2022年分局落实西部大开发税收优惠政策总结.docx

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1、精品word学习资料可编辑资料- - - - - - - - - - - - - - - -分局落实西部大开发税收优惠政策总结分局落实西部大开发税收优惠政策总结 直属征收分局落实西部大开发税收优惠政西部大开发税收优惠政策自2001 年出台以来,为西部地区积存资金、促进产业结构升级、进展区域经济等都发挥了重要作用；特别是企业所得税优惠政策,对西部地区国家勉励进展的各类企业,在2001 至 2022 年间,减按 15%税率征收企业所得税,加快了重点勉励产业的扩张,增强了企业的市场竞争力；通过总结近年来分局贯彻落实西部大开发（指企业所得税税收优惠政策,下同）税收优惠的实践情形,作如下总结： 一、西部

2、大开发企业所得税优惠政策执行情形分局充分利用国家税收优惠,不折不扣贯彻落实西部大开发税收政策,自2002 年审批以来,截止 2022 年度,先后对 23 户企业实施了企业所得税减按15%税率征收的政策,累计减免企业所得税 16073.37 万元；其中： 2002 年审批 13 户, 2022、2022 年分别审批 2户, 2022、2022 年分别审批 3 户；实际减免税款情形：2002 年 12.31 万元, 2022 年414.88 万元, 2022 年 535.72 万元, 2022 年 1315.71 万元, 2022 年 3206.4 万元, 2022 年3639.93 万元, 20

3、22 年 764.81 万元, 2022 年 714.28 万元, 2022 年 2469.32 万元；分行业税收优惠情形统计：工业8 户（其中 1 户已注销、 1 户 2022 年未达标）,占享受西部大开发税收优惠政策企业户数的34.78%,自 2002 年起累计减免税额 2815 万元,占总减免税额的 46.35%；商务服务业（旅行） 2 户,自 2022 年起累计减免税额 2700 万元,占总减免税额的 44.46%；商业 2 户（ 1 户已注销）,自 2002 年起累计减免税额 256 万元,占总减免税额的4.22%；建安业 2 户,自 2022 年度累计减免税额 123 万元,占总减

4、免税额的 2%；服务业 2 户,累计减免税额 0.3 万元；房地产业 1 户（ 2022 年不达标）, 2022、2022 年减免税额 155 万元,占总减免税额的2.55%；其他行业 6 户,自 2002 年起累计减免税额 24 万元,占总减免税额的0.4%；二、西部大开发减征企业所得税优惠政策实践中存在的问题自 2022 年起国家开头施行新企业所得税法,取消了很多原有的区域性所得税优惠政策,确立了“产业优惠为主、区域优惠为辅”的原就；西部大开发税收优惠政策成为西部地区为数不多的比较优势之一；但是,西部大开发税收优惠政策在实施过程中也存在以下问题：（一）目前规定西部大开发税收优惠政策只能执行

5、到2022 年,连续对西部地区赐予税收优惠扶持的税收优惠政策尚未出台；这一不确定因素对于外地企业是否连续投资于西部、在西部进展壮大有不利影响；（二）企业所得税优惠政策只有盈利企业才能享受到,而西部地区企业普遍盈利才能较弱,实际上难以享受优惠政策；- - -细心整理 - - - 欢迎下载 - - -第 4 页,共 4 页（三）产业结构调整指导目录范畴仍需进一步扩大；（四）税收优惠采纳直接优惠形式,适应于那些盈利快、见效快的企业；而对西部那些投资规模大、经营周期长、见效慢的基础设施、交通能源建设、农业开发等项目的投资勉励就作用不大,简单导致投资者只投资投入少、周期短、风险小、利润高的行业,造成区域

6、产业结构不合理,进展不和谐 ；（五）调整主营业务收入70%的比例限制；（六）在 2001 年至 2022 间,对符合条件的西部地区国家勉励进展的各类企业,减按15%税率征收企业所得税,企业受惠期限不一样,以我分局所辖企业享受西部大开发优惠政策数据说明： 2022 年度以前有 1 户企业享受西部大开发优惠政策,2022 年度有 2 户企业享受西部大开发优惠政策,2022 年度有 3 户企业享受西部大开发优惠政策,2022 年度有 6 户企业享受西部大开发优惠政策,2022 年度有 9 户企业享受西部大开发优惠政策,2022 年度新审批符合条件享受西部大开发优惠政策企业3 户,该 3 户企业实际享

7、受西部大开发优惠政策的时间只有4 年,导致对企业的扶持力度不一样；三、对加大西部大开发税收优惠政策力度的建议（一）依据中共中心、国务院2022 年召开西部大开发工作会议的精神,延长税收优惠期限,增强西部地区加快进展的信心；从目前情形看,西部大开发企业所得税优惠政策2022 年执行到期；因此有必要延长西部大开发优惠政策期限,如把享受优惠政策的期限再延长 10 年 20 年,以吸引外地企业对西部地区基础设施建设等获利期较晚的项目进行投资；（二）适当将不在产业结构调整指导目录内的一些西部地区优势产业、支柱产业纳入优惠范畴,在税收上优先勉励和支持西部地区具有市场潜力和投资价值的重点产业进展,使优惠政策

8、真正惠及西部地区更多的企业；（三）改善税收优惠的操作方式,从直接优惠为主向间接优惠为主转变；间接优惠方式主要操作方法有加速折旧、投资折扣、费用扣除、特定预备金等,既有利于降低投资风 险,表达政策导向,又有利于公正竞争,保证税收收入,为西部开发建立良好的进展环境；建议对西部连续执行购买国产设备投资抵免企业所得税税收优惠政策；（四）完善相关配套政策,确保税收优惠政策落到实处；到目前为止,享受西部大开发税收优惠政策的国家勉励类产业内资企业是指以国家重点勉励进展的产业、产品和技术目录以及产业结构调整指导目录中勉励类产业项目为主营业务的企业；建议有关部门每1年或 2 年对产业结构调整指导目录进行一次修改

9、和更新；（五）增加对新投产企业的税收优惠；为了促进西部地区基础设施建设和自然生态环境改造,投资符合国家产业结构调整和培养西部地区特色的经济,国家可对西部大开发中 新投产的企业、特定行业增加税收优惠,赐予政策倾斜,有效地发挥税收经济杠杆的作用；（六）对落实西部大开发税收优惠造成财力的影响,相应调整下划基数和返仍基数, 对落实西部大开发税收优惠造成的财政减收部分,赐予专项转移支付补助；同时,提高西部地区所得税地方共享比例,由现行所得税中心分成60%,地方分成 40%,调整为所得税中心分成 40%,地方分成 60%,以调动西部地区进展经济、增加财力的积极性；（七）扩大享受优惠企业的范畴,降低政策准入

10、“门槛”,一方面可适当降低主营业务收入 70%的比例限制,另一方面可对主营业务收入未达到规定比例的,按肯定比例确定享受西部大开发税收优惠政策,即按企业实现全部应纳税所得额的肯定比例运算可享受优惠税额；（八）建议以企业享受优惠政策期限、确定企业享受优惠政策年度的西部大开发优惠政策；对执行优惠政策到期的,按法定税率复原征收企业所得税,对在享受西部优惠政策期限总的框架范畴内,未享受规定减免年限的,连续执行优惠政策；西部大开发税收优惠政策,作为深化实施西部大开发战略的总体目标的重要组成内容, 对促进西部地区可连续进展具有重要意义；但同时仍要看到,这些年西部地区为进展经济 在资源和环境方面付出了庞大的代

11、价,一些城市资源枯竭、生态环境恶化；解决这些问题 仅仅依靠税收优惠政策是不够的；建议通过改革资源税、开征环境税等方式,对企事业单 位和个人排放废水等行为加以限制,从而达到爱护资源、提高资源使用效率、促进西部持 续健康进展的目的；三、实施西部大开发所得税政策取向从“老、少、边、穷”地区新办企业税收优惠政策实施成效看,尽管近几年来减免税款数千万元,但真正由此受益而进展壮大的企业并没有；受益颇大的企业如陡岭子水电有限公司、丹江西保铝制品有限公司、农夫山泉等都是受当地自然资源优势吸引,才有外来资金来此投资；从这点看,与“老、少、边、穷”政策相类似的西部大开发政策,对吸引外来资金投资增加潜在税源的成效也

12、并不乐观；相反,实施西部大开发政策仍会影响我市现有主导税源如水电企业的减收,从而影响当地财政收入；因此,如何既考虑当地财政利益、又使税收优惠最大化,是我们必需面对的一个重要问题；笔者建议如下：（一）公正税负,使内外企业处于同一起跑线上；统一内外资企业税收优惠执行期的规定；建议将内资企业从事交通、电力、水利等基础产业的税收优惠执行期改为从企业获利年度起开头运算；考虑到上述基础产业的投资回收期较长的实际,建议同时将税收优惠期适当延长为“两免五减半”；（二）综合优惠,形成西部较东部沿海地区税收优惠政策上的比较优势；一是对投资于西部从事国家勉励类产业的货物生产销售的以及西部老企业进行技术改造投资的,可赐予适当的增值税先征后退；二是对利用本地区资源就地进行深加工,增值额达到肯定标准的,可以考虑减免或退仍其已纳的资源税；这样做可以防止仅对所得税优惠中由于西部企业效益或投资初期没有效益等缘由而无税可免或投资者受益微薄吸引力不大以及受制于地方财力的尴尬,使税收优惠政策的作用真正有效发挥；三是对西部全部企业实施更为积极的间接税收政策优惠；如加速折旧、答应企业将肯定比例的资本费用冲减新增所得税；（三）加大中心财政转移支付力度；对西部地区因落实税收优惠政策而削减的收入, 中心应连续通过财政转移支付的方式予以扶持,以保证地方既得利益,使其落实税收优惠的积极性得以发挥；