2022年内部审计第3阶段测试题及答案.docx

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1、精品学习资源江南高校现代远程训练第三阶段测试卷考试科目 : 内部审计 第八章至第十章 （总分 100 分） 时间： 90 分钟一、单项挑选题 （此题共 10 小题，每道题2 分，共 20 分；在每道题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在括号内；）1. 在确定掌握活动是否能够防止或发觉并订正重大错误时，以下审计程序中可能无法实现这一目的的是（ B）；A. 询问员工执行掌握活动的情形B. 使用高度汇总的数据实施分析程序C. 观看员工执行的掌握活动D. 检查文件和记录2. 内部掌握无论如何设计和执行只能对财务报告的可行性供应合理保证，其缘由是（C）；A. 建立和爱护

2、内部掌握是丙公司治理层的职责B. 内部掌握的成本不应超过预期带来的收益C. 在决策时人为判定可能显现错误D. 对资产和记录实行适当的安全爱护措施是丙公司治理层应当履行的经管责任3. 以下与现金业务有关的职责可以不分别的是（B）；A. 现金支付的审批与执行B. 现金保管与现金日记账的记录C. 现金的会计记录与审计监督D. 现金保管与现金总分类账的记录4. 以下详细审计目标中仅仅与期末账户余额相关的有（B）；A. 发生C. 精确性5. 检查有形资产可为其（A）供应牢靠的审计证据；A. 存在C. 计价和分摊D. 完整性6. 检查全部销售业务是否均登记入账，最有效的程序是（B）；A. 从销售单追查至主

3、营业务收入明细账欢迎下载精品学习资源C. 从销售单追查至发运凭证7. 为了证明被审计单位销售业务的记录是否准时，将（C）的日期相核对，看二者是否相近是最有效的；A. 发运凭证与销售发票C. 发运凭证与主营业务收入明细账8. 在以下销售与收款授权审批关键点掌握中，未做到恰当掌握的是（C）；A. 在销售发生之前，赊销已经正确审批C. 销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员依据客户情形进行谈判D. 对于超过既定销售政策和信用政策规定范畴的特别销售业务，采纳集体决策方式9. 以下属于掌握活动的是（A）；10. 内部掌握无论如何设计和执行只能对财务报告牢靠性供应合理保证，其缘由是（C）；二、多项挑选题

4、 此题共 10 小题，每道题3 分，共 30 分；在每道题列出的四个选项中有2至 4 个选项是符合题目要求的， 请将正确选项前的字母填在括号内；多项、少选、错选均无分； 1. 内部掌握存在固有局限性，无论如何设计和执行， 只能对财务报告的牢靠性供应合理的保证；内部掌握存在的固有局限性主要包括 ABC ；2. 戊公司以下掌握活动中，属于经营业绩评判方面的有（CD）；A. 由内部审计部门定期对内部掌握的设计和执行成效进行评判欢迎下载精品学习资源B. 定期与客户对账并发觉的差异进行调查C. 对比预算、猜测和前期实际结果，对公司的业绩复核和评判D. 综合分析财务数据和经营数据之间的内在关系3. ABC

5、 公司 2021 年年报上列示： 流淌负债：应对帐款500 000元这意味着（ABCD）；A. 应对账款是存在的B. 应对账款的正确余额是1000000 元C. 全部应包括的应对账款均已包括D. 全部被报告的应对账款都是公司应偿仍的义务4. 期末审计报告的使用者包括（ABCD）；5. 后续审计的作用有（ABC）；A. 促进组织目标的实现B. 保证审计的成效，提高内部审计工作质量C. 爱护内部审计的权威性和有效性D以上都不对6. 内部掌握审计阶段包括（ABCD）；A. 调查、描述内部掌握7. 内部掌握的目标包括（ACD）；8. 在明白甲公司的掌握环境时，审计人员应当关注的内容有（ABC）；欢迎下

6、载精品学习资源9. 审计人员在明白掌握环境时，通常不考虑的因素有（AC）；10. 公司内部掌握的责任主体包括（ABCD）；三、判定题（此题共 10 小题，每道题 1 分，共 10 分；请在你认为对的题后括号内打一个“”， 认为错的题后括号内打一个“”，不需要改错；）1. 审计人员对内控明白的程序和对内控测试的程序是完全不同的；（ ）2. 会计和出纳属于不相容的职责；（ ）3. 出纳可以兼做会计档案保管的工作；（ ）4. 现金支付的审批与执行业务属于不相容业务，必需分别；（ ）5. 现金的会计记录与审计监督属于不相容业务，必需分别；（ ）6. 后续审计，也叫“跟踪审计” ，是在审计报告发出后相隔

7、肯定时间，为检查被审计单位对审计发觉的问题所实行的订正措施及其成效而实施的审计；（ ）7. 审计报告形成的审计结论与建议应当充分考虑审计项目的重要性但无需考虑风险水平；（ ）8. 审计报告应针对被审计单位经营活动和内部掌握的缺陷提出可行的改进建议，促进组织目标的实现；（ ）9. 期中审计报告的使用者一般为部门或项目的主管人员；（ ）10. 内部审计机构是否把结果沟通的有关书面材料作为审计工作底稿归档储存取决于内部审计人员的职业判定； （ ）四、简答题 （此题共 4 小题，每道题 10 分，共 40 分）1. 为加强在建工程项目的治理，某公司要求审批人依据工程项目相关业务授权批准制度的规定，在授

8、权范畴内进行审批，不得超过审批权限；经办人在职责范畴内，依据审批人的批准意见办理工程项目业务；对于审批人超越授权范畴审批的工程项目业务，经办人虽无权拒绝办理， 但在办理后，应准时向审批人的上级授权部门报告；请评判该系统；答：答应经办人在明知越权审批的情形下仍旧先办理再报告，不恰当，这会使关键掌握失去意欢迎下载精品学习资源义；2. 什么是审计报告？审计报告有什么作用？答：审计报告，是指内部审计人员依据审计方案对被审计单位实施必要的审计程序后，就被审计项目的审查结果，向有关方面发表审计看法，提出审计结论的书面的或其他形式的报告文 件；内部审计审计报告的作用：（ 1）是公司治理层借以明白经营活动问题

9、与漏洞等方面信息，并改进治理效率与效益的重要手段（ 2）是内部审计质量的综合反映，也是提高内部审计工作质量的有效工具（ 3）是内部审计机构衡量和考核其审计人员业绩的基本依据（ 4）可为国家审计人员和注册会计师的审计工作供应重要的参考资料3. 如何进行销售的截止测试？答：注册会计师可以考虑挑选三条审计路线实施主营业务收入的截止测试；一是以账簿记录为起点；从资产负债表日前后如干天的账簿记录查至记账凭证，检查发票存根与发运凭证，目的是证明已入账收入是否在同一期间已开具发票并发货，有无多记收入；这种方法主要是为了防止高估收入；二是以销售发票为起点；从资产负债表日前后如干天的发票存根查至发运凭证与账簿记

10、录，确定已开具发票的货物是否已发货并于同一会计期间确认收入；这种方法主要是为了防止低估收入；三是以发运凭证为起点； 从资产负债表日前后如干天的发运凭证查至发票开具情形与账簿记录， 确定主营业务收入是否已记入恰当的会计期间；这种方法主要也是为了防止低估收入；4. 何谓内部掌握？内部掌握由哪些要素组成.答：注册会计师可以考虑挑选三条审计路线实施主营业务收入的截止测试；一是以账簿记录为起点；从资产负债表日前后如干天的账簿记录查至记账凭证，检查发票存根与发运凭证，目的是证明已入账收入是否在同一期间已开具发票并发货，有无多记收入；这种方法主要是为了防止高估收入；二是以销售发票为起点；从资产负债表日前后如干天的发票存根查至发运凭证与账簿记录，确定已开具发票的货物是否已发货并于同一会计期间确认收入；这种方法主要是为了防止低估收入；三是以发运凭证为起点； 从资产负债表日前后如干天的发运凭证查至发票开具情形与账簿记录， 确定主营业务收入是否已记入恰当的会计期间；这种方法主要也是为了防止低估收入；欢迎下载精品学习资源欢迎下载