2022年公司工会财务管理制度修订.docx
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1、精品学习资源XXX 公司工会财务治理方法2021 年 9.30 修订为加强工会财务治理,标准会计核算行为, 保证会计信息质量 , 依据中华人民共和国工会法、中华人民共和国会计法 、工会会计制度及会计基础工作标准等国家法律、法规有关规定,结合本工会实际情形,制定本方法;一、基本原就一工会依法建立独立的会计核算治理体系; 设置会计机构配备会计人员, 会计人员依据国家法律、法规有关规定对工会经济活动进行会计核算,实行会计监督;二会计人员的配备依据不相容职务相别离的原就,会计岗位不得兼任出纳岗位工作,出纳岗位不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作;三财务专用章设专人保管,
2、个人印鉴由本人或其授权人保管;不得一人保管支付款项所需的全部印章;不得由一人办理货币资金业务的全过程;四工会经费收支,实行工会委员会集体领导下的财务主管领导一支笔审批责任制度;五重大财务决策必需通过工会委员会集体争论打算同意方可执行;对违反规定、未履行或未正确履行职责造成资产缺失以及其他严峻不良后果的相关人员,经过查证核实和责任认定后,依法追究责任;二、会计机构和会计人员工会设置会计机构,依据会计岗位工作需要配备具有大专以上学历、持有会计从业资格证的会计人员或兼职会计人员;未取得会计从业资格证的人员不得从事会计工作;一会计岗位职责严格依据会计基础工作标准 、工会财务会计制度及国家法律、法规有关
3、规定对工会经济活动进行会计核算,实行会计监督;1、建立会计帐套、设置会计科目,将审核无误的原始凭证依据工会会计制欢迎下载精品学习资源度规定的科目输入会计数据,录入完毕进行自检核对,核对无误交财务主管领导复核确认后按期进行会计核算, 编制会计报表; 做到数字真实、 内容完整, 証证、账证、账实、账表相符;2、指导出纳工作,定期协作出纳进行库存现金盘点,对盘点结果及发觉的问题准时书面上报工会财务主管领导并作相应的账务处理;3、编制工会年度收支预算和年终决算,定期向工会负责人报告财务收支情形,接受上级工会及工会委员会对工会经费收支情形的审查;4、负责工会经费收入专用收据的领购、发放、保管与稽核工作;
4、治理工会财务专用章;定期打印装订会计凭证、帐薄及会计报表,严格依据会计档案治理方法对会计档案进行归档;5、参加年度固定资产、库存物品的清查盘点工作,对盘盈、盘亏资产准时按 6 、负责会计电算化电脑及设施、软件的日常治理工作,和谐会计软件操作人员之间工作关系,治理操作人员密码,保证电脑硬件及软件安全正常使用;按月对电脑会计账套及其他会计数据进行备份,保证会计帐套及数据的安全使用;二出纳岗位职责严格依据国家 银行法、票据法、现金治理条例 以及本方法相关规定, 办理各项现金收付、银行结算及相关业务;1、对报账的原始凭据进行审核,审核无误办理货币资金收付业务和银行结算业务,做到手续完备、票据合法,专款
5、专用;2、登记银行存款日记账和现金日记账,定期与银行对帐,编制“银行存款余额调剂表”;做到日清月结,账证相符、账款相符、账账相符;3、保管库存现金、有价证劵、空白支票和有关印章;不得以“白条”抵充库存现金;不得超库存现金;不得签发空白和空头支票;不得出借银行账户;更不得挪用库存现金;4、负责工会会费、经费的清收,办理上级工会补助及其他拨付及上缴上级工会经费的财务手续;三、账务处理程序会计核算以连续运营为前提、人民币为记账本位币、收付实现制为基础、权责发生制为补充,采纳借贷记账法记账;欢迎下载精品学习资源会计核算以实际发生的经济业务为依据,照实反映工会财务状况、保证会计信息真实牢靠、内容完整;资
6、产在取得时依据实际成本计量;除另有规定外,一律不得调整账面价值;一会计科目设置1、依据工会会计制度统一规定的科目名称和编号设定会计核算科目, 不得减并、增设,不得擅自更换科目名称与编号;2、依据治理需要设置相应的明细科目、备查账、台账进行帮助核算;二会计凭证1、原始凭证1原始凭证必需具备的内容:凭证名称;填制凭证的日期;填制凭证单位名称或填制人;经办人员的签名或盖章;接受凭证单位名称;经济业务内容; 数量、单价和金额;2从外单位取得的原始凭证,必需盖有填制单位的公章或财务专用章; 从个人取得的原始凭证,必需有填制人员的签名;自制原始凭证必需有经办单位负责人签名或者盖章;对外开出的原始凭证,必需
7、加盖本单位公章;3凡填有大写和小写金额的原始凭证,大写与小写金额必需相符;购买实物的原始凭证,必需有验收人证明;支付款项的原始凭证,必需有收款单位和收款人的收款证明;4经上级工会或本单位工会委员会批准的经济业务,将批准文件原件作为会计凭证附件;5原始凭证不得涂改、挖补,发觉原始凭证有错误的,必需由出票单位重开或者更正,更正处应加盖开出单位公章;2、记账凭证填制1记账凭证应具备的内容:填制凭证的日期;凭证编号;经济业务摘要; 会计科目;金额;所附原始凭证张数;制单人签字或盖章;2记账凭证可以依据每一张原始凭证填制,或依据假设干张同类原始凭证汇总填制,也可以依据原始凭证汇总表填制,但不得将不同内容
8、和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上;3调账、错账更正 , 记账凭证摘要能够说明缘由的, 可以不附原调账说明 ;无法说明的要附调账说明,其他记账凭证必需附有原始凭证且内容相符;欢迎下载精品学习资源4记帐凭证依据审核无误的原始凭证填制,做到要素完整、摘要简明、科目使用正确、数字精确、编号连续,相关财会人员签章齐全;三会计账簿的设置1、依据国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿,会计帐 簿包括总帐、 各类明细帐、 日记帐, 并建立拨缴经费收入台账和其他帮助性帐簿;现金日记帐和银行存款日记帐必需采纳订本式帐簿;不得用银行对帐单或者其他方法代替日记帐;2、启用会计帐簿时,应当在帐簿封面
9、上写明单位名称和帐簿名称,帐簿内 扉页上要填明会计期间、启用日期、帐簿页数、会计科目目录会计主管人员;加盖财务专用章和工会财务主管领导、主管会计签章;3、准时核对会计帐簿记录与原始凭证、记帐凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一样,记帐方向是否相符;实行电算化后总帐和明细帐定期打印,发生收付款业务在输入记账凭证的当天和出纳核对库存现金无误;4、会计人员调开工作时,应当注明交接日期、接办人员或者监交人员,并由交接双方人员签名或者盖章;5、次年 1 月 30 日前打印输出本年度会计账簿,进行核对装订归档;四、会计报表的编制会计报表是反映工会某一会计时期工会财务状况、业务活动和预算执行结果的书面文件
10、,主要包括资产负债表、收入、支出表和附注,分为年度报表和中期会计报表,中期会计报表可依据上级工会及工会有关领导需要编制半年报、季度报、月报,年度决算须由本级工会委员会审核盖章;会计报表编制前,要检查收支款项是否全部入账,账簿登记是否完整无误;依据工会会计制度规定的格式、内容编制,做到项目齐全,内容完整,数字精确、帐表相符;1、对账与结账编制报表前对各项收支账目、往来款项、货币资金及资产进行清理结算;经核对全部收支业务已全部入账后进行结转,登记会计账薄确保账实相符、账证相符、账账相符;年度结账前仍要对固定资产、库存实物进行实地盘点,确保账实相符;对会欢迎下载精品学习资源计有关数据与年度预算收支数
11、和各项缴拨款,往来款项尽量清理完毕,在年终清理结算的基础上进行年终结账;2、财务报告会计年度终了,按规定的格式编制工会财务报告;财务报告包含工会经费收支决算封面、编制说明、收入支出表、资产负债表、往来款项明细表、经费收缴 情形表等做到格式统一、内容完整、项目明确、说明清晰、签章齐全、报送准时;会计报告必需经财务主管领导批阅签章后上报,年度预算、决算仍须由本级工会委员会审核盖章;五、资产的治理资产是工会拥有或掌握的能以货币计量的经济资源,包括流淌资产、投资和固定资产等;工会资产配备专人治理,确保资产安全完整、保值增值;工会资产不得向外单位或个人供应任何形式的担保;重大资产的处置必需经过工会委员会
12、集体争论打算同意方可办理;一流淌资产1、货币资金依据实际发生额入账;设置库存现金和银行存款日记账,依据业务发生次序 逐日逐笔登记;库存现金做到日清月结账实相符,库存现金不得超过2000 元;银行存款的账面余额与银行对账单按月核对,如有不符编制银行存款调剂表调剂相符;严禁以“银行存款余额调剂表”作为记账依据,擅自调整银行存款余额,更不能以银行存款对账单代替银行存款日记账;2、应收款项主要指应收基层单位上交工会经费和其他应收款及暂付款;应收款项依据单位名称、债务人设置账户进行明细核算;3、库存物品库存物品指工会取得的将在日常活动中耗用的材料、物品及达不到固定资产标准的工具、器具等;按物品类别、品名
13、设置明细账;1购入、有偿调入的库存物品以实际支付的价款记账;无偿调拨、接受捐赠的库存物品以其公允价值或者有关凭据注明的金额加上相关费用记账;2库存物品设专人治理,对于领用金额在200 元以上的库存物品建立备欢迎下载精品学习资源查登记薄进行实物治理,明确使用部门和责任人,年度结账前与明细账核对,做到账、证、实相符;二固定资产固定资产是指工会使用年限在一年以上,单位价值在规定标准以上,并在使用过程中基本保持原先物质形状的资产;包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈设品、图书等其他固定资产;一般设备单位价值在 500 元以上,专用设备单位价值在 800 元以上为固定资产;单位价值虽未到达规定
14、标准,但是使用时间在一年以上的大批同类物资按固定资产治理;1、购入、有偿调入的固定资产,以实际支付的买价、运输费、保险费、安 装费、装卸费及相关税费等记账; 自行建造的固定资产,以建造过程中实际发生的全部必要支出记账 ; 无偿调入、接受捐赠的固定资产,以其公允价值或者有关凭据注明的金额加上相关费用记账; 对固定资产进行改建、扩建,其净增值部分计入固定资产价值;固定资产修理费用直接计入当期支出;2、处置出售固定资产时,冲减其账面余额并相应削减固定基金,处置中取得的变价收入扣除处置费用后的净收入或缺失计入当期收入或支出;3、固定资产设专人治理,建立卡片账,记录各项固定资产的原值、购入时 间、估计使
15、用年限、应提折旧采纳直线法计提折旧、净值、使用部门等,年度结账前与明细账核对,做到账、卡、实相符;三财产的清查1、货币资金清查1现金实行每月最终一天作为现金实地盘点日,出纳人员每月盘点库存现金,填写现金盘点表,由主管会计监盘,发觉账实不符,准时查明缘由依据财务有关制度规定进行账务处理,并上报财务主管领导;短款由出纳和主管会计查明缘由报请财务主管领导批准追究责任人赔偿责任;确保现金日记账余额与实际库存现金相符;2银行存款出纳按月将银行存款日记账余额与开户银行余额对账单进行核对,如有未达账项必需逐笔查明缘由,督促经办人员准时处理并编制“银行存款余额调剂表”,欢迎下载精品学习资源确保账实相符;2、库
16、存物品清查1每年年末进行一次清查盘点,对于盘盈、盘亏或报废的资产,准时查 明缘由报经批准认定后准时进行处理, 盘盈的库存物品依据其公允价值入账,并计入当期收入;盘亏的库存物品将其账面余额计入当期支出;2报废、毁损的库存物品,先扣除残料价值、可以收回的保险赔偿和责任人赔偿等,将净缺失计入当期支出;3、固定资产清查1每年最少进行一次全面盘点,对于盘盈、盘亏或毁损的固定资产,应当准时查明缘由,报经批准认定后进行账务处理;2盘盈的固定资产依据其公允价值入账,并相应增加固定基金;盘亏的固定资产,冲减其账面余额并相应削减固定基金;报废、毁损的固定资产,冲减其账面余额并相应削减固定基金,清理中取得的变价收入
17、扣除清理费用后的净收入或缺失计入当期收入或支出 ;四资产统计依据上级工会有关统计要求对公司资产按期照实统计,准时上报工会资产年度统计报表和分析说明;六、收入、支出治理一收入收入是指工会依据工会法以及有关政策规定开展业务活动所取得的非归仍性资金;公司工会收入来源分为会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、行政补助收入、投资收益、其他收入等;1、会费收入:指工会会员依照规定缴纳的会费,会员按月交纳;2、拨缴经费收入:指单位行政拨缴、基层单位按规定上缴及上级工会按规定转拨的工会经费中归属于本级工会的经费及建会筹备金;3、上级补助收入:指收到的上级工会补助的款项;包括回拨补助、专项补助、超收补助、帮扶补
18、助、送暖和补助、救灾补助、其他补助;4、行政补助收入:指工会取得的公司依据工会法和国家的有关规定赐予工会的补助款项;欢迎下载精品学习资源5、投资收益:指工会对外投资发生的损益;6、其他收入:指工会除会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、行政补助收入、投资收益之外的各项收入;工会按规定比例按月收取会员会费;按职工工资总额2%比例收缴工会经费; 按期收取基层单位职工会费及工会经费;各项收入依据实际发生额入账;二支出支出是指工会为开展各项工作和活动所发生的各项资金消耗及缺失;公司工会支出分为职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、其他支出等;1、职工活动支出:工会为会员及其他职工开展
19、训练、文体、宣扬等活动发生的支出;2、维权支出:工会直接用于保护职工权益的支出;3、业务支出:工会培训工会干部、加强自身建设及开展业务工作发生的各项支出;4、行政支出:工会为行政治理、后勤保证等发生的各项日常支出;5、资本性支出:工会从事建设工程、设备工具购置、大型修缮和信息网络购建而发生的实际支出;6、其他支出:工会除职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出以外的各项支出,按实际发生额入账;七、债权债务治理一应收款项1、借出款1借出款是工会因开展工作或进展工会事业的需要出借给其它工会或工会所属单位的款项;2对借出每笔款项时均需与借款单位签订书面文件,署明用途和仍款
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