大吉山钨矿-会计报表附注.docx

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1、 【以下格式仅供参考，各单位根据实际情况在不影响披露内容完整性的前提下可做适当修改；【 】中为提示性文字。】大吉山钨矿会计报表附注2002年12月31日（单位：人民币元）一、公司基本情况大吉山钨矿原是国家有色金属工业局设在江西的全民所有制企业。2000年中央有色金属企业下放地方管理，大吉山钨矿成为江西稀有稀土金属钨业集团公司的下属企业。该公司经全南县工商行政管理局批准，取得营业执照（注册号：3621301890071），注册资本人民币1,158万元；法定代表人：刘柏禄，注册地址：江西省全南县大吉山镇。公司主营：钨、铋、钼、锡。公司兼营：客货运输、百货、五金、化工、金属材料、建材、住宿、玻璃、稀

2、土、电影录像、文化娱乐、仲钨酸铵、金属颜料。 二、不符合会计核算前提的说明公司无不符合会计核算前提的情况。三、重要会计政策和会计估计的说明 1.会计制度 公司执行工业企业会计制度。 2.会计年度 公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 3.记账基础和计价原则 公司以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。 4.记账本位币和外币换算 公司以人民币/美元为记账本位币。在报表期间内发生的所有外币经济业务，按业务发生当月一日（或当日）中国人民银行公布的市场汇价（中间价）折合人民币记账。期末，对所有外币账户余额，按资产负债表日市场汇价进行调整，产生的汇兑损益计入当期损益或相关项目。 5.现金

3、等价物的确定标准 凡同时具备期限短（从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小四个条件的投资，确认为现金等价物。 6.坏账核算方法 公司采用备抵法核算坏账损失，按0.005计提坏帐准备。 7.存货核算方法 公司存货主要包括原材料、在产品和产成品，以计划成本核算，期末通过成本差异科目将计划成本调整为实际成本。 存货的发出按先进先出法。 低值易耗品、包装物的领用按一次摊销法核算。 8.短期投资核算方法 公司短期投资是指能够随时变现，持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资。短期投资按取得时的实际成本计价。9.长期投资核算方法公司长期投资包括股权投资、

4、债权投资及其它投资。长期投资按取得时的实际成本计价。 公司对被投资企业没有实际控制权的，采用成本法核算；拥有实际控制权的，采用权益法核算。 10.固定资产核算方法公司固定资产按实际成本计价。固定资产的标准为：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与生产经营有关的设备、器具等，以及不属于生产经营主要设备，但单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的物品。固定资产折旧采用直线法计算，其中固定资产设备采用综合折旧直线法，并按固定资产类别、预计使用年限和预计残值率3%确定折旧率。固定资产预计使用年限及年折旧率列表如下。固定资产类别使用年限 （年）年折旧率（%）房屋及建筑物2

5、0-402.425%-4.85%机器设备8-224.41%-12.13%运输工具8-156.47%-12.13%11.在建工程核算方法公司在建工程按各项工程以实际发生金额核算，并于交付使用时转作固定资产。在建设期或安装期间为该工程所发生的借款利息支出、汇兑损益计入该工程成本。已交付使用的在建工程不能按时办理竣工决算的，暂估转入固定资产，待正式办理竣工决算后，调整已入账的固定资产和已提折旧。 12.无形资产核算方法公司的无形资产是指企业/公司为生产商品或者提供劳务、出租给他人、或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产。包括专利权、非专利权、商标权、著作权、土地使用权。公司的无形资产按

6、取得时的实际成本计价。无形资产从开始使用之日起，在有效使用期限内平均摊入管理费用。无形资产的有效使用期限按照下列原则确定：法律和合同或者企业申请书分别规定有法定有效期限和受益年限的，按照法定有效期限与合同或者企业申请书规定的受益年限孰短的原则确定。法律没有规定有效期限，企业合同或者企业申请书中规定有受益年限的，按照合同或者企业申请书规定的受益年限确定。法律和合同或者企业申请书均未规定法定有效期限或者受益年限的，按照不少于10年的期限确定。 13.递延资产核算方法 公司的递延资产是指不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费、租入固定资产改良支出、固定资产大修理支出等，

7、以实际发生额核算，按预计受益期限平均摊销。 14.收入确认原则公司以产品或商品已经发出/工程已经交付（或按进度）/服务或者劳务已经提供/价款已经收讫或者已经取得收取价款的权利，即作为销售收入实现。 15.所得税的会计处理方法 公司采用应付税款法/纳税影响会计法中的债务法（或递延法）核算所得税。 四、主要税项公司主要应纳税税种如下：1.所得税所得税按应纳税所得额的33%计缴。2.增值税公司为增值税一般纳税人，其中：内销产品销项税率为13%、17%。公司的增值税应纳税额为当期销项税抵减当期进项税后的余额。3.个人所得税公司个人所得税由员工个人负担，本公司为其代扣代缴。 4.城市维护建设税公司按流转

8、税 5%计缴。5.教育费附加公司按流转税3 %计缴。五、重要会计政策和会计估计变更的说明，以及重大会计差错更正的说明 公司当年无重要会计政策和会计估计变更，无重大会计差错更正。六、会计报表重要项目的注释1 应收账款（1）账龄分析 账 龄期末数比例期初数比例6个月以内%6个月1年 8,721,878.64 77.26%1-2年 400,299.67 3.55%2-3年 290,180.50 2.57%3年以上 1,877,150.92 16.62% %合 计 11,289,509.73 100% - 100% （2）年末余额前十位的应收账款明细单位名称金额备注 中国有色金属南昌供销公司 7,85

9、9,594.51 赣州有色冶炼厂 710,074.71 江西有色金属进出口公司 623,285.67 成都量具刀具厂 328,892.73 株州硬质合金厂 301,272.93 吉林铁合金厂 274,300.51 汝城精选厂 247,587.69 袁文标 129,495.88 惠州金菱有色冶炼厂 119,209.42 钨细泥 99,688.86 合 计 10,693,402.91 公司采用备抵法核算坏账损失，按0.005计提坏帐准备。 【说明坏帐的确认标准,以及坏帐准备的计提方法和计提比例。】 【说明本年度实际冲销的应收款项及其理由，其中，实际冲销的关联交易产生的应收款项单独披露。】 3其他应

10、收款（1） 账龄分析 账 龄期末数比例期初数比例6个月以下%6个月1年 3,524,167.78 51.24%1-2年 5,086.77 0.07%2-3年 84,179.30 1.22%3年以上 3,264,829.49 47.47% %合 计 6,878,263.34 100% - 100% （2）年末余额前十位的其它应收款明细单位名称金额备注 矿开发公司 1,881,980.98 备用金 854,404.11 矿医院 831,817.29 矿稀土矿 737,973.34 京九工程队 380,699.74 画眉坳矿黄炯玉 306,448.07 陈金华 182,316.94 潘代立(回收专利

11、) 170,000.00 唐解忠 162,012.00 清算维护费 149,826.90 合 计 5,657,479.37 【说明坏帐的确认标准,以及坏帐准备的计提方法和计提比例。】 【说明本年度实际冲销的应收款项及其理由，其中，实际冲销的关联交易产生的应收款项单独披露。】4 预付帐款帐 龄 期末数 比例% 期初数 比例%未收回原因1年以内 5,608,969.45 84.31%12年 101,461.92 1.53%23年 381,329.88 5.73%3年以上 560,799.67 8.43%合 计 6,652,560.92 100.00%注1：预付账款中如有预付持公司5%（含5%）以上

12、表决权股份的股东单位的款项，应单独列示。注2：账龄超过一年的预付账款，应说明未收回的原因。 其中，欠款金额前五名的情况如下单位名称 金额 备注大坑口转运站 2,057,388.09 中国有色金属南昌供销公司 602,831.38 江西冶建第八工程处 545,239.71 赣州有色冶金机械厂 436,668.31 江西省煤矿建设公司第二工程处 374,562.70 合计 4,016,690.19 5 存货 项 目期末数期初数 超过3年以上的存货在途物资原材料 3,024,498.46 库存商品低值易耗品 169,675.90 包装物在产品 2,901,485.77 产成品 151,491.11

13、委托加工物资 16,840.60 委托代销商品受托代销商品分期收款发出商品材料成本差异 -825,136.76 合 计 5,438,855.08 - - 6待处理流动资产净损失 类 别期末数期初数存货8,597,137.55 合 计8,597,137.55 【说明处理情况。2002年财产清查的详细情况也需进行披露。】 7长期投资 类别期初余额本期增加本期减少期末余额（1）长期股权投资 662,110.27 662,110.27 其中：对子公司投资 对合营企业投资 对联营企业投资（2）长期债权投资 80,000.00 80,000.00 其中：国债投资（3）其他长期投资合计 742,110.27

14、 - - 742,110.27 注：由于被投资单位关停并转或已破产，故采用成本法核算8固定资产 【说明在建工程转入、出售、置换、抵押和担保等情况。】类别期初余额本期增加本期减少期末余额（一）按使用情况划分（原价） 1、在用固定资产 58,863,670.16 2、未使用固定资产 180,280.01 3、不需用固定资产（二）固定资产原价其中：土地资产 19,259,046.00 房屋建筑物 29,357,546.14 机器设备 10,427,358.03 运输工具小 计 - - - 59,043,950.17 （三）累计折旧其中：房屋建筑物 22,837,910.54 机器设备 4,826,3

15、25.62 运输工具小 计 - - - 27,664,236.16 （四）固定资产净值其中：土地资产 - - - 19,259,046.00 房屋建筑物 - - - 6,519,635.60 机器设备 - - - 5,601,032.41 运输工具 - - - - 合 计 - - - 31,379,714.01 9在建工程 工程名称或类别期末数 期初数二坑竖井工程42200合 计 42,200.00 - 10待处理固定资产净损失 类 别期初数期末数机器设备5,566,670.57房屋建筑物3,025,694.42在建工程2,518,707.97 合 计 11,111,072.96 【说明产生及

16、处理情况。2002年的财产清查情况及结果应作单独说明】 12递延资产（长期待摊费用） 种 类期初数本期增加本期摊销期末数开办费租入固定资产改良支出固定资产大修理支出 其他 15,416,114.78 合 计 - - - 15,416,114.78 13短期借款借款来源期末数期初数借款期限 年利率 借款条件工商银行全南县支行 1,400,000.00 02-5-31-03-3-20注：对工商银行全南县支行有2份抵押担保贷款合同，最高贷款余额分别为1600万元、900万元，1份保证担保合同，最高贷款余额为1500万元。工商银行全南县支行 1,400,000.00 02-6-3-03-3-20工商银

17、行全南县支行 1,300,000.00 02-6-6-03-3-20工商银行全南县支行 1,200,000.00 02-6-7-03-3-20工商银行全南县支行 1,000,000.00 02-6-10-03-3-20工商银行全南县支行 1,800,000.00 02-6-26-03-3-20工商银行全南县支行 2,600,000.00 02-6-25-03-3-20工商银行全南县支行 1,320,000.00 02-6-24-03-3-20工商银行全南县支行 800,000.00 02-6-24-03-3-20工商银行全南县支行 6,800,000.00 02-6-26-03-3-20工商银

18、行全南县支行 900,000.00 02-6-27-03-3-20工商银行全南县支行 2,800,000.00 02-6-27-03-3-20工商银行全南县支行 2,000,000.00 02-7-12-03-3-20工商银行全南县支行 660,000.00 02-6-18-03-3-20工商银行全南县支行 710,000.00 02-6-18-03-3-20工商银行全南县支行 760,000.00 02-6-18-03-3-20工商银行全南县支行 950,000.00 02-6-18-03-3-20工商银行全南县支行 760,000.00 02-6-18-03-3-20工商银行全南县支行 7

19、60,000.00 02-6-18-03-3-20工商银行全南县支行 950,000.00 02-6-18-03-3-20工商银行全南县支行 1,000,000.00 02-12-31-03-3-20南昌公司 570,000.00 石城钽铌矿 360,000.00 合 计 32,800,000.00 - 14应付账款 债权人名称期末数期初数暂估6,432,792.09 湘潭市索引机车成套设备有限公司698,163.44 龙南供电分局532,404.43 赣州汇强机械公司504,987.00 浒坑钨矿444,908.12 赣州工矿机械有限公司（洪良革）380,113.14 湘潭牵引机车厂332,

20、690.00 黄洪贵300,974.37 耀华集团有限公司赣州销售分公司299,903.56 韶关西标工业物资公司260,565.14 山东庆云电器设备总装厂227,548.82 浙江温州市亚华气阀厂155,293.42 暂估（92）151,177.83 石城县有色矿山机械厂124,714.91 赣州蟠龙铁器厂（刘秦福）114,797.65 石城钽铌矿货款利息111,361.00 谢学亮105,779.99 韶关浈江水电物资有限公司100,606.51 其他2,538,715.66 合计13,817,497.08 - 15.预收帐款 债权人名称期末数期初数大余有色金属冶炼厂 1,150,587

21、.00 电费结算 257,245.89 袁茂林 105,000.00 南康泰发有色加工厂 84,642.99 汝城新发矿产品加工厂 46,864.17 大余刘全福 44,867.84 石人嶂钨矿 24,275.06 于都兴达矿产品公司 10,000.00 西华山钨矿 8,201.99 韶关轻工供销公司 3,050.28 南康有色金属有限公司 2,688.86 赣州有色金属矿产品公司 1,631.60 赣州兴达有限公司 748.56 弋阳701厂 434.31 合计 1,734,735.22 - 16其他应付款 债权人名称期末数期初数欠职工工资 17,128,228.18 应付97年抚恤费 5,

22、838,343.16 丧补费 4,665,051.60 矿再就业服务中心 1,510,326.47 退休科 908,874.93 矿工会 863,634.45 南昌公司 853,800.00 失业保险金 307,596.71 劳资部统筹款 220,667.39 代扣房水费 144,327.71 选厂临时工工资 123,682.80 浙江苍南水利水电工程队 73,660.70 浙江苍南第六井巷工程公司 67,500.00 计划生育押金 65,296.39 抚恤退回 59,181.24 其他 621,619.74 合计 33,451,791.47 - 17实收资本 类 别期初数本年增加本期减少期末

23、数比例（%）国家资本集体资本法人资本 11,579,335.32 11,579,335.32 100% 其中：国有法人资本 11,579,335.32 11,579,335.32 100% 集体法人资本个人资本外商资本 合计 11,579,335.32 - - 11,579,335.32 18.资本公积 项 目期初数本期增加本期减少期末数资本（股本）溢价 资产评估增值 接受捐赠 无偿划拨外币资本折算差额转增资本或股本其他资本公积 41,028,438.17 2,930,767.93 3,777,669.79 40,181,536.31 合计 41,028,438.17 2,930,767.93

24、 3,777,669.79 40,181,536.31 19未分配利润 金 额 2001年期末余额-59,787,798.82加：期初余额调整-1,623,370.23本期增加5,252.51其中：本年净利润其他增加本期减少其中：提取法定盈余公积提取公益金提取任意盈余公积分配股利期末余额-61,405,916.54 七、或有事项的说明 1.或有负债的类型及其影响 （1）已贴现商业承兑汇票形成的或有负债； （2）未决诉讼、仲裁形成的或有负债； （3）为其他单位提供债务担保形成的或有负债； （4）其他或有负债（不包括极小可能导致经济利益流出企业的或有负债）； （5）或有负债预计产生的财务影响（如无

25、法预计，应说明理由）； （6）或有负债获得补偿的可能性。 2如果或有资产很可能会给企业带来经济利益时，则应说明其形成的原因及其产生的财务影响八、资产负债表日后事项的说明 应说明股票和债券的发行、对一个企业的巨额投资、自然灾害导致的资产损失以及外汇汇率发生较大变动等非调整事项的内容，估计对财务状况、经营成果的影响；如无法做出估计，应说明其原因。九、关联方关系及其交易的说明 1关联方关系 （1）存在控制关系的关联方企业名称注册地址主营业务与本企业关系经济性质法定代表人（2）存在控制关系的关联方的注册资本及其变化企业名称期初数本期增加数本期减少数期末数（3）存在控制关系的关联方所持股份或权益及其变化

26、企业名 称期初数本期增加数本期减少数期末数金额%金额%金额%金额%【在存在控制关系的情况下，关联方如为企业时，不论他们之间有无交易，都应披露】 2关联方交易（1）关联交易的定价政策：（包括没有金额或只有象征性金额的交易）。【关联方交易应分别关联方以及交易类型予以说明，类型相同的关联方交易，在不影响会计报表使用者正确理解的情况下可以合并说明。对于关联方交易价格的确定如果高于或低于一般交易价格的，应说明其价格的公允性。】（2）不存在控制关系的关联方关系的性质企业名称与本企业的联系（3）采购货物本年上年企业名称金额或：占年度购货百分比%金额或：占年度购货百分比%（4）销售货物：本年上年企业名称金额或

27、：占年度销货百分比%金额或：占年度销货百分比%【注意：表（3）、（4）中的金额和占年度销货百分比%可以只填一项】 （5）未结算项目的金额或相应比例 十、重要资产转让及其出售的说明十一、企业合并、分立的说明十二、公有住房出售、职工住房补贴以及住房周转金年初转销处理的调账情况。十三、从事证券买卖、期货交易、房地产开发等业务占用资金和效益十四、合并会计报表的说明【非合并报表单位删除本项】【合并范围的确定原则：合并会计报表的编制方法：合并会计报表是以母公司、纳入合并范围的子公司的会计报表和其他有关 资料为依据，合并各项目数额编制而成。子公司采用的主要会计政策按照母公司统一规定的会计政策确定，集团内公司间的权益性投资、购销、资金往来等均在合并时抵销。纳入合并范围的子公司如下： 子公司名称 注册资本 股权比例本年度合并报表范围发生变更的内容及理由。】十五、其他事项 其他有必要披露的重要事项，逐项说明。