2022年企业所得税业务知识试.docx

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1、精品学习资源企业所得税业务学问试卷友情提示：考试时间 150 分钟；试卷中涉及税收政策截止2021 年 6 月 30 日；全部运算结果保留两位小数；总分统计人复核人4. 关于企业境外所得税收抵免，以下表述正确选项（）；A. 当期可实际抵免境外所得税额来源于某国（地区）的应纳税所得额法定税率B. 居民企业在境外设立不具有独立纳税位置的分支机构取得的各项境外所得，无论是否汇回中国境内，均应计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额C. 企业不能依据有关税收法律法规精确运算实际可抵免的境外分国别（地区） 的所得税税额的，由主管税务机关核定税收抵免额D. 由居民企业直接持有 20%以上股份的外国企业，才

2、能适用间接抵免政策5. 某企业 2021 年初开业，由于经营不善， 2021 年 3 月 31 日终止经营活动； 2021 年度欢迎下载精品学习资源题一得分阅卷人复核人一、单项挑选题 以下各题给出的备选答案中只有一纳税调整后所得为 -80 万元，2021 年 1-3 月纳税调整后所得为 -50 万元；4 月 30 日清算完毕， 全部资产的计税基础为 1000 万元、可变现价值为 1200 万元，清偿全部债务 100 万元，清算欢迎下载精品学习资源个是正确的，请将你认为正确的答案符号A、B、C、D 中选一个 填入下表中；此题共 30 小题，每道题 1 分，共 30 分；题号12345678910

3、答案题号11121314151617181920答案题号21222324252627282930答案1. 依据现行企业所得税的规定，以下表述正确选项（）；A. 居民企业来源于中国境外的所得，适用税率为10%B. 非居民企业来源于中国境内的所得，适用税率为25%C. 非居民企业在中国境内设立的机构、场所来源于中国境内的所得，适用税率为25%D. 境外注册的中资控股企业应当认定为居民企业，适用税率为25% 2运算判定企业是否发生税法意义上的亏损时，不得从收入总额中减除的是（）；A不征税收入 B免税收入C各项扣除D答应补偿的以前年度亏损3某饭店有限责任公司 2021 年从业人数 38 人，资产总额

4、900 万元，不具备精确核算应纳税所得额的条件； 2021 年度终了后经核定应纳税所得额为24000 元，该公司 2021 年度应纳企业所得税（）元；A2400B 3600C4800D 6000过程中发生相关税费 50 万元、清算费用 10 万元；该企业应缴纳清算所得税（）万元；A 2.5B 10C 35D50 6关于实际经管机构和非境内注册居民企业，以下表述正确选项（）；A. 企业负责实施日常生产经营经管运作的经管人员及其经管部门履行职责的场所位于中国境内，是判定实际经管机构的条件之一B. 非境内注册居民企业从中国境内其他居民企业（非上市公司）取得的股息、红利等权益性投资收益，依据税法及其实

5、施条例的规定，作为其免税收入C. 非境内注册居民企业在中国境内投资设立的企业，不属于外商投资企业D境外中资企业由主管税务机关对其居民企业身份进行确认 7企业从政府及其有关部门取得的以下工程，应计入收入总额的是（）；A国家投资B使用后要求归仍本金的资金C先征后退的增值税 D按规定取得的出口退税款8某企业 2021 年有一笔销售锅炉业务，合同商定：锅炉全部价款600 万元，生产过程中购货方预付价款 300 万元，余款在锅炉检验后正常运行 3 个月后的 10 天内一次性支付； 锅炉由供货方生产、安装，购货方和供货方共同检验；关于该笔业务的收入实现时间和金额，以下表述正确选项（）； A在购货方接受锅炉

6、并安装、检验完毕时确认收入600 万元B在购货方接受锅炉并安装、检验完毕时确认收入300 万元C在供货方发出锅炉时确认收入600 万元D在供货方发出锅炉时确认收入300 万元9企业采纳以下销售方式销售商品的，销售收入确认正确选项（）；欢迎下载精品学习资源A. 采纳售后回购方式销售商品的，销售的商品一律按售价确认收入B. 销售商品以旧换新的，销售商品应当依据销售商品收入确认条件确认收入C 31.2D3616企业为以下用途借款发生的借款费用，应当费用化的是；C商品销售涉及折扣的，应当依据扣除折扣后的金额确定销售商品收入金额D以买一赠一方式销售本企业商品的，赠送的商品应按视同销售确认收入10某企业

7、2021 年 12 月有一项融资性售后回租业务， 出售资产的计税基础为 800 万元，A建造固定资产B购置无形资产C建造生产周期为 18 月的存货D取得长期股权投资17关于公益性捐赠税前扣除政策，以下表述正确选项（）；出售价格为 1200 万元，合同商定租赁期 10 年、租赁开头日为 2021 年 1 月 1 日、每年支付租金 150 万元；关于上述业务，以下表述正确选项（）；A. 群众团体不得申请公益性捐赠税前扣除资格B. 国家机关也应申请公益性捐赠税前扣除资格A. 出售资产应确认资产转让所得400 万元B. 租赁期间每年答应扣除支付的租金150 万元C回租资产的计税基础应重新确定为1200

8、 万元C县级以上人民政府及其部门包括乡镇人民政府D救济贫困社会群体和个人的支出属于公益事业的捐赠支出18关于企业关联方利息支出税前扣除，以下表述正确选项（）；欢迎下载精品学习资源D租赁期间每年答应扣除融资利息为 30 万元11. 甲企业 2021 年与乙企业签订了向其转让持有 A 公司 70%股权的协议； 2021 年 A 公司股东大会审议通过、相关主管部门审核同意，协议生效； 2021 年完成了股权变更手续； 2021 年乙企业支付了股权转让价款；甲企业确认股权转让收入的年度是（） ；A2021 年 B2021 年C2021 年 D2021 年12. 关于国债投资业务的企业所得税处理，以下表

9、述正确选项（）； A企业到期前转让国债，应在国债转让收入确认时确认利息收入的实现 B运算国债利息收入的“国债金额” ，也就是国债面值C企业投资购买国债到期兑付的，只确认国债利息收入，不确认国债转让收入D取得国债的成本不包括取得国债时支付的相关税费 13企业向职工发放的供暖费补贴、职工防暑降温费应作为（）处理；A工资薪金支出 B职工福利费C职工工会经费 D职工家庭生活支出14企业为职工缴纳的以下保险费，不得在税前扣除的是（ ）；A年金 B补充医疗保险费C家庭财产保险费 D特别工种职工人身安全保险费15 2021 年，某企业全年主营业务收入 5000 万元、其他业务收入 100 万元，全年发生业务

10、款待费 60 万元（包括将购买价格为 8 万元的货物用于职工福利） ；在不考虑增值税的情形下，该企业 2021 年答应税前扣除的业务款待费是（ ）万元；A25.5B 25.54A. 债权性投资包括企业从关联方获得的只需要偿仍本金不需要支付利息的借入资金B. 企业实际支付给任何关联方的利息支出， 超过规定比例和税法及其实施条例有关规定运算的部分，均不得在发生当期和以后年度扣除C. 假如全部者权益小于实收资本（股本）与资本公积之和，就权益投资为实收资本（股本）与资本公积之和D不得扣除利息支出 =实际支付的全部关联方利息（ 1- 关联债资比例 / 规范比例） 19以下股权和债权答应作为资产缺失在税前

11、扣除的是（）； A企业之间与经营活动有关的往来款项 B债务人或者担保人有经济偿仍才能，未按期偿仍的企业债权 C企业未向债务人和担保人追偿的债权D. 企业发生非经营活动的债权20假如“ 723”动车事故的动车原值为 1000 万元，会计上已提折旧 200 万元、计提减值预备 100 万元，按税法规定应提折旧为 220 万元；保险公司理赔财产险 500 万元；就按税法规定应确认资产缺失为（）万元；A 200 B280C 700 D780 21“同期同类贷款利率”是指在条件基本相同下，金融企业供应贷款的利率；这些条件不包括（）；A金融机构相同B贷款期限相同C贷款金额相同D贷款担保相同22. 金融企业

12、的以下工程答应在税前扣除的是（）；欢迎下载精品学习资源A计提的固定资产减值预备B缴存中心银行的预备金C计提的长期股权投资减值预备D计提的贷款缺失预备23. 某企业 2021 年将一栋办公楼推倒重置，该办公楼原值1000 万元、已提折旧 700 万元，重置支出 3000 万元；依据国家税务总局公告 2021 年第 34 号的规定， 重置后的办公楼计税成本应确定为（ ）万元；A3000B3300 C3700D400024 A 企业收购 B 企业的 80%实质经营性资产，该批资产作价1500 万元、 B 企业持有时的计税基础为 1000 万元； A 企业支付的对价为本企业股权1400 万元和银行存款

13、 100 万元；C房地产开发企业D税务师事务所 29企业关联交易的同期资料不包括（） ；A组织结构 B生产经营情形C关联交易情形 D年度企业所得税纳税申报表30. 关于企业所得税汇算清缴，以下表述正确选项（）； A核定征收企业不需要参与汇算清缴 B纳税人在纳税年度内预缴税款超过应纳税款的，必需办理退税 C纳税人在汇算清缴期限内发觉当年申报有误的，可重新办理年度纳税申报D分支机构均需要依据税法的规定进行汇算清缴欢迎下载精品学习资源如当事各方挑选特别性税务处理，就B企业应确认资产转让所得（）万元；A0B 33.33题二得分阅卷人复核人二、多项挑选题 以下各题给出的备选答案中有两个欢迎下载精品学习资

14、源C100 D500 25企业拥有的以下无形资产答应在生产经营期间摊销扣除的是（）；A接受投资取得的商标权 B自创的商誉A同一个国家（或地区）不同营业机构之间的盈亏答应互抵题号9101112131315B被合并、分立企业合并、分立前发生的亏损不得由合并、分立企业承继补偿答案C外购的商誉 D已作为讨论开发费在税前扣除的专利技术26关于亏损补偿，以下表述正确选项（）；或两个以上是正确的，请将你认为正确的答案符号 A、B、C、D、E 中选两个或两个以上 填入下表中；此题共 15 小题，每道题 2 分，多项、错选此题不得分， 少选但所选答案正确的，每个得 0.5 分，共 30 分；题号12345678

15、答案欢迎下载精品学习资源C运算预缴企业所得税的“实际利润额”时不得补偿以前年度亏损D减、免征所得额工程与应税工程的盈亏答应互抵27. 关于企业所得税税收优惠及其经管，以下表述正确选项（）；A. 居民企业被认定为高新技术企业，同时又处于国发200739号第一条第三款规定享受企业所得税“两免三减半” 等定期减免税优惠过渡期的， 该居民企业的所得税可以享受 15% 税率的减半征税B. 居民企业取得公共基础设施工程可减半征收企业所得税的所得，是指居民企业应就该部分所得单独核算并依照 25%的法定税率减半缴纳企业所得税C. 享受减免税优惠的环境爱护工程在减免税期限内转让的，受让方不得在剩余期限内连续该工

16、程的减免税优惠D. 享受减免税的技术转让所得的运算，不需要分摊期间费用28. 以下企业的企业所得税，不得实行核定征收方法的是（）；A小型微利企业B软件开发企业1. 对来源于中国境内、境外的所得，以下判定原就正确的有（）；A销售货物所得属于动产转让所得，依据销售货物的企业所在地确定B供应劳务所得，依据劳务发生地确定 C不动产转让所得依据不动产所在地确定 D权益性投资资产转让所得依据被投资企业所在地确定 E不动产租金所得，依据不动产所在地确定2. 企业在各个纳税期末，供应劳务交易的结果能够牢靠估量的，应采纳完工进度（完工百分比）法确认供应劳务收入；以下供应劳务满意收入确认条件，应按完工进度确认收入

17、的 有（）；A专业安装费 B艺术表演活动收费C广告的制作费 D软件费E特许权费3. 关于就地预缴企业所得税，以下表述正确的有（）；欢迎下载精品学习资源A上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴所得税 B新设立的分支机构，设立当年不就地预缴所得税 C不设立分支机构的企业，不就地预缴所得税 D与经管职能部门分开核算的、具有独立生产经营职能的部门，不就地预缴所得税E建筑企业所属二级分支机构直接经管的工程部，不就地预缴所得税 4以下情形中可能产生股东或投资方股息性所得的有（）； A被投资企业股东会或股东大会作出利润安排的打算 B被投资企业股东会或股东大会作出用盈余公积转增股本或注册资本的打算

18、C被投资企业股东会或股东大会作出用股权溢价转增股本或注册资本的打算 D被投资企业清算，且有剩余资产和累计未安排利润的E与房地产开发企业合作或合资开发房地产工程，该工程未成立独立法人公司， 开发合同或协议中商定安排工程利润的，投资方取得该工程的营业利润5. 关于金融企业贷款利息收入的所得税处理，以下表述正确的有（）； A未逾期贷款，应于债务人应对利息的日期确认利息收入的实现 B贷款逾期后发生的应收利息，必需于实际收到的日期确认利息收入的实现 C贷款逾期后发生的应收利息，虽未实际收到，但会计上确认为利息收入的，税法上也应确认收入的实现D金融企业已确认为利息收入的应收利息，逾期90 天仍未收回，无论

19、会计上是否已冲减当期利息收入，均准予抵扣当期应纳税所得额E金融企业已冲减了利息收入的应收未收利息，以后年度收回时， 应计入当期应纳税所得额6. 以下各项业务，按税法规定应视同销售的有（）； A有公允价值的非货币资产交换B用固定资产抵偿债务 C将自产的产品转为固定资产D将自产的产品用于安排股利 E用自产的产品用于橱窗陈设 7企业依据有关规定提取的以下专项资金或费用，准予在税前扣除的有（）；A环境爱护专项资金B煤矿企业维简费C生态复原专项资金D高危行业企业安全生产费用 E物业完善费用 8关于资产和资产的计税基础，以下表述正确的有（）；A资产包括长期望摊费用B企业的各项资产应以历史成本为计税基础 C

20、企业持有各项资产发生资产增值或者减值，一律不得调整其计税基础 D盘盈的固定资产，以同类固定资产的公允价值为计税基础 E自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础 9关于资产缺失的税前扣除，以下表述正确的有（）； A股权投资转让缺失不得在税前扣除 B企业实际资产缺失，应当在其实际发生且会计上已作缺失处理的年度申报扣除C未经申报的资产缺失，不得在税前扣除 D企业以前年度发生的资产缺失不得追补确认扣除 E自然灾难造成的资产缺失，应以专项申报的方式向税务机关申报扣除 10关于手续费及佣金的税前扣除，以下表述正确的有（）； A财产保险企业按当年全部保费收入的15%运算手续费及佣金的扣除限额 B

21、支付对象必需是具有合法经营资格中介服务机构或个人 C以非转账方式向中介服务机构支付的手续费及佣金不得在税前扣除 D购置固定资产期间发生的手续费及佣金支出，答应在发生当期直接扣除 E企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额 11可抵免境外所得税税额，是指企业来源于中国境外的所得依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已实际缴纳的企业所得税性质的税款；但不包括（）；A. 依据该国（地区）税收法律享受了免税或减税待遇，且该免税或减税的数额依据税收协定规定应视同已缴的税额B. 依据境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款C. 依据税收协定规定不应征收的境外所得税税款 D因少

22、缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款E境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返仍或补偿的境外所得税税款12. 以下税收优惠属于企业所得税纳税申报表附表五税收优惠明细表中“减免所得额” 优惠类别的有（ ）；A符合条件的小型微利企业 B林木的培养和种植C过渡期税收优惠 D海水养殖、内陆养殖E符合条件的技术转让所得13. 关于国家重点扶持的公共基础设施工程的税收优惠，以下表述正确的有（）；欢迎下载精品学习资源A享受税收优惠的主体必需是居民企业 B企业承包经营国家重点扶持的公共基础设施工程，不得享受该工程的税收优惠 C国家重点扶持的公共基础设施工程包括城市公共交通 D享受该项优

23、惠的企业应向主管税务机关备案后，方可享受有关企业所得税优惠 E减免税期限届满后转让优惠工程的，受让方重新运算享受减免税优惠 14关于资产收购业务的特别性税务处理，以下表述正确的有（）； A如收购企业支付的对价都是直接持有的企业的股权，符合特别性税务处理的条件B特别性税务处理的前提是收购企业支付的对价中必需有股权支付 C被转让资产如享受工程优惠未期满的，受让方不得连续享受剩余期限的工程优惠D转让方取得受让方股权的计税基础，以被转让资产的原有计税基础确定理完工（竣工）备案手续以及会计决算手续，当企业开头办理开发产品交付手续（包括入住 手续）、或已开头实际投入使用时，为开发产品开头投入使用，应视为开

24、发产品已经完工；7. 企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种缘由未能准时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应 补充供应当成本、费用的有效凭证；8. 凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息支出，应由企业投资者负担，不得在运算企业应纳税所得额时扣除；9. 企业发生的职工福利费，应当单独设置账册，进行精确核算；没有单独设置账册精确核算的，企业发生的职工福利费不得在税前扣除；10. 通过支付现金方式取得的固定资产，以购买价款和相关税费为计税成本；欢迎下载精品学习资源E转让方如取得的对价全部是受让方的股

25、权，暂不确认资产转让所得或缺失 15房地产开发企业在开发区内建造的会所、物业经管场所等配套设施，以下情形中可题四得分阅卷人复核人四、简答题（依据问题列出你所给出的答题要点， 请将欢迎下载精品学习资源以作为公共配套设施处理的有（）；A无偿赠与地方政府 B无偿赠与公用事业单位C属于非营利性且产权属于全体业主D产权归开发企业全部E未明确产权归属答题要点写在问题下面，表述要规范；此题共2 小题，每题 5 分, 共 10 分；）（一）请列举五种与权责发生制原就不同的收入确认方法；欢迎下载精品学习资源题三得分阅卷人复核人三、判定题（判定以下各题，正确的划“” ，错误的划欢迎下载精品学习资源“”，请将你所选

26、答案符号 、中选一个 填入下表中；此题共 10 小题， 每道题 1 分, 共 10 分；）题号12345678910答案1. 某非居民企业托付某自然人在中国境内常常代其储存、交付货物， 该自然人应视为该非居民企业在中国境内设立的机构、场所；2. 企业取得的各项免税收入所对应的成本、费用、资产缺失，不得在运算企业应纳税所得额时扣除；3. 税务机关对企业以前年度纳税情形进行检查调增的应纳税所得额，凡企业以前年度发生亏损、且该亏损属于税法规定答应补偿的，应答应调增的应纳税所得额补偿该亏损；4. 企业预缴所得税的方法一经确定，不得变更；5. 企业发生债务重组，应在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现

27、；6. 房地产开发企业建造、开发的开发产品，无论工程质量是否通过验收合格，或是否办（二）对跨地区经营汇总纳税企业的所得税征收经管，其主要方法和目的是什么？欢迎下载精品学习资源A 3150B3235C 3315D33302该企业2021 年纳税调整增加额为（）万元；A 48.55B58.55C 63.55D73.553该企业 2021 年纳税调整削减额为（）万元；A 60B75C 140 D155五、运算题 依据以下资料4该企业 2021 年纳税调整后所得为（A 433.55B 513.55）万元；运算并回答有关问题， 请将C 525 D588.55题五得分阅卷人复核人欢迎下载精品学习资源你认为

28、正确的答案符号 A、B、C、D中选一个 填入下表中；此题共 10 小题，每道题 2 分，共 20 分；题号12345678910答案5. 该企业 2021 年应纳企业所得税（）万元；A 108.39 B 128.39 C 131.25D 149.64（二）欢迎下载精品学习资源（一）欢迎下载精品学习资源某居民企业 2021 年有关经营情形如下：（1） 产品销售收入 3150 万元，其中 150 万元为综合利用资源生产符合国家产业政策规定产品的收入；（2） 从其他居民企业（非上市公司）取得直接投资的股息收入80 万元，记入“投资收益”；接受现金捐赠 100 万元，记入“营业外收入” ；（3） 销售

29、成本 1800 万元；非增值税销售税金及附加 95 万元；销售费用 400 万元，其中包括 260 万元的广告费； 经管费用 400 万元，包括讨论开发费 120 万元、业务款待费 50 万元； 财务费用 80 万元，包括向投资者支付股息 20 万元，以及于 2021 年 2 月即开头加工、本年 6 月才可销售产品的借款利息支出5 万元；（4） 计入成本、费用中的合理的实发工资120 万元，拨缴工会经费 3.5 万元、支出职工福利费 18 万元、职工训练经费 5 万元；（5） 营业外支出 30 万元，包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款10 万元；要求：依据以上资料，运算并回答以下问题：1该

30、企业 2021 年应税收入（不包括免税收入、减计收入）为（）万元；某房地产开发企业 2021 年 5 月设立，当年有关资料如下：（1） 征用开发用地 10000 平方 M，支付土地价款 2000 万元，缴纳契税 100 万元，发生其他征用土地费用 50 万元；（2） 在该土地上开发一楼盘，发生前期工程费300 万元，基础设施建造费 500 万元，建筑安装工程费 3000 万元，开发间接费用 150 万元，至年底未完工；（3） 采纳视同买断方式托付甲房屋销售公司预售该楼盘，托付销售合同商定买断价为每平方 M8000元，超出买断价的价差归销售公司全部， 开发企业不另支付手续费； 当年预售 2000

31、0 平方 M，预售合同均由开发企业与购房者签订，合同均价为每平方M9000元，销售公司与开发企业按买断价进行结算，并已将结算款项通过转账方式支付给开发企业，开发企业会计处理为：借记“银行存款” 16000 万元，贷记“预收账款” 16000 万元；（4） 发生经管费用 400 万元，其中一次性列支房屋租赁费220 万元，租赁期为 2021 年1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日；销售费用 300 万元；财务费用 370 万元，其中列支因开发该楼盘向银行借款的利息支出 350 万元；2021 年 7 月，该楼盘达到完工条件，全部可售建筑面积为60000 平方 M；至年底，当年欢迎下

32、载精品学习资源有关资料如下：（1） 发生建筑安装工程费 3000 万元，开发间接费用 200 万元，预提不行撤销的公共配套设施费 300 万元；（2） 当年年初至完工前连续采纳视同买断方式托付甲房屋销售公司预售该楼盘，当年预售 10000 平方 M，预售合同仍由开发企业与购房者签订，合同均价为每平方M9500元，销售公司与开发企业按买断价进行结算，并已将结算款项通过转账方式支付给开发企业，开发企业会计处理为：借记“银行存款” 8000 万元，贷记“预收账款” 8000 万元；（3） 开发产品完工后至年底，采纳视同买断方式托付甲房屋销售公司连续销售该楼盘， 销售完工开发产品 12000 平方 M

33、，销售合同仍由开发企业与购房者签订，合同均价为每平方M9800 元，销售公司与开发企业按买断价进行结算，并已将结算款项通过转账方式支付给开发企业，开发企业会计处理为：借记“银行存款”9600 万元，贷记“主营业务收入” 9600万元；（4） 当年发生经管费用 700 万元；销售费用 800 万元，其中广告费和业务宣扬费780 万元；财务费用 450 万元，其中列支该楼盘完工前向银行借款的利息支出350 万元，完工后向银行借款的利息支出 80 万元；假设不考虑营业税及其他税费，未完工开发产品估量计税毛利率为10%，开发产品完工后企业已准时将“预收账款”转入“主营业务收入” ，会计上全年运算结转“

34、主营业务成本” 6720 万元；要求：依据以上资料，运算并回答以下问题： 6该开发企业 2021 年纳税调整增加额为（）万元；A1800B2150C2260D 23707. 该开发企业 2021 年发生的开发成本合计（）万元；A5950B 6100C6300D 64508. 该开发企业 2021 年应确认完工开发产品销售收入（）万元；A9600B33600 C37100D392609. 该开发企业 2021 年纳税调整削减额为（）万元；A1800B 2290C2400D 275010. 该开发企业 2021 年应纳企业所得税（）万元；A 7135B7162.5 C 6355D6232.5欢迎下载