制定利润计划培训课件(PPT 96页).pptx

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1、第八第八步步制定利润计划制定利润计划无论社会制度无论社会制度如何如何,追求利润追求利润是任何一个企是任何一个企业的目的业的目的! 1这一步我们将讨论： 卖出商品要顾客付多少钱卖出商品要顾客付多少钱 制定销售价格制定销售价格 一段时间里（一段时间里（12个月）能回笼多少钱个月）能回笼多少钱 预测销售收入预测销售收入 卖出商品之后是盈利还是亏损卖出商品之后是盈利还是亏损 做销售成本计划做销售成本计划 要保证企业运转中不因缺钱而搁浅要保证企业运转中不因缺钱而搁浅 制定现金流量计划制定现金流量计划有了目标，让我走好第八步！有了目标，让我走好第八步！2我们先讨论一个案例：“张贵和他的砖厂” 张贵先生在天

2、津郊区创办一家小砖厂。他向张贵先生在天津郊区创办一家小砖厂。他向这个快速发展的城市的建筑工地供砖，每块砖这个快速发展的城市的建筑工地供砖，每块砖1角钱。他很担心，因为过去的几个月里他都没有角钱。他很担心，因为过去的几个月里他都没有盈利。他已经决定采取更加大胆的促销活动来增盈利。他已经决定采取更加大胆的促销活动来增加他的销售。结果是他的销售增加了，但赔了更加他的销售。结果是他的销售增加了，但赔了更多的钱！多的钱！ 张贵先生的问题出在哪里？张贵先生的问题出在哪里？3张贵先生的问题张贵先生的问题 他不清楚他生产的砖的成本是他不清楚他生产的砖的成本是如何组成的。如何组成的。 原来，由于工资支出迅速增长

3、以及促销原来，由于工资支出迅速增长以及促销活动增加了费用，砖的实际生产成本已涨到活动增加了费用，砖的实际生产成本已涨到了了1 1角角2 2分。当然他的砖卖得越多亏得越厉害。分。当然他的砖卖得越多亏得越厉害。4 时刻要明白：时刻要明白： 利润利润=销售收入销售收入产品成本产品成本5一、确定商品价格 教学目的：教学目的： 1、知道产品成本与售价之间的差价；、知道产品成本与售价之间的差价； 2、知道确定产品价格的两种方法；、知道确定产品价格的两种方法； 3、能够估算企业的成本。、能够估算企业的成本。6 你卖出的产品如果是你卖出的产品如果是100100元钱，而本钱元钱，而本钱是是8080元，你赚了元，

4、你赚了2020元，所以说：元，所以说： 单个产品利润单个产品利润=销售价格销售价格成本成本71、成本加价法 销售价格销售价格=成本成本+利润利润 所谓成本加价法就是在你的成本上加所谓成本加价法就是在你的成本上加上一个利润百分比就成了你的产品上一个利润百分比就成了你的产品/ /服务的定价。服务的定价。 例如：一把椅子的制造成本是例如：一把椅子的制造成本是20元，加元，加20%的的 利润出售，定价该多少呢利润出售，定价该多少呢？ 答：定价为（答：定价为（1+20%)1+20%)* *2020元元=1.2=1.2* *20=2420=24元元8学习成本加价法的步骤1 1、你、你要要了解自己产品的成本

5、构成了解自己产品的成本构成2 2、要知道固定资产折旧也是一种成本、要知道固定资产折旧也是一种成本3 3、要准确制定出单位产品的成本价格、要准确制定出单位产品的成本价格9了解成本10了解成本的重要性要制定一个要制定一个“切实可行切实可行”的利润计划，的利润计划，就要了解成本。而控制成本是一个企业领就要了解成本。而控制成本是一个企业领导者首要的任务，它关系到你的企业盈亏，导者首要的任务，它关系到你的企业盈亏，甚至是存亡的大问题！甚至是存亡的大问题！注意：一旦成本大于收入，企业将陷入注意：一旦成本大于收入，企业将陷入财务困境，甚至倒闭财务困境，甚至倒闭。11 演示： 一把椅子的成本12一般产品/服务

6、的成本构成：材料材料 工资和职工福利工资和职工福利办公用具办公用具 广告广告房屋租金房屋租金 运费运费 水、电、气水、电、气 燃料燃料 维修维修 折旧折旧银行费用银行费用 电话电话保险费用保险费用 营业执照（开办费用）营业执照（开办费用）13总成本=固定成本+变动成本14固定成本固定成本固定成本：企业的固定支出，不固定成本：企业的固定支出，不因产品因产品/服务量的变化而变化，服务量的变化而变化，如租金、保险、执照费等等。如租金、保险、执照费等等。 折旧：另一个特殊的固定成折旧：另一个特殊的固定成本本 是由于固定资产不断贬值而是由于固定资产不断贬值而产生的一种成本产生的一种成本 我国税法规定固定

7、资产的折我国税法规定固定资产的折旧率对小企业来说如旧率对小企业来说如P42列表列表 15变动成本伴随生产和销售的伴随生产和销售的起伏而变化的成起伏而变化的成本叫可变成本。本叫可变成本。例如：材料成本、例如：材料成本、材料费、计件工材料费、计件工资 、 销 售 费 用资 、 销 售 费 用（广告）等。（广告）等。 o业务量业务量成本成本16请区分： 一把椅子的固定成本和变一把椅子的固定成本和变动成本动成本17按我国的税法，固定资产的折旧率对按我国的税法，固定资产的折旧率对小企业来说如下表所示：小企业来说如下表所示：固定资产类型固定资产类型 每年折旧率每年折旧率 工具设备工具设备 机动车辆机动车辆

8、 办公家具办公家具 店铺店铺 工厂建筑工厂建筑 20%20% 10%10% 20%20% 5%5% 2%2% 微小企业计算折旧时，可以不考虑残值。微小企业计算折旧时，可以不考虑残值。18折旧的重要折旧的重要注意注意：它虽不是企业的现金支出，它虽不是企业的现金支出，但仍然属于一种成本（固定成本）。但仍然属于一种成本（固定成本）。 在计算成本时，必需要将折在计算成本时，必需要将折旧成本计算在内。旧成本计算在内。19折旧计算方法折旧计算方法 年折旧额年折旧额=固定资产原值固定资产预计使用固定资产原值固定资产预计使用年限年限 年折旧率年折旧率=1 固定资产预计使用年限固定资产预计使用年限100% 年折

9、旧额年折旧额=固定资产原值年折旧率固定资产原值年折旧率 月折旧额月折旧额=年折旧额年折旧额1220案例：P42故事24 预测折旧费预测折旧费 (5分钟分钟)21请做练习18 学习更多有关折旧 习题1：讨论苏秋莲的案例，读后请学员发言。 习题2：读题目，请学员讲一讲陈立华的年折旧率,月折旧额。22。23电焊机电焊机手电钻手电钻切割机切割机氧气瓶氧气瓶乙炔瓶乙炔瓶其它其它合计合计3250250450800100030008750折旧费=87505 12146折旧费计算24确定商品价格确定商品价格价格价格=成本成本+利润利润=成本成本*(1+利润率利润率)含税价格含税价格=不含税价格不含税价格*(1

10、+增值税率增值税率)25黄亮和李燕的创业故事（故事（故事 二十五）预测一件工艺品的成本二十五）预测一件工艺品的成本26 请注意请注意 黄亮一个月制作黄亮一个月制作1200件工艺品的件工艺品的总成本中每一件的材料费是：总成本中每一件的材料费是： 400+60+120=580元元 580元元/1200件件=0.4833元元/件件 这就是变动成本这就是变动成本27注意注意： 对于书上的故事，其变动成本仅为材对于书上的故事，其变动成本仅为材料成本，但实际中，雇工工资、生产料成本，但实际中，雇工工资、生产用电、生产消耗等等，均为变动成本。用电、生产消耗等等，均为变动成本。一定要根据实际情况区分成本属性，

11、一定要根据实际情况区分成本属性，准确划分准确划分。28请做练习18 学习价格的知识习题3：把题中的第一句话改为： 陈立华认为他达到满负荷生产能力后，每月可制作并出售至少10扇钢门。29固定固定成本成本保险保险25电费电费350电话费电话费100办公费办公费600广告费广告费100注册费注册费50折旧折旧146维护费维护费60工资工资15001200500房租房租700合计合计5331固定成本计算固定成本计算30变动成本变动成本 10扇门的总变动成本扇门的总变动成本=(900+20)*10=9200 10扇门的总成本扇门的总成本=9200+5331=14531 单位成本单位成本=1453110=

12、1453.1 加加25%的利润的价格的利润的价格=1453.1*(1+0.25)=1816.4 含增值税的价格含增值税的价格=1816.4*(1+6%)=1925.4 单位变动成本单位变动成本=920010=920312竞争比较价格竞争比较价格 参照竞争对手的价格，看看你定的价格参照竞争对手的价格，看看你定的价格与他们相比是不是有竞争力。与他们相比是不是有竞争力。 制造产品制造产品/服务价格的基础是服务价格的基础是成本核算成本核算。但在加。但在加价时还要考虑加百分之几最合适，这就要看竞价时还要考虑加百分之几最合适，这就要看竞争对手们的定价了，同时还要看消费者的承受争对手们的定价了，同时还要看消

13、费者的承受价格。当然是拿市场现行价格（包括对手的批价格。当然是拿市场现行价格（包括对手的批发价）来和自己的价格作同类比较。发价）来和自己的价格作同类比较。 注意：必须是同类价格相比较。注意：必须是同类价格相比较。 读故事（二十六）读故事（二十六）注意商贩的毛利计算方法。注意商贩的毛利计算方法。大家要做好练习大家要做好练习19制定销售价格制定销售价格32黄亮和李燕的创业故事（二十六）价格比较（二十六）价格比较33做定价时你要注意：有一件事你做定价时你要注意：有一件事你可能难以预料，就是的竞争对可能难以预料，就是的竞争对手对你的反应。有时，当一家手对你的反应。有时，当一家新企业进入市场时，竞争对手

14、新企业进入市场时，竞争对手也许会压低价格，使新企业难也许会压低价格，使新企业难以立足。所以即使计划很完备，以立足。所以即使计划很完备，也总会面临一些意外风险。也总会面临一些意外风险。34制定产品价格的依据、原则制定产品制定产品/服务价格的依据是服务价格的依据是成本核算成本核算制定产品制定产品/服务价格的原则：服务价格的原则： 要保证定价要高于成本。要保证定价要高于成本。 与同类价格比较，价格制定要有与同类价格比较，价格制定要有 竞争力。竞争力。 即在考虑你的成本同时还要考虑市场。即在考虑你的成本同时还要考虑市场。35确定企业的盈亏平衡确定企业的盈亏平衡点点 通过上面的学习，我们已经知道了如何确

15、通过上面的学习，我们已经知道了如何确定商品或服务的价格，同时，知道了如何定商品或服务的价格，同时，知道了如何确定固定成本和变动成本。接下来，我们确定固定成本和变动成本。接下来，我们就要看一看，生产或销售多少，企业才能就要看一看，生产或销售多少，企业才能“保本保本”。 在市场价格确定的情况下，企业的盈亏取在市场价格确定的情况下，企业的盈亏取决于销量与成本的关系。决于销量与成本的关系。36 保本保本销售量销售量=固定成本固定成本(单价单价-变变动成本动成本) 保本营业额保本营业额=保本销售量单价保本销售量单价37例如：陈立华的创业例如：陈立华的创业固定成本：房租、工资、保险、电话费、注册费、办公费

16、、广告费、折旧、维护费。 5331变动成本：材料费、灌气费。9200元元单位售价单位售价：1800元元单位变动成本单位变动成本：920010=920元元单位收益单位收益：1800-920=880元元达到平衡点时的产量达到平衡点时的产量为为5331880=6（扇）保本营业额保本营业额=6*1800=10800 元元38小 结 在做定价时，竞争价格法有竞争力，但有在做定价时，竞争价格法有竞争力，但有没有利润呢？用成本加价法去验算。没有利润呢？用成本加价法去验算。 竞争对手对新企业价格强烈反应，出现不竞争对手对新企业价格强烈反应，出现不正常价格或者是价格假相，那要遵循同价正常价格或者是价格假相，那要

17、遵循同价格的比品质，同品质的比价格这条原则。格的比品质，同品质的比价格这条原则。 学会计算自己企业的盈亏平衡点。学会计算自己企业的盈亏平衡点。39二二 预测销售收入预测销售收入40教学目标教学目标学会预测销售收入学会预测销售收入41预测销售收入在第三步市场调查时，你已对产品销售量在第三步市场调查时，你已对产品销售量做了预测。做了预测。在前面我们已经学会了制定产品在前面我们已经学会了制定产品/服务价格。服务价格。销售收入销售收入=（销售数量（销售数量销售价格）销售价格） 42预测销售的步骤预测销售的步骤在销售预测的基础上，根据销售量算出你的销售在销售预测的基础上，根据销售量算出你的销售收入。不同

18、企业的不同销售预测都可采用以下收入。不同企业的不同销售预测都可采用以下步骤：步骤：（1）列出你的产品、服务的清单。）列出你的产品、服务的清单。（2）预测一年中每个月的产品销售量，而数据来）预测一年中每个月的产品销售量，而数据来自你的市场调查。自你的市场调查。（3）为你的每项产品制定价格。）为你的每项产品制定价格。（4）用销售单价乘月销售量计算该项产品的月销）用销售单价乘月销售量计算该项产品的月销售额。售额。请读黄亮和李燕的故事请读黄亮和李燕的故事p45（二十七）二十七）看他们的销售预测看他们的销售预测：43预测销售量时要记住：预测销售量时要记住：开业头几开业头几个月销售量不会高，而后也不能个月

19、销售量不会高，而后也不能对销售量作过于乐观的估计。对销售量作过于乐观的估计。44方法演示方法演示 单一产品销售收入的预测单一产品销售收入的预测 读黄亮和李燕创业故事二十七：预测读黄亮和李燕创业故事二十七：预测销售收入销售收入 多种产品销售收入的预测多种产品销售收入的预测 45“预测销售收入预测销售收入”的原则的原则：1 1、投资初期生产少。、投资初期生产少。2 2、产品有没有淡、旺季区分、产品有没有淡、旺季区分3 3、节日型消费有没有影响、节日型消费有没有影响4 4、哪些文化因素会影响你的销售、哪些文化因素会影响你的销售5 5、有效的营销组合会扩大你的销售、有效的营销组合会扩大你的销售6 6、

20、各种产品的区分、各种产品的区分7 7、你的市场份额、你的市场份额46做做练习练习20 预测你自己的销售收预测你自己的销售收入入47小结 预测销售收入是准备创业计划中最重预测销售收入是准备创业计划中最重要、最困难的部分。要、最困难的部分。 千万要记住，不要估计过高、过于乐千万要记住，不要估计过高、过于乐观，要实际。观，要实际。 在开办企业的前几个月，你的销售收在开办企业的前几个月，你的销售收入不会太高。入不会太高。48三、销售和成本计划49教学目的教学目的 本节课结束时,学员能够: 1 会计算自己企业的利润; 2 知道怎样计算销售成本与计划。50制定销售和成本计划制定销售和成本计划仅仅预测自己的

21、销售收入还远远不仅仅预测自己的销售收入还远远不够，做企业的真正目的是为了盈利。够，做企业的真正目的是为了盈利。制定销售和成本计划的目的：帮助制定销售和成本计划的目的：帮助判断你的企业是否有盈利判断你的企业是否有盈利。51利润利润=净销售收入净销售收入-总成本总成本 =含税销售收入含税销售收入-税金及附加税税金及附加税-总成本总成本净销售收入净销售收入 =含税销售收入含税销售收入-增值税增值税 =含税销售收入含税销售收入/(1+增值税率增值税率)52应纳增值税额应纳增值税额=净销售收入净销售收入*增值税率增值税率附加税附加税费费=应纳增值税额应纳增值税额*附加税率附加税率个人所得税纳税基数个人所

22、得税纳税基数=业主工资业主工资+利润利润个人所得税个人所得税=(业主工资业主工资+利润利润)*累进税率累进税率53相关税率相关税率 营业税营业税 3%5% 城乡维护建设税城乡维护建设税 市区市区 7% 县、镇县、镇 3% 不在市区、县、镇不在市区、县、镇 1% 教育费附加教育费附加 3% 增值税增值税 小规模纳税人小规模纳税人 6%54小规模纳税人增值税计算方法公式：应纳增值税税额公式：应纳增值税税额 = =含税销售额含税销售额/ /（1+1+征收率）征收率）征收率征收率 例如：一个药厂例如：一个药厂20052005年年3 3月份的销售额是月份的销售额是 8 8万，那么，它应该上缴多少税？万，

23、那么，它应该上缴多少税？ 税额税额=8=8万万/ /（1+6%1+6%）* *6%=4528.36%=4528.3元元城市维护建设税和教育费附加城市维护建设税和教育费附加= = 4528.34528.3* *(7%+3%)=452.83(7%+3%)=452.83元元55讨论练习21的习题1、习题2 习题习题1答案答案60000-38000-4750=17250元元 习题习题2答案答案32000-8500-3250-2800=17450元元 习题习题3表格修改为：表格修改为：销售的商品销售的商品 6 月月 7 月月 8 月月 9 月月 10 月月 11 月月 12 月月 销售数量销售数量(扇扇

24、) 2 4 6 8 10 12 15 产品单价产品单价 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 含税销售收含税销售收入入 3600 7200 10800 14400 18000 21600 27000 替陈立华作销售与成本计划（替陈立华作销售与成本计划（6月月12月）月）56 预测销售收入并确定成本，二者之差是为预测销售收入并确定成本，二者之差是为“利润利润”。 读故事（二十八），看懂朱砂泥作坊的销售成本计划。读故事（二十八），看懂朱砂泥作坊的销售成本计划。 作这个销售成本计划的素材是：作这个销售成本计划的素材是：（1 1）三月至十二月的销售计划和含税销售）三月至

25、十二月的销售计划和含税销售收入收入额（见上额（见上一页表格）。一页表格）。（2 2）增值税税率）增值税税率为为6%6%，应纳增值，应纳增值税税= =不含税销售收入不含税销售收入* *6%6%（3 3）例如三月份销售量）例如三月份销售量为为300300，产品税前单价，产品税前单价1.501.50元元（1.59/1.06=1.51.59/1.06=1.5）则销售额）则销售额=300=300* *1.50=1.50=450450元元 应纳增值应纳增值税税6%6%，则应缴税款，则应缴税款450450* *0. 06=0. 06=2727元元 把把300300只产品只产品的的2727元增值税打进单价元增

26、值税打进单价，27/30027/300=0.09=0.09元元 所以实际销售单价定为所以实际销售单价定为1.50+0.09=1.50+0.09=1.591.59元元 300300只产品的含税销售额只产品的含税销售额为为300300* * 1.59= 1.59=477477元元57 3 月 4 月 5 月 6 月 含税销售收入 477 954 1272 1590 增值税 27 54 72 净销售收入 450 900 教材教材46页表的左上角页表的左上角3月的含税销售收入月的含税销售收入477元；增值税元；增值税27元；扣除增值税的净销元；扣除增值税的净销售收入售收入=477-27=450元元4月

27、、月、5月以后至月以后至12月可类推月可类推58教材教材46页表中间页表中间3 3月份卖出月份卖出300300个，原材料价个，原材料价=300=300* *0.4833=1450.4833=145元，元，其余依次类推。其余依次类推。 3 月 4 月 每每 个个 工工 艺艺 品品 原原 材材 料料 价价 为为( (4 40 00 0+ +6 60 0+ +1 12 20 0) )/ /1 12 20 00 0= =0 0. .4 48 83 33 3 元元/ /件件 ( (参参 见见 教教 材材 4 43 3 页页 ) ) 原 材 料 145 290 59解释教材46页表右下角的数据来源： 利润

28、利润=净销售收入净销售收入-总成本总成本 =14850-12635=2215元元 =3月至月至12月利润之和月利润之和 纳税基数纳税基数=利润利润+工资（都是二人的收入）工资（都是二人的收入） =2215+6000=8215元元 个人所得税个人所得税=8215*0.05=410.75元元 （2人平均人平均收入在收入在5000元以下按元以下按5%纳个人所得税）纳个人所得税） 附加税费附加税费=增值税增值税*（1%+3%）=891*0.04=35.64元元 个人净收入个人净收入=2215+6000-410.75-35.64=7768.61元元 读懂了教材读懂了教材46页上的表格做页上的表格做练习练

29、习21。60完成习题完成习题三三答案61请大家必须要做练习22，你的销售和成本计划！注意：由于销售与成本是预测出来的，所注意：由于销售与成本是预测出来的，所 以在制定销售与成本计划时，一定以在制定销售与成本计划时，一定 要贴近实际，从而帮你准确的判断要贴近实际，从而帮你准确的判断 你的企业是否你的企业是否可做。可做。62小结小结 任何企业的目的均是为了得到利润。任何企业的目的均是为了得到利润。 能够预测自己企业的销售收入。能够预测自己企业的销售收入。 学会销售成本计划表的制作。学会销售成本计划表的制作。63四、现金流量计划四、现金流量计划64教学目标教学目标 知道现金流量的重要性；知道现金流量

30、的重要性； 学会制作自己企业的现金流量计划学会制作自己企业的现金流量计划65现金：是使企业这台发动机运转的油料。现金：是使企业这台发动机运转的油料。现金流量计划：显示每个月流入和流出企业的现金流量计划：显示每个月流入和流出企业的现金是多少。现金是多少。制定现金流量计划的目的：是帮助企业确定一制定现金流量计划的目的：是帮助企业确定一个良好的经营状态。避免企业因为现金的短缺个良好的经营状态。避免企业因为现金的短缺而导致企业倒闭的危机而导致企业倒闭的危机。66 现金流量计划是考察一个企业的盈现金流量计划是考察一个企业的盈利稳定性、支付能力、偿债能力的利稳定性、支付能力、偿债能力的重要信息来源。重要信

31、息来源。 读故事（二十九）了解工艺品作坊的现金流量读故事（二十九）了解工艺品作坊的现金流量计划计划。67教材教材47页现金流量计划部分简页现金流量计划部分简表表月份 项目 2 月 3 月 4 月 5 月 6 月 12 月 总计 月初现金 0 150 -696.5 -371 255 现金销售 477/2= 238.5 477 赊帐销售 0 238.5 销售总收入 238.5 715.5 业主投资 1700 0 0 可支配现金 1700 388.5 19 现金采购 145 290 营销和促销 50 50 68接上页接上页月份 项目 2 月 3 月 4 月 5 月 6 月 12 月 总计 保险 24

32、0 0 维修 30 30 电/电话 20 20 设备采购 200 工棚/台子 1200 采购工具 400 开办费 350 现金总支出 1550 1085 390 1280 月底现金 150 -696.5 -371 255 503 4112 69从上一页表上可以看出三月、四从上一页表上可以看出三月、四月出现现金流量的短缺。月出现现金流量的短缺。三月份短缺约三月份短缺约700元，看来投入元，看来投入1700元解决不了问题，准备元解决不了问题，准备借钱！借钱！再看再看12月份月底现金为月份月底现金为4112元。但并不是元。但并不是利润利润，有头三个，有头三个月未领工资缺额月未领工资缺额1800元，来

33、年初应交税金元，来年初应交税金1337.39元元（891+35.64+410.75=1337.39），只能剩下），只能剩下4112-1800-1337.39=974.61元。元。每个月月底现金即为下一个月的月初现金。每个月月底现金即为下一个月的月初现金。再做练习再做练习23进一步学习制定现金流量计划的知识。进一步学习制定现金流量计划的知识。70认识销售成本计划与现金流量计划的区别认识销售成本计划与现金流量计划的区别 比较比较项目项目销售和成本计划销售和成本计划现金流量计划现金流量计划折折 旧旧包括包括不包括不包括贷款利息贷款利息包括包括包括包括贷款本金贷款本金不包括不包括包括包括销销 售售当月

34、实际售出当月实际售出当月收回现金当月收回现金71制定现金流量计划的作用1、了解办企业经营一段时间所需的现金、了解办企业经营一段时间所需的现金2、及时掌握企业的获利能力与偿债能力、及时掌握企业的获利能力与偿债能力3、了解导致企业偿债能力发生变动的原因、了解导致企业偿债能力发生变动的原因4、了解企业在经营期应进行哪些理财活动、了解企业在经营期应进行哪些理财活动72制定现金流量计划制定现金流量计划 你的企业任何一个月，甚至每一天都不能出现现金短缺。你的企业任何一个月，甚至每一天都不能出现现金短缺。为避免出现这种可导致企业倒闭的危机，防患于未然，你为避免出现这种可导致企业倒闭的危机，防患于未然，你必须

35、制定现金流量计划。计划中一旦发现现金流量负值时，必须制定现金流量计划。计划中一旦发现现金流量负值时，就能预先采取防范措施加以补救。就能预先采取防范措施加以补救。 “现金流量计划现金流量计划”，作为一个全面揭示你的企业现金流，作为一个全面揭示你的企业现金流入和流出的信息的计划报表，它可以让创业者、贷款人或入和流出的信息的计划报表，它可以让创业者、贷款人或使用者了解、评价和预测一个企业目前和未来获取现金的使用者了解、评价和预测一个企业目前和未来获取现金的能力、偿债能力和支付能力；评估和判断一个企业所获取能力、偿债能力和支付能力；评估和判断一个企业所获取利润的质量。如果一个企业虽然获取利润的能力很强

36、，但利润的质量。如果一个企业虽然获取利润的能力很强，但现金流量出现失衡，这个企业也会失败，甚至破产。现金流量出现失衡，这个企业也会失败，甚至破产。73 读读练习练习23的习题的习题1，请学员作答，请学员作答 练习练习23的习题的习题2，作修改：，作修改： 他现有他现有7000元现金开办他的企业。他还有一幢价值元现金开办他的企业。他还有一幢价值10万元的房产。利用你在万元的房产。利用你在为陈立华制定现金流量计划。为陈立华制定现金流量计划。 7000元够不够开办陈立华的企业？如果不够，他还需元够不够开办陈立华的企业？如果不够，他还需要贷款多少钱？要贷款多少钱？ （提示：有（提示：有10万元的房产，

37、足可取得万元的房产，足可取得2万元的抵押贷款）万元的抵押贷款）74练习练习23答案：习题答案：习题一一1 1、4 4月份流入企业的现金量是月份流入企业的现金量是42504250元元2 2、5 5月份流出企业的现金总量是月份流出企业的现金总量是26452645元元3 3、业主可以在、业主可以在4 4月份购买新设备，因为月份购买新设备，因为3 3月底，月底现金月底，月底现金最多。而最多。而4 4月份正常运转只需月份正常运转只需26452645元，同时，元，同时，4 4月还有月还有当月销售收入流入企业。当月销售收入流入企业。4 4、因为根据他的现金流量计划，几个月来未出现现金负、因为根据他的现金流量

38、计划，几个月来未出现现金负值，说明现阶段企业运行正常。因此，只要投入第一值，说明现阶段企业运行正常。因此，只要投入第一个月的资金个月的资金25002500元，企业就可以运转了。元，企业就可以运转了。75月月份份项项目目5月月6月月7月月8月月9月月10月月11月月12月月合计合计进进 月初现金月初现金0-3900123861056882468020939110258现金销售现金销售 18003600540072009000108001350051300賖帐销售賖帐销售 0180036005400720090001080037800销售总收入销售总收入 180054009000126001620

39、0198002430089100贷款贷款 20000 20000业主投资业主投资7000 可支配现金可支配现金700017900177861956820546238202869133958168969出出 现金采购现金采购 18003600540072009000108001350051300灌气费灌气费 1001001002002002003001200工资工资 170017001700320032003200320017900广告广告 100100100100100100100700维修维修60606060606060420水电费水电费3503503503503503503502450电话

40、费电话费100100100100100100100700设备工具投资设备工具投资8750 8750保险保险 300 300注册费注册费50 50租金租金2100 2100 2100 6300办公费用办公费用 6006006006006006006004200贷款利息贷款利息 2002002002002002002001400增值税增值税 2044086128161019122315295811个人所得税个人所得税 2024.42024.4附加税附加税 581.1581.1现金总支出现金总支出10900551472181132212926149291903322196104786.5月底现金月底

41、现金-39001238610568824680209391102581236276为为自己的企业做现金流量计划自己的企业做现金流量计划77小结小结 在在创办企业时要为自己的企业制作一个现创办企业时要为自己的企业制作一个现金流量计划表，判断是否有足够的现金使金流量计划表，判断是否有足够的现金使企业运转。企业运转。 如果流动资金出现了负数，则必须设法予如果流动资金出现了负数，则必须设法予以解决。以解决。78五、资金来源（现金流量计划修改） 启动资金不足（当然经过了仔细的预算，甚启动资金不足（当然经过了仔细的预算，甚至考虑到了现金流量可能出现缺口的问题），至考虑到了现金流量可能出现缺口的问题），并且

42、对企业的发展十分看好，就敢于借钱！并且对企业的发展十分看好，就敢于借钱！ 向谁借？一般向亲友借钱；向供货商赊欠或向谁借？一般向亲友借钱；向供货商赊欠或向银行借贷。向银行借贷。79资金来源的渠道：资金来源的渠道：自己的储蓄自己的储蓄朋友或亲戚朋友或亲戚供货商赊购供货商赊购银行办贷款银行办贷款80角色扮演角色扮演找找朋友借钱办企业朋友借钱办企业 啊朋友，没钱的时候首先想到啊朋友，没钱的时候首先想到你你。81黄亮和李燕的黄亮和李燕的创业故事创业故事P50页故事三十页故事三十82 工艺品工场三月份现金缺口近工艺品工场三月份现金缺口近700元，于是申请借元，于是申请借贷贷1000元，借期元，借期10个月

43、，月息个月，月息1%。从而在现金流。从而在现金流量计划上止住了现金缺口。量计划上止住了现金缺口。 借了借了1000元钱得以修改现金流量计划，但要付贷元钱得以修改现金流量计划，但要付贷款利息增加了成本，所以要重新修改销售和成本款利息增加了成本，所以要重新修改销售和成本计划。计划。大家觉得这么做很麻烦对吗？但是，我们做为创大家觉得这么做很麻烦对吗？但是，我们做为创业者千万不要怕麻烦。黄亮和李燕就是榜样，我业者千万不要怕麻烦。黄亮和李燕就是榜样，我们跟着他们修改计划进而为我们自己做好计划。们跟着他们修改计划进而为我们自己做好计划。为创业打好扎实的基础！为创业打好扎实的基础！83现金流量计划（修改）见

44、教材现金流量计划（修改）见教材50页页84为什么4月份的可支配现金是1009元 因为月初现金有因为月初现金有293.5元，元， 600个工艺品现金销售一半个工艺品现金销售一半300个，得个，得300*1.59=477元元 上个月卖掉上个月卖掉300个中的个中的150个是这个月收回个是这个月收回的应收帐款为的应收帐款为150*1.59=238.5元元 三项之和三项之和 293.5+477+238.5=1009元元85 根据修改后的现根据修改后的现金流量计划，应金流量计划，应该把贷款利息打该把贷款利息打入成本得到了修入成本得到了修改后的工艺品作改后的工艺品作坊的坊的“销售和成销售和成本计划本计划”

45、（见教（见教材材51页）页）86六、申请贷款 你如果必须贷款开办企业，那么你应具备如下条你如果必须贷款开办企业，那么你应具备如下条件：件：（1 1）你有半数以上的自有资金。而且被公认是有信）你有半数以上的自有资金。而且被公认是有信用的人。用的人。（2 2）你有一个很有成功希望的创业计划，因为你的）你有一个很有成功希望的创业计划，因为你的市场调查很深入而且数据可靠。市场调查很深入而且数据可靠。（3 3）你有一个可信的还贷计划。）你有一个可信的还贷计划。（4 4）你能获得担保或由自己提供贷款抵押。）你能获得担保或由自己提供贷款抵押。87市申请小额担保贷款的条件：一、资格审定一、资格审定1、再就业优

46、惠证、再就业优惠证2、工商执照、工商执照3、有参加、有参加“创业培训创业培训”的经历并取得合格证的经历并取得合格证书书4、有切实可行的创业计划（书）、有切实可行的创业计划（书）具备以上条件的下岗失业人员具备以上条件的下岗失业人员有资格申请有资格申请小额小额担保贷款担保贷款88二、借款人须提供二、借款人须提供“反担保反担保”反担保的方式：反担保的方式：1、财产抵押、财产抵押2、企业或自然人提供担保、企业或自然人提供担保3、三人以上的联保方式、三人以上的联保方式三、担保中心、贷款银行根据情况，确三、担保中心、贷款银行根据情况，确定是否给予定是否给予“担保担保”或或“发放贷款发放贷款”。89创业者们

47、：请做好创业者们：请做好练习练习24如果你打算贷款，请做如果你打算贷款，请做练习练习2590第八步第八步 总结：总结：制订利润计划制订利润计划（1）计算自己产品）计算自己产品/服务的成本，参考竞争者的服务的成本，参考竞争者的定价确定自己产品定价确定自己产品/服务的价格。服务的价格。（2）制定）制定12个月的销售预测。个月的销售预测。（3）制定销售成本计划，看是否能够盈利。特）制定销售成本计划，看是否能够盈利。特别注意你的销售预测既源于真实的市场调查而别注意你的销售预测既源于真实的市场调查而且相当保守。且相当保守。（4）制定现金流量计划，审视自己是否有足够）制定现金流量计划，审视自己是否有足够的

48、流动资金。的流动资金。（5）进一步认识销售成本计划与现金流量计划）进一步认识销售成本计划与现金流量计划的不同。的不同。91第八步小结：盈亏平衡点、销售预第八步小结：盈亏平衡点、销售预测、销售与成本及现金流量测、销售与成本及现金流量 盈亏平衡点是判断你的企业何时开始赢利的盈亏平衡点是判断你的企业何时开始赢利的关键，也是你核准企业启动资金的关键。关键，也是你核准企业启动资金的关键。 “预测销售收入预测销售收入”是预测你未来企业的财富是预测你未来企业的财富来源，是你将来能否养家糊口、能否创业成来源，是你将来能否养家糊口、能否创业成功、你未来企业能否生存的重要条件，难道功、你未来企业能否生存的重要条件

49、，难道你希望你的企业所提供的产品或服务你希望你的企业所提供的产品或服务“无人无人问津问津”？因此，你在做销售收入预测的时候，？因此，你在做销售收入预测的时候，既不要高估，也不要过于悲观，一定要实事既不要高估，也不要过于悲观，一定要实事求是。求是。92“销售与成本计划销售与成本计划”是预计你的企业是否是预计你的企业是否能赚钱，赚多少钱。它体现了你的企业能赚钱，赚多少钱。它体现了你的企业在每一个期间内，销售收入与生产成本在每一个期间内，销售收入与生产成本的对比关系。从这个表中，你可以看到的对比关系。从这个表中，你可以看到并分析到，当你的企业生产或销售达到并分析到，当你的企业生产或销售达到什么程度时

50、，你的企业是什么程度时，你的企业是“保本的保本的”；如果，此表表现出长期未出现盈利，你如果，此表表现出长期未出现盈利，你就要从你的生产成本和销售中寻找答案就要从你的生产成本和销售中寻找答案了。了。93 现金流量计划是你的企业正常运转的基础，现金流量计划是你的企业正常运转的基础，你有一个再好的企业，你有一个再好的产你有一个再好的企业，你有一个再好的产品，你有再高超的技术，你有一个再有潜品，你有再高超的技术，你有一个再有潜力的市场，你的企业都会因现金流量不足力的市场，你的企业都会因现金流量不足而导致而导致“停滞停滞”，甚至倒闭。，甚至倒闭。94价格价格 销售收入销售收入 利润利润价格价格=（1+利