2022年月国家二级理财规划师考试综合评审试题及答案.docx

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1、精品学习资源2021 年 5 月国家二级理财规划师考试综合评审试卷及答案案例分析题（共 3 道题，第 12 题每题 20 分，第 3 题 60 分，共 100 分）一、张某是一公司职员（中国公民），2007 年 1 12 月收入情形如下：（ 1）每月取得工资收入3000 元：（ 2） 1 月份取得上年一次性奖金48000 元（上年每月工资2600 元）：（ 3） 4 月份取得从上市公司安排的股息、红利所得20000 元：提示：从上市公司取得的股息、红利，减按50计入应纳税所得额；（ 4） 9 月份在某专业刊物上发表一篇论文取得稿酬5000 元：（ 5） lO 月份取得特许权使用费收入50000

2、 元；依据上述资料，按以下序号运算有关纳税事项，每问需运算出合计数：l 、运算 l 12 月工资应缴纳的个人所得税；2. 运算奖金应缴纳的个人所得税；3. 运算股息、红利应缴纳的个人所得税；4. 运算稿酬应缴纳的个人所得税；5. 运算特许权使用费收入应缴纳的个人所得税二、张明轩，男， 35 岁， ABC公司中国区市场总监，每月税后收入80000 元；孩子 3 月初刚过完 3 周岁生日，方案 2021 年迁入新居，但目前尚未购置新居，仍住在2004 年买的位于北京市北四环邻近的两居室，该住宅当前市场价为120 万元，起初购入价格为70 万元，并且一次性付清房款；张太太已经看好了位于北京市东四环邻

3、近的某大型高档社区一套230 平 M的住宅，为此，张明轩需要预备450万元的房款，他现在基金账户中有360 万元的基金净值（均为后端收费）其中有100 万元净值的基金为起初买房时所余款项购买累积至目前，因此他准备赎回部分基金，并将目前的房屋出售，以付清爽房的房款；张太太觉得现在付清房款可能不划算，但又不知道如何更好的处理这些资产，于是她向自己的理财规划师庄先生询问；庄先生明白到张先生一家对目前的居住环境不中意，主要是张先生公司距离住宅比较远，并且开车路上堵车严峻，对于购买的新居，张先生完全可以用自己的存款支付相关的税费和装修费用；因此建议他们出售该住宅，但对于是否付清房款，他有不同的看法，他期

4、望张先生和张太太能够将基金长期持有下去；于是，他测算了张先生出售目前住宅的净所得，并建议他们先将房屋出售，之后再办理新居的购买，并且首付四成，其余依据20 年按揭贷款的方式付清余款；并告知张太太，做好基金的配置，保证每年8 5的复合收益率，可以在将来为自己预备一笔养老金； 请问：1. 张先生出售房屋净所得是多少.（提示：不考虑其他支出，仅考虑营业税与个人所得税）2. 张先生可以享受 60 万元的公积金贷款限额，贷款利率是5 22，就等额本息法下其公积金贷款月供是多少 .3. 张先生其余的贷款使用等额本金方法仍款，其总共需要向银行付多少贷款利息（贷款利率为6 66）：孩子 6 岁进入学校时那个月

5、他的房贷月供总共是多少.4.张先生基金账户可以积存的养老金在其55 岁退休时是多少 .相比一次性付清房款，他在基金投资上可以多获得多少养老金（考虑他多付出的利息成本）.欢迎下载精品学习资源三、客户基本资料：韩先生 35 岁，是一家合伙企业的合伙人；2006 年，他与同岁的刘女士结婚，婚后刘女士做了全职太太；韩先生目前月薪1 万元（税前），年终奖金15 万元（税前），没有任何社保，二人过着较为宽裕的生活； 2005 年回国之初，韩先生贷款购买了一套50 平 M的酒店式公寓，价款50 万元， 20的首付，采纳等额本息仍款方式，贷款期限为15 年，利率为 5 31；婚后二人感觉生活空间狭小，于是在

6、2007 年 1 月购买了另一套价值120 万元 100 平 M精装修的住房，三成首付后，其中30 万采纳公积金等额本息贷款方式，贷款利率485，贷款期限为 20 年；其余采纳等额本金贷款方式，利率 5 81，贷款期限同样为20 年；搬入新家后，原先的酒店式公寓用于出租，租金每月2000 元；随着房价的上涨，目前这套酒店式公寓已升值至65 万元；随着韩先生家庭收入的增多，支出也在增加； 2006 年初，韩先生购入了一部价值20 万元的轿车，每月的养车费用1000 元；韩先生一家基本生活支出每月 2000 元；韩太太每年的护肤美容支出 8000 元；家庭每年健身支出 4000 元；二人每年一次的

7、旅行支出花费 10000 元；此外，韩先生由于应酬较多，各种应酬开支每月 2000 元；孝敬双方父母每月 1000 元；韩先生工作较为繁忙，很少有时间顾及到家庭理财状况，而刘女士对理财又知之甚少， 2007 年初，听伴侣介绍，购买了 20 万元的股票，由于操作不当，到年底只剩 15 万元；但刘女士购买的 30 万元的股票型基金，倒是盈利 2 万元；此外，韩先生家庭有活期存款 5 万元，定期存款 20 万元，国债 20 万元；韩先生家庭需要理财规划师为其解决的理财问题主要有：l 、2021 年 3 月，二人的奥运宝宝康康诞生，一家人在兴奋的同时，也开头为儿子的将来做准备；韩先生对儿子寄予了很高的

8、期望，期望他能接受最好的训练，并准备让儿子18 年后出国读本科；综合考虑国外的学费及生活费用，需要为儿子留出80 万的高校费用；假设投资酬劳率为5；2. 韩先生二人都没有购买任何商业保险，韩先生考虑到刘女士不工作，一旦他发生意外，家庭生活将成问题，因此考虑购买肯定的商业保险；3. 韩先生夫妇准备 55 岁可以退休享受生活，二人估计寿命为85 岁，考虑到通货膨胀及各种旅行休闲开支，以 7的投资酬劳率，到55 岁共需养老费用 250 万元；4. 韩先生虽然收入较多，但每月的房贷让韩先生感到压力很大，考虑到以后的退休与孩子的训练， 韩先生非常担忧，期望理财规划师能为其做一个合理的规划，帮其改善家庭债

9、务状况；5. 能保持家庭良好的现金流淌性；提示：信息收集时间为2007 年 12 月 31 日；不考虑存款利息收入；不考虑房租需缴纳的个人所得税；月支出均化为年支出的十二分之一； 工资薪金所得的免征额为1,600 元；不考虑折旧运算过程保留两位小数，运算结果保留到整数位；1. 客户财务状况分析：（26 分）（ 1）编制客户资产负债表（计6 分，住房贷款工程： 2 分）资产负债表单位：元 表一 1欢迎下载精品学习资源客户：日期资产金额负债与净资产金额现金与现金等价物活期存款负债住房定期存款其他金融资产债券基金股票实物资产负债总计自住房投资房产机动车资产总计净资产负债与净资产总计（ 2）编制客户现

10、金流量表（计8 分，韩先生收入：2 分：房屋按揭仍贷： 2 分）；现金流量表单位：元 表一 2客户：年收入金额日期：年支出金额工薪类收入韩先生房屋按揭仍贷日常生活支出投资收入交通费用欢迎下载精品学习资源租金收入旅行支出其他支出收入总计支出总计年结余（ 3）客户财务状况的比率分析（至少分析四个比率，以百分数表示，保留到整数位）（客户财务比率表（ 2 分）结余比例投资与净资产比率清偿比率 负债比率负债收入比率流淌性比率6 分）；客户财务比率分析（4 分）；（ 4）客户财务状况猜测（3 分）（ 5）客户财务状况总体评判（3 分）2. 理财规划目标（ 5 分）3. 分项理财规划方案（ 25 分）4.

11、理财方案总结（ 4 分）一、答案：（ 1） 1 12 月工资应缴纳的个人所得税（3000 1600） 10 25 12 1380（元）（ 4 分）（ 2）奖金适用税率 4800012 4000（元），适用税率是15，速算扣除数是125 元；（ 4 分） 奖金应缴纳的个人所得税 4800015 1257075 （元）提示：上年月工资超过1600 元，奖金单独运算应纳个人所得税额；（ 3）股息、红利应缴纳的个人所得税 2000050 202000（元）（ 4 分） 提示：从上市公司取得的股息、红利，减按50计入应纳税所得额；（ 4）稿酬应缴纳的个人所得税 5000（ 1-20 ） 20（ 1-30

12、 ） 560（元）（ 4 分）（ 5）特许权使用费收入应缴纳的个人所得税50000（1 20） 20 8000（元）（ 4 分）欢迎下载精品学习资源二、答案：（最终运算结果正确得2 分，运算过程酌情给分）（ 1）（ 3 分）房屋缴纳营业税： 1205 6 万元缴纳所得税：（ 120 70 6） 20 8.8 万元售房净所得为： 120 6 8.8 105.2 万元（ 2）（ 4 分）新居首付为： 45040 180 万元张先生仍需赎回基金为： 180 105.2 74.8 万元张先生基金账户余额为： 360 74.8 285.2 万元新居贷款共需： 450 180 270 万元其中公积金贷款为

13、： 60 万元等额本息法下月供为：4033.02 元（ 3）（ 6 分）商业贷款为： 270 60 210 万元等额本金法下利息总额为：（ 2100000240）（6.66 12）（ 240 239 1）（2100000240） 0.555 28920 240.44 万元孩子进入学校时距离现在正好3 年 6 个月届时商贷为：（ 2100000240）（1 6.66 12199）（ 2100000240） 2.10445 18413.94 元届时房贷月供总共为：18413.94 4033.02=22446.96元（ 4）（ 7 分）张先生目前基金账户285.2 万元在 20 年后为 1457.9

14、6 万元假如他一次性付清房款，就基金账户余额为：360（ 450 105.2 ） 15.2 万元假如仅用该余额进行基金积存，张先生55 岁时有余额 77.70 万元张先生公积金贷款利息成本为：4033.02 240600000 36.80 万元张先生由于基金投资多获得的收益为：1457.96 240.44 36.80 77.70 1103.02 万元三、答案：1、客户财务状况分析：（26 分）（ 1）编制客户资产负债表（计6 分，住房贷款工程： 2 分）表-1资产负债表单位：元客户：韩先生与韩太太家庭日期： 2007 年 12 月 31 日金额负债与净资产金额资产欢迎下载精品学习资源负债现金与

15、现金等价物活期存款50， 000住房贷款1，147， 119200，000定期存款其他金融资产债券200，000320，000基金欢迎下载精品学习资源股票150，000实物资产负债总计1，147， 119欢迎下载精品学习资源欢迎下载精品学习资源自住房1，200，000欢迎下载精品学习资源投资房产650，000机动车200,000净资产1，822， 881欢迎下载精品学习资源资产总计2，970，000负债与净资产总计2，970，000欢迎下载精品学习资源（ 2）编制客户现金流量表（计8 分，韩先生收入：2 分；房屋按揭仍贷： 2 分）；表-2现金流量表单位：元欢迎下载精品学习资源客户：韩先生和韩

16、太太家庭日期：2007 年 1 月 1 日 2007 年 12 月 31 日金额年支出金额年收入房屋按揭仍贷119，590工薪类收入224， 715日常生活支出24，000韩先生-30 ， 000交通费用12，000投资收入欢迎下载精品学习资源租金收入24， 000旅行支出10，000其他支出48，000欢迎下载精品学习资源218， 715支出总计213，590收入总计5，125年结余（ 3）客户财务状况的比率分析（至少分析四个比率，以百分数表示，保留到整数位）（6 分）；客户财务比率表 2 分结余比例2%欢迎下载精品学习资源投资与净资产比率72%欢迎下载精品学习资源清偿比率61%负债比率39

17、%负债收入比率55%流淌性比率14欢迎下载精品学习资源客户财务比率分析：4分 a、韩先生家庭的结余比率为2%，严峻低于 30%的正常比率，这说明韩先生家庭每年能够用于将来规划的资金很少；综合衡量韩先生家庭支出状况，发觉其贷款支出占据家庭支出的主要部分，可以通过调 整 债 务 结 构 帮 助 韩 先 生 家 庭 节 省 开 支 ， 增 加 年 结 余 ， 从 而 增 加 理 财 目 标 的 积 累 力 度 ；b、韩先生家庭的投资与净资产的比率为72，高于 50%的标准值，但结合韩先生家庭的流淌性比率可见其家庭投资于净资产比率较高并非由于投资资产的良好运用，而在于因债务过重引起的净资产过低；c、韩

18、先生家庭清偿比率为61%，略高于 50%的通用标准，说明韩先生家庭清偿才能基本可以保证，其财务风险主要集中在一定时期内的债务危机；d、负债比率同样反映了家庭的偿债才能，韩先生家庭的负债比率为39，说明韩先生家庭的负债比 率略低于50%的标准值；e、55%的负债收入比率高于40%的标准值，说明韩先生家庭的短期仍债才能较弱，家庭年收入超过一半的比例用于仍债支出，一旦家庭收入显现意外，将可能导致韩先生家庭短期仍债才能显现不足；f 、韩先生家庭的流淌性比率为14，流淌性比率反映了家庭流淌性资产与每月支出的比值，通常的流动性比率在3-6 较为合理； 14 的流淌性比率说明韩先生家庭的流淌性资产可以支持韩

19、先生家庭14 个月的支出，对目前韩先生家庭的收入情形来说有些偏高，过多的流淌性资产也反映了韩先生家庭资产增值能力的不足；（4）客户财务状况预测（3分） 韩先生家庭的收入以韩先生为主，如合伙企业不发生大的经营危机，韩先生家庭收入在将来将有较大提高；但韩先生家庭收入过于依靠韩先生，也说明韩先生家庭将来承担的风险较高；从负债来看，韩先生家庭短期内的债务风险很大，超过50%的债务收入比例，已步入房奴行列；随着韩先生儿子的成长以及父母年龄的增加，韩先生家庭支出将有较大幅度增加；随着收入的增多，韩先生家庭的投资额度也在逐渐增加；（5）客户财务状况总体评价（3分） 韩先生家庭属于收入与支出都较多的中产阶级家

20、庭，虽然家庭收入较多，但由于两栋房屋的贷款支出，导致家庭年结余比例很低，将来规划积存困难；此外，过低的负债收入比率说明韩先生家庭肯定时期内简单发生债务危机，因此韩先生家庭的财务状况应进一步优化，防止以后显现债务危机；2、理财规划目标（5分）（1）韩先生减少贷款支出的债务规划；（2）韩先生家庭成员的保险保障计划（3）韩先生儿子80万元高等教育资金的足额准备（4） 韩 先生 夫 妇 计 划55岁 退 休，届时 能有250万 元的 退休 养 老 资金（5）保证家庭资产的适度流动性（6）韩先生合伙企业经营风险的规避3、分项理财规划方案（25分）（1）韩先生家庭的债务规划欢迎下载精品学习资源韩先生家庭每

21、月开支中，贷款支出占据了很高的比例，导致家庭每年结余偏低；考虑到韩先生家庭将来各种理财目标，如不加以调整，届时将导致家庭的债务危机；因此需进一步优化家庭债务结构；目前韩先生家庭公寓住房每月仍款3228.14 元，超过租金收入，且有升息压力，因此，建议韩先生将公寓住房出售， 65 万元的售房款减去34 万元的未仍贷款，仍有31 万元可用于缓解家庭财务状况，且公寓房出售后每月可以节省1200，一年可以增加14400 元的年节余；考虑到韩先生将来收入将逐步增加，而短期内收入支出压力较高，因此，建议韩先生与银行商量将54 万元等额本金的商业贷款改为等额本息贷款方式；等额本息贷款方式每月仍款额相同，可以

22、缓解目前的财务状况；仍款一年后54 万商业贷款未仍本金为513000 元，采纳等额本息方式，贷款利率保持5.81%不变，贷款 19 年，每月仍款额为 3720 元；经债务规划后，韩先生家庭每月共需仍贷5675 元，年结余增加为56615 元；（2）韩先生家庭的现金规划一般来说，收入稳固的家庭需留出月支出3 倍的现金及现金等价物作为日常储备，因此建议韩先生家庭的日常储备留为月支出的3 倍，即保留活期存款2 万元，并从活期存款中拿出2 万购买货币市场基金；（3）家庭成员的保险保障计划韩先生家庭中，韩先生是唯独的经济支柱，但却没有任何社保与商业保险，一旦发生意外事故或因疾病而失能，将导致家庭生活陷入

23、困境；因此建议韩先生夫妇拿出年结余10000 元/ 年，用于家庭保证方案；韩先生作为家庭主要收入来源，保险额度需考虑到家庭成员的生活及家庭债务，因此，韩先生、韩太太及儿子康康的保费比例可按6：3： 1 支出，其中韩先生购买某保险公司20 年定期寿险，保额 50 万元，年缴保费1300 元，此外可购买卡式意外险与附加住院医疗的健康险，韩太太可以考虑寿险、意外与健康险，而韩先生的儿子因年龄较小，发生意外和疾病的可能性较高，建议给康康购买意外险与住院医疗；（4）韩先生家庭的子女教育规划韩先生的儿子康康年龄虽然较小，但考虑韩先生准备让儿子出国接受高等训练，因此需提早进行训练金预备；韩先生可以从股票中拿

24、出10 万元作为子女训练金的启动资金，18 年每年再投入 19800 元即可在儿子上高校时积存80 万的高等训练金；考虑到训练金积存的时间刚性与费用刚性，因此训练金的投资应充分考虑其稳健性；可以考虑构建一个债券型基金与保本的银行理财产品的投资组合；（5）韩先生夫妇的退休养老规划韩先生夫妇方案55 岁退休，以生存至85 岁计，共需 250 万退疗养老金；将定期存款20 万元、国债20 万元与每年结余的2.6万元用以构建以平稳型基金和股票型基金、指数基金组成的投资组合，20年基本可以保证每年平均7%的投资酬劳率，在20 年后到韩先生夫妇退休时即可满意250 万的退休金需求；（ 6 ）韩先生作为合伙

25、企业的合伙人承担着企业经营的无限连带责任风险，公司如发生经营问题，将可能导致家庭的财务危机；因此建议韩先生将剩余的股票资产5 万元， 1 万元活期存款， 22 万元基金资产共计 28 万元作为信托资产，托付给某信托公司；该信托资产将作为公司经营风险发生后家庭半年基本生活费用与事业启动资金；如在韩先生55 岁退休后未发生经营性风险，就信托合约到期解除 ， 该 笔 资 产 转 入 固 定 收 益 类 资 产 ， 作 为 韩 先 生 夫 妇 退 休 金 的 补 充 资 金 ；（ 7）经过以上规划后，韩先生家庭尚有10 万元基金资产，该笔资金可以购买指数型基金与平稳型基金，作为家庭储备需要；4、理财方案总结（4分）（1）客户的6项理财目标都可以得到满足（ 2 ） 不 突 破 客 户 现 有 的 财 务 资 源 和 以 后 年 份 中 持 续 增 加 的 财 务 资 源 限 制欢迎下载精品学习资源（ 3）家庭资产的综合收益率比较抱负，可以抵挡通货膨胀；欢迎下载