2022年新编会计模拟实习——工业企业分册教学总结.docx

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1、新编会计模拟实习 工业企业分册 第七版学习 好资料新编会计模拟实习工业企业分册（第七版）分录1、12 月 1 日银付字 第 1 号提取备用金附单据 2 张借: 库存现金2 500贷: 银行存款工商银行 2 5002、 1 日现付字 第 1 号报销子女托费附单据 3张借: 应对职工薪酬 120贷: 库存现金 1203、 1 日转字 第 1 号赊销保温瓶附单据 1张借: 应收账款信谊百货 661 200贷: 主营业务收入 570 000应交税费应交增值税 销项税额 91 2004 、1 日托付加工铝片收回 业务 84 统一结转 (1) 支付加工款 :银付字 第 2 号借: 托付加工物资上海铝材厂（

2、铝片）36 641.34应交税费应交增值税 进项税额 5 862.61贷: 银行存款工商银行42 503.95(2) 铝片验收入库 : 此处不结转 , 业务 84 统一结转注: 上月发出时做分录借: 托付加工物资铝片 84 252.42贷: 原材料铝材类铝锭 84 252.425、 1 日转字 第 2 号固定资产 冲床 验收 附单据 1 张借: 固定资产 26 500贷: 在建工程安装冲床工程 26 500精品资料6、 1 日银付字 第 3 号签发本票附单据 1张借: 其他货币资金银行本票 25 000贷: 银行存款工商银行 25 0007、 2 日银付字 第 4 号预付明年报刊费附单据 2

3、张借: 预付账款报刊订阅费 4 338贷: 银行存款工商银行 4 3388 、2 日转字 第 3 号本票选购吸水管 附单据 1 张借: 材料选购帮助材料类吸水管21 000应交税费应交增值税 进项税额 3 360其它应收款东海无线电厂 640贷: 其他货币资金银行本票 25 0009 、2 日银收字 第 1 号收到预付 1-3 月租金附单据 2 张借: 银行存款工商银行 198 000贷: 预收账款泰山证券公司 180 000应交税费应交增值税（销项税额） 18 00010 、3 日银收字 第 2 号收回本票余款附单据 1 张借: 银行存款640贷: 其它应收款东海无线电厂64011、 3 日

4、银付字 第 5 号支付商品交易会摊位费附单据 2 张借: 销售费用3 000应交税费应交增值税（销项进额）180贷: 银行存款3 18012、 3 日 转字 第 4 号出口新加坡保温瓶 附单据 1 张借: 应收账款新中贸易公司 107 889.6贷: 主营业务收入 107 889.6注：出口不予免征和递减部分计入销货成本:107 889.6 16%-3%=3236.69转字 第 5 号出口新加坡保温瓶 附单据 见转字 4 号 张借: 主营业务成本 3236.69贷: 应交税费应交增值税 进项税额转出 3236.69注：先不写下边分录（本项业务涉及的免抵退税额,应分为应退税额与抱着内销产品应纳税

5、额 两部分）借: 应交税费应交增值税 出口递减内销商品应纳税额 14025.65贷: 应交税费应交增值税 出口退税 14025.6513 、3 日现付字 第 2 号支付员工业务培训费附单据 2 张了借: 其它应对款训练经费 350应交税费应交增值税（销项进额） 21贷: 库存现金 37114 、此处不做分录 , 3日收到托付收款凭证借: 材料选购帮助材料类吸水管108 360应交税费应交增值税 进项税额 18 421贷: 应对账款 126 781.215 、此处不做分录 , 6日购入底垫、口圈入库 业务 84 统一结转 业务 84 统一结转注: 款上月已付 , 上月做分录 :借: 材料选购帮助

6、材料类底垫14 000口圈 19 000贷: 银行存款 33 00016 、6 日 现付字 第 3 号预支差旅费附单据 1 张借: 其它应收款职工借款姚怡400贷: 库存现金 40017 、7 日 现付字 第 4 号支付职工困难补助附单据 1 张借: 应对职工薪酬职工福利 300贷: 库存现金 30018、 7 日 转字 第 6 号收到支票 , 拟背书转让附单据 1 张借: 其他货币资金待转让支票 80 000贷: 应收账款东方百货公司 80 00019 、7 日 银付字 第 6 号 购入纸盒、纸箱入库附单据 1 张借: 材料选购帮助材料类6 652贷: 银行存款6 6527 日 转字 第 7

7、 号背书转让支票购入材料附单据 1 张借：材料选购帮助材料类 68 048应交税费应交增值税（销项进额） 11 952贷：其他资金待转让支票 80 00020 、 8 日 银收字 3 号流淌资金借款附单据 1 张借: 银行存款工商银行 800 000贷: 短期借款 800 00021、 8 日 现收字 第 1 号 王庆成交回余外现金单据 1 张借: 库存现金 53贷: 其它应收款职工借款 538 日转字 第 8 号报差旅费 附单据 1 张借：治理费用 1 947贷：其他应收款 职工借款 1 94722 、8 日银付字 第 7 号 支付商业承兑汇票款 附单据 2 张借: 应对票据 东江有色金属公

8、司 300 000贷: 银行存款工商银行 300 00023、 8 日转字 第 9 号新港债计息附单据 1 张借: 应收利息 30 000贷: 债权投资利息调整 2 406投资收益 27 59424 、9 日银收字 第 4 号贴现银行承兑汇票附单据 1 张借: 银行存款中国银行 357 000贷: 应收票据上海保温容器公司357 0009 日 转字 第 10 号贴现利息附单据见 银收 4 号 张借：财务费用 3 000贷：应收票据银行承兑汇票3 00025、 9 日 转字 第 11 号赊销保温瓶附单据 1 张借: 应收票据上海保温容器公司392 544贷: 主营业务收入 338 400应交税费

9、应交增值税 销项税额 54 14426 、 9日 转字 第 12 号转让明星电力附单据 1 张借: 其他货币资金存出投资款 541 071.9贷: 交易性金融资产成本 455 000交易性金融资产公允价值变动46 500投资收益39 571.99 日 转字 第 13 号 结转收益见转字 12 号借：公允价值变动损益46500贷：投资收益4650027 、10 日 转字 第 14 号报销差旅费附单据 1 张借: 治理费用 454.8贷: 其它应收款职工借款姚怡454.8现付字 第 5 号 支付差旅差额 附单据见转字 14 号 张借：其他应收款 54.8贷：库存现金 54.828、 10 日现付字

10、 第 6 号购买复印纸附单据 1 张借: 治理费用 116.15应交税费应交增值税 进项税额 18.58贷: 库存现金 134.7329 、10 日 银付字 第 8 号 申请银行本票附单据 1 张借: 其他货币资金银行本票 30 000贷: 银行存款工商银行 30 00030 、10 日上交上月税金及附加款银付字 第 9 号 附单据 1 张借: 应交税费应交所得税 57 250应交增值税 已交税款 189 340应交城建税 13 463.8应交训练费附加 5 770.2应交个人所得税 2 137.8贷: 银行存款工商银行 267 961.831 、13 日 银收字 第 5 号托付加工铝配件收回

11、附单据 1 张借: 银行存款 1 100.51贷: 其他货币资金 1 100.5113 日转字 第 15 号支付加工费 附单据 1 张借：托付加工物资上海新丰厂24 912.35应交税费应交增值税（销项进额） 3 986.14其他货币资金 1 100.51贷：其他货币资金银行票款存款30 00032 、13 日 转字 第 16 号以汇票选购瓶胆入库附单据 1 张借: 材料选购瓶胆类大号 286 000中号 73 800小号 61 000应交税费应交增值税 进项税额 67 328贷: 应对票据商业承兑汇票上海瓶胆总厂488 12833、 13 日银付字 第 10 号承付期满付款附单据 2 张借:

12、 材料选购铝材类铝锭 108 360应交税费应交增值税 进项税额 17337.6贷: 银行存款工商银行 125 697.613 日支付运费银付字 第 11 号 附单据 2 张借：材料选购铝材类1 080应交税费应交增值税（销项进额） 108贷：银行存款1 18834 、14 日银付字 第 12 号支付排水费附单据 2 张借: 治理费用 5 000应交税费应交增值税（销项进额）800贷: 银行存款工商银行 580035 、15 日银付字 第 13 号 发放工资附单据 1 张借: 应对职工薪酬 216 062.49财务费用 87.4贷: 银行存款工商银行 216 149.8936 、15 日 转字

13、 第 17 号结转代扣款项 职工个人承担部分 借: 应对职工薪酬 46 337.51贷: 其他应对款应对养老保险费19 951.69应对住房公积金 17 458.59应对医疗保险费 4 988.17应对失业保险费 1 247.06应对工会会费 1 312应交税费应交个人所得税 1 37937 、15 日银付字 第 14 号 划转工会会费附单据 1 张借: 其它应对款工会会费 1 312贷: 银行存款工商银行 1 31238、 15 日支付工会经费银付字 第 15 号 附单据 1 张借: 其它应对款应对工会会费 5 248贷: 银行存款工商银行 5 248转字 第 18 号计提各项保险、公积金、

14、经费 企业承担部分 并支付工会经费附单据 1张借: 应对职工薪酬 105 206.33贷: 其它应对款应对养老保险费49881.73应对住房公积金 17458.59应对医疗保险费 23693.83应对失业保险费 1247.06应对生育保险费 2494.06应对工伤保险费 1247.06应对工会会费 5 248提取训练经费 3 93639、 16 日银付字 第 16 号 缴付职工住房公积金附单据 2 张借: 其它应对款应对住房公积金34 917.18贷: 银行存款工商银行 34 917.1840、 16 日 银付字 第 17 号缴付社保金附单据 2 张借: 其它应对款应对养老保险费69 834.

15、42应对医疗保险费 28 682应对失业保险费 2 494.12应对生育保险费 2 494.06应对工伤保险费 1 247.06贷: 银行存款工商银行 104 751.6641、 16 日银付字 第 18 号 支付运费附单据 2 张借: 材料选购塑料粒子 2 160应交税费应交增值税 进项税额 216贷:银行存款 2 376转字 第 19 号 购材料附单据 2 张借：材料选购 219 840应交税费应交增值税（销项进额） 35 174.4贷：应对票据 255 014.442 、17 日 银付字 第 19 号 提取现金附单据 1 张借: 库存现金 2 000贷: 银行存款工商银行 2 00043

16、 、17 日 转字 第 20 号盘盈盘亏 附单据 1 张借: 待处理财产损溢 390贷: 原材料瓶胆类 360帮助材料类稀释剂 3044、 17 日 转字 第 21 号赊销保温瓶附单据 1 张借: 应收账款宁波百货公司 793 440贷: 主营业务收入 684 000应交税费应交增值税 销项税额 109 44045 、17 日银付字 第 20 号 购买印花税票附单据 2 张借: 治理费用印花税 1 880贷: 银行存款工商银行 1 88046、 20 日 转字 第 22 号固定资产报废转入清理 附单据 1 张借: 固定资产清理 25 363.4累计折旧 83 961.6贷: 固定资产 109

17、32547、 20 日 银付字 第 21 号 交印花税税款和滞纳金附单据 1 张借: 应交税费应交印花税 3 000营业外支出60贷: 银行存款工商银行 3 06048、 21 日银收字 第 6 号汇款到账 宁波百货公司 附单据 1 张借: 银行存款工商银行 793 440贷: 应收账款宁波百货公司793 44049 、21 日银收字 第 7 号报废固定资产处置附单据 2 张借: 银行存款工商银行 6 769.79贷: 固定资产清理 5 836.03应交税费应交增值税（销项税额） 933.76转字 第 23 号处置固定资产附加税 附单据 0 张借: 固定资产清理 93.37贷:应交税费城市建设

18、税 65.36训练费附加 28.01转字 第 24 号处置固定资产附加税 附单据 0 张借：资产处置损益 19 746.24贷: 固定资产清理 19 746.24现付字 第 7 号清理固定资产支付运费附单据 1 张借：固定资产清理 125.5贷：库存现金 125.550 、21 日银付字 第 22 号支付电话费附单据 2 张借: 治理费用12 869.19应交税费应交增值税（销项进额） 1 286.92贷: 银行存款工商银行 14 156.1151 、21 日现付字 第 8 号报销交通费附单据 4 张借: 治理费用 25.60贷: 库存现金 25.6052、 21 日银付字 第 23 号 电梯

19、修理费附单据 1 张借: 治理费用 2 860应交税费应交增值税（销项进额） 171.6贷: 银行存款工商银行 3 031.653、 21 日 银付字 第 24 号 捐赠长春学校附单据 2 张借: 营业外支出 50 000贷: 银行存款工商银行 50 000转字 第 25 号 捐赠长春学校附单据 0 张借：营业外支出2 436贷：主营业务收入 2 100应交税费应交增值税（销项税额） 33654 、22 日银付字 第 25 号 支付并安排水费附单据 3 张借: 制造费用制壳车间 3 621塑料车间 1 955.34装配车间 362.1生产成本帮助生产成本机修362.1治理费用 941.46贷:

20、 银行存款工商银行 7 459.2655 、22 日 银付字 第 26 号 支付并安排电费附单据 3 张借: 制造费用制壳车间 18 254.88塑料车间 13 691.16装配车间 1 140.93生产成本帮助生产成本机修1 140.93治理费用 3 803.1应交税费应交增值税 进项税额 6 084.96贷: 银行存款工商银行 44 115.9656、 22 日 银付字 第 27 号 支付短期借款利息附单据 1 张借: 应对利息预提短期借款利息38 675财务费用 19 337.5贷: 银行存款中国银行 58 012.557 、22 日 银付字 第 28 号 支付长期借款利息附单据 1 张

21、借: 长期借款 建造仓库 18 503.34在建工程建造仓库工程 9 251.66贷: 银行存款工商银行 27 75522 日 银付字 第 29 号 支付利息附单据 1 张借：财务费用 3172贷：银行存款 317258、 22 日 银收字 第 8 号收到存款利息 工商银行 附单据 1 张借: 银行存款工商银行 4 500.6贷: 财务费用 4 500.659 、22 日银收字 第 9 号收到存款利息 中国银行 附单据 1 张借: 银行存款中国银行 1 077.22贷: 财务费用 1 077.2260、 22 日 银付字 第 30 号 附单据 1 张 归仍短期借款借: 短期借款中国银行 100

22、 000贷: 银行存款中国银行 100 00061 、23 日 转字 第 26 号购入股票明星电力 附单据 1 张借: 交易性金融资产成本 206 600投资收益 619.8贷: 其他货币资金存出投资款 207 219.862、 23 日转字 第 27 号车间用劳动防护手套附单据 1 张借: 制造费用 塑料车间 9875应交税费应交增值税（销项进额） 1580贷: 应对账款人民百货公司 11455现付字 第 9 号 报车间办公用品附单据 2 张借：制造费用制壳车间 676.6塑料车间 111.52装配车间 38.05应交税费应交增值税（销项进额） 132.19贷： 库存现金 958.3663、

23、 23 日 银付字 第 31 号 购入车库建设用物资附单据 2 张借: 工程物资 2280应交税费应交增值税（销项进额） 364.8贷: 银行存款工商银行 2644.864 、23 日银收字 第 10 号收新中贸易公司款项附单据 1 张借: 银行存款中国银行 107 485.01财务费用 33.48贷: 应收账款新中贸易公司 107 518.49转字 第 28 号手续费附单据见银收第 10 号 张借：财务费用 404.71贷：应收账款 404.7165 、23 日银付字 第 32 号 购入马口铁 2 吨入库附单据 1 张借: 材料选购马口铁 11 520应交税费应交增值税 进项税额 1 813

24、.2贷: 银行存款中国银行 13 363.266 、24 日 银付字 第 33 号 附单据 3 张预付明年一季度财产保险费和全面车辆保险费借: 预付账款财产保险费 5 290.53机动车辆保险费 6 072应交税费应交增值税（销项进额） 681.75贷: 银行存款工商银行 12 044.2867 、27 日 银付字 第 34 号 退回背书余款附单据 1 张借: 其他应对款上海保温容器公司592贷: 银行存款工商银行 59227 日银收字 第 11 号销售商品附单据 2 张借：银行存款 812 520贷：主营业务收入 700 800应交税费应交增值税（销项税额） 112 128其他应对款 592

25、68、 27 日银付字 第 35 号 信汇偿欠款附单据 1 张借: 应对账款东江有色金属公司63 390.6贷: 银行存款中国银行 63 390.669、 27 日现付字 第 10 号财务科购买会计报表附单据 2 张借: 治理费用 45应交税费应交增值税 进项税额 7.2贷: 库存现金 52.270 、27 日银付字 第 1 号 购入电动机附单据 2 张借: 材料选购低值易耗品 2 940应交税费应交增值税 进项税额 470.4贷: 银行存款工商银行 3410.471、 28 日转字 第 29 号出口新加坡保温瓶 附单据 1 张借: 应收账款金狮贸易公司 185 097.6贷: 主营业务收入

26、185 097.6转字 第 30 号出口退税附单据见转字 29 号 张借: 主营业务成本 5 552.93贷: 应交税费应交增值税 进项税额转出 5 552.93注：此笔先不写分录出口退税 :185097.6 13%=24062.69借: 应交税费应交增值税 出口递减内销商品应纳税额 24062.69贷: 应交税费应交增值税 出口退税 24062.6972 、28 日银付字 第 37 号 支付广告费 附单据 2 张借: 销售费用广告费 53900应交税费应交增值税（销项进额） 3234贷: 银行存款工商银行 5712473 、29 日 银付字 第 38 号 支付银行手续费和邮费 附单据 1 张

27、借: 财务费用手续费 183.5贷: 银行存款工商银行 183.574 、29 日转字 第 31 号计提固定资产折旧附单据 1 张借: 制造费用制壳车间 5 311.88塑料车间 11 208.76装配车间 1 220.40生产成本帮助生产成本机修982治理费用 17 988.76贷: 累计折旧 36 711.829 日 转字 第 32 号计提出租房屋折旧附单据见转字 31 号 张借：其他业务成本 1430.4贷：投资性房地产累计折旧1430.475、 29 日转字 第 33 号摊销非专利技术附单据 0 张借: 治理费用 3 000贷: 累计摊销非专利技术 3 00076 、29 日转字 第

28、34 号摊销预付费用附单据0 张借: 制造费用制壳车间 292.65塑料车间 548.75装配车间 74.56生产成本帮助生产成本机修33.06治理费用 1 898.69其他业务成本出租固定资产192.96贷: 预付账款 3 040.6777 、30 日转字 第 35 号结转材料成本差异 业务 43附单据见转字 36 号张借：待处理财产损溢 9.3贷：材料成本差异 10.8 1.5转字 第 36 号转销瓶胆和稀释剂的盘亏缺失附单据1 张借: 治理费用 399.3贷: 待处理财产损溢待处理流淌资产损溢399.378 、30 日 银付字 第 39 号 购买健身房两套附单据 2 张借: 固定资产 4

29、20 000应交税费应交增值税（销项进额） 42 000贷: 银行存款工商银行 462 00079 、30 日 现付字 第 11 号 供销科购买电热台板附单据 2 张借: 治理费用 264.2贷: 库存现金 264.280 、30 日转字 第 37 号结算客户就餐费 附单据 1 张借: 治理费用业务款待费 17 166.61贷: 其它应对款 隆饭店 17 166.6181、 30 日转字 第 1 号确认塑料车间修理费 附单据 1 张借: 治理费用 7 875应交税费应交增值税（销项进额） 1 260贷: 应对账款光明机械设备有限公司9 135 82、 30 日银付字 第 40 号 开出银行汇票

30、附单据1 张借: 其他货币资金银行汇票存款40 000贷: 银行存款中国银行 40 00083、 30 日 银付字 第 41 号 支付法律询问费附单据 1 张借: 治理费用询问费 12 400应交税费应交增值税（销项进额） 744贷: 银行存款工商银行 13 144 84、填制收发存表；85、31 日转字 39 号 购入原材料入库结算差异借：原材料 1,081,326.2低值易耗品, 3000 元贷：材料选购, 895,400 ；托付加工物资, 179,779.86 ；材料成本差异, 9146.34 ；86、 2022 年 12 月 31 日；转字第 40 号；发出材料托付加工；借：托付加工物

31、资, 118,800 ；生产成本, 1,300,094 ；治理费用 1,420 ；贷: 原材料 1,420,314 ；2022 年 12 月 31 日,转字第 41 号,结转发出材料成本差异；借: 托付加工物资, 1045.44生产成本 -14620.66治理费用； -71贷: 材料成本差异； -13646.222022 年 12 月 31 日,转字第 42 号,领用低值易耗品；借: 制造费用, 2120；生产成本 500；贷: 低值易耗品, 2620；2022 年 12 月 31 日转字第 43 结转易耗品成本；借: 制造费用, -33.6贷: 低值易耗品材料成本差异；-33.687、202

32、2 年 12 月 31 日转字第 44 号,安排职工薪酬；借：生产成本 226,710.11 ；制造费用 28,861.22 ；治理费用, 112,195 ；贷：应对职工薪酬, 368,026.33 ；88、2022 年 12 月 31 日,转字第 45 号,安排帮助生产成本；借：治理费用 15192在建工程仓库 3568；贷：生产成本帮助生产成本（机修）18,760 ；89、2022 年 12 月 31 日,转字第 46 号,安排各车间制造费用；借：生产成本基本生产成本铝壳,27,949.6 ；基本生产成本铁壳, 8362.8 ；贷：制造费用制壳车间, 36,312.4 ；2022 年 12

33、 月 31 日转字第 47 号,安排各车间制造费用；借：生产成本基本生产成本塑壳, 10,612.8 ,塑配件, 11,497.2气压式塑配件, 30,800 ；贷：制造费用塑料车间, 52,910 ；2022 年 12 月 31 日转字第 48 号,安排各车间制造费用；借：生产成本基本生产成本塑壳瓶大1320,塑壳瓶中, 1200,塑壳瓶小, 1440；铝壳瓶 5112 ,铁壳瓶, 1036.8 ；贷：制造费用装配车间, 10108.8 ；90、2022 年 12 月 31 日；转字第 49 号,验收半成品入库；借：库存商品自制半成品,858,011.31 ；贷：生产成本基本生产成本, 85

34、8,011.31 ；2022 年 12 月 31 日,转字第 50 号你用自制半成品；借：生产成本基本生产成本882,769.8 ；贷：库存商品自制半成品 882,769.8 ；91、2022 年 12 月 31 日转字第 51 号,完工产品入库；借：库存商品保温瓶, 1,626,811.6 ；贷：生产成本基本生产成本1,626,811.6 ；93、2022 年 12 月 31 日,转字第 52 号,结转销售成本；借：主营业务成本铝壳瓶,1,157,892 ；铁壳瓶, 163,710 ,塑壳瓶大, 287,020 ；塑料壳瓶子中, 244,440 ；塑料壳瓶子小, 222,750 ；贷：库存商

35、品2,075,812；94、2022 年 12 月 31 日,转字第 53 号,档期出口退税额；借：应交税费应交增值税出口抵减内销产品应纳税额；38,088.34 ；贷：应交税费应交增值税出口退税；38,088.34 ；95、2022 年 12 月 31 日转字第 54 号,预收款转入租金；借：预收账款泰山证券, 6 万贷：其他业务收入 6 万；96、2022 年 12 月 31 日转字第 55 号,详细城市建设保护费和训练费附加借：税金及附加, 22,961.5 ；应交税费应交城市保护建设税； 16,073.05 ；应交训练费附加, 6888.45 ；97、2022 年 12 月 31 日,

36、转字第 56 号,计提房产税；借：税金及附加 10,606.8 ；贷：应交税费房产税 9106.8 ,土地使用税, 1500；98、2022 年 12 月 31 日转字第 57 号,调整外币账户余额；借：应收账款新中公司 33.6 ,金狮公司 86.4 ,贷：财务费用汇兑缺失 120；99、 2022 年 12 月 31 日字,第 58 号计提坏账预备；借：资产减值缺失应收账款, 281,277.36 ；贷：坏账预备281,277.36；100 、2022 年 12 月 31 日转字第 59 号计提固定资产减值；借：资产减值缺失固定资产62,300 ；贷：固定资产减值预备62,300；101、

37、2022 年 12 月 31 日转字第 60 号,结算长期股权益息；借：应收利息 9 万贷：长期股权投资信宜公司（损益调整）9 万；2022 年 12 月 31 日转字第 61 号,确认高庄厂利润；借：投资收益 19800贷：长期股权投资高庄铝制品厂（损益调整）198002022 年 12 月 31 日转字第 62 号,高庄,锅炉公司其他综合收益；借：其他综合收益, 3000,贷：长期股权投资其他综合收益3000；2022 年 12 月 31 日转字第 63 号,结算长期股权投资利润；借：长期股权投资信谊公司损益调整,302,867.15 ；贷：投资收益 302,867.15 ；102、202

38、2 年 12 月 31 日转字第 64 号测试股票公允价值；借：交易性金融资产公允价值变动,65,765 , 贷：公允价值变动损益65,765；103、2022 年 12 月 31 日转字第 65 号,运算所得税费用；借：所得税费用, 10,885.81 ,递延所得税资产, 85,894.34 ；贷：应交税费,应交企业所得税, 91,963.9 , 递延所得税负债, 4816.25 ；104、2022 年 12 月 31 日 转字第 66 号 结转所得税费用借：本年利润10885.81贷：所得税费用10885.81105、2022 12 31转字第 67 号 计提盈余公积借：利润安排提取法定盈

39、余公积117800提取任意盈余公积117800贷：盈余公积法定盈余公积117800 任意盈余公积117800105、2022 18031转字第 68 号 安排股利借：利润安排应对股利（立信） 400000瓶胆厂100000贷：应对股利立信股份公司 400000上海瓶胆总厂 100000105 、2022 12 31转字 69 号 结转利润安排明细借：利润安排未安排利润735600贷：利润安排提取法定盈余公积 117800提取任意盈余公积 117800应对股利（立信） 400000应对股利（瓶胆） 100000106、2022 12 31转字 70 号 结转本年利润借：本利利润1178000贷：利润安排未安排利润 1178000