2022年09企业所得税计算题.docx

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1、精品学习资源企业所得税练习题一、单项选择题1、中华人民共和国企业所得税法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国 地区 法律成立但在中国境内的企业；A、总机构 B、分支机构 C、实际治理机构 D、生产经营机构2、依据中华人民共和国企业所得税法，企业所得税的税率为；A 、15% B、20% C、25% D、33%3、企业每一纳税年度的收入总额，减除后的余额，为应纳税所得额； A、 B、 C、 D、免税收入 不征税收入各项扣除 答应补偿的以前年度亏损4、企业实际发生的与取得收入有关的、支出，包括成本、费用、税金、缺失和其他支出，准予在运算应纳税所得额时扣除；A、合法的 B、合理的 C、能

2、牢靠计量的 D、必要的5、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额以内的部分，准予在运算应纳税所得额时扣除；A、3% B、10% C、12% D、15%6、在运算应纳税所得额时，以下支出中不得扣除；A、房产税税款 B 、营业税税款 C、企业所得税税款 D、土地使用税税款欢迎下载精品学习资源7、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得补偿，但结转年限最长不得超过年；A、三 B 、五 C、八 D、十8、企业取得的以下收入中不属于企业所得税法所称的利息收入的是；A、存款利息 B、贷款利息 C、股息 D、债券利息9、企业所得税法第八条所称有关的支出，是指的支出；A、与取得收入间接相

3、关 B、与取得收入直接相关C、与取得收入直接或间接相关 D、与取得收入直接相关且必要10、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的部分，准予扣除；A、1、5% B、2% C、2、5% D、14%11、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工训练经费支出，不超过工资薪金总额 的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；A、1、5% B、2% C、2、5% D、14%12、企业所得税法第三十条称企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除， 是指企业安置残疾人员的，在依据支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按 照支付给残疾职工工资的加计扣除；欢迎下载精品学习资源A、50%

4、B、100% C、150% D、200%13、企业应当自年度终了之日起个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款；A、三 B 、四 C、五 D、六14、中国 A 公司，为高新技术企业， 2021 年实现会计利润 200 万元，当年该公司争论新产品新工艺发生开发费用100 万元，由于未形成无形资产，直接作为当期费用直接扣除，该公司2021 年应纳企业所得税；A、37.5 B 、22.5 C 、12.5 D 、7.5二、多项选择题1、以下企业不应缴纳企业所得税的有 ； A 、个人独资企业 B、一人 C、合伙企业 D、私营2、企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得

5、的收入，为收入总额；包括 和转让财产收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入、其他收入；A、销售货物收入 B、供应劳务收入C、生产经营 D、股息、红利等权益性投资收益3、销售货物收入，是指企业销售商品、以及其他存货取得的收入；A、产品 B、原材料 C、包装物 D、低值易耗品欢迎下载精品学习资源4、收入总额中的以下收入为不征税收入：；A、财政拨款 B、国债利息收入C、依法收取并纳入财政治理的行政事业性收费D、依法收取并纳入财政治理的政府性基金5、企业在生产经营活动中发生的以下利息支出，准予扣除：A、非金融企业向金融企业借款的利息支出B、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出

6、C、企业经批准发行债券的利息支出D、非金融企业向非金融企业借款的利息支出6、企业发生的符合条件的 支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售 营业 收入 15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；A、广告费 B、业务招待费 C、业务宣扬费 D、赞助费7、非金融企业向非金融企业借款的利息支出企业的以下收入为免税收入：A、国债利息收入B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益欢迎下载精品学习资源C、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场全部实际联系的股息、红利等权益性投资收益D、符合条件的非营利组织的收入三、判定题1、中华人民

7、共和国企业所得税法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国 地区 法律成立但总机构在中国境内的企业；2、企业所得税法第一条所称个人独资企业、合伙企业，是指依法成立的个人独资企业、合伙企业；3、企业所得税法第五条所称亏损，是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除各项扣除后小于零的数额；4、收益性支出既可在发生当期直接扣除，也可分期扣除；5、企业依照国务院财政、税务主管部门规定的范畴和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除；6、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，依据发生

8、额的60%或不超过当年销售营业收入的5扣除； 7、企业之间支付的治理费可以扣除；8、在运算应纳税所得额时，未经核定的预备金支出不得扣除；四、运算题欢迎下载精品学习资源1、某企业 2021 年度实现会计利润 40 万元；经检查发觉该企业“财务费用” 账户中列支有两笔利息费用：一笔是向银行借入流淌资金金额200 万元，借用期限 6 个月，支付利息 6 万元；另一笔是经批准向本企业职工集资金额50 万元，生产用 9 个月，同期贷款利率 5%，支付利息 3.75 万元；“营业外支出”账户中列支有通过市训练局向某贫困地区学校捐款10 万元；运算该企业 2021 年应缴3、某企业产品销售收入 800 万元

9、，销售成本 600 万元，销售费用 100 万元， 治理费用 80 万元，财务费用 3 万元，运算该企业可以税前扣除的公益性捐赠支出限4、某企业 2021 年度实现销售收入 1000 万元，发放工人工资 50 万元，计提职工福利费 7.5 万元、工会经费 1.5 万元、职工训练经费 3 万元；经核查该企业实际发生职工福利5 万元，拨缴工会经费 1.5 万元，发生职工训练经费 3 万元，运算该企业 2021 年度可以所得税前可以扣除的职工福利费、工会经费和职工训练经费；5、某公司 2021 年度的销售营业收入 5000 万元，当年的广告费支出和业务宣扬费支出共计 800 万元，当年发生的与生产经

10、营有关的业务招待费75 万元，在运算应纳税所得额时，该企业2021 年度的广告费支出和业务宣扬费支出， 业务招待费支出各应当扣除多少？6、某企业 2021 年度销售收入 2000 万元，广告费支出 320 万元，业务宣扬费 8 万元； 2021 年度销售收入 6000 万元，发生广告费 400 万元，业务宣扬费60 万元， 2021 年该企业广告费及业务宣扬费可扣除多少万元？欢迎下载精品学习资源7、某企业 20012021 年应纳税所得额 单位万元 分别为 -100 、20、-40 、20、20、30、-20 、80，就该企业 8 年间共须缴纳多少企业所得税？8、某增值税一般纳税人2021 年

11、产品销售收入 1500 万元，产品销售成本1125 万元，产品销售费用 30 万元，相关税费 50 万元，其他收入 60 万元，其他支出 40 万元，帐面利润 315 万元；经检查发觉：接受捐赠 15 万元直接计入资本公积；不需支付的应对款项20 万元直接转入资本公积；产品销售收入 35.1 万元直接挂在往来帐上，没有作销售收入；12 月份购入固定资产当月提取折旧5 万元；营业外收入帐户期末贷方余额50 万元，没有转入本年利润；请分析运算该企业 2021 年度应纳税所得额；9、某工业企业职工 36 人, 总资产 200 万元,2021 年销售收入 260 万元, 销售成本 180 万元, 治理

12、费用 10 万元其中招待费 2 万元, 符合条件的技术开发费3 万元, 销售费用 50 万元其中广告费和业务宣扬费40 万元, 财务费用 5 万元, 运算该企业 2021 年应纳所得税；欢迎下载精品学习资源10、生产企业 2021 年度生产经营情形如下： 1 产品销售收入 1200 万元，2 产品销售成本 620 万元， 3 产品销售费用 75 万元， 4 发生治理费用 65 万元其中业务招待费用 15 万元， 5 当年出租固定资产取得收入 80 万元， 6 购买国家公债取得利息收入 20 万元， 7 准予税前扣除的营业税金及附加55 万元， 8 经批准向企业职工集资 200 万元，支付年息 22 万元，同期银行贷款利率为 8%，9 通过县级人民政府向南方遭受雪灾地区捐款50 万元；请依据上 述资料运算该企业 2021 年度应缴纳的企业所得税；欢迎下载