者的继承人（或受益人）确定谁将是遗产所有者的继承人（或受益人），以及每位受益人获得的遗产份额；，以及每位受益人获得的遗产份额； 确定遗产转交的方式；确定遗产转交的方式； 在与遗产所有者的其他目标保持一致的情况下在与遗产所有者的其他目标保持一致的情况下，将遗产转移的成本降低到最低水平；，将遗产转移的成本降低到最低水平； 为遗产提供足够的流动性资产以偿还其债务；为遗产提供足够的流动性资产以偿还其债务； 保持遗产计划的可变性；保持遗产计划的可变性； 确定由谁来清算遗产，即选择遗嘱执行人；确定由谁来清算遗产，即选择遗嘱执行人

32、； 计划慈善赠与。计划慈善赠与。 3.制定遗产规划的原则制定遗产规划的原则保证遗产规划的可变通性保证遗产规划的可变通性确保遗产规划的现金流动性确保遗产规划的现金流动性减少遗产纳税金额减少遗产纳税金额4.影响遗产规划的因素影响遗产规划的因素 （1）子女的出生或死亡；）子女的出生或死亡； （2）配偶或其他继承者的死亡；）配偶或其他继承者的死亡； （3）结婚或离异；）结婚或离异； （4）本人或亲友身患重病；）本人或亲友身患重病； （5）家庭成员成年；）家庭成员成年； （6）遗产继承；）遗产继承； （7）房地产的出售；）房地产的出售； （8）财富的变化；）财富的变化； （9）有关税制和遗产法律的出台。

33、）有关税制和遗产法律的出台。 1.遗嘱遗嘱 2.遗产委托书遗产委托书 3.公证公证 4.个人信托个人信托 5.人寿保险人寿保险 6.赠与赠与1.遗嘱遗嘱 遗嘱是指遗嘱人生前在法律允许的范围内，按照遗嘱是指遗嘱人生前在法律允许的范围内，按照法律规定的方式对其遗产或其他事务所作的个人法律规定的方式对其遗产或其他事务所作的个人处分，处分， 并于遗嘱人死亡时发生效力的法律行为。并于遗嘱人死亡时发生效力的法律行为。 由于我国目前还没有征收遗产税，所以普通人遗由于我国目前还没有征收遗产税，所以普通人遗产规划的主要形式是设立遗嘱，遗嘱要考虑的主产规划的主要形式是设立遗嘱，遗嘱要考虑的主要是遗产的范围与继承人

34、或受赠人的确定。要是遗产的范围与继承人或受赠人的确定。 我国我国继承法继承法对遗嘱的内容和形式都有严格的对遗嘱的内容和形式都有严格的要求。要求。 案例分析案例分析16-9 2009年年10月月27日，一起遗日，一起遗 产纷争案在北京朝阳区人民法产纷争案在北京朝阳区人民法 院宣判。纷争缘于两份不同的院宣判。纷争缘于两份不同的 遗嘱。法院一审认定，小儿子遗嘱。法院一审认定，小儿子 持有的遗嘱有瑕疵，长子的遗持有的遗嘱有瑕疵，长子的遗嘱合法有效，故判决张老太生前留下的房嘱合法有效，故判决张老太生前留下的房屋、退休金及报销所得药费由长子继承。屋、退休金及报销所得药费由长子继承。 遗嘱案例分析遗嘱案例分

35、析1-1.遗嘱的有效要件遗嘱的有效要件 在设立遗嘱时，遗嘱人必须具有遗嘱能力。在国在设立遗嘱时，遗嘱人必须具有遗嘱能力。在国外，遗嘱能力并不等于行为能力，可以是达到一定外，遗嘱能力并不等于行为能力，可以是达到一定年龄的年龄的未成年人未成年人。在中国，指。在中国，指民事行为能力民事行为能力。 遗嘱人的意思表示必须真实。因受胁迫、欺骗所遗嘱人的意思表示必须真实。因受胁迫、欺骗所立的遗嘱或者伪造、篡改的遗嘱无效。立的遗嘱或者伪造、篡改的遗嘱无效。 遗嘱的内容必须符合法律和遗嘱的内容必须符合法律和社会道德社会道德。在中国，。在中国，凡违背法律规定剥夺未成年人和无劳动能力的继承凡违背法律规定剥夺未成年人

36、和无劳动能力的继承人的人的继承权继承权的部分，归于无效。的部分，归于无效。 遗嘱中所处置的财产须为遗嘱人的合法财产。遗嘱中所处置的财产须为遗嘱人的合法财产。 案例分析案例分析16-10 何某是高级白领，比较富有，何某是高级白领，比较富有， 与妻子付某生育一女。后何某与妻与妻子付某生育一女。后何某与妻 子女儿的感情发生裂痕，便立一遗子女儿的感情发生裂痕，便立一遗 嘱，明确死后自己的个人财产全部嘱，明确死后自己的个人财产全部 归父母所有。女儿归父母所有。女儿5岁时，何某意岁时，何某意 外死亡。何某父母依据儿子留下的外死亡。何某父母依据儿子留下的遗嘱主张继承何某名下的两套商品房、两辆小汽遗嘱主张继承

37、何某名下的两套商品房、两辆小汽车和车和100万元存款的一半。付某不同意闹上法庭，万元存款的一半。付某不同意闹上法庭，结果法院判决何某留下的遗嘱无效。结果法院判决何某留下的遗嘱无效。遗嘱案例分析遗嘱案例分析 案例分析案例分析16-11 胡某立遗嘱将自己的一套胡某立遗嘱将自己的一套 大房子和大房子和20万元存款留给小女万元存款留给小女 儿，另一套房给大女儿。胡某儿，另一套房给大女儿。胡某 死后，小女儿拿着父亲的遗嘱死后，小女儿拿着父亲的遗嘱 向母亲要向母亲要20万元存款，并要求万元存款，并要求 将房产证过户到自己名下。母将房产证过户到自己名下。母亲不同意，起诉至法院，结果胜诉。亲不同意，起诉至法院

38、，结果胜诉。 遗嘱案例分析遗嘱案例分析1-2.各类遗嘱的有效要求各类遗嘱的有效要求 公证遗嘱须要由遗嘱人亲自到公证机关办理公证遗嘱须要由遗嘱人亲自到公证机关办理遗嘱公证遗嘱公证证明书证明书，不得由他人代理；，不得由他人代理； 自书遗嘱须由遗嘱人亲笔书写全部内容，签名并注明年自书遗嘱须由遗嘱人亲笔书写全部内容，签名并注明年月日，不能由他人代笔；月日，不能由他人代笔； 代书遗嘱必须有两个以上的见证人在场见证，其中一人代书遗嘱必须有两个以上的见证人在场见证，其中一人代书，注明年月日，并由代书人、其他见证人和遗嘱人签代书，注明年月日，并由代书人、其他见证人和遗嘱人签字；字； 录音遗嘱其见证证明应录制在

39、录制遗嘱的磁带上，磁带录音遗嘱其见证证明应录制在录制遗嘱的磁带上，磁带封存，然后由见证人共同签名，注明年月日；封存，然后由见证人共同签名，注明年月日； 各国对口头遗嘱的条件予以严格规定，一般情况下，遗各国对口头遗嘱的条件予以严格规定，一般情况下，遗嘱人在危急情况下可以立口头遗嘱，口头遗嘱应当有两个嘱人在危急情况下可以立口头遗嘱，口头遗嘱应当有两个见证人在场见证。危急情况解除后，遗嘱人能够用书面或见证人在场见证。危急情况解除后，遗嘱人能够用书面或者录音形式立遗嘱的，所立的口头遗嘱无效。者录音形式立遗嘱的，所立的口头遗嘱无效。 案例分析案例分析16-12 赵老太有赵老太有3个儿子，都不个儿子，都不

40、 孝顺。倒是邻居家的女儿，对孝顺。倒是邻居家的女儿，对 她非常关心，老人觉得邻居的她非常关心，老人觉得邻居的 女儿比自己的儿子还亲，便亲女儿比自己的儿子还亲，便亲 手写了一份遗嘱将自己的一套手写了一份遗嘱将自己的一套旧房子送给了邻居的女儿。旧房子送给了邻居的女儿。3个儿子不服，个儿子不服，官司打到法院，结果是邻居的女儿败诉官司打到法院，结果是邻居的女儿败诉 。 有效遗嘱的案例分析有效遗嘱的案例分析1-3.遗嘱见证人遗嘱见证人 继承法继承法规定的五种遗嘱形式中，除自书遗嘱规定的五种遗嘱形式中，除自书遗嘱外，都把见证人作为合法有效遗嘱的重要条件之外，都把见证人作为合法有效遗嘱的重要条件之一。一。

41、因为见证人的证明真实与否直接关系到遗嘱的法因为见证人的证明真实与否直接关系到遗嘱的法律效力。律效力。 所以法律规定见证人必须具备一定的资格，无行所以法律规定见证人必须具备一定的资格，无行为能力人、限制行为能力人、继承人、受遗赠人、为能力人、限制行为能力人、继承人、受遗赠人、与继承人及受遗赠人有利害关系的人不能成为遗与继承人及受遗赠人有利害关系的人不能成为遗嘱见证人，其所见证的遗嘱无效。嘱见证人，其所见证的遗嘱无效。 案例分析案例分析16-13 张老太在儿子小张的陪同张老太在儿子小张的陪同 下立下遗嘱，遗嘱由小张媳妇下立下遗嘱，遗嘱由小张媳妇 作为见证人。张老太去世后，作为见证人。张老太去世后，

42、 小张以此遗嘱主张继承房产，小张以此遗嘱主张继承房产， 遭到其他兄弟的反对。经法院遭到其他兄弟的反对。经法院 审理，认定遗嘱无效，遗产按审理，认定遗嘱无效，遗产按法定顺序由几兄弟继承。法定顺序由几兄弟继承。 遗嘱案例分析遗嘱案例分析1-4.遗嘱应具备的内容遗嘱应具备的内容遗产的分配方遗产的分配方法和具体份额法和具体份额遗产的名遗产的名称和数量称和数量遗嘱人或受遗嘱人或受赠人的称谓赠人的称谓明确某项遗产的明确某项遗产的用途和使用目的用途和使用目的明确遗嘱见证人明确遗嘱见证人123452.遗产委托书遗产委托书遗产委任书是授权当事人指定的一方在一遗产委任书是授权当事人指定的一方在一定条件下代表当事人

43、指定其遗嘱的订立人，定条件下代表当事人指定其遗嘱的订立人，或直接对当事人遗产进行分配。或直接对当事人遗产进行分配。通过遗产委任书，可以授权他人代表自己通过遗产委任书，可以授权他人代表自己安排和分配其财产，从而不必亲自办理有关安排和分配其财产，从而不必亲自办理有关的遗产手续。的遗产手续。被授予权力代表当事人处理其遗产的一方被授予权力代表当事人处理其遗产的一方称为代理人。在遗产委任书中，当事人一般称为代理人。在遗产委任书中，当事人一般要明确代理人的权力范围。后者只能在此范要明确代理人的权力范围。后者只能在此范围内行使其权力。围内行使其权力。 2-1.遗产委托书的分类遗产委托书的分类 遗产规划涉及的

44、遗产委任书有两种：普通遗产遗产规划涉及的遗产委任书有两种：普通遗产委任书和永久遗产委任书。委任书和永久遗产委任书。 如果当事人本身去世或丧失了行为能力，普通如果当事人本身去世或丧失了行为能力，普通遗产委任书就不再有效。所以必要时，当事人遗产委任书就不再有效。所以必要时，当事人可以拟订永久遗产委任书，以防范突发意外事可以拟订永久遗产委任书，以防范突发意外事件对遗产委任书有效性的影响。件对遗产委任书有效性的影响。 永久遗产委任书的代理人，在当事人去世或丧永久遗产委任书的代理人，在当事人去世或丧失行为能力后，仍有权处理当事人的有关遗产失行为能力后，仍有权处理当事人的有关遗产事宜。所以，永久遗产委任书

45、的法律效力要高事宜。所以，永久遗产委任书的法律效力要高于普通遗产委任书。在许多国家，对永久遗产于普通遗产委任书。在许多国家，对永久遗产委任书有着严格的法律规定。委任书有着严格的法律规定。 3-1.公证公证夫妻财产约定公证夫妻财产约定公证 夫妻财产约定公证，是指公证机构依法对夫妻财产约定公证，是指公证机构依法对夫妻双方或未婚男女双方就各自婚前财产夫妻双方或未婚男女双方就各自婚前财产（或婚后财产）和债务的范围和权利归属（或婚后财产）和债务的范围和权利归属问题所达成的协议的真实性、合法性给予问题所达成的协议的真实性、合法性给予证明的活动。证明的活动。 夫妻财产约定公证包括婚前财产约定公证夫妻财产约定

46、公证包括婚前财产约定公证和婚后财产约定公证。和婚后财产约定公证。夫妻财产约定公证由当事人一方的住所地夫妻财产约定公证由当事人一方的住所地或协议签订地公证处受理。夫妻双方须共或协议签订地公证处受理。夫妻双方须共同亲自到公证处来提出公证申请同亲自到公证处来提出公证申请 。夫妻财产约定公证的办理夫妻财产约定公证的办理 应当提交的材料如下：应当提交的材料如下： 双方当事人的身份证明（户口簿、身份证、护照等）。双方当事人的身份证明（户口簿、身份证、护照等）。 财产的产权证明。财产的产权证明。 结婚或未婚证明。结婚或未婚证明。 财产约定协议书草稿。财产约定协议书草稿。 当事人在夫妻财产约定协议书中，应对各

47、方婚前财产（或当事人在夫妻财产约定协议书中，应对各方婚前财产（或婚后财产）在婚后的使用、维修、保养、处分以及财产孳婚后财产）在婚后的使用、维修、保养、处分以及财产孳息归属做出约定，对各方婚前（或婚后）债务清偿做出约息归属做出约定，对各方婚前（或婚后）债务清偿做出约定。约定内容的意思表示必须真实、具体、清晰，没有歧定。约定内容的意思表示必须真实、具体、清晰，没有歧义，没有任何被胁迫或被欺诈的情况。协议书内容应符合义，没有任何被胁迫或被欺诈的情况。协议书内容应符合社会公共利益。社会公共利益。办理夫妻财产公证应注意的问题办理夫妻财产公证应注意的问题 不要违背法律的规定。不要违背法律的规定。 注意约定

48、的对外效力。（夫妻从事经营的一方，应将对夫注意约定的对外效力。（夫妻从事经营的一方，应将对夫妻二人的婚后财产约定内容告知第三人）妻二人的婚后财产约定内容告知第三人） 要尽量将法律未明确的重要事项在具体的约定中加以明确要尽量将法律未明确的重要事项在具体的约定中加以明确。（约定的生效、变更或撤销等程序问题）。（约定的生效、变更或撤销等程序问题） 应注意到约定财产的静态性和动态性问题。所谓财产静态应注意到约定财产的静态性和动态性问题。所谓财产静态性，是指约定书中所涉及的某项具体财产，如具体现存的性，是指约定书中所涉及的某项具体财产，如具体现存的房屋、汽车、银行存折、股票账户等等；所谓财产动态性房屋、

49、汽车、银行存折、股票账户等等；所谓财产动态性，是指在夫妻财产约定书中约定的某项财产随着夫妻关系，是指在夫妻财产约定书中约定的某项财产随着夫妻关系的存续而发生增值、减值、消灭、所有权的转移等情况。的存续而发生增值、减值、消灭、所有权的转移等情况。约定当事人需要对财产动态性有一定认识，约定时有一定约定当事人需要对财产动态性有一定认识，约定时有一定的预见性，做出合理的处理。的预见性，做出合理的处理。 案例分析案例分析16-14 当事人谷某（男）与王某（女）当事人谷某（男）与王某（女） 2002年年1月月 登记结婚并育一子，于登记结婚并育一子，于2006 年年7月来到公证处，申月来到公证处，申 请办理

50、一份夫妻财产约定书公证，协议内容如下：请办理一份夫妻财产约定书公证，协议内容如下： “将来不论谁提出离婚，均将现住房（商品将来不论谁提出离婚，均将现住房（商品 房一房一套套 ）转到儿子名下，产权归儿子所有。儿子）转到儿子名下，产权归儿子所有。儿子18岁前不岁前不 能转让或租赁该房，且离婚后带孩子的一方享有居能转让或租赁该房，且离婚后带孩子的一方享有居 住权住权”本处经审查，发现该房有银行按揭五万本处经审查，发现该房有银行按揭五万 元尚未归还，无其他债务。公证员遂告知协议可以元尚未归还，无其他债务。公证员遂告知协议可以公证，但双方对房产的约定仅对于双方发生效力，且其效力不能对抗公证，但双方对房产