2022年XX事业单位财务管理制度.docx

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1、XX 县 XX 事业单位 财务治理制度一、总那么为了加强会计核算与监督，严格财务审批制度，节约费用开支，提高资金使用效益，依据中华人民共和国.会计法 .和有关财务制度规定，特制定本制度；二、根本原那么执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办事、节约理财的方针，正确处理事业开展需要和资金供应关系、社会效益和经济效益关系、国家和集体以及个人三者利益的关系；三、主要任务合理编制单位预算，照实反映单位财务状况；依法组织收入，努力节约支出；建立健全财务制度，提高资金使用效益；加强国有资产治理，防止国有资产流失；四、治理体制实行“统一领导、集中治理的财务治理体制；衽单位一把手负责制，坚持一支笔审批

2、；设立财务会计机构，配备具有会计从业资格的财会人员；单位财会人员的工作职责、工作权限、技术职称、任免嘉奖等应严格依据 .会计法 .规定执行；五、适应范畴11本制度适应于县 XX 局机关；局属事业单位可参照执行；六、财务治理一、预算治理坚持“量入为出，统筹兼顾，保证重点，收支平稳原那么，科学合理编制单位预算；二、现金治理1 、现金的使用应符合国务院公布的.现金治理暂行条例 . 的规定；现金支付范畴为： 1 职工工资、津贴； 2 个人 劳动酬劳；3 依据规定颁发给个人的各种资金；4 各种劳保、福利费用以及对个人的其他支出；5 向个人收购的农副产品和其他物资的价款； 6 出差人员必需随身携带的差旅费

3、；7 结算起点以下的零星开支； 8 中国人民银行规定的需要支付现金的其他支出；结算起点1000元以上的 收支和购置专控商品，须通过直接支付结算，不得用现金支付；2 、现金限于本单位使用，单位之间不得相互借用；库存现金的存放不得超过财政部门核定的限额；3 、加强现金治理，确保现金平安；严格执行“收支两条线治理， 收取现金要准时缴存财政专户，不得坐支现金；4 、出纳人员每天必需现金业务发生的先后次序逐笔序时登记现金日记账，做到日清月结、帐实相符；三、收入治理1 、单位收入是指单位为开展正常业务活动，依法取得的非归仍资金；收入包括财政预算拨款、预算外资金收入以及其他合法收入；2 、收入治理的要求：

4、1 必需按规定的渠道、标准取得收入，不得违反规定通过非正常渠道组织收入；2 行政事业性收费按“收支两条线的规定，实行财政专户治理，接受财政监督； 3 各项收入必需统一核算，不得设立“小金库或账外账；3 、必需使用财政、税务部门统一印制的票据，并依据.票据法 .建立健全各种专用收款收据、收费票据、销售发票等票据的治理制度；4 、对违反规定乱收费的，任何部门或个人都有权向物价、财政部门检举揭发；其非法所得应退仍交费者，不能退仍的，上缴财政并按规定追究有关人员责任；四、支出治理单位全部支出原那么上应按年初预算支出方案执行，一次性开支超过500元以上的支出必需经局长办公会争论争论；1 、公用经费；公用

5、经费业务费、会议费等依据财务预算，实行总量掌握；公用经费列支时，由经办人提出申请，经主管财务领导同意前方可列支；邮电费、水电费支出要本着节约的原那么，并制定相关治理制度；2 、旅差费；经领导批准，因公外出人员要本着节约的原那么，节约一切支出；旅差费支出依据现行价格因素和实际情形，详细按有关文件执行；3 、业务款待费；业务款待费支出应依据必需节俭的原那么，依据年初财务预算实行总量掌握；4 、小车费用；单位小车费用依据年初预算，实行总量掌握；同时制定单位 “车辆及驾驶员治理规定并严格执行；5 、各种补贴；各种津贴、补贴的发放要严格依据有关规定执行，国家法定节假日发放的福利费、慰问及吊唁等费用，经领

6、导批准后由办公室统一支配；五、财务处理1 、全部财务处理必需依据规定的步骤和方法进行；依据.事业单位会计制度.及财政部门规定设置和使用的会计科目进行核算；会计核算采纳借贷记账法；人民币为记账本位币；会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止；会计期间以公历月份划分；文字采纳汉字简体；办理任何一项经济业务，必需按规定取得或填制合法有效的原始凭证；2 、财务处理程序：1 依据原始凭证填制记账凭证； 2 依据经审核的记账凭证进行记账； 3 月末，将备用金日记账、银行存款日记账和各类明细分类账的余额与总分类账有关账户余额核对相符； 4 月末，准时、精确编制会计报表和财务分析报告； 5 年末按规定打印总

7、帐、明细帐，并装订成册，准时归档；3 、账簿处理遵循真实性、可比性、一样性、准时性、明晰性、重要性和全面性的原那么；会计账簿、凭证等使用依据财政部门有关会计建账监督方法执行；六、内部牵制1 、严格各种会计处理程序和实物掌握措施，任何财务、会计事项的处理必需经两个或两个以上的人员或部门参与；2 、财务工作依据机构分设、 “钱、财、物分管的原那么进行治理；出纳、记账、审核和财务保管岗位人员不得相 互兼任；资产核算与资产保管岗位别离；物资选购与物资核 算、物资保管岗位别离；报账人员与内审人员岗位别离；3 、重大经济业务事项的决策人员要与执行岗位相别离， 并对执行情形和执行结果进行监督；4 、各财会人

8、员必需在规定的岗位职责范畴内办理睬计事项；财务印鉴必需由两人以上分开掌管；七、固定资产治理1 、固定资产是指一般设备单位价值在 500 元以上，专用设备单位价值在 800 元以上， 使用期限在一年以上， 并在使用过程中根本保持原有物质形状的资产；单位价值虽未到达规定标准，但使用时间在一年以上的大批同类物资，亦作为固定资产治理；固定资产不计提折旧；2 、购建和调入的固定资产，体会收合格后要准时入账并交付使用；接受捐赠的固定资产，应依据捐赠时的有关凭据确定固定资产的价值，或按市场价格和新旧程度估量入 账；接受捐赠固定资产时发生的各项费用计入固定资产原 值；3 、固定资产报废和转让，应经主管领导同意

9、，报主管部门和财政部门、国有资产治理部门批准；固定资产的变价收入，要准时缴存财政专户；4 、加强对固定资产的保护和保养，制定操作规程，建立技术档案和使用情形报告制度；要定期或不定期对固定资产进行清查盘点，年度终了前必需进行一次全面的清查盘 点，做到账、卡、物相符，对于盘盈、盘亏的固定资产应准时按规定处理；八、会计档案1 、单位主办会计负责会计档案的定期收集、审查核对、整理立卷、编制目录、装订成册等详细工作，同时对会计档案的全面性、真实性负责；2 、会计凭证每月按规定整理、立卷、装订、归档；会计账簿、 会计报表每年一次按规定整理、立卷、 装订、 归档；3 、各种记账凭证应连同所附的原始凭证，依据

10、编号次序折叠整齐，按期并按规定装订成册；4 、会计档案必需专人专室保管；会计档案原件原那么上不得贷出，如有特别情形，须报经单位领导批准，但不得拆散原卷册，并限期归仍；5 、会计档案的保管期限，依据其特点分为永久、长期两类；各种原始凭证和记账凭证、总账、明细账、会计移交清册储存 15 年；现金、 银行存款日记账储存25 年； 会计档案的保管清册和销毁清册永久储存；单位的会计月、季度报表储存 5 年，年度决算报表为永久；6 、销毁会计档案必需按规定事先编制会计档案销毁清册，经单位领导和财政部门批准，由县财政、审计、档案治理部门派员参与监销；未清债权债务的原始凭证和永久储存的资料，在销毁时抽出，另行

11、立卷；7 、会计档案的保管，要存放有序、查找便利，同时防火、防盗、防潮、防蛀；七、财务监督财务监督是贯彻国家财经法规以及财务规章制度、保护财经纪律的保证；单位财务对外要接受财政、物价、审计部门监督，对内接受单位领导及群众监督；年度终了，单位财务运行情形进行公开；八、附那么本财务治理制度由含山县农机局财务室负责说明；二XX 年 XX 月 XX 日主办会计岗位职责一、参与制定单位内部财务治理制度；严格执行财经纪律和财务规章制度，把握各种费用开支标准；审核原始凭证的合法性、合理性和真实性以及是否符合单位的年度预算、单位财务制度的规定；审核单位的收入是否按规定收取，做到应收尽收，准时缴存财政专户；对不

12、符合规定的收支，有权拒绝办理；二、编制单位的预算、决算，办理预算调整；定期检查本单位的预算执行情形；对发生收、支反常情形准时向领导汇报并实行措施；积极协作财政、审计、税务等部门的财务检查；三、依据国家会计制度的规定，正确使用财政部门统一安装的财务软件进行会计核算；正确使用会计科目，准时填制记账凭证、 记账、 结账； 准时打印记账凭证、 科目汇总表、预算执行情形明细表，并按要求与存款对账单、原始凭证等一起装订成册；按要求打印总账和各类明细账并装订成册； 准时对财务软件的数据进行备份及异地备份，确保数据平 安；四、按要求打印财务报表，编写财务分析，按规定时间报送每月财务报告、年度会计报告；准时、精

13、确、真实、完整地供应各种会计信息，照实反映单位财务状况，提出改进财务治理工作的建议和措施，为领导决策供应依据；五、参与、组织单位财产物资的治理工作；定期清理各种往来款项，掌握往来款的数量，防止发生呆账；六、严格依据 .会计档案治理方法 .的规定，准时做好会计凭证、账册、报表等的收集、装订、整理、归档等会计档案治理工作；七、准时购置各类票据，做好领取、使用的登记和核销工作；督促各种收入准时、足额缴存财政专户，防止资产的流失；八、准时有效地处理本部门的其他日常治理工作；出纳人员岗位职责一、严格依据 .会计法 .及各项财经制度处理睬计业务；仔细履行核算与监督的职能，供应真实的财务数据，照实反 映单位

14、经济活动及财务收支情形；二、实行印鉴分管， 妥当保管好职责范畴内的各种印鉴；三、加强现金的治理，依据规定办理属于授权支付范畴的现金支付业务； 准时登记现金日记账， 每日终了盘存现金，做到日清月结、账款相符，不发生“白条抵库，不挪用公款，确保单位资金的平安；四、准时到国库支付中心办理直接支付业务的资金支付和授权支付资金补充事宜；准时将有关支出凭证传递给主办会计进行账务处理；五、正确填写收入票据，按规定收取各种非税收入及代管款项；严格执行收支两条线治理，不“坐支现金，准时将全部收入缴存财政专户；准时核销票据并准时将收入凭证传递给主办会计进行账务处理；六、负责单位人员的工资、住房公积金等变动情形的准时申报，准时缴纳各种税、费；负责其他与现金出纳有关的业务处理；七、年度终止后，准时将现金日记账、银行日记账及相关资料移交主办会计整理、立卷、归档；