2022年最新财务管理制度和流程图.docx

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1、精品学习资源目录第一章总就 .3其次章范围 .3第三章财务治理体系 .3第四章财务治理职能 .3第五章财务治理部组织结构图.4第六章财务治理部部门岗位职责.5第七章财务职工岗位职责.6一、财务经理岗位职责.6二、主管会计岗位职责.7三、现金会计岗位职责.8四、出纳员岗位职责.8第八章 财务各项工作要求.10一、预算治理要求.10二、资产治理要求.10三、投资治理要求.11四、资金治理要求.11五、应收及预付治理要求.12六、固定资产治理要求.13七、负债及担保治理要求.13八、收入、成本、费用治理要求.14九、会计档案治理要求.15十、支票治理要求 . .16欢迎下载精品学习资源十一、印章治理

2、要求.16十二、应收账款治理要求.16十三、发票治理要求.17十四、收据治理要求.18十五、税金缴纳治理要求.20十六、其他资产治理要求.20第九章 财务各项工作流程.20一、销售业务流程.20二、借款流程 .20三、报销流程 .21四、薪资福利支付流程.22五、支出审批流程 .22六、其他专项支出报销流程.23第十章 财务治理审批流程图.24一、销售业务流程图.24二、借款审批流程图.25三、报销审批流程图.26四、薪资支付流程图.27五、税务缴纳审批流程图.28六、工程结算款审批流程图.29第十一章 附 就 .30欢迎下载精品学习资源第一章 总 就一、依据中华人民共和国会计法 、企业会计准

3、就制定本制度；二、为标准集团日常财务行为，发挥财务在集团经营治理和提高经济效益中的作用，便于集团各部门及职工对集团财务治理部工作进行有效地监督，同时进一步完善集团财务治理制度，爱惜集团及职工相关的合法权益，特制定本制度；其次章 范 围本制度适用于集团对财务工作的治理，集团各部门和职工办理财会事务，必需遵守本规定；第三章 财务治理体系一、集团的财务治理工作实行统一治理、分级负责的原就，财务治理体系中各层级、各岗位依据相应的职责和权限履行财务治理制度，并承担相应的责任；二、集团董事长和总经理是集团财务治理工作的最终负责人，对集团的财务会计资料的真实性、合法性和完整性负责，依据相关法律法规的规定对集

4、团财务治理工作承担最终责任；三、集团对外报送的财务会计报表、财务预算方案、财务决算资料以及其他法定财务报告应由总经理签署；第四章 财务治理职能一、认真贯彻执行国家有关的财务治理制度；二、集团经营治理机构在财务治理方面的职责与权力依照国家有关的法律、法规、规章、制度和集团的章程规定执行；三、建立健全财务治理的各种规章制度，编制财务方案，加强经营核算治理，反映、分析财务方案的执行情形，检查监督财务纪律；四、积极为经营治理服务，促进集团取得更好的经济效益；厉行节约，合理使用资金；五、董事长和总经理对集团的一切经济活动负责；领导会计机构、财务人员和其他人员认真执行财会法律、法规、规章制度，审核重大财务

5、事项，接受财政、税务、审计等部门的检查和监督；六、集团的财务核算及财务治理工作由财务经理详细组织进行；七、集团财务治理机构设财务经理，负责组织开展会计核算、财务治理、资金运作，主持财务治理部的日常工作；第六章财务治理部部门岗位职责一、参加制定集团财务制度及相应的实施细就；二、参加集团的工程项目可信性争论和项目评估中的财务分析工作； 三、负责董事长及总经理所需的财务数据资料的整理编报；四、负责对财务工作有关的外部及政府部门，如税务局、财政局、银行、会计事务所等对接、沟通工作；欢迎下载精品学习资源五、负责资金治理、调度；编制月、季、年度财务情形说明分析, 并向集团领导报告集团经营情形； 六、负责销

6、售统计、复核，每月负责编制销售应收款报表, 并督促营销治理部准时催交楼款；负责销售楼款的收款；七、负责每月转账凭证的编制，汇总全部的记账凭证；八、负责集团总账及全部明细分类账的记账、结账、核对，完成会计报表的编制，并准时清理应收、应对款项；九、帮忙项目出纳员做好楼款的收款工作，并协作营销治理部做好销售分析； 十、负责集团全年的会计报表、账薄装订及会计资料保管；十一、负责银行财务治理、支票等有关结算凭证的购买、领用及保管，办理银行收付业务； 十二、负责先进治理，审核收付原始凭证；十三、负责编制银行收付凭证、现金收付凭证，登记银行存款及现金日记账, 月末与银行对账单核对银行存款余额 , 并编制余额

7、调剂表；十四、负责集团职工工资的发放、现金收付、准时缴纳职工社会保险等；第七章财务职工岗位职责一、财务经理：职务名称：财务经理直接上级：总经理直接下属：主管会计、现金会计、出纳员本职工作：领导本单位的财会工作直接责任：1. 详细负责集团的财务会计工作；2. 对各项财务会计工作定期争论、布置、检查、总结；严格遵守财务纪律和集团各项规章制度；不断改良和提高财务会计工作水平；3. 督促集团加强定额治理、原始记录和计量检验等基础；4. 认真审核会计凭证和会计报表，做到数字真实、运算精确、内容完整、说明清楚、报送准时；5. 制定的各项财务治理制度应便于各部门治理和核算并有利于提高经济效益；6. 随时检查

8、各项财务制度的执行情形，发觉违反财务纪律、财务会计制度的, 准时禁止和订正 , 重大问题应向集团领导汇报；欢迎下载精品学习资源7. 组织编制集团的财务收支方案, 按时报送集团领导，并检查各部门执行情形；8. 在编制财务收支方案前, 应要求各职能部门供应切实可行的收支方案明细表, 经审核验证后据此编制集团的财务收支方案和编制说明；9. 经总经理审批的财务收支方案，应组织有关职能部门严格实施；10. 组织编制集团的成本方案和费用预算，并将各项方案指标分解下达落实并检查执行情形；11. 编制的成本方案应现金合理，费用预算应厉行节约，费用开支不超越规定范畴；12. 在集团总经理的组织下，应将成本方案和

9、费用预算案项目分解，逐步落实到各职能部门；13. 设计必要的台帐准时反映、分析方案或预算执行情形，并向各职能部门反馈；14. 充分运用会计资料，分析经济成效, 供应牢靠信息，预算经济前景，为集团领导决策供应数据；15. 组织集团财务人员学习政策法规和业务技术，负责财务人员的考核；16. 负责和谐财务和各部门的工作，多与其他部门联系、和谐，把财务工作纳入正轨；17. 负责保管集团财务专用印鉴，并按集团财务制度使用印鉴；18. 负责销售统计、复核，每月负责编制销售应收款报表，并督促销售部准时催交楼款；19. 完成集团领导交办的其他任务； 二、主管会计职务名称：主管会计直接上级：财务经理直接下属：现

10、金会计、出纳员本职工作：各类工程款项的拨付、结清工作直接责任：1. 负责集团日常财务核算，参加集团的经营治理，拟定和完善集团财务制度、会计核算制度和财务各专业体系；2. 依据集团资金运营情形合理调配资金，确保集团资金正常运转；3. 搜集集团经营活动情形、资金动态、营业收入和费用开支数据并进行分析、提出建议，定期向总经理报告；4. 严格财务治理，加强财务监督，监督财务人员严格执行各项财务制度和财务纪律；5. 负责全集团各项财产的登记、核对、抽查、调拨，按规定运算折旧费用，保证资产的资金来源；6. 负责对外投资、融资及担保、保险；7. 参加集团及各部门对外经济合同的签定审核；8. 参加工程预、结算

11、审核治理，审核项目的预算、结算，对项目全过程进行费用把握；欢迎下载精品学习资源9. 负责集团现有资产治理；10. 经营报告资料编制、绩效奖金核算、垫底预算数据汇总；11. 收集有关单位审核及账务处理；各项费用支付审核及账务处理；应收账款账务处理；12. 总分类账、日记账等账簿处理；财务报表及会计科目明细表；13. 统一发票自动包缴，税务核算及税法作业；14. 会计看法回馈及监督，税务及税法争论；15. 完成领导交办的其它任务；三、现 金 会 计职务名称：现金会计直接上级：财务经理直接下级：出纳员本职工作：负责集团现金的收支工作； 直接责任：1. 严格执行国家有关的现金治理制度，娴熟把握收付方法

12、和手续；2. 认真审核原始凭证的合法，正确和完整性，保证内容真实、手续完备；3. 记账凭证的填制要精确反映集团经济的状况，正确运用会计科目和记账规章，做到摘要简明扼要， 数字精确，内容完整；4. 依据审核无误的原始凭证，准时办理收付款业务；对于大的开支项目，必需经过财务经理和总经理同意后方可办理；收付款后，要在收付凭证上加盖收、付讫戳记或相关人员名章；5. 依据办理完毕的记账凭证，逐日逐笔登记现金日记账，并结出当日余额，做到日清月结、账款相符；6. 库存现金不得超过银行核定库存限额，超过部分要准时送存银行，保证现金安全；不得以借款单或欠款单充抵库存现金，更不得任意挪用现金；库存现金与账不相符时

13、，应准时报告领导查明缘由；7. 不准“坐收坐支”现金，做到“收到解交”、“支就提取” ，不套取现金；8. 做好债权债务的清理工作，对各项借款要定期清理催收；做到一事一借一报, 原就上对同一人的现金借款要前款不清，后款不借；9. 按时发放职工薪酬、生活补贴等费用，按时缴纳职工福利保险；10. 认真做好总账的记账、报账工作，按时编制和报送报表；欢迎下载精品学习资源11. 完成领导交办的其它任务； 四、出 纳 员职务名称：出纳员 直接上级：现金会计本职工作：治理货币资金、票据、有价证券、办理销售治理部和相关项目的财务事宜；直接责任：1. 办理现金收付和银行结算业务；1严格依据国家有关现金治理和银行结

14、算制度的规定, 依据有关人员审核签章的收、付款凭证 , 进行复核, 办理款项收付；对于重大的开支项目, 必需经过会计主管人员、总经理审核签章方可办理；收付款后要在收付款凭证上签章；2库存现金不得超过银行核定的限额, 超出部分要准时存入银行；不得以 白条 抵充库存现金 , 更不得任意挪用现金；2. 严格把握签发空白支票；如因特殊情形确需签发不填写金额的转账支票时 , 必需在支票上写明 , 收示单位名称、 款项用途、签发日期、规定限额的报销期限 , 并由使用支票人在支票登记薄上签章；逾期未用的空白转账支票 , 要准时收回注销； 不得将空白支票交给其他单位或个人签发； 对于填写错误的支票 , 必需加

15、盖 作废 戳记, 与存根一并储存；支票遗失时 , 要立刻向银行办理挂失手续；3. 编制和保管会计记账凭证；1依据审核无误的收、付款原始凭证, 填制记账凭证 , 记账凭证的内容必需填齐, 附有原始凭证；填制会计凭证的字迹必需清楚、工整并正确使用会计科目；要妥当保管会计凭证, 应按编号次序 , 折叠整齐, 按月装订成册 , 加盖封面、封底、盖章归档；4. 登记现金和银行存款日记账；依据记账凭证 , 逐笔按次序登记现金和银行存款日记账, 做到日清日结；现金的账面余额要同时及库存现金核对相符；银行的账面余额要准时与银行对账单核对, 月末要编制 银行存款余额调剂表, 使帐面余额与对账单上余额调剂相符,

16、对于未达账项要准时查询, 要随时把握银行存款余额, 不准签发空头支票；不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算；现金会计不得兼管收入、费用债权、债务账薄登记工作以及稽核工作和会计档案保管工作；5. 保管库存现金和各种有价证券；对于现金和各种有价证券, 要确保其安全和完整无缺, 如有短缺 , 要负责赔偿 , 保险箱密码要保密 ,保管好钥匙 , 不得转交他人；欢迎下载精品学习资源6. 保管有关地税、国税的电脑代码因帐、空白收据和支票；现金会计所管的印章必需妥当保管 , 严格依据规定用途使用；签发支票所使用的各种印章 ; 财务章、法人印章由财务经理负责保管；对于空白收据和空白支票必需严格治理

17、 , 专设登记薄登记 , 认真办理领用注销手续；第八章 财务各项工作治理要求一、 预算治理要求1. 集团实行预算治理制度，通过财务预算的编制、审批和执行严格把握集团的成本费用开支，确保各项经营方案和财务目标如期实施；2. 集团应制订财务预算的编制与执行监督的详细流程和基础工作制度，对预算工作实行标准化管理；3. 财务预算的编制实行统一组织、逐级落实的原就；财务预算要求依据集团统一的内容、格式、时间节点等编制和上报；集团每年应成立总经理领导下的预算编制治理机构，和谐组织各治理部门的预算编制工作，按时完成集团下一年度财务预算的编制；4. 财务预算的编制应本着实事求是的原就，从本部门的实际情形动身，

18、做到既符合集团整体进展规划和预算目标要求，又符合集团的实际情形，切实可行；集团编制的财务预算应报集团董事长和总经理审批；5. 财务预算经董事长和总经理批准后执行，集团应分解各项预算指标至各部门，实行有效措施确保预算的执行；6. 在预算执行过程中，由于客观环境变化、经营方案转变、项目开发销售进度变化等致使实际情形与预算发生误差的，集团应准时对财务预算提出修订建议，按规定报批后修订；二、 资产治理要求1. 集团的资产按以下原就确定主要治理部门：1) 货币资金、应收及预付款项、长期股权投资、无形资产由财务治理部负责治理；2) 办公用固定资产由行政人力资源治理部负责治理；3) 未开发土地、在建项目及工

19、程用设备物料由项目治理部负责治理；4) 已完工项目由物业公司负责治理；各项资产统一由集团财务治理部核算，各级财务人员应对资产的治理履行会计监督职责，在资产的日常治理过程中涉及其他部门职责的，相关部门应予以协作；2. 集团在购买、出售资产金额过于庞大时，需经董事长审批执行；3. 集团应建立和完善资产治理方法，标准资产治理行为，依法治理和经营集团资产，保证集团资产的安全和完整，促进资产的保值增值；三、投资治理要求欢迎下载精品学习资源1. 集团实行统一的投资治理制度，集团的房地产业项目投资、股权投资、风险投资等统一由总经理和财务经理按各自权限审批，呈董事长审批后执行；2. 集团的投资应符合国家法律法

20、规的规定和国家产业政策，符合集团的进展战略要求和现有条件， 符合成本效益原就，有利于提高经济效益；3. 为了把握投资风险，保证投资项目的经济效益，集团的相关部门应对拟投资项目的可行性进行充分争论论证，并提出可行性报告报董事长和总经理立项、审查和决策；经批准的投资项目， 相关部门必需准时组织实施，严格依据项目的可行性争论报告、投资实施方案以及董事长和总经理的审批看法落实项目投资方案，加强项目开发治理，实行有效措施严格把握成本，确保预期经济效益的按时实现；4. 项目投资终止后，集团应对项目的经济效益进行评估；集团通过并购、注资等方式进行股权投资或取得其他集团的把握权时，应对目标企业进行尽职调查，并

21、聘请中介机构进行审计和评估， 以经审计评估后的价值作为定价的参考依据；按国家国有资产治理部门规定需办理国有产权登记的，应按规定准时向国有资产治理部门供应相关资料办理产权登记；5. 投资期满相关股权转让的，也应进行审计评估和按规定办理相关登记手续； 四、资金治理要求1. 集团可以通过银行贷款、合作开发、引进房地产投资基金、投入及接受其他单位供应资金、票据贴现、销售回笼等方式筹资项目开发、拓展和生产经营所需的资金，并按规定的权限分别向董事长、总经理和财务经理履行审批和备案手续；资金的筹集应依据项目开发、拓展和生产经营的实际资金需求进行，尽量防止资金闲置，并严格把握资金成本和财务风险；2. 集团的资

22、金实行统一治理制度，资金由集团统一调度和统筹支配使用；财务治理部门于每年末依据集团整体进展规划和下年度经营方案做好下年度集团整体的资金预算，对资金整体需求、资金保证方案提出可行方案，报董事长和总经理审批后执行；各子公司也应依据自身的实际情形做好集团资金预算，各子公司的资金预算应与集团的整体资金预算保持一样；资金预算经批准后，各相关部门应严格执行，认真组织落实，做好资金筹集和使用的方案支配；3. 集团的全部资金必需纳入相关会计账册核算，保证资金安全和正常周转，确保应收资金的准时回收，提高资金使用效率；4. 集团的各项资金的支付必需严格按规定权限和程序审批；对于未经规定程序审批或超越权限审批的款项

23、，现金会计不得支付资金，其他财务人员不得办理有关财务事项；付款申请需提交相关证明票据和证明；5. 全部的资金的支付必需依据有效合同和齐全的手续，并取得合法有效的票据，尽量杜绝白条或不标准凭证、票据支取资金；由于特殊缘由暂时未能取得合法有效票据的，应做好相应台账记录，明确催收责任人和催收期限，因未准时催收给集团带来税务问题或其他不利影响的，应追究相关现金会计的责任；6. 除依据规定统一调拨资金、向子公司调拨资金以及职工正常业务工作借支外，集团的资金原就上不得外借给其他单位或个人，如确需，必需经董事长和总经理审批；资金的外借使用应遵循欢迎下载精品学习资源等价有偿原就，并确保安全回收；7. 职工因办

24、理业务需要预先借支资金的，必需依据规定在授权范畴内审批办理借支手续，并在相关业务办妥后准时报销销账或退仍所借支的资金；8. 未经董事长和总经理的审议批准，财务人员不得将集团的资金投入证券市场从事有价证券买卖活动，或从事其他任何形式的托付理财、风险投资活动；9. 集团财务治理部须加强对现金的治理和监督，在规定的范畴内使用现金，保证库存现金的安全； 财务治理部应建立现金定额制度，对于超出定额的现金应准时存入银行；集团的全部银行账户必需由所在集团的财务治理部统一治理，其他部门不得以任何名义开立银行账户；10. 银行账户必需以集团的名义开立，不得违反规定以其他单位或个人的名义开立，严禁将公款私存、出租

25、或出借集团银行账户；11. 集团财务治理部应定期对银行账户进行清理，对于长期不使用、不需用的银行账户应准时予以注销；12. 资金收支必需准时入账， 做到日清月结； 财务人员应按月编制银行存款余额调剂表和盘点现金， 保证账实相符，显现账实不符情形的必需准时查明缘由，分清责任，准时订正或追究有关人员的责任；五、应收及预付款治理要求1. 集团应建立完善的应收及预付款治理制度，完善相关业务流程，确保应收及预付款的安全回收；2. 财务治理部应对应收款项和预付款项设立台账逐笔登记发生时间、欠款单位或个人、 欠款缘由、欠款金额、到期时间、催收责任人等，定期清理，按时催收；台账中记录的应收账款除账面反映的应收

26、账款外，仍应包括账上尚未结转收入；3. 对于逾期时间较长的应收款项，应作为重点催收对象，由财务治理部、营销治理部等相关部门共同催收，并留意诉讼时效的爱惜，实行有效措施确保集团对其拥有合法诉讼权益，防止超过诉讼时效而丢失诉讼权，致使应收款项无法收回；对于期限较长的预付账款也应准时清理；4. 集团应形成定期召开应收账款专题会议的制度，由财务治理部、营销治理部等相关部门参加， 定期分析、争论应收账款治理工作中存在的问题，共同寻求解决方法；5. 由于客观缘由的确无法收回，符合集团坏账确认条件的应收款项，集团应在取得核销证据后及时按规定程序报其董事长和总经理审批核销坏账；6. 集团职工因工作调动、辞退、

27、辞职等缘由离开原工作单位的，应结清所欠集团款项，未办妥结清手续的不得办理调动或离职手续；六、固定资产治理要求1. 财务治理部应在编制下一年度财务预算时确定下一年度的固定资产购置方案，并依据预算实施固定资产购置，超出预算范畴内的固定资产购置，应按规定权限审批；2. 固定资产的购建和处置所需数额相对庞大时，需董事长审批后执行；3. 集团预算范畴以外单位价值2 万元以上的固定购置应报董事长审批，并报集团财务治理部备案；欢迎下载精品学习资源4. 严禁用公款以私人名义购置固定资产，所购置的固定资产必需全部纳入相关现金会计的账内治理和核算；5. 集团的固定资产每年至少进行一次清查盘点，并与会计账上记录核算

28、，确保账实相符，不相符的应准时查明缘由，分清责任；对于已经失去使用价值、需要报废的固定资产，应准时依据权限报请审批清理；七、负债及担保治理要求1. 集团应适度把握负债规模，严格把握财务风险；2. 集团发行企业债、银行贷款等对外举债行为需经董事长和总经理审批，董事长可依据集团的实际情形授权总经理在新增借款额度范畴内批准单笔金额不超过确定额度的贷款和相关抵押；3. 以下企业集团不得赐予担保：1) 无经营活动的企业单位子公司除外；2) 自然人和境外投资者；3) 经营亏损企业；4) 对外担保数额超过集团净资产50%；4. 必需由董事长和总经理审批后方可对外进行担保；5. 集团对外担保必需与被担保人订立

29、书面合同，必要时须进行司法公正； 八、收入、成本、费用治理要求1. 财务治理部必需严格执行集团规定的成本开支范畴和标准， 准时正确地核算成本，财务治理部负责治理集团成本费用的方案、核算、分析、把握、监督、考核等工作，相关职能部门在财务治理部的统一组织下详细负责有关的成本费用治理工作；2. 财务治理部以详细工程项目为成本核算对象， 归集项目成本，项目成本包括直接成本与间接成本； 直接成本包括：直接材料费、直接人工费、专用资产折旧费、专项租赁费；间接成本主要归集运营爱惜、 技术支持等人员费用，主要包括：物消耗、人工费、人员与部门费用、折旧与摊销费、租赁费等；3. 期间费用包括营业费用、治理费用和财

30、务费用；期间费用直接计入当期损益；4. 每一项成本、费用的支出均应按规定的审批程序经审批同意后，财务部门方可支付；5. 集团从事生产经营及非生产经营等活动取得的各种收入，包括销售收入、营业外收入及其他收入等，都必需全额入账；6. 集团销售的收入应依据集团与购买方签订的合同、协议金额或最终确认的金额为准；现金折扣在实际发生时作为当期财务费用处理；销售折让在发生时直接冲减当期收入；7. 财务治理部应加强对营业收入的治理， 依据收入与支出相匹配原就和权责发生制原就，正确核算和结转收入及成本、费用支出，精确表达当年利润；欢迎下载精品学习资源8. 财务部治理要加强对营业外收支的治理，营业外收支内容应严格

31、按财政部规定的项目进行会计核算；9. 利润支配原就按集团章程或集团会议决议执行；10. 集团各种收入均应有合法的依据、凭证，并规定全部纳入法定会计账册核算，准时进行确认和反映，依法缴纳各种税费；11. 集团及子公司应建立完善的成本把握治理体系，并依据财务预算严格把握成本费用的开支；成本、费用的支出应真实、合法，并取得有效的原始凭证；九、会计档案治理要求1. 会计档案的立卷1) 当期会计凭证在未结帐前由相应的会计按先后序进行编号，负责整理保管，并存放在财务档案室的指定档案柜内，指定人员监督；当期结帐后，5 个工作日内由指定人员负责收集整理并按固定格式装订成册；2) 会计账薄在每次结算完成后10

32、个工作日内装订成册；3) 财务报告及其附表、 附注说明等由相关财务人员集中保管，并在年度结算终了后10 个工作日内装订成册；4) 其他会计档案在本年度内由相应的财务人员整理保管，并在年度结算终了后20 个工作日内移交至财务治理部档案室指定档案柜中储存；5) 非纸质的会计档案必需同时储存印制出的纸质会计档案；2. 会计档案的查阅1) 会计档案与集团其他档案使用统一查阅、复印登记制度，登记内容总经理与财务治理部各存一份；2) 会计档案不得借出；如有特殊需要，经财务经理批准后，可以进行查阅或者复制，并办理相关登记手续；查阅或者复印会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换；3. 会计档案的销毁

33、1) 集团会计档案保保管最低期限为五年以上；2) 保管期满的会计档案，可以依据以下程序销毁；3) 保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到事项完结为止；4) 单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中说明情形；5) 部门合并后原部门解散或一方存续其他方解散的，原部门的会计档案应当由合并后的部门统一保管；部门合并后原部门仍存续的，其会计档案仍应由原部门保管；6) 部门之间交接会计档案时，交接双方应当办理会计档案交接手续；7) 会计档案不得携带出境；欢迎下载精品学习资源4. 但凡集团的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会

34、计文件和其他有储存价值的资料，均应归档；5. 会计凭证应按月、按编号次序每月装订成册，标明年度、月份、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章，归档储存，归档前应加以装订；6. 会计报表应分月、季、年报、按时归档，并分类填制目录；7. 原就上任何人不得携带会计档案外出，凡查阅、复印、摘录会计档案，须登记在案； 十、支票治理1. 支票的购买、填写和储存由现金会计负责；2. 建立和健全银行存款日记帐簿，现金会计应依据审批无误的收支凭单，逐个登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；3. 出纳收取支票时，须立刻送往银行，不得私自储存；4. 支票的使用必需填写“支票领用单”，由经办人、部门负责人、财务经理

35、、总经理签字后现金会计方可开据支票；5. 所开出支票必需封填收款单位名称；6. 所开支票必需由收取支票方在支票头上签收或盖章； 十一、印章治理要求1. 银行印章必需由相关现金会计保管；2. 财务专用章和法人公章分别由财务经理和出纳员负责保管；3. 集团印章除部门特地印章由使用部门指定专人保管外，其余印章均由财务治理部保管； 十二、应收帐款治理要求1.收款方针1) 客户成功签订完成成交确认书后，由相关销售人员及项目出纳员准时催收款项；2) 回款方式：转帐支票，非远期、空头或错误支票；现金；严禁销售人员自行垫付房款，否就集团不但追收客户余款，而且没收销售人员所垫款项，并通报批判；3) 部门人员调动

36、或离职等，部门负责人必需监督其业务款项的回收及移交，必需填写移交清单一式四份一 份交财务、一份本部门留存、移交人交接人各执一份，移交人、交接人、监交人及财务治理部相关统计人员均应签字，并报财务备案；交接人应核对帐单金额是否符实；2、可疑客户及可疑帐款的处理1) 销售人员在接洽客户时，如发觉客户有反常情形，立刻向营销经理汇报并实行相应措施；2) 销售人员对在两个月内催收无效且金额较大的票款，应通知营销经理及总经理，并收集有关证据、资料等，报请集团领导批准后实行相关措施；3) 催收欠款时，如有部分或全部款项未能收回的，应由集团取得相关法律机关证明、债权证明、破产宣告裁定等中的任何一种凭证送财务治理

37、部作冲帐预备；4) 对收款不报或积压收款的销售人员，一旦发觉，集团将从重惩处；欢迎下载精品学习资源十三、发票的治理要求1. 申领1) 假设申请开具的发票中企业名称或业主与合同中的名称不相符，相关人员需持有双方签字认可的证明特殊情形可由部门负责人签字认可 ，财务方可开具发票；2) 杜绝开无企业名称或业主的发票；3) 杜绝开名称不全的发票：任何人无权把相关名称缩减至 2-3 个字；4) 假设开具的发票实际发生与合同不符，相关人员需持有双方签字或盖章认可的证明方可开票；5) 丢失发票一切后果由相关人员自行负责，在对方供应相关证明文件标明发票号及金额并加盖公章后，我集团可供应加盖集团发票专用章的发票存根联复印件，相关人员因丢失发票或借动身票时，需有书面申请并由相关部门负责人签字，财务人员对于借动身票应进行登记，并准时取回；6) 发票复印件盖章需由部门负责人和集团总经理批准，财务人员应进行登记并由当事人签字；7) 开发票时遇到的其他特殊情形，财务人员均应取得集团领导的批准后，才能开具发票；2. 详细规定1) 已签订合同的，相关人员凭集团盖章认可的合同，财务人员核对无误后方可开具发票；