2022年会计综合模拟实训教程会计分录.docx

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1、精品学习资源1.借：原材料1040贷：应对账款估价材料款1040入库单12.借：库存现金贷：银行存款30003000现金支票 1 3.借：材料选购生铁70 000应交税费应交增值税进项税额11 900贷：银行存款建行81 900转账支票 1进账单 1入库单 14.借：应收账款邕江农机公司339 000贷：主营业务收入300 000应交税费应交增值税销项税额39 000增值税发票 15借：治理费用办公费900贷：库存现金9006借：银行存款625 623贷：应收账款湖南中南农机公司625 6237借：固定资产机器设备12000应交税费应交增值税进项税 2040贷：银行存款建行14040固定资产卡

2、片18借：材料选购钢材钢板114 330 113 400+1000 93%应交税费应交增值税进项税额19 34819 278+1000 7%贷:应对账款柳州钢铁公司133678收料单 19借：治理费用业务款待费820贷：库存现金82010借：应收账款1 023 000贷：主营业务收入900 000应交税费应交增值税销项税额117 000银行存款6 00011.借：材料选购1080应交税费应交增值税进项税贷：银行存款建行转账支票 1进账单 1收料单 112借：治理费用修理费贷：银行存款建行60006000转账支票 1进账单 113借：交易性金融资产126000投资收益贷：其他货币资金存出投资款6

3、9412669414借：库存现金3000欢迎下载精品学习资源贷：银行存款300015. 借：其他应收款梁山2000贷：库存现金200016. 领料领料单 417.借：银行存款339 000贷：应收账款邕江农机公司339 00018借：材料选购其他材料油漆39 000其他材料油漆底料32 000应交税费应交增值税进项税额12 070贷：银行存款建行83 070转账支票 1进账单 1收料单 1 19收料收料单 120.领料领料单 121借：治理费用排污费3000贷：银行存款300022借：在建工程机床安装工程180000应交税费应交增值税进项税 30600贷：银行存款建行21060023借：治理费

4、用报刊费3200贷：银行存款建行320024借：托付代销商品110000贷：库存商品TM120 手拖机500000 TM160 手拖机60000025借：应对账款桂林立远五金公司贷：银行存款交行156000156000电汇凭证 126借：银行存款1023000贷：应收账款广东鑫星公司102300027借：治理费用400贷：库存现金40028借：应对职工薪酬职工训练经费600贷：库存现金60029借：材料选购外购配件轮胎484650 480 000+5000 93%应交税费应交增值税进项税额81950 102 000+5000 7%贷：银行存款建行566600收料单 1电汇单 130借：应收票据

5、1017000贷：主营业务收入900 000应交税费应交增值税销项税额增值税发票 1商业汇票 111700031借：应交税费 -未交增值税26785-所得税21400欢迎下载精品学习资源-城市保护建设税1875-训练费附加803贷：银行存款建行5086332借：销售费用广告费贷：银行存款100001000033. 填领料单34. 借：长期应收款 - 分期销售应收款2 700 000银行存款建行312000贷：主营业务收入 TM1201 200 000 TM1601 200 000未实现融资收益300 000应交税费增销项312 00035. 借：原材料钢材钢板115200生铁72 000外购配

6、件轮胎680000其他材料68000材料成本差异外购配件6 650其他材料3 000贷：材料选购钢板114330生铁70 000外购配件686650其他材料71000材料成本差异钢材870生铁200036. 借：生产成本铸造车间料169 040机工车间料25 000装配车间料278 176贷：原材料钢材121 000生铁72 000外购配件200 000其他材料79 21637借：在建工程机床安装工程2086.70贷：原材料钢材角钢1400材料成本差异13.30工程物资 425水泥70038借：银行存款建行36000坏账预备20500贷：应收账款南宁市阳明农场5650039借：治理费用差旅费1

7、376库存现金624贷：其他应收款梁山200040借：材料选购外购配件HY308 轴承3984637800+2200 93%应交税费应交增值税进项税额6580 6426+2200 7%贷：银行存款建行46426欢迎下载精品学习资源41借：银行存款 -交行1000000贷：短期借款 -流淌资金借款100000042领料43借：应对账款202100贷：应对票据202100商业汇票 1441运费安排安排率 =4 000 93% 20+45=3 720生铁应负担的运费=45 钢板应负担的运费2借：材料选购生铁材料选购钢材钢板应交税费应交增值税进项税额2399523 715+4000 7%贷：应对票据湘

8、潭钢铁贸易公司167 21545借：库存现金3000贷：银行存款建行300046借：其他应收款武田敏3000贷：库存现金300047借：材料选购外购配件CL206 齿轮108 000材料选购外购配件CL302 齿轮200 000材料选购外购配件CL306 齿轮50 000应交税费应交增值税进项税额60 860贷：应对账款南宁齿轮厂418 86048借：其他货币资金1000000贷：银行存款建行1000000银行汇票托付书 149借：应收账款桂林四方农机公司贷：主营业务收入-TM160343000300000应交税费应交增值税销项税额39000银行存款400050领料51借：材料选购外购配件GN

9、C柴油机474 000应交税费应交增值税进项税额80 580贷：应对账款广西龙源机电公司554 58052借：治理费用修理费3000贷：银行存款建行300053借：治理费用车船税4380贷：银行存款建行438054借：应对职工薪酬 工资260787贷：银行存款建行253831其他应收款 水电3161其他应对款 房租1245应交税费 个人所得税255055借：生产成本 基本 铸造20024欢迎下载精品学习资源基本加工43050基本装配122915帮助机修16911制造费用 铸造3962加工5480装配6900治理费用41545贷：应对职工薪酬 工资260787部门应对养老保险医疗保险失业保险2%

10、 工伤保险1%住房公积金训练经费工会经费2%合计工资20%6%10%1.5%铸造生产工人20024车间治理人员3962小计23986机工生产工人43050861025838614305861车间治理人员548010965482329小计4853097064853装配生产工人122915245838车间治理人员6900138041413869690138小计129815259638机修机修工人1293525878车间治理人员3976小计169118总部人员4154583093合计260787856. 借：生产成本 基本 铸造基本 加工基本 装配帮助 机修制造费用 铸造加工2329装配2932.

11、5治理费用贷：应对职工薪酬 养老保险医疗保险失业保险工伤保险住房公积金职工训练经费工会经费57. 借：应对职工薪酬 养老保险医疗保险失业保险欢迎下载精品学习资源工伤保险贷：银行存款借：应对职工薪酬住房公积金贷：银行存款建行借：应对职工薪酬工会经费贷：银行存款58借：固定资产清理5900累计折旧17600贷：固定资产2350059借：银行存款建行485 600贷：应收账款广西钦州物资公司485 600 60借：材料选购外购配件GNA 柴油机887440 880000+8000 93%应交税费应交增值税进项税额150160 149600+8000 7%贷：其他货币资金银行汇票1000000应对账款

12、威海松宇机电3760061借：应对账款238000贷：银行存款交行62借：固定资产清理280贷：库存现金280238000借：银行存款建行3000贷：固定资产清理3000借：营业外支出3180贷：固定资产清理318063. 领料64. 领料65. 收料66. 领料67借：银行存款建行500000贷：应收账款广西翔云农机公司50000068借：短期借款500 000应对利息18 750贷：银行存款建行518 75069借：应对账款湖南乐山钢铁厂300 000贷：银行存款30000070借：在建工程机床安装工程1900贷：库存现金1900借：固定资产183986.70贷：在建工程183986.70

13、71借：应对票据150000贷：银行存款15000072借：应对账款威海机电公司202100日期租金确认的融资费用应对本金削减额应对本金余额 = 期 初 = -期末 = -7.72%欢迎下载精品学习资源500000150000386001114003886001500001500001500001001001000合计60010010010050000073借：材料选购外购配件GNC柴油机128 000应交税费应交增值税进项税额21 760营业外支出债务重组缺失6 240贷：应收账款广西桂中农机公司156 00074. 借：银行存款建行565000贷：主营业务收入 - TM120500000应

14、交税费应交增值税销项税额6500075领料76.领料77.领料78借：治理费用差旅费3229贷：其他应收款 武田敏3000库存现金22979领料801材料方案成本3200=48002月初材料成本差异 = 827 86940= 0.95%3差异额 =4800 借：托付加工物资贷：原材料4 800材料成本差异81借：治理费用保险费6000贷：银行存款建行600082 150000 P/A， 7%， 4 100 P/V，7%， 4 508156.29 公允价值 5010003运算未确认融资费用未确认融资费用 600100- 500000 100100 元 4确定融资费用分摊率运算过程如下：租赁开头日

15、最低租赁付款的现值租赁资产公允价值当r 7时150000 500000 元当 r 8时150000 500000因此， 7 r 8；用插值法运算如下： 现值利率欢迎下载精品学习资源508156.297500000r496888.58% 7 -r7 -8解上式r 7.72%借：固定资产融资租入固定资产501000未确认融资费用100100贷：长期应对款应对融资租赁款600100库存现金83借：原材料钢材钢板64 0001000生铁81 000外购配件明细1 877 200材料成本差异钢材2外购配件10240贷：材料选购钢板 2生铁 8外购配件明细1 887 440材料成本差异生铁 284借：生产

16、成本铸造车间料98 672生产成本装配车间料2 590 740制造费用铸造车间640贷：原材料钢材32640生铁32400外购配件2590740其他材料3427285 借：应对利息24000财务费用11000贷：银行存款建行35000借：银行存款建行贷：财务费用86.借：财务费用17920银行存款交行17920借：银行存款交行1350贷：财务费用135087借：治理费用办公费10300贷：银行存款建行1030088.借：银行存款建行343000贷：应收账款桂林四方农机销售公司34300089借：材料选购外购配件CL3069000材料选购外购配件LT11512800材料选购外购配件HY20660

17、800应交税费应交增值税进项税额14042贷：银行存款建行96642欢迎下载精品学习资源90. 借：营业外支出10 000贷：银行存款建行10 00091. 领料92借：应对账款电费20 831应交税费应交增值税进项税额其他应收款水电费贷：银行存款建行93借：制造费用铸造车间机工车间装配车间生产成本帮助生产成本机修车间治理费用其他应收款水电费用3864贷：银行存款建行94借：库存现金2000贷：银行存款建行200095借：治理费用办公费235贷：库存现金23596借：制造费用装配车间贷：库存现金1000100097. 借：应收账款 - 柳北物资公司3393贷：其他业务收入- 出售余外角钢收入2

18、900应交税费 - 增销49398借：材料选购其他材料螺丝螺帽67 500电焊条1 500材料选购外购配件LT216链条9 000材料选购周转材料明细18 990应交税费应交增值税进项税额贷：银行存款建行99借：银行存款交行258301贷：应收账款南宁长远物资公司258301100. 领料101. 借：应对账款易通贸易公司460000贷：银行存款交行460000102借：治理费用926贷：银行存款建行926103借：财务费用贷：银行存款建行120120104借：托付加工物资钢圈2150应交税费应交增值税进项税额贷：银行存款建行借：原材料钢圈6 500 5000 材料成本差异钢材40贷：托付加工

19、物资4754.40+1830+320 欢迎下载精品学习资源105领料106借：营业外支出贷：原材料其他材料6360材料成本差异借：固定资产清理7400累计折旧39100贷：固定资产46500借：固定资产清理500贷：库存现金500借: 银行存款3000贷: 固定资产清理3000借：营业外支出4900贷：固定资产清理4900107借：银行存款建行828 400销售费用 - 代销手续费30 400贷：主营业务收入TM120400 000 TM160360 000应交税费应交增值税销项税额98 800108. 借：原材料其他材料69 560外购配件81900周转材料19 090材料成本差异外购配件7

20、00贷：材料选购其他材料69 000外购配件82600周转材料18 990材料成本差异其他材料560低值易耗品100109. 借：基本生产成本装配车间料246148其他业务成本2800帮助生产成本机修5 540贷：原材料钢材6980外购配件197460其他材料50 048结转全月材料成本差异借：材料成本差异钢材贷：生产成本基本生产成本铸造机工制造费用铸造生产成本帮助生产成本机修借：材料成本差异生铁贷：生产成本基本生产成本铸造借：生产成本基本生产成本装配-贷：材料成本差异外购配件欢迎下载精品学习资源借：生产成本基本生产成本铸造装配生产成本帮助生产成本机修 贷：材料成本差异外购配件110. 一次摊

21、销分录：借：制造费用铸造车间加工车间装配车间生产成本帮助生产成本机修车间治理费用贷：周转材料明细8423材料成本差异低值易耗品五五摊销分录：借：周转材料在用低值易耗品贷：周转材料在库低值易耗品借：制造费用铸造车间机工车间装配车间生产成本帮助生产成本机修车间治理费用贷：周转材料低值易耗品摊销材料成本差异低值易耗品111借：销售费用18875贷：估计负债18875112借：交易性金融资产海天公司股票20000贷：公允价值变动损益20000借：公允价值变动损益21000贷：交易性金融资产金浩公司股票21000113借：应收利息持有至到期投资利息调整贷：投资收益3200计息日期应计利息利息收入利息调整

22、摊余成本202132002021.06.30320020213200203200202132002021.320080000合计19200114. 借：制造费用铸造车间61000加工车间200000装配车间61000欢迎下载精品学习资源生产成本 -帮助生产36230治理费用481000贷：累计折旧839230115. 借：生产成本铸造车间动力费机工车间动力费装配车间动力费生产成本帮助生产成本机修车间制造费用铸造车间机工车间装配车间治理费用贷：应对账款117. 借：制造费用铸造机工装配治理费用贷：生产成本帮助生产费用机修车间118. 1借：生产成本铸造车间贷：制造费用铸造车间2借：生产成本机工车

23、间宏远一号宏远二号 贷：制造费用机工车间3借：生产成本装配车间宏远一号宏远二号 贷：制造费用装配车间119. 成本运算1借：生产成本机工车间宏远一号 贷：生产成本铸造车间宏远一号2借：生产成本装配车间宏远一号贷：生产成本机工车间宏远一号3借：生产成本机工车间宏远二号贷：生产成本铸造车间宏远二号4借：生产成本装配车间宏远二号贷：生产成本机工车间宏远二号120. 1借：库存商品宏远一号贷：生产成本装配车间宏远一号欢迎下载精品学习资源2借：库存商品宏远二号贷：生产成本装配车间宏远二号借：主营业务成本宏远一号宏远二号贷：库存商品宏远一号宏远二号 托付代销商品宏远一号宏远二号借：主营业务税金及附加贷：应交税费应交城建税训练费附加.借：主营业务收入公允价值变动损益投资收益贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本 营业税金及附加治理费用财务费用销售费用 营业外支出资产减值缺失借：本年利润贷：所得税费用欢迎下载