2022年企业内部审计-报告范文.docx

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1、精品学习资源一、导言日期： 2003 年 10 月 26 日接受者：公司总经理 * 引言：经公司 2003 年度内部审计的方案支配， 我们对公司方案物控部业务 治理程序政策、选购方案及其价格核定与掌握、有关合同、仓储治理系统 等事项进行就地审计， 涉及的期间是从 2002 年 1 月 1 日至2003 年月 9 月 30 日；审计范畴和目标：本次审计的期间范畴涉及方案物控部从2002 年1 月 1 日至 2003 年月 9月 30 日止方案物控部有关选购方案的制定、实施的准时性、有效性、合理性、合规性，存货本钱治理的效益性， 内部掌握的健全有效等情形进行审计； 审计的依据是方案物控部供应的资料

2、；审计过程中我们结合其实际情形，实施了我们认为相宜的、 必要的审计程序；简要的审计结论和审计发觉的性质： 主要的审计发觉和内部掌握的薄弱环节及建议在对方案物控部审计过程中， 我们认为最重要审计发觉如下方案物控部存在问题：1、选购行为依据不具体、不标准，根底信息有待完善；2、选购方案制作被动，指导性不强，缺乏与实际的比照考核，选购欢迎下载精品学习资源3、本钱治理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商治理需进一步标准化；4、仓储条件较差，未按价值大小分别治理，存货治理有少量缺陷需改良；综上几点反映了内部掌握制度存在的缺陷；对回复的期盼： 该报告的其他局部供应了有关部门审计发觉和建议的具体资料，我

3、们 期望在收到报告之后的15 天内作出书面回复；公司审计部审计组长：*审计小组成员： *以上局部是便于总经理简要阅读二、审计过程说明：审计资料搜集方法采纳直接观看法、采访法，资料搜集形式有抽样调查、重点调查、典型调查及组合调查；三、审计发觉的细节说明一、选购行为依据不具体、不标准，根底信息有待完善；主要问题 1：目前选购行为来源依据主要是营销中心、客户效劳部提交的产品需求方案， 做为指导选购行为的依据针对性不强， 有些特殊要求表达不够明确；建议：需求方案归口由生产部门或工艺部门供应；生产部门是产品的制造者，生产方案制定者，有才能和责任依据要求判定能否生产、按期交货；欢迎下载精品学习资源统一有待

4、完善， BOM 清单不精确；依据不清会导致模糊选购，责任划分不明确，易产生事后扯皮影响工作效率；建议： 1重新统一设计表格明确方案表内容， 按信息传递部门先后次序设计； 如营销部门提出产品需求方案并经审批后，产品无变化有BOM 清单的，可直送生产部门审核签署“请按BOM 单选购看法后转方案物控部； 有变化有 BOM 清单的，仍应先送研发部门审核，就变化部份附送明细清单，如涉及 BOM 清单变化的应加注变化并附减除物料明细，由研发部门专 门人员传送生产部门，生产部门签署看法后转方案物控部执行，制定时限要求；2标准方案编号，便于查核；3BOM 清单要相对稳固，如有更换应准时通知营销部门、工艺、生产

5、部门和方案物控部等相关部门和谐一样；主要问题 3：时间缺乏弹性，不易调整选购策略；建议：由于公司产品的特点对选购选购 采买 选购是指个人或单位在肯定的条件下从供应市场猎取产品作为自己的资源，为满意自身需要开展的活动；人员的业务素养要求也相对较高，日常要 做好重要供应商的沟通， 不由于时间要求紧而向质量让步； 另外是否建立科学的产品生产周期， 精确运算出从选购到产品下线入库各环节所需的时间， 正确指导各环节的工作行为； 让营销人员签订合同明确交货日期时能做到心中有数，不致引起纠纷；主要问题 4：需求方案审批不够标准，口头请示后未补签字；建议：欢迎下载精品学习资源主要问题 5：有局部非生产物品选购

6、，如购置礼品、万年历等；建议：非生产物品选购是否可直接由执行部门经办，削减选购职工作量；审计结论：亟待完善；作为实施选购行为的根本环节，不明确的行为 依据将直接导致以后各环节的纷乱， 易造成责任划分不清， 不能有效完成选购任务，影响选购效率、成效，是目前亟待完善的一项根底工 作；本环节涉及营销、生产、工艺、研发等部门，应设计一份流程清 晰，责任、标的物明确的方案程序表；二、选购方案制作被动，指导性不强，缺乏与实际的比照考核， 选购工作效率不高；主要问题 1：欠料单 6 月份之前不够标准， 6 月份后欠料单有所改良但归集工作未完善；建议：作为方案制作的重要依据应按序整理归档，形成历史资料，提炼客

7、观合理的数据，合理方案平安选购量；主要问题 2：选购方案制定与需求申请日时距较大，压缩了选购实施至物料到货日时间， 不利于物料信息的搜集及制定选购策略， 进而压缩生产制造周期，推迟交货期，会导致质量上向供应商让步，加大本 钱；方案成为形式；欢迎下载精品学习资源的选购周期， 综合评定出一个合理的产品生产周期， 使需求部门在制定需求方案时能心中有数；主要问题 3：由于公司产品的特殊性，方案多为事后方案而特别规方案，方案制定时也是物料选购行为实施时，实施也可能提前；未表达 方案与实际的差异； 方案书未明确所含需求方案的方案号，未标示方案价；方案未做分类，不能区分是生产用料方案、研发用料方案、维 修用

8、料方案；在抽查下料单未见CCD 镜头、视频彩打等物料，但方案有做，经明白部份物料是由研发自行报购，故无下选购单；方案变 得无实质意义； 建议：方案制定应完善所含内容，建立与实际差异工程，缘由说明，方案价等，加强方案的精确度和指导作用；方案制 定要分类别，防止领用时产生冲突；方案编制要有实质性；主要问题 4：下料单的性质似合同，但又不俱备合同要素要求；单据未按时序整理归档， 部份单据未标示价格出于供应商业务员的要求不便于财务本钱核算；建议：下料单对外涉及供应商，要求能到达防止纠纷风险；对内涉及仓管、财务部门， 要求能满意使用人使用；按时序归档按方案类别分月装订成册；审计结论：方案的适时性不够，应

9、及早方案；方案的精确度和指导作用有待加强，应准时比照方案与实际的差异，说明缘由，标示方案价格；分类不够明确；下料单尚待完善，便于使用；欢迎下载精品学习资源理需进一步标准化；主要问题 1：选购员市场信息搜集不够，日常工作大多为下单后的， 市场价格信息调查工作比重少； 价格信息猎取手段单一， 多为供应商报价根底上讨价仍价；建议：应加强根底信息工作，做到货比三家，查找价优、质高、诚信的供应商；主要问题 2：供应商等级评定工作治理薄落， 缺少第三方的参加； 建议：建立并完善供应商治理工作，增加定价透亮度；主要问题 3：部份物料对供应商的依靠性太强， 自我研发设计不稳固， 品管与供应商的质量标准不够和谐

10、， 将直接影响本钱上下、 质量好坏及选购工作效率水平；建议：设计稳固成熟的产品， 明确质量要求并在选购时同步送达供应商，降低不良品率；审计结论： 目前主要物料来源多为长期供应商， 价格水平逐年也有肯定的下浮，但仍为制约方案选购的瓶颈，物料本钱、质量直接关系到 公司效益，因此应加大此方面的工作投入而非下单后的补救；四、仓储条件较差，未按价值大小分别治理，存货治理有少量缺陷需改良；欢迎下载精品学习资源主要问题 1：仓库条件较差，影响物料保管； 建议：对仓库的储备做适当修缮主要问题 2：物料未区分治理，即价值高的物料与价值低的物料混合存放，未作重点治理； 建议：区分价值上下，分类重点治理；主要问题

11、3：据调查存货积压量大； 建议：依据可利用程度适当处理；主要问题 4：季度盘点无会计人员监盘，仓管员只负责盘点自管工程； 建议：建立监盘制度，交叉盘点，对盘点结果要签字确认；审计结论：总体治理较为完善，根底工作和业务处理情形良好，应建立监盘制度；2、原材料仓入库治理主要问题 1：存 1 抽样发觉执行后无品管确认合格数；建议：增加对二次入库物料的品管检验； 审计结论： 1、大件、大批量且产品稳固的选购根本上都能准时到位，入库率较高；但小件、小批量产品不成熟的在执行过程中问题较多，选购本钱相对较高，部门间和谐困难； 2、物料接收至入库过程中涉及选购员、品管员、仓管员合作与分工的支配，相互影响，单据

12、较多必定影响工作效 率；建议设计出能相互通用的信息表；3、原材料仓出库治理欢迎下载精品学习资源领用完全按 BOM 单发放，其他部门领用可能有时会产生冲突；另外小件、价值低的物料领用程序不变，报批本钱可能会大于物料本钱； 建议：物料领用适当考虑肯定的弹性，不能固化；主要问题 2：物料、工具用具存在白条借用，登记借用的情形，手续不标准，有的物料借用时间较长未补办理出库领用手续；建议：依据领用情形，按时间长短设定是否应补办出库手续，加强治理，利于正确核算本钱，准时挂账；审计结论：出仓治理存在肯定的问题，应实行针对性的措施加以改良；4、成品仓治理主要问题 1：入库经检验合格后，录入电脑、手工账前需填制

13、“成品缴库单、入库单， 2 份单据实质内容相同，只是使用部门有增减， 增加了仓管职工作量；建议： 在不影响使用前提下 2 份单据应合而为一“入库单，增加联数，一单多用提高效率； 主要问题 2：审批单与出库单实质内容相同， 只是审批单表达授权，出库单表达实际出库；建议：设计出库单时增加审批人签字，再增加一栏实出数；主要问题 3：抽样发觉 T产品入库时间 T需求方案要求交货时间，相对滞后，可能会导致供货不准时；建议：需综合分析缘由；是产品制作周期未能压缩，仍是需求交货期欢迎下载精品学习资源审计结论：1、入库、出库治理标准，经抽查账实相符，账账相符，单据填制影响工作效率，应尽量简化，提高效率；2、产

14、品根本能满意供货， 部份批次的生产压缩了正常的供应商生产、选购、生产、品管、研发等其他时间；有时缺乏质量、本钱因素的考虑；3、要给营销需求部门传递正常的产品供应周期时间，合理方案需求， 不至于两头忙的境地； 四、内部审计人员的评论方案物控部做为公司生产运作治理的关键部门， 根底信息工作的扎实程度直接会影响整个公司的运作效率和成效，有些是来自部门外的，有些是内部治理不到位，要解决这些 问题光靠本身是不够的， 涉及相关部门的信息治理， 方法是看以何部门为头分步改善； 审计认为应从信息治理的源头开头， 只要涉及相关部门的那么可设计出相关部门能共同使用的信息载体，载体的内容应明确各自的职责与分工；按业务程序设计，明确各环节责任人、技术 标准等事项；削减重复性的工作，提高效率；此外内掌握治理上仍有 待完善，敏捷性不够；总之，经审计后发觉该部门根本上能完成选购 任务，有成效但效率不高，特殊是次数多、量小的选购；方案工作不够，可操作性不强；存货治理工作根底工作扎实， 物料治理到位； 五、欢迎下载精品学习资源需的资料使审计工作得以顺当进行， 基于审计所发觉的问题无太大异议；但落实工作并非一个部门所能解决的，因此，下一步的工作是重在落实，边工作边改良；欢迎下载