个人理财PPT03家庭财务管理.pptx
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1、第三章第三章 家庭财务管理家庭财务管理本章主要内容本章主要内容第一节第一节 家庭财务管理概述家庭财务管理概述第二节第二节 家庭财务报表的编制家庭财务报表的编制第三节第三节 家庭财务分析家庭财务分析第一节第一节 家庭财务管理概述家庭财务管理概述n原理和方法与企业财务管理类似原理和方法与企业财务管理类似n家庭财务管理的独特性家庭财务管理的独特性n需要从实际应用出发需要从实际应用出发n管理原则和方法适当简化管理原则和方法适当简化一、一、 家庭财务管理的特点家庭财务管理的特点n信息不必对外公开,仅供家庭成员使用信息不必对外公开,仅供家庭成员使用n不受国家会计制度和会计准则约束不受国家会计制度和会计准则
2、约束n资产负债表和收入支出表不要求严格对资产负债表和收入支出表不要求严格对应应n采用收付实现制,而非权责发生制采用收付实现制,而非权责发生制n不必计列折旧不必计列折旧n不进行费用支出的资本化不进行费用支出的资本化n不计提资产减值准备不计提资产减值准备二、二、 家庭财务管理的基本原则家庭财务管理的基本原则n借贷相等原则借贷相等原则n收付实现制原则收付实现制原则n流量与存量相对应原则流量与存量相对应原则n成本价值与市场价值双重度量原则成本价值与市场价值双重度量原则 第二节第二节 家庭财务报表的编制家庭财务报表的编制n一、资产负债表一、资产负债表n二、收入支出表(损益表、现金流量表)二、收入支出表(
3、损益表、现金流量表)n关于现金流量表的说明关于现金流量表的说明n家庭一般采用收付实现制,假设交易与现家庭一般采用收付实现制,假设交易与现款收付同时发生款收付同时发生n所以,损益表也就是现金流量表。所以,损益表也就是现金流量表。n三、预算表三、预算表一、家庭资产负债表一、家庭资产负债表一、家庭资产负债表一、家庭资产负债表家庭资产家庭资产金额(元)金额(元)家庭负债家庭负债金额(元)金额(元) 现金现金1000010000 信用卡透支信用卡透支1500015000 活期存款活期存款2000020000 应付租金应付租金30003000 定期存款定期存款100000100000 应付保费应付保费50
4、005000 债券债券5000050000 应付水电费应付水电费600600 基金基金100000100000 应付所得税应付所得税30003000 理财产品理财产品200000200000 其它应付费用其它应付费用30003000 信托产品信托产品100000100000流动负债小计流动负债小计2960029600 股票股票200000200000 住房贷款余额住房贷款余额11000001100000 住房公积金余额住房公积金余额5000050000 汽车贷款余额汽车贷款余额150000150000 基本养老保险个人账户基本养老保险个人账户8000080000 其它贷款余额其它贷款余额500
5、0050000 企业年金个人账户企业年金个人账户7000070000长期负债小计长期负债小计13000001300000 保单现金价值保单现金价值3000030000负债总计负债总计13296001329600 投资性住房投资性住房15000001500000 收藏品收藏品100000100000家庭净资产家庭净资产31404003140400 其它投资资产其它投资资产投资资产小计投资资产小计26100002610000 家具家具100000100000 电器电器4000040000 汽车汽车300000300000 自用住房自用住房13000001300000 珠宝首饰珠宝首饰1000001
6、00000 其它自用资产其它自用资产2000020000自用资产小计自用资产小计18600001860000家庭资产总计家庭资产总计44700004470000家庭资产负债表的内容家庭资产负债表的内容n家庭资产家庭资产n投资资产投资资产/生息资产生息资产/金融资产金融资产n现金、活期存款现金、活期存款n定期存款、债券、基金、理财产品、信托产品、股票定期存款、债券、基金、理财产品、信托产品、股票n住房公积金余额、基本养老保险个人账户、企业年金个人账户、住房公积金余额、基本养老保险个人账户、企业年金个人账户、保单现金价值保单现金价值n投资性住房、非上市公司股权投资、收藏品投资性住房、非上市公司股权
7、投资、收藏品n自用资产自用资产/个人消费资产个人消费资产n家具、电器、自用住房、珠宝首饰家具、电器、自用住房、珠宝首饰n家庭负债家庭负债n按期限分类:流动负债(信用卡透支、应付租金)、长按期限分类:流动负债(信用卡透支、应付租金)、长期负债(住房贷款、消费贷款)期负债(住房贷款、消费贷款)n按用途分类:投资负债、消费负债按用途分类:投资负债、消费负债n家庭净资产:家庭净资产:家庭净资产家庭净资产=家庭资产家庭资产-家庭负债家庭负债家庭资产负债表的编制方法家庭资产负债表的编制方法n各项资产负债的计价方式各项资产负债的计价方式n历史价值:也即成本价格,最初购买的价格历史价值:也即成本价格,最初购买
8、的价格n市场价值:目前市场交易的公允价格,用于交市场价值:目前市场交易的公允价格,用于交易活跃的资产计价易活跃的资产计价n重置价值:重新购买这一资产的价格重置价值:重新购买这一资产的价格n资产负债的编制依据资产负债的编制依据n现金、存款、证券类资产、房地产、其他耐用现金、存款、证券类资产、房地产、其他耐用消费品、保单现金价值消费品、保单现金价值n负债余额负债余额二、收入支出表(家庭损益表、现金流量表)二、收入支出表(家庭损益表、现金流量表) 收入支出表收入支出表家庭收入家庭收入金额(元金额(元/ /年)年) 家庭支出与净结余家庭支出与净结余金额(元金额(元/ /年)年) 工薪收入工薪收入丈夫丈
9、夫200000200000 衣食住行衣食住行6000060000 工薪收入工薪收入妻子妻子120000120000 水电煤水电煤50005000 工薪收入工薪收入其他其他20002000 子女教育子女教育5000050000工薪收入小计工薪收入小计322000322000 娱乐娱乐4000040000 存款利息存款利息40004000 医疗医疗1000010000 债券投资收入债券投资收入30003000 保障型保险保障型保险5000050000 基金投资收入基金投资收入80008000 其它消费支出其它消费支出1000010000 理财产品投资收入理财产品投资收入1000010000消费支出
10、小计消费支出小计225000225000 信托产品投资收入信托产品投资收入40004000 利息偿付利息偿付100000100000 股票投资收入股票投资收入1500015000 投资费用投资费用1500015000 房产投资收入房产投资收入100000100000 其它财务支出其它财务支出50005000 收藏品投资收入收藏品投资收入1000010000财务支出小计财务支出小计120000120000 其它投资收入其它投资收入50005000家庭支出总计家庭支出总计345000345000投资收入小计投资收入小计159000159000家庭收入总计家庭收入总计481000481000家庭净结
11、余家庭净结余136000136000收入支出表的内容收入支出表的内容n收入收入n工薪收入:工薪收入:人力资本创造的收入,如人力资本创造的收入,如:工资、薪金、奖金、工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴等年终加薪、劳动分红、津贴、补贴等n投资收入投资收入/理财收入:理财收入:已有资产衍生出的收入,如:利息、已有资产衍生出的收入,如:利息、股利、房租、资本利得、资产增值等股利、房租、资本利得、资产增值等n支出支出n消费支出:消费支出:衣食住行、教育、娱乐、医疗、保障型保险支衣食住行、教育、娱乐、医疗、保障型保险支出,一般不计提折旧、不摊销费用出,一般不计提折旧、不摊销费用n财务支出:财
12、务支出:投资导致的费用支出,如:债务利息偿付、投投资导致的费用支出,如:债务利息偿付、投资费用资费用n资产负债调整支出(投资类支出)资产负债调整支出(投资类支出)n形成资产或减少债务,如投资本金支出、储蓄型保险支出、偿还债务本金形成资产或减少债务,如投资本金支出、储蓄型保险支出、偿还债务本金n资产负债调整支出,不反映在收入支出表上,直接反映在资产负债表上资产负债调整支出,不反映在收入支出表上,直接反映在资产负债表上n盈余盈余/赤字赤字 n盈余盈余/赤字赤字=收入收入-支出支出收入支出表的编制依据收入支出表的编制依据n工资收入及扣除额工资收入及扣除额n投资收入投资收入n其它工作收入其它工作收入n
13、消费支出、保障型保险支出消费支出、保障型保险支出n债务利息偿付、投资手续费债务利息偿付、投资手续费n偿还债务、投资现金流出、投资型保险支出偿还债务、投资现金流出、投资型保险支出收入支出表编制应注意的要点收入支出表编制应注意的要点n根据需要选定编制日根据需要选定编制日n注意对账调整注意对账调整n大额消费支出可看作投资,做特殊处理大额消费支出可看作投资,做特殊处理n住房和汽车购买,不计入当期收入支出表住房和汽车购买,不计入当期收入支出表n借:自用资产借:自用资产住房住房 1000000 贷:投资资产贷:投资资产活期存款活期存款 1000000 n区别对待资本损益区别对待资本损益n已实现资本损益(股
14、票已卖出):计入收入支出表已实现资本损益(股票已卖出):计入收入支出表 借:投资资产借:投资资产活期存款活期存款 80000 贷:投资资产贷:投资资产股票股票 50000 投资收入投资收入股票股票 30000n未实现资本损益(股票未卖出)未实现资本损益(股票未卖出) :可计入收入支出表、:可计入收入支出表、也可不计入收入支出表也可不计入收入支出表收入支出表编制应注意的要点(续)收入支出表编制应注意的要点(续)n贷款本息偿付处理贷款本息偿付处理n很多家庭将所有偿债支出视为当期支出,这无很多家庭将所有偿债支出视为当期支出,这无法反映出贷款余额逐月减少的情况法反映出贷款余额逐月减少的情况n可将房贷、
15、车贷每月还款划分为本金和利息可将房贷、车贷每月还款划分为本金和利息n例子:对偿还住房贷款的账务处理例子:对偿还住房贷款的账务处理n利息利息计入收入支出表中计入收入支出表中 “债务利息支出债务利息支出”项目项目 借:投资支出借:投资支出房贷利息房贷利息 5000 贷:投资资产贷:投资资产活期存款活期存款 5000 n本金本金计入资产负债表,作为负债的冲减项目计入资产负债表,作为负债的冲减项目(资产负债调整)(资产负债调整) 借:长期负债借:长期负债住房贷款住房贷款 8000 贷:投资资产贷:投资资产活期存款活期存款 8000收入支出表编制应注意的要点(续)收入支出表编制应注意的要点(续)n保险费
16、用支出处理保险费用支出处理n保障性质的保险保障性质的保险n如:财产险、人身保险中的意外伤害险、健康险如:财产险、人身保险中的意外伤害险、健康险n保费支出直接列入保险支出项目保费支出直接列入保险支出项目 借:借:消费支出消费支出保险支出保险支出 3000 贷:投资资产贷:投资资产活期存款活期存款 3000n储蓄性质的保险储蓄性质的保险n如人身保险中的人寿保险如人身保险中的人寿保险n“保单现金价值保单现金价值”,计入金融资产项目,计入金融资产项目n实缴保费减去保单现金价值,计入保险支出项目实缴保费减去保单现金价值,计入保险支出项目 借:投资资产借:投资资产保单现金价值保单现金价值 7000 消费支
17、出消费支出保险支出保险支出 3000 贷:投资资产贷:投资资产活期存款活期存款 10000三、家庭预算表三、家庭预算表n编制家庭预算表的目的编制家庭预算表的目的n以现有财务状况为基础,对未来收支进行合理以现有财务状况为基础,对未来收支进行合理计划,合理实现各项生活目标计划,合理实现各项生活目标n家庭预算编制程序家庭预算编制程序n设定财务目标设定财务目标n收入、支出的初步测算收入、支出的初步测算n根据初步测算结果与原定目标(财务目标)的根据初步测算结果与原定目标(财务目标)的差异,进行预算调整差异,进行预算调整(一)设定财务目标(一)设定财务目标n长期目标长期目标n拥有自己理想的住房拥有自己理想
18、的住房n给子女准备足够的教育费用给子女准备足够的教育费用n有充分的医疗保障有充分的医疗保障n积累足够的退休金积累足够的退休金nn短期目标短期目标n对长期目标的分解对长期目标的分解n例子例子n长期目标:长期目标:10年内储蓄年内储蓄100万元买房万元买房n短期目标:(短期目标:(1)每年储蓄)每年储蓄7.95万元;(万元;(2)投资)投资收益率达到收益率达到5%(二)收入、支出的初步测算(二)收入、支出的初步测算n收入的初步测算收入的初步测算n支出的初步测算支出的初步测算n紧急备用金的初步测算紧急备用金的初步测算收入的初步测算收入的初步测算n收入的测算收入的测算n对家庭收入未来增长状况的预测对家
19、庭收入未来增长状况的预测n应考虑宏观因素、行业因素、职业因素、个人应考虑宏观因素、行业因素、职业因素、个人因素因素n普通雇员,国家机关工作人员、大企业的工薪阶层普通雇员,国家机关工作人员、大企业的工薪阶层n收入稳定,增长率不能设定太高,通常比通货收入稳定,增长率不能设定太高,通常比通货膨胀率高膨胀率高3%n公司业务人员、个体经营者、自由职业者、企业主公司业务人员、个体经营者、自由职业者、企业主n根据经济发展前景、经济周期、行业景气度进根据经济发展前景、经济周期、行业景气度进行预测行预测支出的初步测算支出的初步测算n支出的测算支出的测算n根据过去的收入支出、未来的理财规划、储蓄目根据过去的收入支
20、出、未来的理财规划、储蓄目标,对家庭收入支出状况的预测标,对家庭收入支出状况的预测n需要预测的支出:基本消费支出、不可控支出需要预测的支出:基本消费支出、不可控支出n基本消费支出基本消费支出n在基本、平均和满意的水准下维持日常生活需求在基本、平均和满意的水准下维持日常生活需求的支出的支出n不可控支出不可控支出n按照过去的承诺或规定必须进行的支出按照过去的承诺或规定必须进行的支出n例子:贷款的每月摊还、保费的每年缴纳、房租、例子:贷款的每月摊还、保费的每年缴纳、房租、所得税所得税紧急备用金的初步测算紧急备用金的初步测算n紧急备用金紧急备用金n用于应付收入突然中断或支出突然暴增用于应付收入突然中断
21、或支出突然暴增n收入中断和支出暴增的情况收入中断和支出暴增的情况n失业失业n因意外伤害或疾病导致无法工作因意外伤害或疾病导致无法工作n家庭成员的重大疾病家庭成员的重大疾病n用于满足用于满足3-6个月固定支出个月固定支出n固定支出固定支出=每月基本消费支出每月基本消费支出+每月不可控支出每月不可控支出n紧急备用金的形式紧急备用金的形式n现金、活期存款现金、活期存款n货币市场基金额度、短期定期存款货币市场基金额度、短期定期存款(三)预算控制与调整(三)预算控制与调整n预算控制与调整的方法预算控制与调整的方法n先总后细先总后细n先大后小先大后小n重点改善重点改善n年月结合年月结合n控制支出、增加收入
22、控制支出、增加收入n可使用情景分析方法可使用情景分析方法 第三节第三节 家庭财务分析家庭财务分析n一、财务结构分析一、财务结构分析n(一)资产负债结构分析(一)资产负债结构分析n(二)收入支出结构分析(二)收入支出结构分析n二、财务比率分析二、财务比率分析n(一)常见财务比率分析(一)常见财务比率分析n(二)综合财务比率分析(二)综合财务比率分析一、财务结构分析一、财务结构分析n财务结构分析原理财务结构分析原理n财务比率分析的特殊形式财务比率分析的特殊形式n考察资产负债细分项目占考察资产负债细分项目占总资产总资产的比重的比重n考察收入支出细分项目占考察收入支出细分项目占总收入总收入的比重的比重
23、n财务结构分析的类型财务结构分析的类型n(一)资产负债结构分析(一)资产负债结构分析n(二)收入支出结构分析(二)收入支出结构分析(一)资产负债结构分析(一)资产负债结构分析n资产负债结构分析的基本原理资产负债结构分析的基本原理n考察资产负债细分项目占考察资产负债细分项目占总资产总资产的比重的比重n资产负债结构分析的基本方法资产负债结构分析的基本方法n考察某些项目占考察某些项目占总资产总资产的比重是否在正常值范围内的比重是否在正常值范围内n例如:负债占总资产的比例不能太高,一般应低于例如:负债占总资产的比例不能太高,一般应低于50%50%n如不正常,应对其原因加以分析如不正常,应对其原因加以分
24、析n比较不同年份的资产负债结构表,观察某些比重是否有比较不同年份的资产负债结构表,观察某些比重是否有大变化大变化n例如:净资产占总资产的比例、股票占总资产的比例例如:净资产占总资产的比例、股票占总资产的比例n如果发生重大变化,应对其原因加以分析如果发生重大变化,应对其原因加以分析n注意注意n家庭总负债要小于总资产,净资产(资产家庭总负债要小于总资产,净资产(资产- -负债)应为正负债)应为正资产负债结构分析表资产负债结构分析表家庭资产家庭资产金额(元)金额(元)占家庭总资产的比例(占家庭总资产的比例(% %)家庭负债家庭负债金额(元)金额(元)占家庭总资产的比例(占家庭总资产的比例(% %)
25、现金现金10000100000.22%0.22% 信用卡透支信用卡透支15000150000.33%0.33% 活期存款活期存款20000200000.45%0.45% 应付租金应付租金300030000.07%0.07% 定期存款定期存款1000001000002.23%2.23% 应付保费应付保费500050000.11%0.11% 债券债券50000500001.11%1.11% 应付水电费应付水电费6006000.01%0.01% 基金基金1000001000002.23%2.23% 应付所得税应付所得税300030000.07%0.07% 理财产品理财产品2000002000004.
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