第六章营运资金3.pptx

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1、 第四节第四节 存货管理存货管理第六章第六章 营运资金营运资金1存货管理重要性：存货管理重要性： 存货在流动资产中所占的比重约占存货在流动资产中所占的比重约占40%60% ，存货管理水平的高低，对，存货管理水平的高低，对企业生产经营的顺利与否具有直接的影响，企业生产经营的顺利与否具有直接的影响，并且最终会影响到企业的收益、风险和流动并且最终会影响到企业的收益、风险和流动性的综合水平，因此，存货管理在整个流动性的综合水平，因此，存货管理在整个流动资产管理中具有重要的地位。资产管理中具有重要的地位。2一、存货管理一、存货管理o存货占流动资产的比重较大存货占流动资产的比重较大o什么是存货：原材料、在

2、产品、什么是存货：原材料、在产品、产成品、低耗产成品、低耗o持有存货的持有存货的利利o持有存货的持有存货的弊弊o存货管理的目标：存货管理的目标：n存货量保持在最佳水平存货量保持在最佳水平材料材料产品产品生产生产3存货的成本存货的成本o进货成本进货成本o储存成本储存成本o缺货成本缺货成本41、进货成本、进货成本(TC1)：指：指为为取得某种存货而支出的成本，取得某种存货而支出的成本，包括包括进货费用进货费用和和进价成本进价成本两类。两类。（1 1）进货费用进货费用：取得订单的成本，如办公费、差旅费、邮费等。：取得订单的成本，如办公费、差旅费、邮费等。进货费用进货费用中有一部分与订货次数中有一部分

3、与订货次数无关无关，为订货的固定成本（，为订货的固定成本（F1）另一部分与订货次数另一部分与订货次数有关有关，如差旅费，为订货的变动成本（，如差旅费，为订货的变动成本（B）订货次数等于存货订货次数等于存货年需要量年需要量A除以除以每次进货量每次进货量Q。进货费用进货费用=（A/Q）B + F1存货的成本存货的成本进货成本进货成本5（2）进价成本：）进价成本：指存货本身的价值，经常用数量与单指存货本身的价值，经常用数量与单价的乘积来确定。单价用价的乘积来确定。单价用U表示，则进价成本为表示，则进价成本为DU。进货成本进货成本= =进货费用进货费用+ +进价成本进价成本 = =订货固定成本订货固定

4、成本+ +订货变动成本订货变动成本+ +进价成本进价成本TC1=F1+A/QB+DU存货的成本存货的成本进货成本进货成本变动还是变动还是固定？固定？6进价成本是否与订货量有关？进价成本是否与订货量有关？o关键看卖方是否够给予关键看卖方是否够给予商业（价格）折扣商业（价格）折扣o例如：企业预计全年需要原材料例如：企业预计全年需要原材料100吨，吨，每吨每吨1万元。万元。1.不管每次订货量为多少，供应商均不给折扣不管每次订货量为多少，供应商均不给折扣2.若每次订货量超过若每次订货量超过20吨，可享受吨，可享受2%的折扣的折扣72、储存成本、储存成本(TC2)：指为持有存货而发生的成本，：指为持有存

5、货而发生的成本，包括存货占用资金所包括存货占用资金所应计的利息、仓库费用、保险应计的利息、仓库费用、保险费用、存货破损和变质损失费用、存货破损和变质损失等。等。储存成本也分为固定成本（储存成本也分为固定成本（F F2 2）和变动变动（和变动变动（C）TC2=F2 + C （Q/2）平均库存量平均库存量存货的成本存货的成本储存成本储存成本机会成本机会成本83、缺货成本（、缺货成本（TC3）：指由于存货供应中断而造）：指由于存货供应中断而造成的损失，包括材料供应中断造成的成的损失，包括材料供应中断造成的停工损失停工损失、产成品库存缺货造成的产成品库存缺货造成的拖欠发货损失拖欠发货损失和和丧失销售丧

6、失销售机会的损失。机会的损失。存货的成本存货的成本缺货成本缺货成本9如果以如果以TC来表示储备存货的，则公式为：来表示储备存货的，则公式为：总成本总成本TC=TC1+TC2+TC3 =F1+A/QB+DU+F2+C（Q/2）+TC3企业存货的最优化，即使上式企业存货的最优化，即使上式TC最小。最小。存货的成本存货的成本10存货订货量存货订货量Q成本成本储存成本储存成本订货成本订货成本各成本与订货量各成本与订货量Q的关系分析的关系分析固定成本固定成本短缺成本短缺成本11二、存货经济批量的基本模型二、存货经济批量的基本模型基本假设基本假设：1 1、企业能及时补充存货，所需存货的市场供应充足，、企业

7、能及时补充存货，所需存货的市场供应充足，在需要存货时，可以立即到位；在需要存货时，可以立即到位； 2 2、存货集中到货，而不是陆续到货；、存货集中到货，而不是陆续到货；3 3、不允许缺货，即无缺货成本；、不允许缺货，即无缺货成本；4 4、一定时期的存货需求量能够确定，为常量；、一定时期的存货需求量能够确定，为常量；5 5、存货单价不变，不考虑商业折扣，单价为常量；、存货单价不变，不考虑商业折扣，单价为常量；6 6、企业现金充足，不会因现金短缺而影响进货。、企业现金充足，不会因现金短缺而影响进货。12存货订货量存货订货量成成本本储存成本储存成本C订货成本订货成本B相关总成本相关总成本TC存货订货

8、量存货订货量Q两个成两个成本相等本相等13存货经济采购批量存货经济采购批量Q总需要量总需要量A存货订存货订货批量货批量Q0订购存货订购存货存货的平均持有量存货的平均持有量=Q/2订货次数订货次数=A/Q14TC表示存货的总成本；表示存货的总成本；A表示存货年需要量；表示存货年需要量；Q表示每次进货批量；表示每次进货批量；B表示每次订货的变动成本；表示每次订货的变动成本；C表示存货单位储存变动成本。表示存货单位储存变动成本。经济订货批量公式：经济订货批量公式：Q=CAB2经济订货批量成本：经济订货批量成本：TC=ABC2最佳订货次数：最佳订货次数：N=A/Q15例：德博化工厂生产所需例：德博化工

9、厂生产所需A材料，年度采购总量为材料，年度采购总量为90000公斤，材料单价为公斤，材料单价为500元，元， 一次订货成本一次订货成本为为240元，每公斤材料的年平均储存成本为元，每公斤材料的年平均储存成本为1.20元。根据上述资料，存货的决策如下：元。根据上述资料，存货的决策如下：（1）A材料的经济采购批量：材料的经济采购批量：Q= =6000公斤公斤2 .190000*240*2（2）A材料年最佳采购次数：材料年最佳采购次数：N=90000/6000=15（3）经济采购批量下的最低总成本：）经济采购批量下的最低总成本： TC= =7200元元 90000*240*2.1*216特殊条件下的

10、经济订货模型特殊条件下的经济订货模型1、存在价格折扣情况下的订货批量、存在价格折扣情况下的订货批量o一次订货量越大，所能享受的商业折扣越高。一次订货量越大，所能享受的商业折扣越高。总总成本成本= =进货费用进货费用+ +储存成本储存成本TC=A/QTC=A/QB+CB+C（Q/2)+DAQ/2)+DA（1-1-折扣率）折扣率）+进价成本进价成本17存货订货量存货订货量成本成本（订货成本（订货成本+储存成本）储存成本）TCQ 20 401009998例如：企业预计全年需要原材料例如：企业预计全年需要原材料100吨，每吨吨，每吨1万元。若每次订货万元。若每次订货量达到量达到20吨，可享受吨，可享受

11、1%的折扣；的折扣；若达到若达到40吨，可享受吨，可享受2%的折扣。的折扣。TC= TC + DU(1-折扣率折扣率)向左向左0向右向右最佳订货量最佳订货量Q 18存在存在商业折扣商业折扣的情况下的情况下：TC=A/QB+C（Q/2)+DA（1-折扣率）折扣率）步骤：步骤：1 1、按照基本模型，确定无商业折扣条件下的经济批量、按照基本模型，确定无商业折扣条件下的经济批量QQ和相关成本和相关成本TCTC；2 2、加进不同批量的进价成本差异因素；、加进不同批量的进价成本差异因素；3 3、比较不同批量下的存货相关总成本，找出存货总成、比较不同批量下的存货相关总成本，找出存货总成本最低的订货批量。本最

12、低的订货批量。19例：某企业例：某企业A零件的年需要量为零件的年需要量为720件，该零件单位件，该零件单位标准价格为标准价格为100元，已知每次订货成本为元，已知每次订货成本为50元，单位元，单位零件年储存成本为零件年储存成本为20元。该企业从销售单位获悉的销售元。该企业从销售单位获悉的销售政策为：一次订货量为政策为：一次订货量为100件以内的执行标准价；一次件以内的执行标准价；一次订货量为订货量为100-200件的优惠件的优惠1.5%；一次订货量为；一次订货量为200件以上的优惠件以上的优惠2%。（1）没有价格优惠的最佳订货批量：）没有价格优惠的最佳订货批量：（2）60件订货批量的存货相关总

13、成本为：件订货批量的存货相关总成本为：TC =720100+720/6050+60/220=73200元元20720*50*2=60件件Q=20（3）100件订货批量的存货相关成本：件订货批量的存货相关成本：720100（1-1.5%）+720/10050+100/220=72280元元（4）200件订货批量的存货相关成本：件订货批量的存货相关成本：720 100 （1-2%）+720/200 50+200/2 20=72740元元结论：结论：100件订货批量时，总成本最低，故件订货批量时，总成本最低，故100件订货件订货批量为最佳。批量为最佳。21练习题练习题1：某企业全年需从外购入某零件：

14、某企业全年需从外购入某零件1200件，件，每批进货费用每批进货费用400元，单位零件的年储存成本元，单位零件的年储存成本6元，元，该零件每件进价该零件每件进价10元。销售企业规定：客户每批元。销售企业规定：客户每批购买量不足购买量不足600件，按标准价格计算，每批购买件，按标准价格计算，每批购买量超过量超过600件，价格优惠件，价格优惠3%。o要求要求（1）计算该企业进货批量为多少时，才是有利的；）计算该企业进货批量为多少时，才是有利的；（2）计算该企业最佳的进货次数；）计算该企业最佳的进货次数；（3）计算该企业最佳的进货间隔期为多少天；）计算该企业最佳的进货间隔期为多少天；22（1）在没有价

15、格折扣时：）在没有价格折扣时：最佳进货批量最佳进货批量= =400件件o存货总成本存货总成本 =120010+（1200/400）400+（400/2）6=14400元元企业按企业按600件进货可取得价格折扣件进货可取得价格折扣3%o存货总成本存货总成本=120010（1-3%）+（1200/600）400+（600/2）6=14240o因此，企业应按因此，企业应按600件进货才是有利的。件进货才是有利的。（2）最佳进货次数）最佳进货次数=1200/600=2次次（3）最佳进货间隔）最佳进货间隔=360/2=180天天6400*1200*223练习题练习题2 2：东方公司：东方公司A A材料年

16、需要量为材料年需要量为60006000吨，每吨，每吨平价为吨平价为5050元，销售企业规定：客户每批购买元，销售企业规定：客户每批购买量不足量不足10001000吨，按平价计算；每批购买量吨，按平价计算；每批购买量10001000吨以上吨以上30003000吨以下的，价格优惠吨以下的，价格优惠5%5%；每批购；每批购买量买量30003000吨以上，价格优惠吨以上，价格优惠8%8%。已知每批进。已知每批进货费用为货费用为100100元，单位材料平均储存成本元，单位材料平均储存成本3 3元，元，计算最佳经济批量。（计算结果不保留小数）计算最佳经济批量。（计算结果不保留小数）24(1)没有价格优惠时

17、的最佳订货批量：没有价格优惠时的最佳订货批量： =632吨吨相关总成本：相关总成本：600050+6000/632100+632/23=3018983100*6000*225（2）订货批量为）订货批量为1000吨时吨时o相关成本相关成本=600050（1-5%）+6000/1000100+1000/23=287100（3）订货批量为）订货批量为3000吨时吨时o相关成本相关成本=600050（1-8%）+6000/3000100+3000/23=280700o因此，最佳订货批量为因此，最佳订货批量为3000吨吨262 2、采购需要时间情况下的采购决策、采购需要时间情况下的采购决策o再订货点、订

18、货提前期的计算再订货点、订货提前期的计算1.再订货点：再订货点：再次发出订货单时尚有存货的再次发出订货单时尚有存货的库存量库存量 。2.订货提前期订货提前期：指发出订单到货物验收入库所需：指发出订单到货物验收入库所需时间时间。存货订存货订货批量货批量Q0订购时点订购时点时间时间272 2、采购需要时间情况下的采购决策、采购需要时间情况下的采购决策o再订货点交货时间再订货点交货时间日平均需用量日平均需用量o SY公司材料的经济订货批量为公司材料的经济订货批量为480公斤，公斤，每间隔每间隔30天订货一次，订货提前期为天订货一次，订货提前期为10天，天，计算再订货点。计算再订货点。o再订货点再订货

19、点=480/30 * 10=160公斤公斤28保险储备（保险储备（buffer inventory）o保险储备：保险储备：是指为了应付临时用量增大而多储是指为了应付临时用量增大而多储备的存货量备的存货量, ,以防缺货影响生产和销售。以防缺货影响生产和销售。o保险储备保险储备=预计每天的预计每天的最大最大耗用量耗用量预计最长订货提前期预计最长订货提前期-平均每天的平均每天的正常正常耗用量耗用量订货提前期订货提前期/2最高再订货点最高再订货点正常再订货点正常再订货点折中折中29课堂练习课堂练习 SY公司材料的经济订货批量为公司材料的经济订货批量为480公斤，每间隔公斤，每间隔30天订货一次，订货提

20、前期一般为天订货一次，订货提前期一般为10天，最长天，最长为为12天。平均每天正常耗用量天。平均每天正常耗用量16公斤，每天最公斤，每天最大消耗量大消耗量20公斤。则保险储备、再订货点分别是公斤。则保险储备、再订货点分别是多少？多少？o保险储备保险储备=(20=(20* *1212- -1616* *10)10)/2/2=40 (=40 (公斤公斤) )o再订货点再订货点=(16=(1610)10)+ +40=200 (40=200 (公斤公斤) )30时间时间( (天数天数) )最高储存量最高储存量520520 保险储备保险储备4040 再订货点再订货点200200 库存量库存量订货提前期订

21、货提前期1010天天0 10 20 30 40 50 600 10 20 30 40 50 60经济订货批量经济订货批量48048031四、存货管理的四、存货管理的ABC分析法分析法o意大利经济学家意大利经济学家巴雷特巴雷特于于1 9世纪创造世纪创造oABC分析法是对存货各项目分析法是对存货各项目 按种类、品种按种类、品种或规格或规格分清主次分清主次，重点控制重点控制的方法。的方法。32ABC分析法的操作步骤：分析法的操作步骤：1、计算每一种存货在一定期间内的、计算每一种存货在一定期间内的资金占用额；资金占用额；2、计算每一种存货占用额占全部资金占用额的、计算每一种存货占用额占全部资金占用额的

22、百分百分比比，并按大小顺序排列，编成表格，并按大小顺序排列，编成表格3、将、将存货资金占用额存货资金占用额巨大，巨大，品种数量品种数量较少的确定为较少的确定为A类；存货占用资金一般，品种数量相对较多的确定类；存货占用资金一般，品种数量相对较多的确定为为B类；将存货品种数量繁多，但价值金额较小的类；将存货品种数量繁多，但价值金额较小的确定为确定为C类。类。4、对、对A类存货按种类进行重点规划和控制；对类存货按种类进行重点规划和控制；对B类存类存货进行分类管理；对货进行分类管理；对C类存货按总额一般管理。类存货按总额一般管理。33存货分类标准存货分类标准存货存货类别类别 标标 准准 存货金额占整个

23、存货金额占整个存货金额比重存货金额比重 品种数量占整个品种数量占整个存货品种数量存货品种数量 A类类 存货金额很大，存存货金额很大，存货的品种数量很少。货的品种数量很少。 6080 520 B类类 存货金额较大，存存货金额较大，存货的品种数量较多。货的品种数量较多。 1530 2030 C类类 存货金额较小，存存货金额较小，存货的品种数量繁多。货的品种数量繁多。 515 6070 34课堂练习课堂练习o设某公司甲乙丙三种材料，其成本分别为设某公司甲乙丙三种材料，其成本分别为70%70%、20%20%和和10%10%，其领数量分别为，其领数量分别为8%8%、20%20%和和72%72%，那么按那

24、么按ABCABC控制法其控制顺序是（控制法其控制顺序是（ ）。）。 A.A.甲乙丙甲乙丙 B.B.丙乙甲丙乙甲 C.C.乙甲丙乙甲丙 D.D.一样一样 35o基本经济进货批量模式所依据的假设不包括基本经济进货批量模式所依据的假设不包括( )。 A所需存货市场供应充足所需存货市场供应充足 B存货价格稳定存货价格稳定 C仓储条件不受限制仓储条件不受限制 D允许缺货允许缺货o在存货经济批量的基本模型中，与存货经济批量有关的在存货经济批量的基本模型中，与存货经济批量有关的是（是（ ）A 储存变动成本储存变动成本 B 存货年需要量存货年需要量 C 订货提前期订货提前期 D 存货单价存货单价 E 订货的变

25、动成本订货的变动成本36o某企业全年需购入甲材料某企业全年需购入甲材料36000吨，每批订货成本吨，每批订货成本1250元，每吨材料的年储存成本元，每吨材料的年储存成本10元，该材料单位元，该材料单位进价进价150元。元。要求：要求：1）计算甲材料的经济订货量）计算甲材料的经济订货量2）计算经济订货量的相关总成本）计算经济订货量的相关总成本3）计算最优订货次数）计算最优订货次数4）若一次订货）若一次订货6000吨，可以给予吨，可以给予2%的折扣，则甲材料的折扣，则甲材料的经济订货量是多少？的经济订货量是多少？5）若一年按）若一年按360天计算，据以往的经验，甲材料从下订天计算，据以往的经验，甲材料从下订单到验收入库需单到验收入库需3天时间，计算材料的再订货点为多少？天时间，计算材料的再订货点为多少？6）据以往的经验，甲材料从下订单到验收入库最长需）据以往的经验，甲材料从下订单到验收入库最长需5天天时间，最大日需要量为时间，最大日需要量为150吨，计算企业对甲材料建吨，计算企业对甲材料建立的保险储备为多少？立的保险储备为多少？37