2022年上半辽宁省内审师《内部审计基础》研究内部控制审计中的几个基本问题考试试卷.docx

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1、精品学习资源2021年上半年辽宁省内审师内部审计基础：争辩内部把握审计中的几个基本问题考试试卷一、单项选择题共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意1、以下哪种方法可以限制由于设备故障和修理而引起的生产延误？ A：在对生产才能进行规划的基础上支配生产； B：在对设备修理订单进行分析的基础上规划修理部门的修理活动； C：事先授权设备爱护和加班酬劳； D：针对全部生产设备，建立预防性修理项目；2、以下哪项内部审计方案工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范畴A：长期方案； B：业务工作方案； C：内部审计活动的预算； D：内部审计活动的章程；3、通用审计软件

2、可以使审计人员A： a监视应用程序的执行；B： b在对主文件上用真实和虚拟的实体进行数据测试的过程中，处理这些测试数据；C： c从文件中选取样本数据并且对运算进行检查；D： d在正常的应用程序中插入特殊的审计例程；4、与开票记录相比，以下哪种文件能为确定是否全部装运货物都已向客户开票供应最正确信息来源？A：应收账会计事项； B：事先编号的客户发票； C：客户选购订单； D：事先编号的装运单据；5、以下哪项不是终止或退出会议的主要目标A：解决冲突B：争辩审计发觉 C：确认对将来审计的关注D：确认治理者对审计观看结果的反应和实行的措施6、某公司由于客机门不能平稳地打开已经受许多的埋怨；全部修理这扇

3、门的努 力均告失败； 由于保修期已过， 制造商告知该公司必需购买价值昂贵的新门安装后才能解决这个问题； 工程部请你想一个花费不大的替代解决方案； 以下那种方法最适合应用A：自由联想法； B：爱迪生法； C：毁坏 ,然后精炼； D：作业争辩法；欢迎下载精品学习资源7、以下 项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应当进行审计A：预付款资金的合并；B：选购职能的合并； C：法律职能的合并； D：营销职能的合并；8、在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是A：以文字形式记录有关方面对监管机构报揭发觉的应对情形 B：核实监管审查以恰当的频率得到开展 C：应对监管部门提出的文档处理

4、要求 D：开展跟踪工作，以保证监管部门的报揭发觉得到治理层的恰当处理9、以下是关于某分公司的一些情形 1该分公司成立多年，尽管总体经济状况处于萧条期，并且这种萧条影响到了竞争者，但它仍有可观的盈利；2营运资本比率由较理想的 3:1 下降至 0.9:1； 3过去几年的人员调整包括三位主计长、两位应收账款治理人员、四位应对账款治理人员和财务岗位的其他职员；4公司选购政策要求 3 个竞标者，但是分公司的选购治理人员为了削减供应商数目规定实行独家选购政策；在对该分公司开展财务审计时，内部审计师应当 A：最不行能追查情形 1、情形 2 或情形 3B：对情形 2 不予理睬，由于经济处于萧条期C：认为情形

5、3 是正常的人员调整，但将情形 2 和情形 4 作为舞弊的警示信息D：将情形 1、2、3 和 4 都作为舞弊的警示信息10、内部审计主管被任命参加一评估外部审计师应聘资格的委员会；承担外部审计的会计师事务所业务合伙人邀请内部审计主管一起到其私人狩猎场打猎一周； 该内部审计主管应当A：接受，理由是他们双方的有关条文答应； B：拒绝，鉴于双方的利害关系； C：只要不占用工作时间就可以接受； D：询问主计长，这样做就是违反公司道德守就；11、分析性程序能使内部审计师推测项目的金额或数量；以下哪项信息不能形成对项目金额或数量的估量 A：追踪贯穿于系统中的交易，确定是否按规定运用了分析性程序； B：将财

6、务数据与可比期间的数据、预期的结果如预算和推测 ，以及类似的行业数据进行比较； C：争辩财务数据要素间的关系，依据公司的体会，可以预期到这种数据间的关 系与可推测的模型是保持一样的； D：争辩财务数据与相关的非财务数据间的关系；12、方案委员会担忧未经许可的人试图进入网络； 假如公司安装了一个使用租赁线路的网络，那么必需确保A：为网络工作的号码能够保密； B：全部的终端都安装声音抑制设备； C：设置在各营业场所的传输设施是安全的；D：仅答应一天内的某些时间可以使用网络；13、以下哪句话最好地描述了以把握为基础的把握的自我评判过程？ A：评判、改良、合理化选定的把握过程； B：检查把握措施在把握

7、重要风险时发挥作用的程度；欢迎下载精品学习资源C：分析把握设计与把握结构间的差异；D：准备把握的成本效益性；14、首席审计执行官正在检查内部审计师在舞弊调查期间制作的工作底稿；在工作底稿包含的事项中有哪一项对实物信息的描述； 以下哪个最有可能是实物信息的来源A：观看有关情形； B：与人们面谈； C：检查相关记录； D：运算差异；15、工作底稿记录了内部审计师所从事的工作；内部审计师应当 A：编制工作底稿，并答应业务客户接触它们； B：鼓励有条件的业务客户编制非敏捷性问题的工作底稿； C：编制工作底稿，但与业务客户一起审核，以确保恰当地编辑了信息； D：推迟编制商业部分的工作底16、在通货膨胀时

8、期，某国中心银行可以实行以下哪种方法来稳固经济形势. A：调低银行贴现率B：鼓励收取更高的税率C：出售政府证券 D：调低银行预备金要求17、以下哪一个关于有效的把握系统的陈述是错误的？ A：把握应当尽量简洁； B：把握应当针对全部领域的工作情形； C：过时的信息是不恰当的； D：过度的把握既铺张时间又铺张金钱；18、以下哪项是首席审计执行官将列举重要内部把握弱点的审计报告复印件送给审计委员会和外部审计师的最有可能的理由？ A：审计委员会和外部审计师通常会收到全部内部审计报告的复印件； B：期望审计委员会和外部审计师对审计观看结果实行订正措施； C：错报财务报表的潜在可能，会影响到审计委员会和外

9、部审计师的活动； D：一些政府机构要求这样分发；19、礼貌、传递信任和信心的才能 . A：同情B：保证 C：有形的D：反应灵敏20、在取得证据时， 审计师判定出评判审计风险的主观与客观标准，下述何种风险因素最客观？A：以前的审计结论； B：审计单位规模； C：对经营治理的中意程度；D：职工、系统或环境的转变；21、在审查治理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应当A：评估用以编制治理报告的程序 B：与前一阶段的治理报告相比较，以保持连贯性欢迎下载精品学习资源C：将治理报告所反映的全部财务数字与总账相联系D：为治理报告供应支持性文件记录22、假如应用电子汇款系统，以下哪项内容的风险更高？ A：变

10、化把握程序不恰当 B：未经授权进行拜望和其他活动 C：网上编辑检查不充分 D：备份和灾后数据复原不充分23、假如内部审计师对内部把握的初步评判发觉内部把握可能不充分，下一步应该 A：在提交最终审计报告之前扩大审计工作范畴B：绘制内部把握制度流程图 C：假如发生缺失就在最终审计报告中注明例外D：实施理想的把握24、当雇员从公司指定的旅行社购买机票时，有关机票的信息，包括机仓等级、购买日期以及公司旅行政策中规定的最低可选择的票费标准都将报告给部门经理；这种报告供应的信息是A：公司旅行政策的执行质量； B：确认处理雇员差旅报告数据所必要的成本；C：部门的预算数与实际数的比照； D：支持雇主降低经营费

11、用；25、在对 EDI 购货系统评估时可能成为留意事项的有A：信息技术人职工作完成量的增加； B：业务交易活动的增加；C：市场竞争的增加； D：市场竞争的削减；二、多项选择题共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项；错选，此题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分1、依据审计标准规定，内部审计师应当复核资产的实物保全措施，防止因以下缘由造成的缺失A：不恰当运用会计准就； B：不恰当的处理程序； C：自然暴露； D：资产的不合理利用；2、审计人员发觉即使经过相关方同意，订正行动有时仍不加以执行，那么内部审计师应当A：准备必要的后续审计的

12、范畴； B：请治理当局准备何时进行后续审计，由于这是治理当局的最终责任； C：只有当治理当局要求审计人员帮忙时才准备进行后续审计； D：将全部的审计发觉和它们对经营活动的重要性写成一份后续审计报告；3、在业务方案阶段，内部审计师对车辆修理部门进行实地观看，并以备忘录摘要的形式对结果做出以下表述 “我们留意到修理车库的条件特殊恶劣， 四周的栅栏需要适当的修理；”以下哪项信息标准有可能被违反A：充分性； B：牢靠性；欢迎下载精品学习资源C：相关性； D：没有违反标准；4、准就声明内部审计师有义务连续其训练，以保持其胜任才能，关于执业内部 审计师的后续训练要求方面的以下陈述中，正确的选项是 A：内部

13、审计师被要求每年接受40 小时的连续职业进展训练并且三年内不能低于 120 小时； B：注册内部审计师协会已有正式要求，只有中意这些要求方可连续保持注册内 部审计师资格； C：作为官员或学会成员参加正式的内部审计协会会议并不能符合连续职业进展 训练的标准； D：只有当远程学习经内部审计协会事先批准时，该方式可中意连续职业进展的 要求；5、组织的政策和程序是内部把握系统组成部分，它们实施的把握是 A：前馈把握B：执行把握C：反馈把握D：应用把握6、使用通用审计软件 GAS的一个主要优点是审计师可以A：通过自我检查数字和推敲总数，保证数据的精确性； B：削减要求测试把握措施的程度到一个相对小的数量

14、； C：不完全懂得公司电脑硬件和软件的特点，也可以进入储备在电脑文件中的信息；D：考虑增加对交易数据的支持性测试，而取代分析性过程；7、内部审计师的以下哪项行为违反IIA 的道德标准；A：出席由被审计方对全部职工供应的训练项目； B：从被审计方那里收受飞机票； C：在获知公司经营处于低迷之前，将股票处理掉； D：在审计看法中，披露同审计领域相关的全部重大事实；8、内部审计师定期评判把握；以下哪项是由内部审计师所认可的对把握概念的最正确描述A：治理层定期解聘没有到达预期目标的职工； B：治理层实行行动以增强既定目标和目的实现的可能性； C：把握表示由会计师和内部审计师设计的能确保处理正确性的特定

15、程序； D：把握程序应“自下至上”设计，以确保能够关注各种细节；9、在以下哪种抽样方法中 ,总体中每个样本项目金额的变化性会影响样本量.A：属性抽样 B：发觉抽样 C：每单位均值抽样D：货币单位抽样10、首席审计执行官在制定审计方案时大多接受风险评估的方法，由于它供应了A：组织内可审计活动的清单 B：一张对组织有潜在不利影响事项的清单 C：一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判定D：某大事或行动对组织造成不利影响的可能性欢迎下载精品学习资源11、投资于电脑集成制造 CIM 项目的一个主要缘由是A：削减损坏、返工和报废成本； B：降低工厂设备帐面价值和折旧费用C：增加营运资本 D：

16、市场份额的稳固性12、以下哪项对于估量组织不行收回的应收账款作用最小A：披露一般商业经济状态低迷指数的公开刊物 B：过去六个月组织注销的月坏账金额 C：过去六个月组织的月销售总额 D：信用经理就预期将来现金回收所作的书面推测13、为了把握审计项目方案并防止时间超过预算， 修改某项审计活动时间预算的准备通常应当何时做出？A：完成了初步调查后马上做出； B：有证据说明存在缺陷时做出； C：当指派没有体会的审计人员进行审计时做出； D：当为证明审计发觉的牢靠性而进行扩大性测试时马上做出；14、某公司拥有 100,000 美元的流淌资产， 100,000 美元的固定资产， 100,000 美元的债务，

17、 100,000 美元的权益；假如该公司将价值75,000 美元的资产依据项下的哪种租赁协议进行租赁，就其债务对资产的比率就可对应于下的相应比率？A：经营租赁64%B：经营租赁100%C：融资租赁50%D：融资租赁64%15、按自上而下的方法， 为新系统开发设计任何系统因素前， 以下哪项内容应当得到审查？A：竞争对手使用的处理系统类型 B：系统需要的电脑设备 C：治理人员进行方案和把握时的信息要求D：关于现有系统已有的适当把握16、审计人员的才能是准备内部审计部门效率的准备性因素；在内部审计部门的人员配备决策中，首要考虑的因素是什么？A：背景考察； B：工作描述； C：后续训练； D：组织倾向

18、；17、在治理决策中，“概率”的概念与以下哪项最为接近A：给定大事发生的可能性； B：治理层对其把握系统的信心； C：有关备选方案事实信息的适用性； D：治理层处理主观信息的才能；18、与非统计抽样相比，统计抽样有许多优势，但以下哪项不属于这些优势？ A：统计抽样为结果供应更加正值有理的表述； B：统计抽样创建了一种抽样风险的定量和衡量方法； C：统计抽样规定，审计师必需选择金额最大和风险最大的项目作为样本；欢迎下载精品学习资源D：统计抽样为设计有效样本供应了帮忙；19、普遍的和特殊的缘由在六西格玛方法中的哪一个阶段中会被识别出来. A：定义B：测量C：分析D：改良20、设定收益退休方案中，

19、当显现公司提交给退休基金的数额和退休方案所需要的数额中意 B 列所表述的关系时， A 列将仅在资产负债中报告；A： A 列负债 B 列等于B：A 列负债 B 列大于C： A 列资产 B 列等于D： A 列资产 B 列大于21、在比较某公司本年度与上一年度的劳动力成本时，审计师发觉， 总成本增加了，发生了更多的超时成本， 工人的总人数也增加了； 审计师仍确定本年度净收入总额下降了 4%；仅仅依据这一资料，审计师得出的有效结论是 A：工人人均净收入下降B：工人工资比率上升C：工人效率下降 D：人工小时数增加22、有一些高级治理人员提出疑问， 内部审计部门是否应当向最近设立的， 作为公司总体质量治理

20、过程一部分的质量审计职能部门报告工作；内部审计主管批阅了质量审计经理提出的质量标准和方案，他对高级治理人员的答复应当是 A：转变公司内部审计的运用标准以便遵循质量审计标准； B：转变新的内部审计职员的资格要求，使之包括具有质量审计体会； C：撤销了内部审计职能后，对部门成本的节约额进行估量； D：确认与质量审计职能相关的活动，保证审计日程表与总体审计责任的和谐；23、对供应方发票进行随机抽样，并与选购订单进行比照将供应以下哪项确认A：没有收到重复发票B：经授权的发票已经支付 C：经授权的选购才能开据发票D：未发生重复支付24、在六西格玛方法中，在以下哪一阶段中会使用过失预防工具. A：定义B：把握C：测量D：改良25、在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了头脑风暴法 . A：定义B：分析C：测量D：把握欢迎下载