张玉如何构建企业内部控制体系-100413(简).pptx

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1、2 3内部控制的演变内部控制的演变 4（一）内部控制的演变（一）内部控制的演变 内部牵制内部控制制度内部控制结构内部控制整合框架企业风险管理整合框架5目前，企业内部控制体系设计主要有三种形式：目前，企业内部控制体系设计主要有三种形式： 外包给四大会计师事务所；外包给四大会计师事务所； 企业自行设计；企业自行设计； 自行设计与外包相结合。自行设计与外包相结合。678910111213141516171819内部控制内部控制 （COSO，Turnbull，CoCo） 披露控制措施（SEC）内部控制（SEC）2021因此，整个集团的共同参与因此，整个集团的共同参与对于项目的成功至关重要。对于项目的成

2、功至关重要。222324监控活动控制环境沟通信息控制风险沟通信息活动评估2526272829303132四大目标：四大目标：战略目标战略目标运营目标运营目标报告目标报告目标合规目标合规目标333435新旧内部控制的重要区别新旧内部控制的重要区别363738董事会职能活动职能活动职能活动首席执行官和直接报告员工员工员工（环境控制）（环境控制）公司治理监督公司治理领导与政策规定控制目标和监控控制的实施与运行 图2-4-2控制的职责39404142首首席席执执行行官官（总总裁裁）高高级级管管理理层层首席安全官运运营营管管理理部部门门计算机安全规划委员会安全质量保证安全员安全员安全员安全员安全员安全员安全责任人图2-4-6 建议的安全保障组织结构4344454647 （三）内部控制有效性衡量与评估（三）内部控制有效性衡量与评估 484950515253 （三）（三） 汇总汇总7个层面核查清单得出的个层面核查清单得出的 内部控制有效性工作底稿内部控制有效性工作底稿 5455