审计案例与实训-第五章课件.pptx

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1、审计案例与实训审计案例与实训 （第版）（第版）李晓慧 孙龙渊 编著第5章采购与付款循环审计采购与付款循环审计FIVE目录CONTENTS锦州港虚假陈述案例5.15.2分析程序在不同阶段的运用案例5.3运用分析程序控制风险案例5.4识别采购与付款循环中的控制缺陷与风险实训项目5.5采购与付款循环控制测试实训项目5.6固定资产循环控制测试实训项目知识体系图CONTENTS采购与付款循环审计5.1 锦州港虚假陈述案例5.2 分析程序在不同阶段的运用案例5.3 运用分析程序控制风险案例5.4 识别采购与付款循环中的控制缺陷与风险实训项目案例项目5.6 固定资产循环控制测试实训项目实训项目5.5 采购与

2、付款循环控制测试实训项目5.1锦州港虚假陈述案例5.1 锦州港虚假陈述案例案例资料案例分析目的通过阅读和分析案例资料，掌握运用分析程序寻找同时虚构资产和收入的线索，理解对于较隐蔽的财务舞弊运用分析程序的作用和注意事项。案例考察的主要知识点：1.注册会计师在执行分析程序时，应当如何考虑比较基准、数据关系和可使用的方法如何实质性地执行函证、存货监盘等公认审计程序。2.分析程序的作用。3.执行分析程序应当注意的事案例页数：教材132页至138页5.2分析程序在不同阶段的运用案例5.2 分析程序在不同阶段的运用案例案例资料案例分析目的根据对案例资料的阅读和分析，掌握在不同阶段分析程序运用的技巧，以及不

3、同阶段分析程序如何与其他审计程序相结合。案例考察的主要知识点：1.运用分析程序识别年度财务报表存在重大错报风险的领域及其事项2.在实质性测试阶段，将分析程序直接作为实质性测试程序应当注意什么案例页数：教材138页至142页5.3运用分析程序控制风险案例5.3 运用分析程序控制风险案例案例资料案例分析目的通过阅读和分析案例资料，熟悉如何运用分析程序寻找报表重大错报，并掌握对于分析程序识别出来的可能存在的重大错报该如何处理。案例考察的主要知识点：1.在将分析程序直接用于实质性程序时应当注意的事项2.分析对于执行实质性分析程序发现的异常事项，注册会计师应当如何处理3.通过执行实质性分析程序发现被审计

4、单位存在账外事项时，注册会计师应当如何处理案例页数：教材142页至144页5.4识别采购与付款循环中的控制缺陷与风险实训项目5.4 识别采购与付款循环中的控制缺陷与风险实训项目实训资料实训析目的通过分析实训资料以及小组讨论、演讲，熟悉采购与付款循环控制活动，识别采购与付款循环中的控制缺陷与风险，理解采购与付款循环中的关键控制措施。实训要求分小组分别扮演不同部门的不同角色，让学生理解在采购与付款循环中不相容职责的相互牵制。围绕以下问题展开小组讨论： （）根据实训资料，假定未描述的其他内部控制不存在缺陷，请指出华兴公司采购与付款循环控制活动在设计与运行方面是否存在缺陷，说明理由，并提出改进建议。

5、（）根据对华兴公司内部控制的了解和测试，请分别指出上述内部控制缺陷最容易产生的重大错报，以及与哪些报表项目或科目的何种认定相关。 （）为华兴公司采购与付款循环的内部控制设计控制测试程序。绘制采购与付款循环的流程图，标注出关键控制点。实训页数：教材144页至146页5.5采购与付款循环控制测试实训项目5.5 采购与付款循环控制测试实训项目实训资料实训析目的通过学习实训资料、小组讨论与上机操作，熟悉采购与付款循环中的关键控制目标及其控制活动，熟悉采购与付款循环控制测试程序，并编制华兴公司采购与付款循环控制测试的工作底稿。实训要求分组进行讨论： （）采购与付款循环中的关键控制目标及其控制活动。（）采

6、购与付款循环控制测试程序。每个学生根据实训资料上机编制采购与付款循环控制测试底稿。每组推荐一名学生汇报小组讨论结果。实训页数：教材147页至150页5.6固定资产循环控制测试实训项目5.6 固定资产循环控制测试实训项目实训资料实训析目的通过学习实训资料、小组讨论与上机操作，熟悉固定资产循环中的关键控制目标及其控制活动，熟悉固定资产循环控制测试程序，并编制华兴公司固定资产循环控制测试的工作底稿。实训要求分组进行讨论： （）固定资产循环中的关键控制目标及其控制活动。 （）固定资产循环控制测试程序。每个学生根据实训资料上机编制固定资产循环控制测试底稿。每组推荐一名学生汇报小组讨论结果。实训页数：教材150页至153页