2022年上半宁夏省内审师《实施内部审计业务》统计分析考试题.docx

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1、精品学习资源2021 年上半年宁夏省内审师实施内部审计业务：统计分析 过程把握技术 考试题本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为180 分钟，总分 100 分， 60 分及格；一、单项选择题共50 题，每题 2 分；每题的备选项中，只有一个最符合题意1. 某组织正组建一个内部审计部门；由于主计长在此之前没有与内部审计师交往的体会，故建议审计主管向外部审计师汇报；但内部审计主管可直接向主计长报告任何重大事项，主计长然后将这些关注事项通报给董事会；以下那些陈述是正确的？ A：由于内部审计主管可以直接与董事会联系，内部审计部门具备独立性； B：由于内部审计主管向外部审计师汇报，内部审计部门不具

2、备独立性； C：由于主计长没有内部审计体会因而内部审计部门不具备独立性； D：由于公司没有要求申请人必需是注册内部审计师CIA，因而内部审计部门不具备独立性；2. 某注册内部审计师所从事的确认业务是审核百货公司的现金职能，以下哪项活动被认为缺乏应有的职业谨慎A：审核公司的记录以确定是否全部处理现金收支的职工都是结合在一起的； B：制作公司整个现金职能的流程图，但仅对交易业务进行抽样测试；C：审计报告中包含裁员的明确建议，尽管人人皆知这种裁员所带来的负面影响会影响职工的士气； D：由于现金职能的内部把握系统已相当完善，因此向治理高层提交的审计报告中确保没有违规情形存在；3. 可以快速产生用户接口

3、、 用户与系统的交互过程以及处理规律的模型的系统开发方法称为A：神经网络； B：原型法； C：业务流程再造； D：焦点群 focusgroups；4. 以下 X条形图是一个健康保险公司应用电脑输出结果监督医生为各种外科治疗过程所开账单金额的例子；图上标注的数据说明A：a. 随机变化B： b. 非正常变化C： c. 正常变化D： d. 循环变化5. 某公司的一个部门拥有向公司内部其他部门供应特地支持的权益，该部门一般被称为A：收入中心B：成本中心C：利润中心D：服务中心6. 治理当局对存放于外部仓库的存货最大程度地增强了内部把握，主要是A：将运进和运出仓库的运输交易所与存记录相核对； B：扩大投

4、保范畴；C：将存货实存数与会计记录相核对； D：伴同仓库治理员证明库存数量；欢迎下载精品学习资源7. 样本精度范畴从 $200，000 降低到 $100，000，将导致A：样本规模扩大B：样本规模缩小C：总体标准差提高D：总体标准差降低8. 一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业命令的数量相关，并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关；依据以上信息可知，这种数据模型是以下哪一种？A：a.规律模型B： b.物理模型C： c.决策模型D： d.数据库模型9. 一家公司在磁带上建立数据库业务的次序文件日志；对于这些用户和其他应用程序来说， 这种方法似乎延长了系统的反应时间

5、；为了改良系统的反应时间， 应当把次序的磁带文件转变成以下哪一项 .I.索引的次序磁带文件；.次序的磁盘文件； III.直接拜望磁盘文件；.索引的次序磁盘文件；A：a.只有 I、和 B： b.I、和全有C： c.只有 l、U 神 l IV D： d.只有 I 和10. 内部审计师可以通过确定何种事项来评估治理当局的方案职能？ A：职工薪金是否与以职工分数确定的薪金档次表一样 B：治理者的责任对象和授权范畴 C：当旧的业绩评判标准不合适或无效率时，是否建立和推行新的业绩评判标准D：是否每个治理方案均包括用来衡量方案完成与否的方法11. 衍生品交易的两大基石是什么？A：股票和债券 B：股票和期权

6、C：期权与远期合约D：债券与远期合约12. 内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动；对于这项要求， 以下哪项表述是错误的A：书面政策和程序的形式和内容应当与内部审计活动的规模相适应； B：全部的内部审计活动都应当有详细的政策和程序手册； C：不是全部的内部审计活动都需要正式的治理和技术手册； D：小型内部审计活动可以通过亲热监督和书面备忘录来进行非正式治理；13. 以下有关内审职业界中使用的“准就”一词的含义，不正确的选项是A：用于评判和衡量内审部门的业绩的标准； B：有关内部审计师所必备的最基本的道德准就； C：用来说明内部审计实务的公告； D：能运用于各种类型内审部

7、门的标准；14. 以下哪项行为损害了内部审计师的独立性？A：某内部审计师由于升职将很快会负责某分部，但目前仍连续对该分部实施审计；B：基于预算限制而缩小审计范畴；欢迎下载精品学习资源C：加人某任务小组，为新分销系统的把握标准供应建议；D：在选购代理合同生效之前审查其草稿；15. 某一连锁零售商在40 个非重叠但市场相像的区域有商店；最近，该零售商正在进行最大的促销竞争活动； 每个商店在当地印刷品、 收音机和电视广告之间支配促销预算或少花预算时不受到限制；内部审计师期望评判这一策略的有效性；在此例中A：由于促销在一段时期内发生，应运用时间系列分析； B：在模型化销售量和促销策略的关系时，多元回来

8、分析是有效的工具； C：对于判别有效和无效的促销策略，判别分析是最好的方法； D：由于促销费用支出和销售量之间可能是非线性关系，所以不能接受回来分析；16. 一旦内部审计师有足够理由信任发生了这种贪污行为，下一步他应当A：马上将此事报告给有关司法机关，由于涉及到犯罪； B：不作任何评判，但在审计报告中描述可疑的贪污行为； C：马上将此事报告给适当级别的治理局；D：马上与疑心发生了贪污行为defalcation 的职员争辩此事来证明审计发觉；17. 依据专业实务框架 ，方案内部审计业务时一般要求开展多项工作，但以下哪项内容除外？A：编制初步的时间预算； B：确定实质性测试的性质和范畴； C：总结

9、以往审计中观看到的与把握薄弱环节有关情形；D：获得审计委员会批准；18. 绩效审计的定义是“评判治理层既定可接受目标业绩的完成情形”；绩效审计关注于效率与效益，其中效益是重点；以下评判可被视为绩效审计最正确例示的是A：a.引进一项旨在改良成本会计核算系统的变革成本这一系统对用户的需求更有效； B： b.成功实施政府关于提高电梯安全系数的措施；C： c.旨在监管生产方案的某委员会的人员水平；D： d.装配线工人遵循已确立的操作规程工作；19. 以下哪种变动会导致置信区间范畴变窄A：置信水平从95%增至 99% B：置信水平从 95%下降至 90% C：误拒风险的可接受水平降低 D：精确度提高20

10、. 银行的内部审计师建立了多元回来模型,用来估量商业货款的利息收入，它已经使用了多年；在本年度中，审计师使用模型并发觉R的值下降较快，但是模型看上去没有问题；以 下哪项的结论是合理的？A：转而使用截面回来分析能够增加R的值 B：回来分析不再是估量利息收入的好方法 C：一些没有包括在模型中的新因素会导致利息收入的变化D：线性回来模型会增加模型的牢靠性21. 风险评估对于内部审计部门的方案过程具有珍贵意义，这是风险评估有助于A：训练治理层，使其明确确保内部审计部门不断明白机构改革情形的重要性；B：确认治理层和内部审计师所忽视的风险； C：明确审计范畴或需要审计的可审计业务； D：从审计方案中排除全

11、部低风险领域；22. 现在，一些组织接受数据库治理系统来治理组织的数据信息；以下哪哪一项数据库结构欢迎下载精品学习资源的最大优点？A：a.当数据项目以多种形式显现时可以对一样性检企有很大帮忙；B： b.可以把备份和复原手续费减小到最低程度；C： c.数据库结构可以减小数据冗余；D： d.向一个数据库治理系统的转化成本较小，并可以很快地完成；23. 已验收货物未被记录在案可能引发的问题是A：错误的库存缺货报告B：签收已注销订单 C：签收未订购商品 D：签收重复运单24. 用磁盘介质作为外部储备器 A：a可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录；B： b要求对文件进行组织并且

12、以连接的次序进行处理；C： c要求文件在一个单独的处理过程中进行读写；D： d要求将标志去掉，以爱惜在磁盘上的数据不被错误的写入；25. 某一连锁零售商在40 个非重叠但市场相像的区域有商店；最近，该零售商正在进行最大的促销竞争活动； 每个商店在当地印刷品、 收音机和电视广告之间支配促销预算或少花预算时不受到限制；内部审计师期望评判这一策略的有效性；在此例中 A：由于促销在一段时期内发生，应运用时间系列分析； B：在模型化销售量和促销策略的关系时，多元回来分析是有效的工具； C：对于判别有效和无效的促销策略，判别分析是最好的方法； D：由于促销费用支出和销售量之间可能是非线性关系，所以不能接受

13、回来分析；26. 以下哪种组织结构最适合应用全面质量治理？ A：等级治理； B：不同专业人员组成的组织结构； C：相同专业人员组成的组织结构； D：专家独立工作的组织结构；27. 内部审计主管刚完成一风险评估程序，确定了该单位的最高风险区域并准备优先审计这些区域；以下陈述哪些与该风险评估在规律上一样并与准就相一样？I各项目应当依据本 组织的可量化美元风险级数进行量化；II风险先后次序应当以重大把握缺陷为依据；III量化的风险过程，是对风险披露及发生概率方面作出专业判定的结果；A：仅有 I；B：仅有 III；C： II 和 III；D： I， II 和 III；28. 某公司的外部审计师已列出一

14、张风险和问题的清单，并已经向高层治理人员建议，内部审计部门应重视这些风险和问题；高层治理人员已将该清单转交首席审计执行官，那么首席审计执行官应当A：在内部审计方案中表达外部审计师的要求 B：将这些风险和问题向审计委员会报告，供后者在将来条件许可时加以考虑；C：考虑外部审计师提出的问题，并在可能的情形下，将这些问题收入内部审计部门方案内的工作范畴D：不考虑外部审计师的要求，由于这些要求已超出内部审计部门方案内的工作范畴29. 公司的某生产部门被发觉在检查和确认签收商品数量方面措施不得力；为了评估生产部欢迎下载精品学习资源门把握盲点的严肃性，审计师应当复核部门的哪一类账户A：存货年末余额B：年度存

15、货选购C：年末总资产D：年度运营成本30. 在 COSO内部把握框架中，内部把握的目标可分为A：运营、财务报告及合规B：运营、信息及合规C：信息、财务报告及监控D：运营、信息及监控31. 以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的懂得而作出的恰当反应A：加强由外部董事组成的审计委员会； B：将内部审计视为一项暂时的职业治理职位的基石； C：要求内部审计师向首席执行官报告全部重大的违法活动结果； D：使外部审计师与内部审计师单独工作以保持独立性；32. 某 CIA 发觉，被审计部门的治理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否到达适当标准；在此情形下，以下哪项内容将被视为对标准的违反？ A：依据新制定

16、的标准对被审计部门的业务运作发表看法； B：制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的治理层，作为评估其业务运做的基础； C：没有向恰当层次的治理层报告上述缺乏标准的情形； D：答应被审计部门的治理层制定恰当的标准，并由CIA 对这些标准进行审查；33. 以下情形下不适合使用分析性复核来验证各种经营费用正确性的是 A：审计人员留意到该费用账户有明显的舞弊行为； B：公司过去一年中，经营相对稳固，没有重大变动； C：审计人员期望能确认本年内金额较大，反常的或者一次性的交易活动； D：经营费用的变化与其他经营费用相关，而与收入无关；34. 在审计执行主管方案将来对审计人员的要求时以下哪项内容是最正确信

17、息来源？A：与执行治理层及审计委员会争辩审计需求； B：与现有的审计人员面谈； C：争辩同行业同等规模的企业的审计人员数量和组成；D：争辩审计人员的训练和培训记录；35. 以下哪种情形构成了不恰当的工作底稿编制 A：工作底稿中有业务客户使用的全部表格和指令； B：工作底稿中包含流程图； C：业务观看与帮忙性文件是相互对比的； D：在脚注中对标记符号做了说明；36. 以下哪项是用于传输网页的因特网协议？ A：超文本传输协议HTTP B：简洁邮件传输协议 SMTP C：文件传输协议 FTPD：网络电传 Telnet 协议37. 关于依据专业实务框架实施的质量保证检查，以下哪种说法是不正确的？ A：

18、质量保证程序可以包括被审计单位通过面谈和问卷调查或调研供应的反馈看法；B：质量保证检查的结果可以与高层治理人员和董事会共享；欢迎下载精品学习资源C：假如符合条件， 公司治理人员或董事会董事可以成为外部检查小组的成员，由于他们独立于内部审计部门；D：人们期望质量保证团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查；38. 厂房和设备方面的投资PPE增长特殊反常； 为了找到增长的缘由， 需要使用电脑帮忙审计技术 CAAT软件，以下哪项是最没有效率的A：通过检查重复支付的数额，对应对账款进行排序B：从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付C：运算过去5 年的 PPE费用，看

19、是否存在增长的趋势D：比较雇员的地址与PPE选购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为39. 某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同；该合同的条款规定，依据每周清空的垃圾桶数量付款； 鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其应对款的把握？A：依据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款； B：指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量； C：要求承包商供应监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量； D：在付款总金额基础上签署合同；40. 某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会；这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而

20、非商业理财； 在接受这个职位时， 内部审计师 .会违反 IIA 的道德标准， 由于供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最正确利益发生冲突； .会违反 IIA 的道德标准， 由于在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议；A：仅有； B：仅有； C：和； D：既非，也非；41. 内部审计师发觉一名高级经理从事的非法活动；这类信息A：不应包括在内部审计报告中，而应与该高级经理口头争辩B：可能在单独的报告中披露，并发送给董事会 C：可能在单独的报告中披露，并发送给全部高层治理人员D：必需马上报告给适当的政府机构；42. 最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由

21、于预算限制无法马上找到替代者；在审计资源削减的情形下，为了有效地完成将来的审计业务，以下哪项选择最不合理？A：使用自我评估调查问卷来到达审计目标； B：在审计方案、审计抽样和文件编制方面使用信息技术；C：将询问业务从审计工作日程支配表中删去； D：从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺；43. 某银行内部审计师要证明存款账户总账余额的精确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送确定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的精确性形成有效的审计结论，审计师仍应接受什么方法实现这一审计目标A：认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作

22、；B：扩大函证的样本规模，增加储户； C：确认储户地址的精确性，再次发出函证要求并作标记以示这是其次次发出的函证； D：对全部未答复函证的储户寄送否认式函证，并记录测试结果；假如有必要可以与储户欢迎下载精品学习资源联系，询问与确认余额的任何不一样；44. 某公司由于客机门不能平稳地打开已经受许多的埋怨；全部修理这扇门的努力均告失败；由于保修期已过， 制造商告知该公司必需购买价值昂贵的新门安装后才能解决这个问题；工程部请你想一个花费不大的替代解决方案；以下那种方法最适合应用A：自由联想法； B：爱迪生法； C：毁坏 ,然后精炼； D：作业争辩法；45. 沟通技能对内部审计师特殊重要；他们应当有成

23、效地将以下信息传达给业务客户，但不包括 :A：在选择调查范畴时运用风险评估； B：在初步调查之后做出业务评判； C：为详细的业务设定的目标； D：做出的建议与特定的业务客户有关；46. 当内部审计师开展的询问服务给公司带来增值，并改善公司运营时；A：假如内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述询问服务可能有碍其客观性； B：不行能在这些询问服务中实现保证业务的目标； C：这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一样； D：这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情形的责任；47. 在评估机器和设备的审计业务中，其中一个审计程序是检查其折旧计提是否精确；以下哪哪一项

24、能够证明被审计的设备仍在使用的最正确信息来源A：检查折旧政策和程序； B：将设备的爱惜和修理日志与该设备的折旧进度表进行比较； C：将设备的保险评估表与该设备的折旧进度表进行比较； D：检查该设备的库存文件；48. 以下哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能. A：a.数据库治理系统；B： b.有用程序；C： c.操作系统D： d.程序库治理系统；49. 确定审计目标已经实现是对审计业务总体监督的一部分，并且是谁的最重要责任A：内部审计职员 stafft auditor ；B：审计委员会 audit committee ； C：内部审计督导 internal auditing supervisor ；D：内部审计主任；50. 某零售公司始终使用样板来加速销售点系统的开发，这种方法特殊成功；这一系统，实际上是一个样板，已经投入使用，并针对用户的建议，在联机系统每天进行变动；与这一做法相关的风险是A：系统爱惜的困难； B：无法考虑其它方法；C：系统开发时间的增加；D：以上三项都对；欢迎下载