2022年增值税会计分录总结.docx

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1、【中级】增值税会计分录总结增值税是一个特别重要的税种, 所以弄懂它的会计分录是特别重要的；增值税的会计分录并不难,关键是要明白会计科目的设置,再摸索会计分录之间的平稳关系,信任会计人很快就会上手的；在学习增值税会计分录之前,第一是要明白它的科目设置；“应交税金 ”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目；“应交税金未交增值税” ：核算增值税期末欠交数或多交数；借方余额反映多交数,贷方余额反映欠交数；“应交税金应交增值税” ：借方设置： “ 进项税额 ”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额” 、“转出未交增值税”贷方设置：“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出

2、”、“转出多交增值税”等；其次,增值税 一般纳税人 的有关账务处理：、一般购销业务国内选购、进口物资借：原材料应交税金应交增值税 进项税额 贷：银行存款销售、供应劳务、安排给股东借：应收账款 应对股利 贷：主营业务收入应交税金应交增值税 销项税额 、接受投资 同时收到增值税发票的 借：原材料应交税金应交增值税 进项税额 贷：股本资本公积、接受应税劳务借：治理费用等应交税金应交增值税 进项税额 贷：银行存款、购入免税农产品 没有增值税专用发票,税额是按 13%运算出来的 ；借：原材料应交税金应交增值税 进项税额 贷：银行存款、视同销售：托付代销、代销、用于非应税项目、投资、福利、无偿赠送；借：长

3、期股权投资等（成本价计税价格 *17%） 在建工程应对福利费营业外支出贷：原材料按成本价转出 应交税金应交增值税 销项税额 按计税价格*17%、出售包装物 类似于视同销售 ：借：现金贷：其它业务收入应交税金应交增值税 销项税额 、非正常缺失,除转销材料缺失外,同时： 借：营业外支出贷：应交税金 应交增值税 进项税转出 、转出本月未交增值税时：借：应交税金应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税金未交增值税、转出本月多交 增值税时：借：应交税金未交增值税贷：应交税金应交增值税（转出多交增值税）、交税时：当月交纳当月的 增值税时：借：应交税金应交增值税（已交税金） 贷：银行存款当月交纳以前各期的未交 增值税时：借：应交税金未交增值税贷：银行存款