2022年会计综合模拟实训答案.docx

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1、精品学习资源业务 1：借：银行存款 工商银行700000贷：短期借款 工商银行700000业务 2：借：其他应收款 吴韧2000贷：库存现金2000业务 3：借：库存现金6000贷：银行存款 工商银行 6000业务 4：借：治理费用 办公费贷：库存现金业务 5：借：销售费用 广告费30000贷：银行存款 工商银行 30000业务 6：借：治理费用 业务款待费3200贷：库存现金3200业务 7：借：应交税费 应交增值税未交税费 349400应交城建税24458应交训练费附加10482贷：银行存款 工商银行384340贷：银行存款 工商银行500009：借：治理费用 差旅费1340库存现金660

2、贷：其他应收款 吴韧2000业务 8：借：营业外支出 捐赠支出50000业务业务 10：借：其它货币资金 银行汇票存款64330贷：银行存款 工商银行64330业务 11：借：财务费用 手续费贷：银行存款 工商银行业务 12：借：应对账款 上海钢铁制造268000贷：银行存款 工商银行268000业务 13：借：财务费用 手续费贷：银行存款 工商银行业务 14：借：材料选购 圆钢应交税费 应交增值税进项税额贷：预付账款 长江钢铁集团103320业务 15：借：材料选购 M23 轴承71720应交税费 应交增值税进项税额11840贷：其它货币资金银行汇票存款83560业务 16：借：材料选购 圆

3、钢158100应交税费 应交增值税进项税额26877贷：应对账款 宏达集团184977业务 17：借：材料选购 润滑油350应交税费 应交增值税进项税额贷：银行存款 工商银行业务 18：借：材料选购 包装箱27300应交税费 应交增值税进项税额4641贷：银行存款 工商银行31941欢迎下载精品学习资源业务 19：借：材料选购 劳保鞋1738耐热手套81应交税费 应交增值税进项税额贷：银行存款 工商银行业务 20：借：材料选购 煤55510应交税费 应交增值税进项税额8820贷：银行存款 工商银行64330业务 21：借：银行存款 工商银行600000贷：主营业务收入刻模铣床102000应交税

4、费 应交增值税销项税额 702000业务 22：借：预收账款 山西机电制造301860贷：主营业务收入一般机床258000应交税费 应交增值税销项税额 43860业务 23：借：预收账款 山西机电制造16140贷：银行存款 工商银行16140业务 24：借：财务费用 手续费贷：银行存款 工商银行业务 25：借：银行存款 工商银行4440贷：其它货币资金银行汇票存款4440业务 26：借：应对账款 山西鸿运轴承销售140166应交税费 应交增值税进项税额-20366贷：材料选购 M23 轴承119800业务 27：借：生产成本 基本生产成本 铸造车间一般车床14750贷：原材料 原料及主要材料生

5、铁11500燃料焦炭2350燃料煤900业务 28：借：生产成本 基本生产成本 铸造车间一般车床22500基本生产成本 铸造车间刻模铣床贷：原材料 原料及主要材料圆钢39000帮助材料润滑油业务 29：借：生产成本 基本生产成本 装配车间一般车床基本生产成本 装配车间刻模铣床贷：原材料 外购半成品 N60 电机115200外购半成品 AOB 电机91000外购半成品 M23 轴承77000外购半成品 D18 轴承48300外购半成品标准件12505帮助材料润滑油帮助材料油漆10000周转材料 专用工具103500周转材料 包装箱28000业务 30：借：生产成本 帮助生产成本 机修车间贷：原材

6、料 外购半成品标准件1025帮助材料润滑油欢迎下载精品学习资源周转材料 专用工具225业务 31：借：无形资产 商标权24000贷：银行存款 工商银行24000业务 32：借：固定资产 运输设备236500应交税费 应交增值税进项税额36550贷：银行存款 工商银行273050业务 33：借：治理费用 财产保险费6504贷：银行存款 工商银行6504业务 34：借：固定资产清理70296累计折旧 机器设备16704贷：固定资产 机器设备 87000业务 35：借：固定资产清理2000贷：银行存款 交通银行2000业务 36：借：银行存款 交通银行57915贷：固定资产清理49500应交税费 应

7、交增值税销项税额 8415业务 37：借：营业外支出处置固定资产净缺失22796贷：固定资产清理22796业务 38：借：固定资产清理31512累计折旧 机器设备7488贷：固定资产 机器设备 39000业务 39：借：银行存款 工商银行38610贷：固定资产清理33000应交税费 应交增值税销项税额 5610业务40：借：固定资产清理1488贷：营业外收入 处置固定资产净收益1488业务41：借：应收账款 广州市翰林机电754650贷：主营业务收入一般机床645000应交税费 应交增值税销项税额109650业务42：借：销售费用运费2790应交税费 应交增值税进项税额210贷：银行存款 工商

8、银行3000业务43：借：财务费用 手续费贷：银行存款 工商银行业务 44：借：银行存款 工商银行 8400贷：其他业务收入租金收入 8400业务 45：借：银行存款 工商银行754650贷：应收账款 广州市翰林机电754650业务 46：借：银行存款 工商银行234000贷：应收账款 济南东方电子234000业务 47：借：应对职工薪酬 工资贷：应交税费 应交个人所得税银行存款 工商银行其他应收款 社会保险个人部分欢迎下载精品学习资源业务 48：借：社会保险费其他应收款 社会保险个人部分贷：银行存款 工商银行业务49：借：应对职工薪酬 工会经费贷：银行存款 工商银行业务50：借：在建工程 锅

9、炉改造工程8000贷：银行存款 工商银行8000业务51：借：库存现金260贷：营业外收入 罚款260业务52： 借：银行存款 工商银行交通银行贷：财务费用 利息收入业务53：借：治理费用 其他1008业务54：贷：银行存款借：制造费用工商银行1008650贷：周转材料劳动爱护用品劳保鞋600劳动爱护用品耐热手套50业务55：借：制造费用809贷：周转材料劳动爱护用品工作服359劳动爱护用品劳保鞋300劳动爱护用品耐热手套150业务56：借：生产成本 帮助生产成本1200贷：周转材料专用工具900劳动爱护用品劳保鞋300业务57：借：制造费用750贷：周转材料专用工具300劳动爱护用品劳保鞋4

10、50业务 58：借：交易性金融资产股票投资 刚玉股票24000投资收益50贷：其他货币资金存出投资款24050业务59：借：银行存款 工商银行贷：应收票据 北京市天鸿机电公司财务费用 票据贴现78900业务60：借：坏账预备35000业务贷：应收账款 北京市花杨贸易61：借：治理费用 费贷：银行存款 工商银行35000业务 62：借：银行存款 工商银行450000坏账预备31450营业外支出 债务重组缺失147550贷：应收账款 山西机电制造629000业务 63：借：治理费用 财产保险费50000贷：银行存款 工商银行50000业务 64：借：治理费用 办公费欢迎下载精品学习资源贷：周转材料

11、 劳动爱护用品工作服业务65：借：销售费用包装费4000贷：周转材料 包装箱4000业务66：借：银行存款 工商银行贷：其他业务收入销售材料10260应交税费 应交增值税销项税额业务67：借：其他业务成本销售材料9000贷：原材料 原料及主要材料圆钢9000业务68：借：生产成本 帮助生产成本机修车间6000贷：原材料 原料及主要材料圆钢6000业务69：借：生产成本 帮助生产成本机修车间9200贷：银行存款 工商银行9200业务 70：借：应对职工薪酬 职工训练经费825贷：库存现金825业务 71：借：应对职工薪酬 非货币性福利30450贷：银行存款 工商银行30450业务 72：借：其他

12、业务成本4800制造费用 铸造车间31258制造费用 机加工车间27824制造费用 装配车间22112生产成本 帮助生产成本机修车间 6912治理费用 折旧费贷：投资性房地产累计折旧4800累计折旧 房屋及建筑物70400机器设备31384生产用工具运输设备24508电子设备业务 73：借：制造费用 铸造车间制造费用 机加工车间制造费用 装配车间16196生产成本 帮助生产成本机修车间 1000治理费用 折旧费3236应交税费 应交增值税已交税金 9010贷：银行存款 工商银行62021业务 74：借：制造费用 铸造车间1260制造费用 机加工车间882制造费用 装配车间630生产成本 帮助生

13、产成本机修车间 420治理费用 折旧费2415应交税费 应交增值税已交税金贷：银行存款 工商银行业务 75：借：原材料 原料及主要材料圆钢 237000材料成本差异 原料及主要材料10140欢迎下载精品学习资源贷：材料选购 圆钢247140业务 76：借：原材料 外购半成品轴承M23 70000材料成本差异 外购半成品 2000贷：材料选购 轴承 M2372000业务 77：借：原材料 帮助材料润滑油贷：材料选购 润滑油350材料成本差异 帮助材料业务 78：借：周转材料 包装箱28000贷：材料选购 包装箱27300材料成本差异 周转材料700业务 79：借：周转材料 劳动爱护品劳保鞋165

14、0劳动爱护品耐热手套75材料成本差异 周转材料94贷：材料选购 劳动爱护品劳保鞋1738劳动爱护品耐热手套81业务 80：借：原材料 燃料煤 50400材料成本差异 燃料 5600贷：材料选购 煤56000业务 81：借：生产成本 基本生产成本 铸造车间一般机床铸造车间刻模铣床基本生产成本 机加工车间一般机床机加工车间刻模铣床基本生产成本 装配车间一般机床装配车间刻模铣床帮助生产成本 机修车间制造费用 铸造车间机加工车间装配车间治理费用 其他业务成本贷：材料成本差异原料及主要材料燃料帮助材料业务 82：借：生产成本 基本生产成本 铸造车间一般车床基本生产成本 铸造车间刻模铣床生产成本 基本生产

15、成本 机加工车间一般车床基本生产成本 机加工车间刻模铣床生产成本 基本生产成本 装配车间一般车床基本生产成本 装配车间刻模铣床制造费用 铸造车间机加工车间装配车间生产成本 帮助生产成本 机修车间治理费用 职工薪酬欢迎下载精品学习资源贷：应对职工薪酬工资工会经费非货币性福利30450职工训练经费社会保险费825业务 83：借：制造费用 铸造车间机加工车间装配车间治理费用 修理费贷：生产成本 帮助生产成本 机修车间业务 84：借：生产成本 基本生产成本 铸造车间一般车床基本生产成本 铸造车间刻模铣床生产成本 基本生产成本 机加工车间一般车床基本生产成本 机加工车间刻模铣床生产成本 基本生产成本 装

16、配车间一般车床基本生产成本 装配车间刻模铣床贷：制造费用 铸造车间机加工车间装配车间业务 86：借：库存商品 一般车床刻模铣床贷：生产成本 基本生产成本 铸造车间一般车床基本生产成本 铸造车间刻模铣床生产成本 基本生产成本 机加工车间一般车床基本生产成本 机加工车间刻模铣床生产成本 基本生产成本 装配车间一般车床基本生产成本 装配车间刻模铣床业务 87：借：主营业务成本 一般车床刻模铣床贷：库存商品 一般车床刻模铣床业务 88：借：短期借款 工商银行500000财务费用 利息支出贷：银行存款 工商银行业务 89：借：待处理财产损溢贷：周转材料 包装箱800应交税费 应交增值税进项税额转出材料成

17、本差异 包装箱业务 90：借：治理费用 无形资产摊销贷：累计摊销业务 91：借：财务费用 利息支出27600在建工程 厂房建筑工程贷：应对利息业务 92：借：治理费用 盘亏缺失欢迎下载精品学习资源贷：待处理财产损溢业务 93：借：资产减值缺失3000贷：无形资产减值缺失3000业务 94：借：资产减值缺失贷：坏账预备业务 95：借：交易性金融资产8500贷：公允价值变动损益8500业务 96：借：应交税费 应交增值税转出未交增值税贷：应交税费 未交增值税业务 97：借：治理费用 税费贷：应交税费 应交房产税7168应交土地使用税2692应交车船税业务 98：借：营业税金及附加贷：应交税费 应交

18、营业税业务 99：借：营业税金及附加贷：应交税费 应交城市爱护建设税应交训练费附加应交地方训练费附加业务 100：借：治理费用 税费贷：应交税费 应交印花税业务 101：借：应收股利4000贷：投资收益4000业务 102：借：主营业务收入 一般车床刻模铣床其他业务收入投资收益公允价值变动损益营业外收入 贷：本年利润业务 103：借：本年利润贷：主营业务成本 一般车床刻模铣床其他业务成本 营业税金及附加治理费用销售费用财务费用资产减值缺失营业外支出业务 104：借：所得税费用贷：应交税费 应交企业所得税递延所得税资产递延所得税负债欢迎下载精品学习资源业务 105：借：本年利润贷：所得税费用业务 106：借：本年利润贷：利润安排 未安排利润业务 107：借：利润安排 提取法定盈余公积提取任意盈余公积应对一般股利贷：盈余公积 法定盈余公积任意盈余公积应对股利业务 108：借：利润安排 未安排利润贷：利润安排 提取法定盈余公积提取任意盈余公积应对一般股利欢迎下载