2022年会计电算化讲义.docx

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1、精品学习资源第一章 会计电算化概述第一节 会计电算化1. 会计含义会计是以货币为主要计量单位判定 ，从价值方面对企事业单位 2. 会计数据处理的阶段（1） 原始社会末期 19 世纪末，会计数据手工处理阶段； 手工会计数据处理至今仍旧被很多单位所沿用； 判定（2） 19 世纪末 -20 世纪 40 岁月，会计数据机械处理阶段；特点是借助穿孔机、卡片分类机、机械电脑；我国几乎没有这个阶段；（3） 20 世纪 50 岁月至今，电子电脑会计数据处理阶段1954 年美国通用电气公司最早将电脑应用到会计领域； 单项挑选利用电脑进行会计核算和会计治理， 实现会计电算化， 是会计进展史上的又一里程碑；判定或单

2、项挑选会计电算化是会计工作的进展方向； 判定或单项挑选一、会计电算化概念我国会计电算化 1979 年起步， 1981 年在财政部、原第一机械工业部、中国会计学会在长春第一汽车制造成召开 “财务、 会计、成本应用电子电脑问题学术争论文”上，人大教授王景新第一个提出会计电算化一词；狭义：会计电算化是电子电脑为主体的当代电子信息技术在会计工作中的应用； 会计电算化已经成为一门融会计学、 电脑科学、信息科学和治理科学为一体的边缘科学；广义：整个电算化工作，含软件开发和应用、人才培训、宏观规划、制度建设、电算化市场培养与进展等；二、会计电算化作用1. 提高会计数据处理的时效性和精确性，提高会计核算的水平

3、和质量，减轻会计人员劳动强度2. 提高经营治理水平，是财务治理由事后治理向事先猜测、事中掌握转变，为治理信息化打下基础；3. 推动会计技术、方法、理论创新和观念更新，促进会计工作进一步进展； 会计电算化仍在不同程度上淡化了某些会计语言：如会计核算形式、方案成本、登记账簿等 多项挑选题三、会计电算化治理体制一我国会计电算化的进展简介1.1982 年以前 起步阶段1979 年起步， 1981 年在长春产生“会计电算化”一词2.1983 年至 1988 年，进入进展阶段3.1988 年至 1993 年商品化软件产生，有组织、有方案的快速进展阶段；1989 年 12 月，财政部颁布了第一个会计电算化法

4、规会计核算软件治理的几项规定试行财政部规划到 2021 年力争使 80%单位实现会计电算化二国外电算化进展国外是上世纪 50 岁月起步，经受了 MRP MRP ERP三河北省会计电算化治理体制：财政部治理全国、 地方各级财政部门治理本地区、 各单位组织本单位会计电算化实施单项挑选欢迎下载精品学习资源财政部治理睬计电算化的基本任务：1) 制定进展规划并组织实施2) 制定法规制度、对软件符合会计制度情形进行监督3) 促进单位逐步实现4) 组织人才培训关于河北省1. 进展规划2005 年，每年至少有 7%力争到达 10%的大中型企事业单位实现会计电算化；2. 会计软件治理我省境内销售的会计软件应当经

5、过评审，符合会计软件基本功能标准的要求；财政部门会同工商部门共同治理睬计软件市场；其次节会计核算软件开展会计电算化是系统工程： 包括硬件平台建设、 会计软件开发与挑选、 人员的配置与分工、运行规程的制定与实施；其中关键因素是挑选功能完备的会计核算软件；一、会计核算软件的概念是指特地用于会计核算的软件，用各种电脑语言编制的程序；多项挑选题：具备会计数据 输入、处理和输出 功能模块的软件；会计核算软件包括：账务处理、应收应对款核算、固定资产核算、工资核算、成本核算、资金治理、进销存核算、会计报表生成、财务分析模块；二、会计核算软件的分类会计工作特点：多项挑选数据量大、数据结构复杂、数据处理方法多、

6、数据真实性牢靠性要求高、数据具有可验证性、安全牢靠性一会计核算软件的分类1. 使用范畴划分通用与专用商品化软件一般为通用， 目前我国通用以商品化软件为主；专用软件是指由使用单位自行开发或者托付其他单位开发，供本单位使用的会计软件2. 按行业划分企业版与行政事业版，企业版又分为工业版和商品流通企业版；3. 按会计信息共享性划分 单用户版与网络化与多用户二会计核算软件的挑选挑选通用商品化 、定点开发以及二者结合三种方式1. 挑选通用商品化会计软件利弊成本低、见效快、爱护有保证、不能一步到位地满意用户核算与治理的需要、对会计人员要求较高；2. 挑选通用商品化会计软件要考虑的问题1软件功能是否满意单位

7、需要2考察软件的敏捷性、开放性和可扩展性3会计软件的运行环境，包括软件和硬件环境4挑选稳固的开发商和服务商3. 挑选会计软件的步骤1收集市场信息，确认侯选的供应商欢迎下载精品学习资源2拜访软件公司，明白其综合实力和产品信息3拜访软件公司的客户4挑选数据模拟运行5比较立项三、会计核算软件的功能模块会计核算软件一般分为： 账务处理、应收应对款核算、 固定资产核算、 工资核算、成本核算、资金治理、选购核算、存货核算、销售核算、会计报表生成、财务分析模块；账务处理模块 是核心，该模块通过记账凭证为接口把其他模块有机连接在一起， 构成完整的会计核算系统；各功能模块的描述见 9-11 页；一会计核算软件各

8、模块描述1. 账务处理模块账务处理是以 凭证为原始数据， 通过凭证输入和处理， 完成记账和结账 、银行对账、账簿查询及打印输出 ，以及系统服务和数据治理等工作；账务处理模块是全部模块的核心，其他模块以它作为数据交换和传递的桥梁 ；2. 工资模块工资模块是以职工个人的原始工资数据为基础，完成工资运算、费用安排和汇总、个人所得税运算、查询统计和自动转帐；工资软件实现对企业人力资源的部分治理；3. 固定资产模块以固定资产卡片治理为核心，完成固定资产的增减变动和计提折旧4. 应收款核算对应收账款进行登记、 冲销， 动态反映客户和应收款信息， 进行帐龄分析和坏账估量，供应具体分析资料；5. 应对款核算6

9、. 选购核算7. 存货核算针对存货收、发、存进行核算，动态把握存货的耗用，准时归集和安排费用，为 成本核算供应数据， 动态反映资金变动， 供应资金周转与占用分析， 为降低库存积压，加速资金周转供应决策依据；8. 销售核算以销售业务为主线，实现对销售收入、销售费用、销售税金、销售利润的核算， 自动产生收发存汇总表和销售分析明细表， 自动产生凭证； 有时也把销售与应收合并9. 成本核算成本核算模块仍增加了成本分析和成本猜测功能，以满意会计核算的事前猜测、事中掌握、事后分析的需要；10. 报表生成与汇总11. 财务分析与领导查询可以进行比率分析、结构分析、趋势分析；领导查询可以从各子系统中提取数据，

10、 并将数据进一步加工、 整理、分析和争论， 依据领导的要求提取有用信息，并以最直观的表格和图形 显示；二会计核算软件各模块之间的关系欢迎下载精品学习资源1. 数据传递关系单向接收型报表数据此类单向发送型工资、固定资产、材料等属于双向传递 型 账务处理、成本属于2. 会计数据传递方式：集中传递式、帐务处理中心式、直接传递式会计数据传递方式的变化： 表现在母子公司及子公司之间通过企业内部网络及国际互联网在不同地域间传递；其次章 会计电算化的工作环境第一节 电脑一般学问在 20 世纪中叶产生的电脑是科学技术进展史上的重要里程碑；判定一、电脑及其分类1 电脑的含义：俗称电脑，是一种依据程序自动进行信息

11、处理的通用工具；2 电脑的产生：世界上第一台电子数字电脑是 1946 年 2 月在美国宾西法尼亚高校产生； ENIAC Electronic Numerical Integrator And Calculator电子数字积分电脑；3 电脑分类：1从原理上分类：电子模拟电脑、数字电脑和混合电脑其中模拟式电脑是通过运算放大器构成的微分器、 积分器及函数运算器等部件来完成模拟量运算；2从应用特点分类：通用电脑和专用电脑3从电脑的总体规模分类：巨型机、大型机、中型机、小型机和微型机五大类4目前微机按其外观又分为台式机立式和卧式桌上机和便携机主要是笔记本电脑二、电脑进展1. 传统电脑的进展1946 年的

12、电子管1959 年晶体管1965 年集成电路70 岁月显现微处理器2. 微型电脑的进展1981 年第一台 8 位微机 IBMPC1984 年显现 802861986 年显现 803861989 年显现 804861993 年 Intel 公司的 Pentium 芯片的推出，电脑进入到 第五代微机时代3. 微机的特点设计先进、软件丰富、功能齐全、价格廉价、使用便利三、电脑的性能指标1 电脑速度：用主频时钟频率表示，是指电脑在单位时间内处理电脑指令条数， 单位 MHZ ；2 字长：是电脑信息处理中能同时处理的二进制数据的位数长度；字长越长精度越高，处理信息的才能越强；如8 位、16 位、32 位、

13、64 位，服务器到 128 位3.储备容量：是指电脑储备器所能储备的二进制信息的总量；反应电脑的储备能欢迎下载精品学习资源力；以字节 byte 为单位，仍有 KB 、 MB 、 GB、TB 等；1024一般 PC 机产品性能表中，内存量给出两个数据：一个是标准内存如 128M， 一个是扩展内存如 512M ；这表示内存容量是可扩展的，内存越大，PC 机的性能越好，运行速度越快；判定：有的 PC 机由于内存容量太小而不能运行应用软件；评判电脑性能指标仍要考虑：外设配置、软件配置、机器的兼容性和牢靠性；单项挑选或多项挑选在选购微机时应以 软件兼容 比较好的为对象；软件的配置：操作系统、电脑语言、数

14、据库治理系统、网络通信软件、汉字软件以及各种应用软件； 多项挑选四、电脑应用领域1. 信息处理：最主要的应用领域；如办公自动化、会计信息系统、专家系统等；会计电算化就属于信息处理的应用领域；判定2. 科学运算：最早的应用领域；如人造卫星轨迹运算、水坝应力运算、天气预报等；3. 过程掌握：也称实时掌握，是实现工业生产过程自动化的重要手段；如大型电站、大规模集成电路生产、交通掌握、导弹发射等；4. 电脑帮助系统： 指利用电脑帮忙人类完成相关工作；如电脑帮助设计 CAD在电路、机械、土木建筑、服装等设计中得到应用多项挑选、电脑帮助教学 CAI 、电脑帮助制造 CAM 、电脑帮助测试 CAT 等；5.

15、 电脑通信；是指电脑技术与通信技术结合起来而产生的应用领域；网络会议、远程医疗、电子商务、网上银行、网络会计等；多项挑选6. 人工智能：指利用电脑模拟人类的智能活动；如电脑专家询问系统、机器人智能手、语言识别系统等；其次节 电脑硬件电脑系统由硬件系统和软件系统组成；硬件指的是各种物理装置， 软件指的是各种程序及数据；多项挑选电脑硬件的基本功能是接收电脑程序的掌握来实现数据输入、运算、输出等一系列根本性操作；判定电脑生产技术发生了很大变化，但是在基本结构方面仍旧沿用冯.诺依曼结构；五大部件：输入设备、输出设备、运算器、掌握器、储备器；电脑处理的流向是 数据流和指令流 .， 多项挑选数据流向：数据

16、输入设备储备器 运算器储备器输出设备掌握器下达处理指令输入和输出简称为 I/O一.输入设备键盘四个双态键 INS、Caps lock 、Num lock 、Scroll lock 、鼠标定位、单击、双击、拖动、右击 、扫描仪、条形码输入器；二、输出设备显示器按显示颜色分为单色、彩色，辨论率高、中、低、打印机针式、喷墨、激光、绘图仪打印机的技术指标有打印速度、印字质量、打印噪声；针式打印机：速度慢、噪音大，在票据打印、多联打印上应用高喷墨打印机：价格廉价、体积小、噪音低、打印质量高，耗材高欢迎下载精品学习资源激光打印机：质量高、速度快、噪音小，但价格高三、运算器、掌握器运算器和掌握器合成中心处理

17、器CPU，是电脑核心部件；运算器能进行算术运算和规律判定，掌握器是指挥中心，起掌握作用；掌握器由指令计数器、指令寄存器、译码器、操作掌握器组成； 多项挑选四、储备器储备器分为内部储备器和外部储备器；1. 内部储备器容量小， 直接和运算器、 掌握器及输入输出设备连接， 运行速度快，一般只存放正在运行的数据或程序；内储备器按工作方式分为RAM 和 ROM RAM 包括 SRAM 、DRAM随机储备器，当电源电压去掉时， RAM 中储存的信息都将全部丢失；ROM 包括 PROM、EPROM、EEPROMROM 的信息在掉电时不会丢失，一般存放的是固定的程序、数据、和系统软件2. 外储备器储备容量大，

18、 速度慢， 存放临时不运行的程序或数据； 如软盘、硬盘、光盘、 U 盘、磁带等；软盘写爱护时里面的信息只能读出不能写入，高密度磁盘每面有80 个磁道 HD；光盘有 CD-ROM 常用、CD-R、CD-MO实现会计点算化的单位会计资料一般储备在外储备器中；1MB=1024B3 英寸 1.44M5 英寸 1.2M硬盘常用指标有容量、 转速、硬盘自带高速缓存 Cache如 7200 转的 Cache 位 2M.硬盘和软盘在第一次使用时必需第一格式化；第三节 电脑软件电脑软件是指在电脑上运行的各种程序及相应文档资料；判定从电脑系统的角度来划分，软件可以分为系统软件和应用软件 两大类文档包括 多项挑选题

19、功能说明、程序说明、上机操作说明、测试和爱护说明一、系统软件对电脑资源进行治理、 爱护和监控，以及对各类应用软件进行说明和运行的软件；包括：操作系统、语言处理程序、支撑服务程序、数据库治理系统等；如WINDOWS 、DOS、OS/2、UNIX 等；二、应用软件在系统硬件和系统软件的支持下， 为解决具体应用问题而编写的软件； 如财务软件、办公软件等；三、电脑程序设计语言1. 机器语言：低级语言，二进制；与机器有关，电脑硬件可以直接识别；特点是编写程序的难度大、修改调试不便利、简单出错，程序直观性差，不易移植；每条指令都是 0、1 代码串2. 汇编语言：低级语言，运用了特定符号，如用英文缩写代替操

20、作码，用地址符号代替地址码；与机器有关；执行汇编语言程序时要有翻译器； +、-3 高级语言：高级语言，面对问题的程序设计语言；与机器无关，如 basic 、vb、vc 等；目前高级语言有上百种之多；通用性和可移植性好；第四节 电脑网络欢迎下载精品学习资源一、电脑网络的概念1. 电脑网络是现代电脑技术与通信技术相结合的产物，它是以硬件资源、软件资源和信息资源共享以及信息传递为目的， 单项挑选 在统一的网络协议掌握下， 将地理位置不同的很多独立电脑系统连接在一起所形成的网络；2. 电脑网络的功能：资源共享、信息传递、分布处理； 多项挑选二、电脑网络分类按掩盖的地理范畴分为局域网 10 平方公里之内

21、、广域网也称远程网 几十至几千平方公里单项挑选三、因特网 Internet一因特网概述Internet 美国，在 20 世纪 60 岁月判定美国空军最早争论网络课题；到80 年代，组成了一个遍布全球的超级网络；Internet 产生；我国是 1987-1993 为起步阶段钱天白发邮件，1994 年至今是快速进展时期；目前国内有四条直接连接互联网的线路：1. 中国科学技术网络 csnet2. 中国训练与科研电脑网络 CERNET3. 中国公用电脑互联网 CHINANET 4. 中国金桥信息网 CHINAGBN 其中前两个是非营利性质、后两个是营利性质，为社会供应服务二internet 的应用包括

22、电子邮件、远程登录、文件传输FTP、新闻组、万维网 WWW ，90 岁月兴起；、电子公告板；从使用者角度看： 因特网主要用于浏览网络信息、 运行网络应应用软件、 收发电子邮件 ；单项挑选1. 电子邮件 E-Mail最基本的服务，速度快，价格低；Huawei110163用户名at 服务器名目前很多都是免费的2. 远程登录 Telnet一般电子公告板就是通过远程登录实现的；合法注册的用户可登录；3. 文件传输 FTP按 FTP 协议可上载和下载文件；不同结构的电脑和不同操作系统的电脑要共传文件，就必需有一个统一的协议；E-mail、FTP 和 TELNET 是 INTERNET 向用户供应的三类基

23、本服务；多项挑选4. 万维网 www是因特网与超文本和超媒体技术相结合的产物；超文本是将菜单嵌入到文本中； 超媒体是将图像、 声音、动画等信息嵌入到文本中的技术；www 为用户带来世界范畴的超级文本服务；只要操作鼠标就可得到文本、图像和声音等信息；客户机的浏览器软件有： 只供应文本的 line mode browser、供应图形界面的有微软公司的 internet explorer和网景公司的 netscape navigator欢迎下载精品学习资源三上网要求1. 个人电脑2. 线路 3.操作系统 4.浏览器软件如 internet explorer5. 申请帐号6. 设置连接四网址网址的表示

24、方法：1.IP 地址 172.17.1.4财政部2.域名:/mof.gov Cn 中国 jp 日本 uk 英国3.网络文件地址4.电子邮件地址一、电脑安全隐患及计策第五节 电脑安全欢迎下载精品学习资源电脑担心全是指埋伏着严峻的担心全性、脆弱性和危急性；单项挑选或多项挑选一电脑安全的定义P40单项挑选 数据处理系统1.电脑安全包括实体安全、软件安全、数据安全、运行安全；单项挑选或多项挑选实体安全是指 电脑系统 的全部硬件以及其他附属设备的安全； 软件安全是指防止软件的 非法复制、非法修改和非法执行；数据安全是指防止数据的 非法读出、非法更换和非法删除；运行安全是工作人员对系统进行的正常使用和爱护

25、，保证系统的安全运行；二影响电脑安全的主要因素多项挑选1. 系统故障风险2. 内部人员道德风险3. 系统关联方道德风险4. 社会道德风险5. 电脑病毒电脑病毒： 人为编写的破坏性程序； 病毒具有隐藏性、 感染性、埋伏性、破坏性；三电脑系统的安全措施完善安全立法、创新安全技术、加强电脑系统内部掌握与治理1994 年 2 月 18 日，国务院发布中华人民共和国电脑信息系统安全爱护条例二、电脑病毒防范一电脑病毒是一种认为蓄意编制的具有自我复制才能并可以制造电脑系统故障的电脑程序；二电脑病毒的特点破坏性、传染性、寄生性、埋伏性、激发性三电脑病毒的类型欢迎下载精品学习资源1. 按破坏情形分类良性病毒 一

26、般不破坏系统数据，也不会是系统瘫痪恶性病毒 其目的是人为地破坏电脑系统的数据如删除文件、格式化硬盘、 对系统数据进行修改 .如剧毒病毒 diskkiller , 会交叉感染，发作时自动格式化硬盘，致使系统瘫痪2. 依据病毒传染方式分类磁盘引导区病毒、操作系统型传染病毒、应用程序传染病毒；四电脑病毒的主要病症启动时间长、运行速度慢、无故发生死机、系统反常启动、储备容量削减、拜访时间比平常长、有规律显现反常会面、系统不识别硬盘等； 扬声器不响不是五电脑病毒的传播途径传播途径：网络、软盘、光盘六电脑病毒的防范电脑病毒检测：人工检测专家用 、自动检测一般用户三、电脑黑客及其防范1. 电脑黑客是指通过电

27、脑网络非法进入他人系统的电脑入侵者；2. 黑客的危害性主观动机不同有很大差异；初级窥探型、恶意破坏攻击型3. 黑客入侵后的特点突然死机又重新启动； 无任何操作却拼命读写硬盘、 没有运行程序但是系统越来越慢；查看网络有非法端口打开； 关闭全部的上网软件， 却发觉用户网络连接灯仍旧闪耀；新增了额外治理员帐户；解决方法：立刻切断网络连接；4. 防止黑客进入的主要措施制定法律约束、安装防火墙、建立防黑客扫描和检测系统、加强内部治理；CD.上一级 单项挑选第七节 会计电算化运行平台一、会计软件运行的硬件平台电脑硬件系统是会计软件运行的硬件平台；包括工作站、服务器、电脑网络一般企业网络方案的设计应聘请专业

28、询问公司或系统集成商进行；单项挑选或判定OSI 开放网络接口参考模型1. 网络技术前瞻性问题要在满意需要的基础上，只求最小投资，稳固成熟产品， 不要规划过细；2. 网型的挑选ATM 仍是 ETHERNET ，前者用于广域网，后者用于局域网3.线缆的挑选长距离用光缆、建筑物内部用铜缆或者屏蔽双绞线；4.网络速率10/100M 自适应网卡， 10 M 或 100M 交换机；二、会计软件运行的软件平台1.挑选服务器操作系统Windows NTUnix 2.挑选工作站操作系统欢迎下载精品学习资源Windows xp200098/95 3.挑选数据库系统服务器数据库： oraclesybaseinfor

29、mixsql serverdb2桌面数据库：access foxproprodoxbetrieve企业挑选数据库系统是主要应考虑会计软件对数据库的要求；第三章 会计电算化基本要求第一节会计电算化法规制度一、会计电算化的法规制度1989 年 12 月出台了会计核算软件的几项规定；1994 年 6 月会计电算化治理方法、会计核算软件基本功能标准1996 年会计电算化工作标准、会计基础工作标准、会计档案治理方法1999 年 10， 2000 年 7 月 1 日，新会计法使用电脑进行会计核算，必需符合现行会计法规制度的规定；二、我国会计电算化进展趋势1. 会计电算化工作向标准化、标准化进展2. 会计电

30、算化工作向“治理一体化”方向进展3. 会计电算化工作向治理电算化、决策电算化从层次上看，核算电算化是基础其次节会计核算软件的要求 一、会计法对会计软件的要求1.明确了会计责任主体2. 标准了软件设计与具体操作生成的核算资料符合法规制度规定， 删除要留有审计线索， 正确使用反记账功能；3. 软件标准接口要充分考虑外部审计和会计监督的需要4. 会计电算化法规对会计核算软件的基本要求1软件设计符合规定，确保数据精确完整；2核算软件应当划分会计期间3软件中的文字录入，提示和打印输出必需采纳中文，可以同时供应少数民族文字或外国文字对比；4核算软件必需供应人员岗位及操作权限设置功能软件开发方法主要有：生命

31、周期法、原型法、面对对象的方法；5符合国标数据接口6会计核算软件在设计性能答应使用的范畴内，不得显现由于自身缘由死机或非正常退出等情形；7会计核算软应当具有在机内会计数据被破坏的情形下，利用现有数据复原到最近状态的功能；数据备份：每月结帐前、更新版本前、硬盘格式化前、查杀病毒前、初始化完成进入日常使用前、会计年度结账时；数据复原、重建索引；8修改、升级与转变运行环境，要建立审批制度9会计软件开发销售单位必需为使用单位供应软件操作人员培训、会计核算软件爱护、版本更新等方面服务；欢迎下载精品学习资源二、会计数据输入功能的基本要求1. 会计软件应当具备初始化功能2. 应当具备输入记账凭证功能3. 对

32、凭证连续编号掌握功能4. 输入数据作必要提示功能如重号、借贷不平、借方必有等5. 对已经输入但未登记会计账簿的机内凭证，应供应修改、审核的功能；审核通过后，不能再对机内凭证进行修改；6. 由账务处理模块以外的其他业务子系统生成会计凭证数据的，应当经审核确认后，生成记账凭证；三、会计核算软件的数据接口2004 年 11 月 4 日发布了信息技术会计核算软件数据接口国家标准，这为有关监管部门采集会计数据并加以利用成为可能；会计数据接口标准化的意义：1. 有利于加快我国企业信息化的进程2. 有利于会计数据的逐级汇总和审查3. 实现了企业会计档案的真正电子化4. 有利于治理型和决策性会计软件市场而进展

33、5. 有利于会计电算化审计的进展6. 是我国加入 WTO 后的现实需求四、会计电算化数据输出1. 会计数据输出方式主要有：显示输出、打印输出、磁盘输出、网络输出单项挑选或判定账簿数据的输出过程实质上是 用户视图 的生成过程；2. 将来会计数据输出的新模式基本特点：联机实时网络系统报告、会计信息集成-多层次、多制式的信息构成、时点基数的动态报告系统、便利的双向沟通；披露的内容：现时信息、分析猜测信息和历史信息并存；多制式的信息；相关性为主的多层次信息等；可以实时查询、联机报告、网络热线、留言板等；五、会计数据的处理1. 凭证记账功能2. 银行对账功能自动对账、手工对账自动对账的要求：结算方式、支

34、票号、金额、方向都相符；3. 期末结账的功能上月未结账，就本月不能结账，一个月只能结一次账；结账要求全部凭证都已经记账， 且子系统已经结账， 结帐后不能在输入本月凭证；4. 会计报表编制功能会计软件要符合国家规定， 能自动编制报表的功能； 依据表内和表间勾稽关系定义审核公式；已经生成的会计报表数据，会计软件不能供应直接修改的功能；5. 会计数据的安全会计数据的安全通常是通过保密性、完整性和可用性等特点来衡量的；目前常见的安全保密措施有：用户识别掌握、操作日志掌握、加密储备掌握、数据存取权限掌握、数据和程序欢迎下载精品学习资源的备份复原掌握；第三节 会计电算化岗位及其权限设置的基本要求一、岗位设

35、置原就1. 表达工作重点转移原就2. 不相容岗位别离原就3. 留意敏捷性原就4. 坚持系统安全性原就二、电算化岗位划分一岗位划分的总体思路电算化后的工作岗位可分为基本会计岗位和电算化会计岗位1. 基本会计岗位会计主管、 出纳、会计核算各岗、 稽核、会计档案等 ；可以一岗一人、 一人多岗、一岗多人 ；各岗有方案轮换，符合内部掌握要求；2. 会计电算化岗位设置电算主管可由会计主管兼任 、软件操作、审核记账一般由主管会计兼任、电算爱护、电算审查一般由会计稽核人员兼任 、数据分析主管兼任、会计档案资料保管基本会计岗位和电算化会计岗位， 可在保证会计数据安全的前提下交叉设置， 各岗位人员要保持稳固；电算

36、化审查员责任制：监督电脑以及会计软件系统的运行、审查岗位设置是否合理、发觉系统问题准时反映，提出处理看法；第四节电脑替代手工记账的基本要求一、电脑替代手工记账的条件1. 配备了电脑硬件和适用的会计软件2. 配备了相应的会计电算化人员3. 建立了严格的内部治理制度二、甩账前的预备工作手工帐与电脑账并行至少三个月，最长六个月；供应的资料：记账凭证、 10 种明细账、现金日记账 3 个月的，会计报表手工和机制的1. 操作人员培训合格证复印件2. 并行 3 个月的数据资料3. 会计基础工作标准证书复印件4. 申请表5. 各项治理制度第五节 会计电算化档案治理要求1. 除了传统纸介质资料以外，仍包括 软

37、件需求说明、软件设计说明、会计软件的源程序、用户操作手册 ；2. 系统开发资料和会计软件系统也应视同会计档案保管；3. 对会计电算化档案治理要做到 防磁、防火、防潮和防尘 工作，重要会计档案应预备双备份，存放在两个不同地点；会计软件及程序保管截止日期是该软件停止使用或重大更换之后五 年；欢迎下载精品学习资源第四章 会计核算软件的操作要求第一节电算化会计核算基本流程电算化会计核算流程因单位规模、类型、使用软件等在细节上有所不同； 基本流程与手工一样；一、电脑账务处理基本流程1. 编制记账凭证手工编制后录入、据原始凭证直接编制、由子系统生成2. 凭证审核3. 记账记账一键自动完成、同时记总账、明细

38、账、日记账，是数据搬家4. 结账和编制会计报表电算化后结账和编制报表在预先定义好后可由电脑自动完成5. 电算化会计核算流程与手工的区分数据处理的起点和终点不同、 数据处理方式不同、 数据储备方式不同、 不需账账校对、会计资料的查询统计方式发生了转变；二、电算化会计核算软件的基本操作流程1. 安装软件2. 会计软件初始化初始化是指将通用会计软件转化成专用会计软件的过程具体包括：1定义基础参数与建账；实际上是一些用户开关；正如“最长流程软件设计，最正确挑选组合应用”2设置处理规章就是建立会计字典3期初数据的输入及其校验3. 日常业务处理主要包括： 输入、处理、输出和利用4. 月末处理对账、结转处理

39、、结账结账每个月只能进行一次；三、电脑会计信息系统结构有帐务处理、报表治理、往来账治理、工资治理、固定资产治理、材料治理、成本治理与核算、销售治理和财务分析等子系统构成；其中帐务处理 是核心；四、帐务处理软件1. 从功能上看，帐务处理软件的任务可以概括为两个字“记账”；2. 记账是指记 明细帐、日记帐和总帐现在的账务处理软件一般仍包括 银行对账、项目核算等帮助核算功能 ，这都是对账务处理软件功能的进一步扩充；3. 特点：标准性强、一样性好，易于通用化；综合性强，在会计信息系统中起核心作用； 掌握要求严格，正确性要求高；临时凭证文件：用于储备已输入但未记账的全部文件；属于非正式会计档案历史凭证文

40、件： 用于存放已经记账的全部凭证文件， 是正式的会计档案， 不能直欢迎下载精品学习资源接修改，只能用红字凭证冲销；其次节账务处理软件主要功能介绍一、系统初始化就是变通用为专用的过程；多项挑选题：使用软件前的手工预备：整理睬计科目、 预备期初余额和原始资料、 调整核算程序和方法、 预备各种消耗用品；1. 建立帐套、设置操作员及权限2. 设置科目代码3. 定义凭证类别4. 定义结算方式5. 定义基础档案6. 装入期初余额设置会计科目：设置会计科目编码必需唯独；设置科目名称，可用汉字、英文、数字等符号、设置会计科目余额的方向、设置帮助科目，进行帮助核算、设置外币核算科目、设置数量核算科目；3-2-2

41、 结构，表示科目分三段，每段几位； 5210107-治理费用 -公司经费 -办公费同一个二级科目下可设99 个三级科目；假如本科目已被制过单或已经录入期初余额，就不能删除；已经使用末级的会计科目不能再增加下级科目；已经使用的会计科目不能再修改；二、日常处理的主要功能1. 凭证处理凭证录入、审核、查询、汇总、记账；2. 账簿治理帐证输出、查询、打印其他日常治理：出纳治理包括 银行对账、支票治理、出纳报表； 项目核算与治理 :项目定义、项目账表查询及输出3. 期末处理结转本期损益、自动转账、对帐、期末结账；留意：每个月可以记帐的次数没有限制，但是每个月只能结一次帐；并且上月未结帐， 就本月不能记帐

42、；三、系统爱护及服务数据备份、数据复原、帐套升级、上机日志、数据整理等；财务分工第三节往来帐款核算软件将应收款治理与应对款治理 和并在一起称之为往来帐款治理系统；特点是以 客户治理为中心设计的特点：1. 核算的实时性要求高欢迎下载精品学习资源2. 增加了较具体的客户信息3. 同其他子系统的联系非常亲密4. 应具备必要的分析猜测功能一、主要的储备文件1. 客户档案文件客户代码、名称等代码是唯独标识，可以用数字或字符混编；2. 临时凭证文件3. 历史凭证文件4. 票据文件5. 往来客户明细账二、往来销账1. 自动核销2. 手工帮助核销一般可以按余额核销、按单据核销；坏账处理方式有备抵法和直接转销法

43、备抵法：应收账款余额百分比法、销售余额百分比法、账龄百分比法三、帐表输出应收应对款明细帐、汇总表、对账单、帐龄分析表第四节会计报表软件一、会计报表的分类1. 按使用对象划分对外会计报表对内会计报表2. 依据编报时间划分年报、半年报、季报和月报表3. 依据会计报表反映的内容划分个别报表和合并报表二、会计报表的结构1. 标题2. 表头3. 表体 这是报表的主体，有固定内容和取数公式4. 表尾由于不同报表的 特点不同、数据来源不同、 格式不同 ，导致报表生成的方法各不相同；报表的数据来源有： 会计账簿、会计凭证、其他报表、其他业务子系统、人工直接输入等三、报表格式定义1. 新表登记2. 定义报表的标

44、题、表尾或属性3. 定义报表表头4. 输入固定单元个内容5. 定义报表取数公式及审核公式6. 报表预览和打印四、会计报表分析欢迎下载精品学习资源方法有：1. 比较分析法：肯定数比较、百分比、图表比较2. 比率分析法、3. 趋势分析法；主要有定基分析、环比分析第五章工资等其他核算会计软件第一节 工资核算软件一、软件特点1. 多帐套工资处理2. 适用性强3. 数据输入便利4. 银行代发工资5. 凭证自动传递6. 保密性好二、工资项目及其公式定义每个单位结合本单位情形自行定义工资项目，依据每个月工资数据是否变化设置 固定项目和变动项目；如代码、基本工资属于固定的；扣水电费是变动的项目类别：字符型 C、数值型 N、日期型 D三、工资报表输出有工资发放条、工资发放表、部门汇总表、分类汇总表、工资统计分析表、所得税申报表等四、凭证编制定义和修改自动转账分录，生成凭证后传递给帐务处理系统；这是数据接口；其次节固定资产核算软件欢迎下载精品学习资源一、固定资产固定资产是指使用期限超过 1 年，单位价值在规定的标准以上， 并在使用中保持原有实物形状的资产；软件的特点：1. 多帐套处理2. 多种折旧方法3. 代码定义敏捷4. 卡片结构定义敏捷5. 凭证自动传递6. 外币核算7. 安全牢靠二、卡片治理是基本治理三、通过折旧转帐凭证与总账建立联接；第三节材料核算一、特点与固定资产的类似