2022年模拟卷财政决算报表情况汇总.docx

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1、精品学习资源Using the research method of literature, means of observation, behavioral approach, conceptual analysis and the pattern of information-seeking of local and overseas were analyzed and compared,Basic pattern strategies of technology information-seeking财政 2007 年决算报表情形汇总一、资产负债表1、修改出错说明： 依据新准就 38 号

2、首次执行企业会计准就指南，“对首份年度财务报表的列报，母公司尚未执行企业会计准就， 而子公司已执行企业会计准就的， 母公司在合并财务报表时， 可以将子公司的财务报表按母公司的会计政策调整后合并，也可以将子公司按企业会计准就编制的财务报表直接合并； ”据此，假如母公司未执行企业会计准就，而将执行企业会计准就的子公司财务报表直接合并，就合并报表可能存在执行新会计准就特有的项目；原软件中设置的 A224 公式：如未执行企业会计准就， 就新准就特有的项目应为 0；由于可能存在上述情形， 在出错说明中增加 “如将执行新准就的子公司直接合并，合并报表可忽视此出错信息”，审核从合理性审核改为 核实性审核；2

3、、修改公式 A227：假如报表类型为单户表或境外并企业表，增加了未确认投资缺失 90 行项目为 0；3、增加公式：1增加公式 F229；如执行新会计准就， 且报表类型为单户表， 就短期投资、长期债权投资、股权分置流通权、合并价差、递延税款 借项、递延税款贷项、未确认投资缺失项目为0；欢迎下载精品学习资源2增加公式 F230，IF 910 THEN 91=92，如未安排利润0，就未安排利润 =现金股利；二、利润表1、修改出错说明：公式 A304 治理费用的出错说明增加“如减值预备本期冲回金额大于其他治理费用，可忽视此出错信息”；原软件中的公式设置为治理费用总额大于或等于业务款待费和研发费，如存在

4、减值预备本期冲回金额大于其他治理费用合计的情形，就公式不成立；2、修改公式 A306 投资收益：增加一个条件为且执行企业会计准就；原软件中的公式设置为投资收益总额大于或等于对联营和合营企业的投资收益， 如存在以权益法核算的子公司亏损大于其他的投资收益时，就公式不成立；3、增加公式：1增加公式 F315；归属于母公司全部者的净利润净利润 少数股东损益 38 行 36 行 37 行；2增加公式 F316；如未执行新会计准就，且报表类型不为合并表，就资产减值缺失、公允价值变动收益缺失、未确认的投资缺失、基本每股收益、稀释每股收益项目为0；三、现金流量表修改出错说明：公式 A002 、A003 的出错

5、说明中增加“如有现金等价物，可忽视此出错信息” ；原软件中设置的表间公式中现金及现金等价物的期初、期末余额 39 行、40 行等于资产负债表货币资欢迎下载精品学习资源金的年初、年末余额，如有现金等价物，公式不合理；四、应上交应补偿款项表增加公式1F604、F605：资产负债表的应交税费 57 行期初、期末数等于本表的一至七项、九至十项的年初数和年末数之和，即Z01 表 57 行期末数 F01 表5 行 10 行 15 行 20 行 25 行 30 行 35 行 43 行 48 行，期初数同理；2F606：五、资产减值预备情形表修 改 公 式 A704的 出 错 说 明 ， 改 为 17行 =1

6、+2+3+6+7+9+11+14+16行；2、增加公式：1增加公式 F711，如未执行新会计准就，且报表类型不为合并表，就可供出售金融资产减值预备、持有至到期投资减值预备、投 资性房地产减值预备、 工程物资减值预备、 生产性生物资产减值预备、油气资产减值预备、商誉减值预备项目为0；2增加公式 F712，如执行新会计准就，且报表类型不为合并表，就短期投资跌价预备、长期债权投资减值预备项目为0；3、修改公式 A706 为：待处理固定资产缺失固定资产盘亏 固定资产毁损、报废固定资产盘盈 23 行 24+2526行；五、基本情形表1、增加公式欢迎下载精品学习资源1F819：固定资产使用情形 原价固定资

7、产原价合计 71行 76 行；2F820： *0813,3640,54 ，职工人数及工资应大于 0.3F821： IF 54,10 THEN 54,153,1 ，假如工业总产值大于 0,总产值大于增加值；4F822：58=63 ，一般情形下企业本年收到的财政性生产进展性资金应大于企业科技资金来源的政府拨款部分；5F823： 86=87+88+89,当年固定资产投资额购置固定资产基建投资其他投资；6F824： IF BBLX1 THEN 38=39，不为差额表时，全年实际发放的职工工资总额大于或等于在岗职工工资总额；7F825、F826：IF 760 THEN 77&800 、IF 810 TH

8、EN82&840 ，如固定资产原价及计提的折旧0，就其中项合计数 0；8F827： 54,1=40,1+45,1+F0171,1+F0176,1+F0181,1+F0186,1+F0191,1+Z0223,1+81,1+F0198,1-Z0227,1-F01105,1 ，增加值按上报统计局同口径数据填列； 如不上报统计局， 按上述公式参考填列；2、建议要求企业将本表的人数、工资情形与劳资部门核对后填列；六、增加表间公式：1、F057：Z0227,1=F0161,1, 补贴收入 =应补的预算补偿亏损及补贴；欢迎下载精品学习资源2、F058： F0151,1+F0157,1+F0162,1=F03

9、56,1, 财政拨款F0151,1+储备粮油差价 F0157,1+预算补偿亏损及补贴 F0162,10 AND F0316,10 、IF S3=0 THEN F0171,10 AND F0320,10 、IF S4=0 THEN F0181,10 AND F0318,10、IF S5=0 THEN F0186,10 AND F0321,10、IF S6=0 THEN F0191,10 ANDF0322,10，假如封面基本养老保险、失业保险、基本医疗保险、工伤保险、生育保险均为是， 就应上交应补偿款项表的应交保险数及基本情形表中参与保险的人数均大于 0；5、F066：Z038,1=F0199,1

10、 ，现金流量表的支付的各项税费 =应上交应补偿款项表的实际上交的税金总额；6、F067：Z037,1=F0337,1+F0345,1+F0346,1-F0347,1+F0348,1+F 0172,1+F0177,1+F0182,1+F0187,1+F0192,1+F01100,1+F01101,1, 现金流量表的支付给职工及为职工支付的现金与基本情形表及应上交应补偿款项表勾稽 .如在建工程中有为职工支付的现金应从今项目中剔除，就略小于；欢迎下载精品学习资源7、F072：IF Z04680 THEN Z0469=Z0468,假如单户企业全部者权益增减变动表年末国有资产总量0，那么年末合并国有资产

11、总量 69 行=68 行；9、F078：IF BBLX=7 OR BBLX=HTHEN Z0469=Z0468-Z0182,1/Z0178,1*Z0196,1,叠加汇总单位或选择汇总单位全部者权益增减变动表年末国有资产总量69 行=68 行-国有法人资本年末享有的全部者权益；10、F079至 F081、F068至 F074：IF BCBM=01 THEN EXISTLS1AND EXISTLS2 AND EXISTLS3等，假如补充报表代码为粮食企 业等相应行业，就必需填报粮食企业补充表一 、二、三等行业补充指标表；11、F075 至 F076：IF F0342+F03430 THEN GX5

12、3 、IFF0342+F0343=0 THEN GX5=3 ，如工效挂钩基数加新增效益工资0，就封面的工效挂钩识别码不为3，反之；12、F082：Z0155,1=Z0155,2+F0336-F0337, 主表应对工资期末余额期初本期应发本期实发；13、年度间主要指标变动表1F083 至 F087、F102 至 106：如为单户表，录入户数的年初、年末为 1；2F088 至 F101、F107：如为单户表，资产总额、全部者权欢迎下载精品学习资源益、主营业务收入、利润总额、净利润的上期与本期数与主表01 及02 相勾稽；年末职工人数、年末待处理资产缺失、全年应发工资总额与基本情形表及减值表相勾稽；3F108 至 F134：12 个行业的单户表的年初、年末户数为1；4F135 至 F167：大、中、小型企业、上市公司及12 个行业的单户表上年、本年利润总额与利润表相勾稽；欢迎下载