2022年XXX志愿者协会财务管理制度.docx

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1、XXX理想者协会财务治理制度第一章总就第一条 为了加强 XXX 理想者协会财务治理，依据中华人民共和国会计法、社会团体登记治理条例、民间非营利组织会计制度等法律法规及协会章程，制定本制度；其次条 协会财务治理的主要任务是通过资金的治理和运用，对协会的经济活动进行综合治理；详细包括：治理各项收入，降低成本费用，合理支配和使用各项资金；加强经济核算，提高资金使用效益；建立健全财务治理制度和规程，加强财务监督、检查；保护协会财产完好，充分发挥财产物资效益；开展财务分析，参加协会经济决策， 规范财务信息披露，促进协会建设和事业进展；第三条 财务治理是协会治理的重要组成部分，协会依据章程规定，切实做好财

2、务治理工作；第四条 协会的财务治理实行统一领导、归口治理的原就；在秘书处的领导下，一切财务收支活动归口财务治理部门统一治理；其次章财务治理体制第五条协会的最高权力机构是理事会；理事会定期审议协会财务报告，并打算财务工作中的重大问题；在理事会休会期间，由会长授权秘书长负责日常工作；第六条协会的财务活动依法接受社会公众和国家有关治理部门的监督；每年接受取得市民政局审计资格的会计师事务所审计；第七条协会理事会换届和更换法定代表人及秘书长之前，应当进行财务审计；第三章 财务治理协会及人员第八条建立内部财务治理体制，明确职责划分；（一）严格遵守国家法律法规，详细确定内部财务协会，配备合格会计人员；组织拟

3、定协会财务治理制度，接受财政、税务、审计机关的监督检查等；（二）贯彻落实国家财经法规和有关财务政策；审核重要财务事项；和谐各种财务关系以及各相关部门与财务部门的关系；组织制定财务预算、编制财务决算并负责组织实施；定期检查财务预算的执行情形，讨论执行中存在的问题；负责组织财务核算，审核财务决算等；（三）详细履行财务治理职责，做好财务预算编制、执行、掌握、分析考核和决算工作；建立健全内部财务治理制度，做好财务治理基础工作；第四章预算治理第九条依据协会进展战略，依据年度工作方案和任务，本着资源统筹规划、保证工作重点、收入支出和谐的原就，坚持勤俭办事的方针，编制年度财务预算；第十条依据年度工作方案，编

4、制各工程的“收入”、 “业务活动成本”、“治理费用”等预算初稿，经协会审核后， 形成年度财务总预算；财务总预算经理事会审议批准后执行；第十一条编制年度预算时，收入预算参考上年预算执行情形及业务进展方案合理猜测制定，业务活动成本和治理费用依据工程特点和工作方案本着量入为出、厉行节省的原就，按协会费用标准或工作量测算编制；第十二条严格执行财务预算，除因工作方案、工作内容有较大调整，或者人员发生较大变化，需要通过预算调整程序核准新的预算外，一般不予以调整；在年内季末和年末，总结、分析预算执行情形及存在的问题，提出改进看法，报协会秘书长或理事会；第五章收入治理第十三条协会的收入来源主要包括：（一）国内

5、外社会团体、企业和组织的捐赠；（二）国内外个人的捐赠（三）会员会费（四）利息（五）政府财政拨款（六）社会捐助（七）事业收入（八）在核准的业务范畴内开展活动或服务（九）本协会实现的合法收益；（十）其他合法收入；第十四条分类核算捐赠收入与捐赠以外其他收入；第十五条依据各项收入性质严格划分限定性收入和非限定性收入，各项收入均纳入年度总预算统筹方案；第十六条全部收入，必需纳入财务部门统一治理；第十七条依据捐赠者意愿，设立的专项治理，分别记账，统一治理；第六章支出治理第十八条 各项支出的支配必需有利于公益事业进展，必需贯彻厉行节省和量力而行的原就，严格遵守各项财政、财务制度和财经纪律；第十九条依据理事会

6、批准的年度预算和规定的开支范畴、标准执行资助支出和费用支出，并严格依据捐赠协 议支配资助方案；建立健全各项支出治理和审批制度；第七章成本（费用）治理其次十条成本核算的基本任务是反映工程治理、执行和服务过程的各项耗费，并结合猜测、方案、掌握、分 析和考核，合理支配使用人力、物力、财力，降低成本（费用），改善工程治理，为公益事业进展建立良好的基础；其次十一条成本（费用）一般包括工程资助成本、工程服务成本、治理费用；协会依据民间非营利会计制 度制定相应的成本费用核算方法，建立和健全工程成本（费用）核算制度；其次十二条有关成本（费用）核算的原始记录、凭证、账、费用汇总和安排表等资料，内容必需完整、真实

7、，记载和编制必需准时，必需照实反映工程在治理和服务过程中的各种耗费；其次十三条因工程策划、信息沟通、捐赠服务及捐款筹集等，需向捐赠人供应工程或活动成本估算，由财务 部门负责；在提交成本估算前，应经秘书长批准；工程成 本（费用）估算，依据成本核算的原就和方法进行，必需 供应牢靠的人力、物资、费用支出的估算依据；第八章票据治理其次十四条 现金支票只限于领用备用金及发放工资、奖金、劳务酬金、助困资金等使用，其他事项一律不得领用现金支票；其次十五条协会需领用转帐支票，必需事前填写支 票领用单，写明用途及单位，经批准后领用，一般限于3天内将支票存根联向出纳注销；其次十六条如发觉支票退票需作废，必需将第一

8、联加盖印鉴的作废支票归仍给出纳，然后进行调换；其次十七条协会购置公益性单位接受捐赠统一收据，必需作好连号登记；收据存根按会计档案规定保管，不得随便销毁；第九章资产治理其次十八条协会资产分类：（一）固定资产；（二）流淌资产；其次十九条固定资产：（一）固定资产是指使用期限超过一年，单价在2000元以上的房屋、设备、工具、器具等自用资产；（二）固定资产的日常治理：建立固定资产的保管、使用、内部转移、盘盈、盘亏、报废、清理盘点等内部治理制度；（三）应依据自用固定资产的性质和使用情形，合理确定资产的使用寿命和残值，按规定计提折旧，折旧方法一经确定，不得随便变更；严格执行固定资产治理方法；（四）财产和物资

9、是资金的实物状态，包括固定资产、低值易耗品（捐赠物品依据其价值和用途分别建立相应的实物台账）；财产和物资治理，要建立验收、发放、保管和检查制度，要指定专人保管并建立账目和档案，做到账账相符，账物相符；第三十条流淌资产：（一）流淌资产包括现金、银行存款、应收及预付款项等；（二）严格执行现金治理方法、内部掌握制度；确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分别、制约和监督；（三）对资金的使用情形，要进行定期和不定期检查，进行应对及预收款项的对账和清理；第十章财务分析与财务监督第三十一条财务分析与财务监督是熟悉、把握财务活动规律，提高财务治理水平和资金使用效益，保护财经 纪律，促进事业健康进展的重要手段；

10、第三十二条财务分析的主要内容包括：预算执行情形，资金运用情形，成本（费用）情形，财产物资的使用、治理情形等；结合工程治理和服务特点，建立科学、合理的财务分析指标；通过分析，反映业务活动和经济活动的成效，并将分析结果准时反映给协会秘书处和理事 会，为其进行决策供应科学、牢靠的依据；第三十三条通过收支审核、财务分析等，对财务收支、资金运用、财产物资治理等情形进行监督检查；对违反国家财政、财务制度和财经纪律的行为，要准时予以禁止、订正，性质比较严峻的，要向协会及有关部门报告， 并按有关规定庄重处理；第十一章财务决算第三十四条年度财务决算是年度会计期间公益工程的收入及成本、资产质量、财务效益等基本情形

11、的综合反映，是全面明白和把握运营状况的重要手段；第三十五条严格依据国家有关财务会计制度规定， 在进行财产清查、债权债务确认和资产质量核实的基础上，以年度内发生的全部经济交易事项的会计账簿为基本依据，仔细组织协会财务决算编制和报表工作，做到账表一样、账账一样、账证一样、账实一样；第三十六条严格依据民间非营利组织会计制度的规定编制财务报告，并接受市民政局指定的独立会计师 事务所的审计；第三十七条协会年度财务报告对外披露须经理事会批准；第十二章财务会计信息披露第三十八条财务会计信息是捐赠人、治理者和理事会等协会利益相关方明白协会资源状况、负债水平、资金 使用情形及现金流量等信息的重要来源；财务信息披

12、露是 建立社会公信力的重要环节，其主要形式是财务会计报告；第三十九条财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情形说明书构成；依据民间非营利组织会计制度的规定，协会会计报表包括资产负债表、业务活动表和现金流量表，同时包括会计报表附注，说明协会采纳的主要会计政策、会计报表中反映的重要工程的详细说明和未在会计报表中反映的重要信息的说明等；第四十条建立定期财务信息披露制度，供应真实、准时、公允的财务会计信息；依据协会章程的规定每年在 协会网站及相关媒体上公布审计报告和财务会计报告；第四十一条以单一工程或捐赠人为报告主体的财务会计信息由财务部门负责按会计制度核算并编制，报协会 秘书长或会长批阅批准后，

13、方可对外供应或披露；重大财 务信息的披露必需纳入财务会计报告的内容，由财务部门 按规定报请协会批准后对外披露；第十三章会计档案治理第四十二条会计档案是记录和反映协会经济业务事项的重要历史资料和证据；会计档案包括会计凭证、会计 账簿、财务报告以及其它会计资料；第四十三条 协会会计档案依据会计档案治理方法执行，实行专人治理；会计档案由财务部门负责整理归档；第四十四条协会会计档案不得外借，遇有特别情况，须经财务主管领导批准后，可以供应查阅或复制，并办理登记手续；第四十五条销毁会计档案须按规定程序审批；对到期未了结的债权债务的原始凭证及其它未了事项的原始凭 证不得销毁，单独抽出另行立卷，保管到未了事项完结时 为止；第十四章附就第四十六条本制度经理事会审议通过后执行，由秘书长监督实施；第四十七条本制度的修订由秘书处提出修改看法， 报理事会审议通过后执行；