2022年企业财务管理借款筹资.docx

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1、精品学习资源学习目标： 1、会挑选借款地种类； 2、能按借款程序办理借款；3、能签订与履行借款合同；4、能依据资金需要确定并办理短期借款和长期借款；5、能运算借款利率和仍款额.第一节 借款地种类及特点任何企业在生产经营活动中，除了权益性资金外，都必定要筹措和使用肯定比例地借入资金.借款筹资是企业借入资金地一种筹资方式，包括企业从银行和其他金融机构借入各种资金. 目前我国企业生产经营所需资金，除权益性资金外，大部分是从银行以及其他金融机构借入地.因此，借款筹资对企业来说具有非常重要地意义 .文档来自于网络搜寻一、借款地种类借款是指企业依据借款合同向银行以及其他金融机构借入地款项.借款按不同地分类

2、标准，可以分为不同地种类 .科学地划分借款种类，有利于企业依据自身需要有针对性地挑选相应地借款种类，也有利于银行等金融机构加强信贷治理.文档来自于网络搜寻（一）按借款地偿仍期限划分借款按其偿仍期限划分，可分为短期借款和长期借款. 1短期借款短期借款是指企业从银行及其他金融机构借入地偿仍期限在一年以内地各种款项.短期借款地目地主要是为明白决企业对资金地临时需求，以缓解资金周转困难，保证生产经营地顺当进行.文档来自于网络搜寻2长期借款长期借款是指企业从银行及其他金融机构借入地偿仍期限在一年以上地各种款项.长期借款地目地主要是为明白决企业长期资金地不足和资金需求量地增加，以满意企业对长期资金地需求.

3、如企业为了扩大生产规模而购建或改建固定资产，为了扩大经营规模长期增加企业存货库存，这必定会增加企业对长期资金地需求.在当前不能或不利于通过其他方式筹集资金时，企业便可以通过借入长期款项解决对资金地需求.文档来自于网络搜寻（二）按借款有无担保划分借款按其有无担保划分，可分为有担保借款和无担保借款. 1有担保借款有担保借款又称抵押借款，是指企业必需以抵押品作为担保取得地借款.作为担保地抵押品必需是能够变现地资产.抵押品有应收账款、存货、房屋、建筑物、机器设备、股票、债券等. 假如借款企业到期不能偿仍借款，银行等金融机构可以取消企业对抵押品地赎回权，并有权处理抵押品，所得款项用于归仍借款.有担保借款

4、可以降低银行地贷款风险，提高贷款地安全性，但对借款企业进行了限制，即企业必需供应抵押资产，限制了企业对资产地使用.文档来自于网络搜寻2无担保借款欢迎下载精品学习资源无担保借款又称信用借款，是指企业不需要供应抵押品，仅凭其信用或担保人地信誉而取得地借款 .借款企业通常仅出具签字地文书，即可得到无担保借款，但仅有那些资信良好地企业才能获得 .由于无担保借款风险较大，企业承担地利息通常要高于其他借款，同时仍要受一些附加条件地限制 .文档来自于网络搜寻（三）按借款地用途划分借款按用途划分，可分为基本建设借款、专项借款和流淌资金借款. 1基本建设借款基本建设借款是指企业由于从事新建、改建、扩建等基本建设

5、工程需要资金时而向银行申请借入地款项 .凡是实行独立核算地工业、商业、交通、农业、旅行业、服务业企业以及有仍款才能地事业单位，在进行方案内基本建设工程时，如具备肯定条件，就可以向银行申请此项借 款.基本建设借款一般数额大，期限长.文档来自于网络搜寻2. 专项借款专项借款是指企业由于特地用途而向银行申请借入地款项，包括更新改造借款、大修理借款、科研开发借款、小型技术措施借款、出口专项借款、引进技术转让费周转金借款、进口设备外汇借款、进口设备人民币借款以及国内配套设备借款等.文档来自于网络搜寻3. 流淌资金借款流淌资金借款是指企业为满意流淌资金地需求而向银行申请借入地款项，包括流淌基金借款、生产周

6、转借款、临时借款、结算借款和卖方信贷等.文档来自于网络搜寻（四）按借款地偿仍方式划分借款按其偿仍地方式划分，可分为一次偿仍借款和分期偿仍借款. 1一次偿仍借款一次偿仍借款是指企业在借款到期时一次偿仍本息或定期支付利息、到期一次偿仍本金地借款 .一般来说，借款企业期望采纳这种仍款方式，它可以降低企业地实际借款利率；但由于会加重企业地仍款负担，增加银行地经营风险，因此，银行等金融机构不期望采纳一次偿仍方式供应贷款 .这种方式一般适用于金额小、期限短地银行借款.文档来自于网络搜寻2分期偿仍借款分期偿仍借款是指企业在借款到期之前定期等额或不等额偿仍本息地借款.一般来说，借款企业不期望采纳这种仍款方式，

7、它会提高企业地实际借款利率；但降低了银行地经营风险，所以银行等金融机构情愿采纳分期偿仍方式供应借款.这种方式一般适用于金额大、期限长地银行借款 .文档来自于网络搜寻（五）按供应贷款地机构划分按供应贷款地机构划分，可将借款分为政策性银行贷款、商业银行贷款和其他金融机构贷款.1. 政策性银行贷款政策性银行贷款是指执行国家政策性贷款任务地银行向企业发放地贷款.例如，国家开发银行为满意企业承建国家重点建设工程地资金需要供应贷款；进出口信贷银行为大型设备地进出欢迎下载精品学习资源口供应买方或卖方信贷.政策性银行贷款一般为长期贷款，通常贷给国有企业.文档来自于网络搜寻2. 商业银行贷款商业银行贷款是指由各

8、商业银行向工商企业供应地贷款.这类贷款主要为满意企业生产经营 地资金需要 .企业取得这类贷款后应自主决策、自担风险、自负盈亏、到期归仍.文档来自于网络搜寻3. 其他金融机构贷款其他金融机构贷款是指除银行以外地其他金融机构向企业供应地贷款，如财务公司、投资公司、保险公司等金融机构向企业供应地贷款.其他金融机构贷款地期限一般比银行贷款长，利率也较高，对借款企业地信用要求和限制条件比较严格.文档来自于网络搜寻（六）按借款货币划分按借款货币地不同，可将借款划分为人民币借款和外汇借款.外汇借款是指能直接或间接制造外汇收入并具有仍款才能地企业及本身不创汇但有归仍才能地企业，在引进国外先进技术设备和短缺原材

9、料进行技术改造时，因需要外汇资金而向银行申请借入地外币借款 .目前，企业可以从银行取得地外汇借款有现汇借款、银团借款、短期外汇借款、特种外汇借款等 .文档来自于网络搜寻二、借款筹资地特点借款筹资作为企业地一项有效融资方式，具有以下基本特点：（一）原就性企业向银行及其他金融机构借款时，必需事先编制借款方案，提出申请，银行等金融机构对借款企业规定了严格地限制条件，只有符合规定地企业，才能取得借款.但银行又实行了 “择优扶植 ”地原就，对于一些关系到国计民生地部门和一些需要特殊照料、加以扶植地企业，银行给予适当地优惠条件.文档来自于网络搜寻（二）政策性企业向银行等金融机构借入款项地数额和期限，受贷款

10、政策地影响和约束.在企业急需资金时，并不肯定能保证准时取得借款.国家金融政策比较宽松时，企业比较简单取得金融借款；而国家紧缩银根时，资金地供应量削减，企业取得金融借款地难度增大.文档来自于网络搜寻（三）定期偿仍性借款筹资是企业地一项负债.贷款机构在发放贷款时，均规定其贷款地最终到期日，借款企 业必需按借款合同规定按期偿仍全部款项.企业偿仍借款地方式可以实行到期日一次偿仍、定期等额偿仍、分批偿仍等，详细方式在借款合同中列明.借款到期假如企业不能偿仍，银行等金融机构可按合同规定，从借款企业地存款账户中扣仍贷款本息及加收地利息.借款企业确因临时财务困难，需要延期偿仍借款时，应向银行等金融机构提交延期

11、仍款方案，经银行等金融机构审核后续签合同，但银行通常要加收利息.文档来自于网络搜寻（四）有偿使用性企业借入地款项按规定需支付利息，作为企业有偿使用资金地费用.利息地数额是按规定地欢迎下载精品学习资源利率确定地 .借款利率通常在借款合同中列明，大多采纳固定利率，但随着资金市场地日趋复杂和变幻莫测，国际上采纳变动利率地借款业务日益增多 .变动利率借款是指在签订借款合同时， 第一规定一个基本借款利率，实际支付利息时，再依据资本市场实际利率地变动情形作相应地调整 .借款期限越长，借款利率越高，贷款机构要求采纳变动利率地要求越强 .另外，在确定借款利率时，仍要明确按单利仍是复利运算利息，以便正确运算企业

12、地利息支出 .文档来自于网络搜寻（五）方案性企业借入地款项可以采纳一次仍本付息和分期仍本付息地方式进行偿仍.对于分期仍本付息，借贷双方通常在签订合同时即确定各期仍本付息地时间，称之为仍款方案.在仍款方案中， 借款企业需说明各期仍本付息地金额、资金地来源等.仍款方案必需切实可行，不能弄虚作假， 欺诈贷款机构 .一旦借款企业不能按方案履行仍款义务，将会因违约而承担法律责任，并且将使企业陷入财务危机.文档来自于网络搜寻（六）约束性企业在进行借款筹资时，要与贷款机构签订借款合同，在合同（特殊是长期借款合同）中，往往规定很多限制性条款，如限制企业资本支出地规模，不能出售大多地资产等.这些限制性条款对借款

13、企业具有制约作用.假如企业违反有关条款，银行等金融机构有权要求企业提前归仍借款 .文档来自于网络搜寻其次节 借款地条件和程序企业作为向银行等金融机构取得借款地单位，必需具备一些基本条件.同时，企业必需依据规定地程序向银行等金融机构取得借款.文档来自于网络搜寻一、借款地条件借款条件是指对借款单位取得借款地详细要求，符合要求，才能取得借款地使用权.企业作为借款单位向银行等金融机构申请借款，必需具备以下基本条件：文档来自于网络搜寻（一）须经国家工商行政治理部门批准设立，登记注册，持有营业执照一般来说，经县以上工商行政治理部门批准设立，登记注册，持有营业执照地企业，都可以取得银行借款 .（二）实行独立

14、经济核算，自主经营，自负盈亏即企业有独立从事生产、商品流通和其他经营活动地权力，有独立地经营资金、独立地财务方案与会计报表，依靠本身地收入来补偿支出，独立地运算盈亏，独立对外签订购销合同.只有这样，企业才有偿仍才能，使借款安全地流回贷款机构.文档来自于网络搜寻（三）有肯定地自有资金这是企业从事生产和经营活动地重要条件.自有资金水平地高低，是企业自我进展才能大小地打算性因素之一，也是打算企业经营风险承担才能和偿仍债务才能地重要因素.假如没有肯定地自有资金，一旦发生缺失，必定危及借款，使信贷资金遭受缺失.文档来自于网络搜寻（四）遵守政策法令和银行信贷、结算治理制度，并按规定在银行开立基本账户和一般

15、存款账户欢迎下载精品学习资源（五）产品有市场企业所生产经营地产品必需是市场需要地、适销对路地短线产品，而不能是长线产品，从而加快资金地周转.（六）生产经营有效益企业使用借款投资地工程必需能给社会和企业带来效益.能给企业带来效益，就会提高借款资金地使用效率 .（七）不挤占挪用信贷资金企业应按借款合同中规定地用途使用借款，不得任凭转变或挤占挪用.（八）恪守信用企业取得借款后，仍必需严格履行借款合同规定地各项义务，如按规定用途使用贷款，按合同规定期限、利率仍本付息等.文档来自于网络搜寻除上述基本条件外，企业申请借款仍应符合以下条件：有按期仍本付息地才能，即原应对借款本金及利息已偿仍，没有偿仍地已经做

16、了银行认可地偿仍方案；经工商行政治理部门办理了年检手续；资产负债率符合银行地要求；申请长期借款进行新建工程地企业全部者权益与工程所需总投资地比例不低于国家规定地投资工程地资本金比例.文档来自于网络搜寻二、借款地程序企业向银行等金融机构取得借款，要按特定地程序办理，这一程序大致分为以下几个步骤：（一）企业提出借款申请企业需要向银行借入资金，必需向银行提出申请，填写借款申请书，申请书地主要内容包括借款金额、借款用途、偿仍才能以及仍款方式等.同时仍要向银行供应以下资料：文档来自于网络搜寻1. 借款人及保证人地基本情形；2. 财政部门或会计师事务所核准地上年度财务报告；3. 原有地不合理借款地订正情形

17、；4. 抵押物清单及同意抵押地证明，保证人拟同意保证地有关证明文件；5. 工程建议书和可行性报告；6. 贷款金融机构认为需要提交地其他资料.（二）银行审查借款申请银行接到企业地借款申请后，要对企业地申请进行审查，以打算是否对企业供应贷款.银行审查一般包括以下几个方面：文档来自于网络搜寻1. 对借款人地信用等级进行评估银行依据借款企业地领导素养、经济实力、资金结构、履约情形、经济效益和进展前景等 因素，评定借款企业地信用等级.评级可由贷款银行独立进行，内部把握，也可托付独立地信用评估机构进行评估.文档来自于网络搜寻2. 对贷款进行调查欢迎下载精品学习资源贷款银行受理借款企业地申请后，应当对借款企

18、业地信用及借款地合法性、安全性和盈利性等情形进行调查，核实抵押物、保证人情形，测定贷款地风险.例如，在对基本建设贷款进行审查时，一般主要审查如下几个方面：文档来自于网络搜寻（ 1）市场状况 .主要审查投资工程建成后所生产地产品是否有销路.（ 2）资源状况 .主要审查投资工程所需原材料、燃料、流淌资金地供应是否充分.（ 3）技术状况 .主要审查分析投资工程挑选地地址以及工艺设备和设计方案是否得当，从而确定技术上地可行性 .文档来自于网络搜寻（ 4）财务状况 .主要对投资工程地总投资和分年投资进行审查和测定，并猜测投产后地成本、利润水平和贷款仍本、付息等有关数据.文档来自于网络搜寻（ 5）综合经济

19、效益 .这主要是通过对收入、成本、利润进行测定后，以投资利润率指标来进行评判 .也可以利用投资回收期、投资酬劳率、净现值、内部酬劳率、现值指数等指标进行评判.文档来自于网络搜寻3. 贷款审批贷款银行一般都建立了审贷分别、分级审批地贷款治理制度.审查人员要对调查人员供应地 资料进行核实、评定，猜测贷款风险，提出看法，按规定权限报批，打算是否供应贷款.文档来自于网络搜寻（三）签订借款合同贷款银行对借款申请审查后，认为各项均符合规定，并同意贷款地，应与借款企业签订借款合同 .企业向银行借入资金时，双方签订借款合同地主要目地，是为了爱护借贷双方地合法权益，保证资金地合理使用.借款合同主要包括以下内容；

20、文档来自于网络搜寻1. 基本条款基本条款是指借款合同地基本内容，主要规定双方地权益和义务.详细包括借款数额、借款方式、款项发放地时间、仍款期限、仍款方式、利息支付方式、利息率地高低等.文档来自于网络搜寻2. 保证条款保证条款是指保证款项能顺当归仍地有关条款，包括借款按规定地用途使用，有关地物质保证、抵押财产、担保人及其责任等内容.文档来自于网络搜寻3. 违约条款违约条款是指对双方如有违约行为时应如何处理地条款，主要载明对企业逾期不仍或挪用贷款等如何处理和银行不按期发放贷款地处理等内容.文档来自于网络搜寻4. 其他附属条款其他附属条款是指与借贷双方有关地一些条款，如双方经办人、合同生效日期等条款

21、.（四）企业取得借款双方签订借款合同后，贷款银行按合同地规定按期发放贷款，企业便可取得相应地资金.贷款银行不按合同商定按期发放贷款地，应偿付违约金.企业可依据借款合同办理提款手续，提款应在合同规定地期限内按方案一次或多次办理.假如企业需要变更提款方案，应按借款合同中有欢迎下载精品学习资源关条款地规定办理，或在方案提款日前合理地时间内，向银行口头或书面提出申请，得到银行同意后才能变更 .企业取得借款后，应按借款合同商定地用途使用借款.文档来自于网络搜寻（五）借款地归仍企业应按借款合同地规定按时足额归仍借款本息.一般而言，贷款银行会在短期贷款到期一 个星期之前，长期贷款到期一个月之前，向借款企业发

22、送仍本付息通知单.企业在接到仍本付息通知单后，应准时筹措资金，按期仍本付息.假如企业不能按期归仍借款，应在借款到期之前， 向银行申请贷款展期，但是否展期，由贷款银行依据详细情形打算.借款到期，企业无资金归仍借款，银行又不同意展期地，由贷款银行将贷款作逾期贷款处理，并按规定加收罚息.对不能归仍或不能落实仍本付息事宜地企业，贷款银行有权依法起诉追回贷款本息.文档来自于网络搜寻第三节 借款合同借款合同是指在信贷资金借用和偿仍地经济合同中，借贷双方当事人为了依法明确各自地权益和义务而达成地协议.在实际工作中，借款合同常常又称为借贷合同、贷款合同或贷款协议.文档来自于网络搜寻一、借款合同地种类和特点（一

23、）借款合同地种类借款合同按不同地标准，可以划分为不同地种类. 1按借款用途划分，可以分为基本建设借款合同、专项借款合同和流淌资金借款合同. 其中专项借款合同又可分为更新改造借款合同、大修理借款合同、科研开发借款合同、小型技术措施借款合同、出口专项借款合同、引进技术转让费周转金借款合同、进口设备外汇借款合同、进口设备人民币借款合同以及国内配套设备借款合同等.流淌资金借款合同又可分为流淌基金借款合同、生产周转借款合同、临时借款合同、结算借款合同等.文档来自于网络搜寻2. 按借款取得地方式划分，可以分为信用借款合同、担保借款合同、抵押借款合同和贴现借款合同等 .3. 按借款地货币种类划分，可以分为人

24、民币借款合同和外汇借款合同.其中外汇借款合同又可分为现汇借款合同、银团借款合同、短期外汇借款合同、特种外汇借款合同等 .随着金融体制改革地不断深化，适应经济进展地客观要求，近年来又显现了一些新地借款种类，相应地也产生了新地借款合同，如信托资金借款合同、托付资金借款合同、资金拆借合同等 .文档来自于网络搜寻（二）借款合同地特点借款合同是一种经济合同，它具有一般经济合同所共有地特点：1合法性签订借款合同，当事人必需遵守中华人民共和国合同法、中华人民共和国商业银行法、借款合同条例以及中国人民银行颁发地贷款通就等有关法律、条例及各项规定.签订借款合同，是一种合法地、受法律爱护地行为.资料个人收集整理，

25、勿做商业用途2双方或多方地法律行为欢迎下载精品学习资源借款合同必需是由借贷双方或借款方、贷款方、担保方三方共同订立地，是通过借贷双方有意识地借贷活动而产生地一种法律结果.合同一经签订，在当事人之间就产生了法律地权益与义务关系，合同受法律爱护，各方都必需严格执行.资料个人收集整理，勿做商业用途3. 看法表示一样借款合同是当事人依据有关法律、法规地要求进行充分协商而达成一样看法地协议，充分表达了当事人各方地意愿.资料个人收集整理，勿做商业用途4. 反映特定地经济目地贷款银行将其所吸取地存款以贷款方式加以运用取得利息，借款企业通过借款取得资金， 以满意其生产经营活动对资金地需求，并取得投资收益.资料

26、个人收集整理，勿做商业用途5. 双务合同当事人各方既享受权益又承担义务地合同即是双务合同.当事人一方只享受权益或承担义务，即当事人地权益义务之间有因果对应关系地合同是单务合同.借款合同是双务合同，合同地当事人既享受权益又承担义务.贷款银行地权益是收取利息，义务是按借款合同规定按期按量提供资金；借款企业地权益是取得借款，义务是按期归仍借款本息.资料个人收集整理，勿做商业用途6. 有偿合同有偿合同指地是当事人一方权益地取得是以义务地承担为代价地.贷款银行要取得利息必需将资金使用权转让给借款企业；而借款企业要取得资金使用权必需以支付利息为代价.资料个人收集整理，勿做商业用途7. 要式合同借款合同必需

27、实行书面形式，用文字来商定当事人地权益与义务关系. 8主合同主合同是指不依靠其他合同而能独立存在地合同.以其他合同地存在为前提才能成立地合同是从合同 .借款合同是主合同，而附属于借款合同地保证合同、抵押合同就是从合同.从合同以主合同地存在为前提，当主合同变更或终止时，从合同也随之变更或终止.资料个人收集整理，勿做商业用途借款合同除了具备一般经济合同所共有地特点外，仍具有其独具地特点，主要有： 第一，借款合同地标地是货币资金，否就，不能称之为借款合同.其次，借款合同中地贷款人必需是依照法定程序经中国人民银行批准设立地金融机构，与企业发生借贷业务关系地主要是商业银行.资料个人收集整理，勿做商业用途

28、第三，借款利率由国家统一规定，由中国人民银行统一治理.二、借款合同地内容依据中华人民共和国合同法、借款合同条例和贷款通就地规定，借款合同地内容主要包括：（一）借款种类借款种类是借款合同不行缺少地重要内容，借款用途不同、性质不同、期限不同，种类也欢迎下载精品学习资源不同 .企业应依据自身需要有针对性地挑选合适地借款种类.资料个人收集整理，勿做商业用途（二）借款用途借款用途是指借款使用地范畴和方向.贷款银行通常规定各种贷款地用途，以保证国民经济和谐进展 .借款企业应严格依据规定地用途使用借款.资料个人收集整理，勿做商业用途（三）借款金额借款金额是贷款银行就每笔借款向企业供应地最高授信额度.借款金额

29、由企业在申请时提 出，贷款银行依据情形核定.企业向银行申请多少借款，应考虑客观需要和偿仍才能.一般来说， 借款金额应与企业自身地财务才能相适应，以保证能按期归仍借款本息.资料个人收集整理，勿做商业用途（四）借款利率利率是肯定时期内利息同本金地比率.利率分为年利率、月利率和日利率三种.借款利率是借款企业在肯定时期内应对利息数额与所获得地借款金额地比率.借款利率可以分为基准利率、浮 动利率、差别利率和市场利率四种，其中基准利率由中国人民银行提出方案报国务院批准实施. 资料个人收集整理，勿做商业用途（五）借款期限借款期限是借贷双方在借款合同中商定地借款使用期限.借款期限应依据借款种类、借款性质、借款

30、用途、借款企业地生产经营周期及仍款才能等确定.资料个人收集整理，勿做商业用途（六）仍款方式借款地仍款方式有两种，一次偿仍和分次偿仍.一次偿仍是指借款企业在借款到期日，将借款本金一次全部归仍给贷款银行；分次偿仍是指依据借款合同中规定地仍款方案，借款企业分次归仍借款本金，直到全部仍清为止.资料个人收集整理，勿做商业用途（七）借贷双方地权益与义务1借款企业地权益与义务依据中国人民银行颁布地贷款通就规定，借款企业拥有地权益主要有：（ 1）借款企业可以自主向主办银行或其他银行地经办机构申请贷款并依条件取得贷款；（ 2）借款企业有权按合同商定提取和使用全部贷款；（ 3）借款企业有权拒绝借款合同以外地附加条

31、件；（ 4）借款企业有权向贷款人地上级和中国人民银行反映、举报有关情形；（ 5）借款企业在征得贷款人同意后，有权向第三人转让债务.借款企业应承担地义务主要有：（ 1）借款企业应当照实供应贷款人要求地资料（法律规定不能供应者除外），应当向贷款人照实供应全部开户行、账号及存贷款余额情形，协作贷款人地调查、审查和检查；资料个人 收集整理，勿做商业用途（ 2）借款企业应当接受贷款人对其使用信贷资金情形和有关生产经营、财务地监督；（ 3）借款企业应当按借款合同商定地用途使用贷款；（ 4）借款企业应当按借款合同商定准时清偿贷款本息；欢迎下载精品学习资源（ 5）借款企业将债务全部或部分转让给第三人地，应当取

32、得贷款人地同意；（ 6）借款企业有危及贷款人债权安全情形时，应当准时通知贷款人，同时实行保全措施. 2贷款银行地权益与义务贷款银行地权益主要有以下几个方面：（ 1 ）贷款银行依据贷款条件和贷款程序自主审查和打算贷款，除国务院批准地特定贷款外，有权拒绝任何单位和个人强令其发放贷款或者供应担保；资料个人收集整理，勿做商业用途（ 2）贷款银行有权要求借款企业供应与借款有关地资料；（ 3）依据借款企业地条件，贷款银行有权打算贷与不贷、贷款金额、贷款期限和利率等；（ 4）贷款银行有权明白借款企业地生产经营活动和财务活动；（ 5）贷款银行有权依合同商定从借款企业账户上划收贷款本金和利息；（ 6）借款企业未

33、能履行借款合同规定义务地，贷款银行有权依合同商定，要求借款企业提前归仍贷款或停止支付借款企业尚未使用地贷款；资料个人收集整理，勿做商业用途（ 7）在贷款将受或已受缺失时，贷款银行有权依据合同规定，实行使贷款免受缺失地措施.贷款银行应承担地义务主要有：（ 1）贷款银行应当公布所经营地贷款地种类、期限和利率，并向借款企业供应询问；（ 2）贷款银行应当公开贷款审查地资信内容和发放贷款地条件；（ 3）贷款银行应当审议借款企业地借款申请，并准时答复贷与不贷.短期贷款答复时间不得超过 1 个月，中长期贷款答复时间不得超过6 个月，国家另有规定者除外；资料个人收集整理，勿做商业用途（ 4 ）贷款银行应当对借

34、款企业地债务、财务、生产、经营情形保密，但对依法查询者除外；（ 5）贷款银行应当依据借款合同商定期限供应贷款.（八）借款企业地保证与承诺1. 借款企业地保证保证条款是借款合同地重要内容，也是借款合同成立地基础.借款企业地保证事项主要包括：（ 1 ）借款企业是依法成立并有效存在地企业法人，拥有经营许可证和订立合同地合法权力；（ 2）借款企业拥有签订本借款合同地权力，并履行合同规定地义务，合同生效后，合同中地条款可以强制执行；（ 3 ）借款企业已办完签订本合同而需向有关主管部门办理地各项手续及有关批件均已齐备；（ 4）借款企业所供应地与借款有关地一切资料及陈述都是精确无误地，财务报表中没有隐瞒重大

35、负债，能真实反映出报表日借款企业地财务状况以及报表截止日借款企业地经营情形.资料个人收集整理，勿做商业用途欢迎下载精品学习资源2. 借款企业地承诺借款企业地承诺包括确定地承诺和否定地承诺.确定地承诺主要包括：（ 1）在借款合同签订后地规定期限内向贷款银行供应经证明地借款企业有效营业执照副本及章程副本；供应借款企业董事会批准借款地书面决议及授权某人签署本合同及有关文件地决议.资料个人收集整理，勿做商业用途（ 2）每个会计年度都编制会计报表，完成后在规定期限内提交贷款银行.（ 3）在借款期限内，发生经营决策地重大变化，发生针对借款企业地重大诉讼，应准时通知贷款银行 .（ 4）借款期间发生借款企业名

36、称、法人代表、法定地址、通讯地址变化，在变更后规定时间内通知贷款银行.（ 5）遵守贷款银行规定地财务比例，包括最低资产净值、资产负债比率等.借款企业否定地承诺包括：不转变借款用途，不阻扰贷款银行对其经营状况及借款使用状况地善意检查，不削减注册资本等.资料个人收集整理，勿做商业用途（九）担保方式依据中华人民共和国担保法地规定，担保地方式主要有保证、抵押、质押等.在借款活动中常用地是保证和抵押.借款合同中地担保，既可采纳借、贷、担保三方当事人共同协商签订担保借款合同，也可以由担保人与贷款银行签订担保合同.资料个人收集整理，勿做商业用途（十）违约责任违约责任是指当事人不履行合同义务时所承担地法律责任

37、.依据贷款通就地规定，借款合同生效后，借款企业地以下行为构成违约：资料个人收集整理，勿做商业用途1. 不按借款合同规定用途使用贷款地；2. 用贷款进行资本权益性投资地；3. 用贷款在有价证券、期货等方面从事投机经营地；4. 未依法取得经营房地产资格地借款企业用贷款经营房地产业务地，依法取得经营房地产资格地借款企业，用贷款从事房地产投机地；资料个人收集整理，勿做商业用途5. 不按借款合同规定清偿贷款本息地；6. 套取贷款相互借贷牟取非法收入地；7. 向贷款银行供应虚假或者隐瞒重要事实地资产负债表、损益表等资料地；8. 拒绝接受贷款银行对其使用信贷资金情形和有关生产经营、财务活动监督地.对上述行为

38、，借款企业必需承担违约责任，受到查处.如由贷款银行对其部分或全部贷款加收利息，或停止支付尚未使用地贷款，并提前收回部分或全部贷款.资料个人收集整理，勿做商业用途当贷款银行不按借款合同商定，按期按量足额发放贷款，或者擅自提高贷款利率、无故擅自收回贷款地，也将构成违约，也应承担相应地违约责任.资料个人收集整理，勿做商业用途三、借款合同地签订与履行（一）借款合同地签订欢迎下载精品学习资源1. 借款合同签订地原就借贷双方签订借款合同时必需遵循以下原就：（ 1）遵守国家法律和政策.借贷双方签订借款合同，必需遵守国家地法律，必需符合国家政策地要求，否就其借款合同将得不到国家法律地爱护.资料个人收集整理，勿

39、做商业用途（ 2）公平协商 .签订借款合同时，各方应就其权益、义务通过公平协商，任何一方不得将自己地意志强加于对方 .资料个人收集整理，勿做商业用途（ 3）等价有偿 .在借贷关系中，各当事人应按价值规律地要求实行等价交换.（ 4）自愿协商 .借贷双方在签订借款合同时，在不违反国家法律和信贷政策地前提下，应充分表达各自地真实意志.资料个人收集整理，勿做商业用途（ 5）诚恳守信 .借贷双方在签订借款合同时，应当讲诚恳、守信用，照实反映自己地真实情形，不得欺诈隐瞒.2. 借款合同地订立签订合同地各方当事人通过协商达成协议即可建立合同关系.在协商过程中，一般要经过要约和承诺两个步骤. 在借款行为中，借

40、款企业是要约人，贷款银行是被要约人.经过要约、反要约 承诺，只要当事人最终达成一样看法，合同即告成立.资料个人收集整理，勿做商业用途（二）借款合同地履行借款合同地履行，是指合同当事人依据合同地商定，履行各自应尽地义务.假如一方当事人对合同不履行或不能履行或不适当履行，必定会损害其他当事人地利益，进而影响正常地金融秩序 .国家以法律形式爱护借款合同地履行，并爱护债权人地利益.借款合同地履行必需做到实际履行、正确履行和协作履行.实际履行是指按合同商定地标地履行，不能以其他非商定标地来代替履行；正确履行是指合同当事人不仅应实际履行，更应不折不扣地严格履行，不能只履行一部分或变更履行标准；协作履行是指

41、合同当事人不仅要履行各自所承担地义务，而且仍要尽量帮助对方履行义务.资料个人收集整理，勿做商业用途四、借款合同地变更与解除借款合同地变更是对已有效成立地合同中有关条款地修改或补充，包括合同主体地变更和内容地变更 .合同变更后，当事人应按变更后地内容来履行.资料个人收集整理，勿做商业用途借款合同地解除是指已有效成立地合同，其当事人之间权益义务地毁灭.由于社会经济活动地复杂性，签订借款合同地客观依据有时会发生变化，因此，法律规定，在肯定条件下，答应变更或解除借款合同 .资料个人收集整理，勿做商业用途依据我国借款合同条例规定，发生以下情形之一地，答应变更或解除借款合同：1. 在不损害国家利益和他人利

42、益地情形下，当事人经过协商自愿变更或解除借款合同地；2. 签订借款合同所依据地国家法律法规被修改或取消，即合同有悖于国家新颁布地法律法规地；3. 由于借款企业经营上地缘由而使合同无法履行，如借款企业经国家批准打算实行关闭、停产、合并、转产、兼并、破产、倒闭地；资料个人收集整理，勿做商业用途4. 由于不行抗力大事或意外事故发生而使借款合同无法履行地，如地震、洪水、火灾、风欢迎下载精品学习资源暴、战争等；5. 当事人一方违约，致使借款合同地连续履行成为不行能或不必要地.第四节 短期借款筹资一、短期借款地种类与方式（一）短期借款地种类短期借款是指借款期限在一年以内地借款.短期借款按不同地标准有各种不

43、同地分类. 1按短期借款地用途划分，可以分为生产周转借款、临时借款和卖方信贷.（ 1）生产周转借款 .生产周转借款是指企业为满意生产周转地需要，在确定地流淌资金需要量缺乏足够地资金来源时向银行取得地借款.生产周转借款地需要量是企业方案年度流淌资金地方案占用额与本年年末地营运资金之间地差额，企业可以在此范畴内办理借款申请.资料个人收集整理，勿做商业用途（ 2）临时借款 .临时借款是指企业在生产经营过程中由于季节性、临时性需要向银行取得地借款 .临时借款通常是为明白决以下几种需求：产品由于客观缘由不能准时卖出；原材料地季节性储备；进口物资集中到货；为进展名优产品或进行经济联合而需要资金.资料个人收

44、集整理，勿做商业用途（ 3）卖方信贷 .卖方信贷是指企业采纳延期收款或分期收款方式销售产品时，为了垫付资金向银行申请地借款.2按短期借款地偿仍方式划分，可以分为一次性偿仍借款和分期偿仍借款.（ 1）一次性偿仍借款 .一次性偿仍借款是指企业取得地到期一次性全部偿仍地借款.（ 2）分期偿仍借款 .分期偿仍借款是指企业取得地需在商定期限内分如干次偿仍地借款. 3按短期借款地利息支付方式划分，可以分为收款法借款、贴现法借款和加息法借款.（ 1）收款法借款 .收款法借款是指利息在借款到期时向银行支付地借款.（ 2）贴现法借款 .贴现法借款是指利息在银行发放借款时从本金中扣除地借款.（ 3）加息法借款 .

45、加息法借款是指利息分期支付地借款.（二）短期借款地方式1. 信用借款信用借款是指完全凭借款人信用，无需供应经济担保和财产抵押地借款方式.这种方式一般只对少数经营特殊好、经济实力强、信用高地企业适用.资料个人收集整理，勿做商业用途2. 担保借款担保借款是指要求借款人以第三方地经济信誉和财产担保作为仍款保证而发放借款地方式. 担保方有责任监督借款人按期如数仍款和代借款人偿仍逾期借款本息.资料个人收集整理，勿做 商业用途3. 抵押借款抵押借款是指借款人将自己地财产作为抵押物而取得银行借款地方式 .抵押物必需是全部权明确、具有使用价值和价值、简单保管和变卖地金融资产或实物资产 .当借款不能按期归仍时，

46、 银行有权处理抵押物并优先受偿 .资料个人收集整理，勿做商业用途欢迎下载精品学习资源4. 贴现借款贴现借款是指持有商业汇票地企业，以未到期票据向银行取得借款地方式.银行要按票据到期价值扣除从贴现日到汇票到期日地利息，予以贴现.到期付款单位无力付款时，如原贴现地票据是商业承兑汇票，就贴现银行将汇票及其有关凭证退回企业，并从企业地账户中扣回款项.资料个人收集整理，勿做商业用途二、短期借款地信用条件依据国际惯例，银行发放短期贷款时，往往会附加一些信用条件，主要有信贷额度、周转信贷协定、补偿性余额、借款抵押等.资料个人收集整理，勿做商业用途（一）信贷额度信贷额度也称贷款限额，是银行与借款人在协议中规定地答应借款人借款地最高限额.通常在信贷额度内，企业可随时向银行申请借款.如借款人超过规定限额连续向银行借款，银行就停止办理 .银行并不承担供应全部信贷额度地义务.假如企业信