2022年备考《税法》习题班练习题.docx

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1、一、单项挑选题1. 以下各项收入中，应当缴纳增值税的是；A. 广告代理公司的广告费收入B.邮政部门邮政储蓄收入C.某房地产开发公司销售办公楼收入D.某商店零售扮装品收入2. 以下各项表述中，符合增值税有关规定的是；A. 再生水的增值税，实行即征即退50%的政策B.利用城市生活垃圾生产的电力，减半缴纳增值税C.对少数民族文字出版物的印刷或制作业务，增值税实行即征即退政策D.对电力公司向发电企业收取的过网费，征收增值税3. 依据现行规定，以下各项中必需被认定为小规模纳税人的是；A. 年不含税销售额在60 万元以上的从事货物生产的纳税人B. 年不含税销售额 100 万元以上的从事货物批发的纳税人C.

2、 年不含税销售额为50 万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D. 年不含税销售额为50 万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人4. 依据增值税的规定，以下项目适用17%税率征税的是；A. 农场销售鲜奶B. 音像店销售某位歌星的唱片C. 印刷厂印刷图书报刊托付方供应纸张D. 国营瓜果销售公司批发水果学习文档 仅供参考5. 一般纳税人发生的以下业务中，答应扣除进项税额的项目是；A. 材料在运输途中合理损耗的部分B.因治理不善腐烂变质的原材料部分C.购进免税项目用货物的运输费用D.某生产企业购入的小汽车6. 某企业 2021 年 3 月末盘点时发觉，上月从农夫手中购进的玉米库存

3、账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额因治理不善发生霉烂，使账面成本削减 38140 元包括运费成本520；由于玉米市场价格下降，使存货发生跌价缺失1100 元；因治理不善丢失去年购进未使用的过滤器一台，购进时取得增值税专用发票，固定资产账面成本5600 元；进项税额转出额为元；A.5500 B.4500 C.5660.52 D.6612.527. 某生产企业属增值税小规模纳税人，2021 年 1 月对部分资产盘点后进行处理： 销售边角料，开具一般发票取得含税收入8 万元；销售使用过的小汽车1 辆，取得含税收入 5.2 万元原值为 4 万元；该企业上述业务应缴纳增值税万元；B.0.33C

4、.0.34D.0.358. 以下属于兼营增值税不同税率货物或应税劳务的是；A. 某农机制造厂既生产销售农机，同时也承担农机修理业务B. 销售软件产品并伴同销售一并收取的软件安装费C.零售商店销售家具并实行有偿送货上门D.饭店供应餐饮服务并销售香烟、酒水9. 某制药厂增值税一般纳税人3 月份销售抗生素药品117 万元含税，销售免税药品50 万元， 当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8 万元， 抗生素药品与免税药品无法划分耗料情形，就该制药厂当月应纳增值税为万元；A.14.73 B.12.47 C.10.20 D.17.8610. 以下关于油气田企业应纳增值税的运算和治理，

5、表述错误的选项是；A. 油气田企业与其所属非独立核算单位之间以及其所属非独立核算单位之间移送货物或者供应应税劳务，不缴纳增值税B. 油气田企业向外省、 自治区、 直辖市其他油气田企业供应生产性劳务，应当在劳务发生地税务机关办理税务登记或注册税务登记C. 油气田企业为生产原油、自然气供应的生产性劳务，先开具发票的，为开具发票的当天D. 油气田企业跨省、自治区、直辖市供应生产性劳务，应当在劳务发生地按5% 预征率运算缴纳增值税11. 以下出口货物，符合增值税免税并退税政策的是；A. 援外出口货物B. 对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物C.有出口卷烟权的企业出口国家出口卷烟方案内的卷烟

6、D.外贸企业直接购进国家规定的免税货物出口的12. 某生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 6 月外购原材料取得防伪税控机开具的专用发票，注明进项税额137.7 万元并通过主管税务机关认证；当月内销货物取得不含税销售额180 万元，外销货物取得收入115 万美元美元与人民币的比价为1：6.5，该企业适用增值税 税率 17，出口退税率为13；该企业 6 月应退的增值税为万元；A.29.9 B.97.18 C.77.2 D.117.713. 以下各项中，符合有关增值税纳税地点规定的是；A. 进口货物，应向报关地海关申报纳税B. 固定业户销售货物或者供应应税劳务，一律当向销售地或劳务发生地主管税

7、务机关申报纳税C. 非固定业户销售货物或者应税劳务的，向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报缴纳税款D. 扣缴义务人应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；二、多项挑选题1. 以下各项中，属于增值税征收范畴的有；A. 纳税人伴同销售软件一并收取的软件培训费收入B.邮政部门发行报刊C.纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入D.动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件2. 对销售以下自产货物实行免征增值税政策；A. 以垃圾为燃料生产的电力B. 翻新轮胎C. 对污水处理劳务D. 以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油3. 依据现行增值税法的有关规定，以下说法正确

8、的有；A. 一般纳税人总分支机构不在同一县市 的，应分别向其机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续B. 纳税人一经认定为增值税一般纳税人，不得再转为小规模纳税人C. 由于销售免税货物不得开具增值税专用发票，因此销售的全部都是免税货物的企业都不办理一般纳税人认定手续D. 税务机关对新开业的企业估计年应税销售额超过小规模企业标准的暂认定为一般纳税人4. 纳税人代有关部门收取的政府性基金或行政事业性收费，凡同时符合以下条件的， 不属于价外费用，不征收增值税；A. 由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费B.由国务院或者财政部批准设立的政府性基金C.收取时开具省

9、级以上财政部门印制的财政票据D.所收款项全额上缴财政5. 对纳税人为销售货物 ,运算增值税符合规定的计税方法有；2021 年 1 月 1 日以后开具的增值税专用发票、大路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，均应在开具之日起180 日内到税务机关办理认证， 并在认证通过的次月申报期内， 向主管税务机关申报抵扣进项税额B. 实行以物易物方式销售的，以物易物双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并运算销项税额，以各自收到的货物按规定核算购货额并运算进项税额C. 增值税一般纳税人进口货物取得属于增值税扣税范畴的海关专用缴款书，必需“先比对、后抵扣”D. 当期进项税额不足抵扣的部分不得结

10、转下期抵扣6. 以下关于增值税的计税销售额规定，说法正确的有；A. 以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差运算缴纳增值税B. 以旧换新方式销售货物， 以实际收取的不含增值税的价款运算缴纳增值税金银首饰除外C. 仍本销售方式销售货物，以实际销售额运算缴纳增值税D. 销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额7. 某商场为增值税一般纳税人， 于 2021 年 6 月购进货物取得增值税专用发票列明金额为1000万元，并在当月通过认证，支付运费10 万元，取得符合规定的运输发票；当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某小规模纳税人，取得得含税销售收入1200 万元和 180 万元；当月

11、小规模纳税人将购入的货物销售给消费者，取得收入 206 万元；就以下陈述正确的选项是；A. 商场本月应缴纳增值税 29.81 万元B.商场可抵扣的进项税额为 170 万元C.小规模纳税人应缴纳增值税 6 万元D.商场本月应缴纳增值税为30.51 万元8. 依据现行增值税的规定，以下混合销售应当征收增值税的有；A. 电讯超市销售各类并销售充值卡B. 某家电商场对A 销售空调，对B 负责上门安装空调C. 运输企业销售货物并负责运输D. 建材商店销售建材并负责上门安装9. 依据现行增值税的规定，以下说法正确的有；A. 独立核算的发电企业生产销售电力产品，向其机构所在地主管税务机关申报纳税B. 电力产

12、品增值税的计税销售额为纳税人销售电力产品向购买方收取的全部价款和价外费用，包括收取的销项税额C. 供电企业实行预收电费结算方式的，纳税义务发生时间为为发行电量的当天D. 不具有一般纳税人资格且不具有一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业生产销售的电力产品， 由发电企业按上网电量， 依核定的定额税率运算发电环节的预缴增值税，且不得抵扣进项税额10. 某有出口经营权的生产企业一般纳税人 ， 8 月从国内购进生产用的钢材，取得增值税 专用发票上注明的价款为368000 元，已支付运费 5800 元，并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200 元人民币， 材料均已验

13、收入库； 本月内销货物的销售额为150000 元，出口货物的离岸价格为42000 美元，以下表述正确的选项是 ；增值税出口退税率13，汇率为 1：6.7A. 应退增值税 34866 元B. 应退增值税 26738 元C. 免抵税额 0 元D. 免抵税额 8128 元11. 依据增值税法的有关规定，以下说法正确的选项是；A. 生产企业托付外贸企业代理出口自产货物以及有出口经营权的外贸企业收购货物后的托付其他外贸企业代理出口，均适用“免、抵、退”方法运算应退税额B. 纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴纳书之日起15 日内缴纳税款C. 增值税纳税人兼营非应税劳务，应分别核算， 未分别核算

14、的， 由主管税务机关核定货物或应税劳务的销售额D. 供电企业收取的电费保证金，凡逾期超过合同商定时间未退仍的，一律并入价外费用缴纳增值税12. 依据增值税的纳税义务发生时间的规定，以下说法错误的选项是；A. 实行托收承付和托付银行收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B. 实行直接收款方式销售货物，不管货物是否发出， 均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天C. 实行预收货款方式销售货物，为货物发出的当天D. 将货物交付给他人代销，为收到受托人送交货款的当天13. 依据增值税专用发票治理制度规定，以下说法正确的有；A. 专用发票实行最高开票限额治理，最高开票限额为一千万元

15、及以上的，由地市级财政部门审批B. 药厂销售免税药品，不得开具增值税专用发票C. 商业企业销售烟、酒给消费者，不得开具增值税专用发票D. 纳税人善意取得虚开的增值税专用发票，如能重新取得合法、有效的专用发票， 准许其抵扣进项税款三、运算题1. 某卷烟厂为增值税一般纳税人，2021 年 3 月份发生以下业务：1从农夫手中收购烟叶，收购凭证上注明收购买价30000 元，另外企业自己负担并支付价外补贴；另支付运输企业运费l000 元，装卸费 500 元，并取得了符合规定的运费发票；2将购买的烟叶直接运往位于县城的乙企业，托付其加工烟丝，取得增值税专用发票， 注明加工费 5000 元；3某卷烟厂将收回

16、的烟丝的20%直接销售，取得不含税销售额35000 元， 80%用于生产A 牌卷烟，本月销售卷烟17 箱，取得不含税销售额416500 元；4企业职工浴池领用从小规模纳税人购进时取得一般发票的劳保用品，成本 8600 元， 领用从一般纳税人购进时取得增值税专用发票和合法的运输发票的煤炭，成本 32360 元包括买价 30000 元，运输成本 1860 元，装卸费 500 元；取得的发票均在本月认证并抵扣 要求：依据上述资料，运算以下问题：1卷烟厂收购烟叶业务中准予抵扣的进项税额；2本月应纳增值税的进项税；3本月的进项税转出额；4某卷烟厂本月应纳增值税.2. 某家具厂为增值税一般纳税人，2021

17、 年 3 月发生以下业务：1以旧换新方式向消费者销售自产沙发140 套，每套零售价 1.2 万元，实际收取价款86万元；2销售自产沙发 30 套给本企业职工，以成本价核算取得销售金额24 万元；3新设计生产整体办公家具5 套作为利润向投资者安排，每套成本价2 万元，成本利润率为 10，市场上无同类家具销售价格；4为某宾馆定做家具一批，合同中注明不含税销售额40 万元，以分期收款方式结算货款， 合同规定本月应收不含税货款12 万元，月末实收 12 万元；5本月从农夫手中购进原木，收购凭证上注明价款80 万元，同时支付运费2 万元，取得了运输企业开具的运输发票，本企业装修产品展厅用了其中10；要求

18、：依据上述资料，按以下序号运算答复以下问题，每问需运算出合计数1运算向消费者销售沙发的销项税额；2运算向本企业职工销售自产沙发的销项税额；3运算办公家具用于利润安排的销项税额；4运算为宾馆定做家具的销项税额；5运算购进原木可以抵扣的进项税额；6运算本月应缴纳的增值税；四、综合题1.某市大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、 批发、 零售和进出口业务，2021年 1 月相关经营业务如下：1进口扮装品一批，支付国外的买价220 万元、 购货佣金 6 万元、国外的经纪费4 万元； 支付运抵我国海关地前的运输费用20 万元、装卸费用和保险费用11 万元； 支付海关地再运往商贸公司的运输费用8

19、万元、装卸费用和保险费用3 万元， 已取得海关的完税凭证和运费发票；2受托加工扮装品一批， 托付方供应的原材料不含税金额86 万元， 加工终止向托付方开具一般发票收取加工费和添加帮助材料的含税金额共计46.8 万元，该扮装品无同类产品市场价格；3收购免税农产品一批，支付收购价款70 万元、运输费用10 万元，当月将购回免税农产品的 30%用于公司饮食部；4购进其他商品，取得增值税专用发票，支付价款200 万元、增值税 34 万元，支付运输单位运输费用20 万元，待货物验收入库时发觉短缺商品金额10 万元占支付金额的5%， 经查实应由运输单位赔偿；5将进口扮装品的80% 重新加工制作成套装扮装品

20、，当月销售给其他商场并开具增值税专用发票， 取得不含税销售额650 万元； 直接销售给消费者个人， 开具一般发票， 取得含税销售额 70.2 万元；6销售除扮装品以外的其他商品，开具增值税专用发票，应收不含税销售额300 万元，由于月末前可将全部货款收回，给全部购货方的销售折扣比例为5%，实际收到金额 285 万元；7取得扮装品的逾期包装押金收入14.04 万元；8当月购进一辆小汽车，取得增值税专用发票，支付价款为20 万元，同时销售 2006 年购进的小汽车，开具一般发票取得收入15.8 万元；注：关税税率20%，扮装品消费税税率30%；当月购销各环节所涉及到的票据符合税法规定，并经过税务机

21、关认证要求：依据上述资料，按以下序号运算答复以下问题，每问需运算出合计数1运算该公司进口环节应缴纳的关税；2运算该公司进口环节应缴纳的消费税；3运算该公司进口环节应缴纳的增值税；4运算该公司加工环节应代收代缴的消费税、城市保护建设税和训练费附加总和；5运算该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和；6运算该公司销售小汽车应纳的增值税；7运算该公司国内销售环节实现的销项税额总和；8运算该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和；9运算该公司国内销售环节应缴纳的增值税；10运算该公司当月应缴纳的城市保护建设税和训练费附加总和；本主题由 jxufe11于 2021-6-28 15:17审核通过保藏共享飘扬的

22、旗帜 发短消息加为好友飘扬的旗帜 啊啊啊啊 当前离线UID2397813帖子 143 精华 0 积分 653 体会 505 点 威望 0 点 点券 495 点 家元 0在线时间 10 小时 注册时间 2021-5-31大家网高中二年级帖子 143 积分 653 体会 505 点 点券 495 点 2 楼发表于2021-6-28 15:20 |只看该作者答案：一、单项挑选题1.【正确答案】： D【答案解析】：广告公司的广告收入、邮政储蓄收入、房地产开发公司销售办公楼的收入都是属于征收营业税的范畴，不征收增值税；【该题针对“增值税征税范畴”学问点进行考核】2.【正确答案】： D【答案解析】：再生水

23、实行免征增值税政策；利用城市生活垃圾生产的电力，实行增值税即征即退的政策；对少数民族文字出版物的印刷或制作业务，实行增值税100%先征后退的政策；【该题针对“增值税征免规定”学问点进行考核】3.【正确答案】： C【答案解析】 ：年不含税销售额不低于30 万元的， 会计核算健全的从事生产的纳税人也可以认定为增值税一般纳税人；【该题针对“一般纳税人及小规模纳税人”学问点进行考核】4.【正确答案】： C【答案解析】：选项 ABD 的增值税税率是 13%；【该题针对“税率与征收率的确定”学问点进行考核】5.【正确答案】： A【答案解析】：途中材料合理损耗的部分，答应抵扣进项税；【该题针对“进项税额的抵

24、扣”学问点进行考核】6.【正确答案】： D【答案解析】 ：进项税额转出38140 520 1 13% 13% 520 1 7 7% 5600 17 6612.52元【该题针对“进项税转出”学问点进行考核】7.【正确答案】： B【答案解析】 ：小规模纳税人除其他个人外销售自己使用过的固定资产，减按 2%征收率征收增值税；小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按 3%的征收率征收增值税；应纳增值税 8 1 3 13% 2 0.33 万元【该题针对“应纳税额的运算”学问点进行考核】8.【正确答案】： A【答案解析】：选项 B 、C 属于增值税混合销售；选项D 属于营业税混合销售；【该题

25、针对“混合销售与兼营”学问点进行考核】9.【正确答案】： B【答案解析】：纳税人兼营免税项目或非应税项目无法精确划分不得抵扣的进项税额部分， 按公式运算不得抵扣的进项税额当月无法划分的全部进项税额当月免税项目销售额50 117 1 17% 50 2.27万元，应纳税额 117 1 17% 17% 6.82.27 12.47万元；【该题针对“进项税额的抵扣”学问点进行考核】10.【正确答案】： D【答案解析】：油气田企业跨省、 自治区、 直辖市供应生产性劳务，应当在劳务发生地按3%预征率运算缴纳增值税；【该题针对“增值税征收治理”学问点进行考核】11.【正确答案】： B【答案解析】：选项 A ，

26、应当是不免税也不退税；选项，应当是不免税也不退税；选项， 应当是免税但不予退税；【该题针对“增值税征免规定”学问点进行考核】12.【正确答案】： C【答案解析】 ：依据“免、抵、退”的运算方法， 当期不予抵扣或退税的税额1151713 29.9万元；应纳增值税 180 17 137.7 29.9 77.2万元； 免抵退税额 115 13 97.18万元；应退税额 77.2万元；【该题针对“出口退税处理”学问点进行考核】13.【正确答案】： A【答案解析】：固定业户到时外县市销售货物或者供应劳务，应当向其机构所在地主管税务机关申请开具外出经营活动证明，未开具证明的， 应当向销售地或者劳务发生地主

27、管税务机关申报缴纳税款； 非固定业户销售货物或应税劳务，应向销售地或劳务发生地的主管税务机关申报纳税； 未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地主管税务机关补征税款；扣缴义务人应当向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款；【该题针对“增值税征收治理”学问点进行考核】二、多项挑选题1.【正确答案】： AD【答案解析】：邮政部门发行报刊，征收营业税；纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入，不作为价外费用征收增值税；【该题针对“增值税征税范畴”学问点进行考核】2.【正确答案】： BC【答案解析】：以垃圾为燃料生产的电力、以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料

28、生产的页岩油适用自产货物实行增值税即征即退的政策；【该题针对“增值税征免规定”学问点进行考核】3.【正确答案】： ABC【答案解析】：税务机关对新开业的企业非商贸企业估计年应税销售额超过小规模企业标准的暂认定为一般纳税人；【该题针对“一般纳税人的认定”学问点进行考核】4.【正确答案】： ABCD【答案解析】：同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费：由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费；收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据；所收款项全额上缴财政；【该题针对“增值税征税范畴”学问点进行考核】5.【正确答案

29、】： ABC【答案解析】：当期进项税额不足抵扣的部分可以结转下期连续抵扣；【该题针对“销项税额的确定”学问点进行考核】6.【正确答案】： CD【答案解析】：以物易物方式销售货物，双方是既买又卖的业务，分别按购销业务处理；以旧换新业务中， 只有金银首饰以旧换新，按实际收取的不含增值税的价款计税，其他货物以旧换新均以新货物不含税价计税，不得扣减旧货物的收购价格；【该题针对“销项税额的确定”学问点进行考核】7.【正确答案】： AC【答案解析】 ：商场本月销项税1200 180 1 17% 17%200.51万元，进项税 1000 17% 107% 170.7万元，商场本月应缴纳增值税200.51 1

30、70.7 29.81万元；小规模纳税人应缴纳增值税206 1 3% 3% 6万元【该题针对“应纳税额的运算”学问点进行考核】8.【正确答案】： CD【答案解析】：选项 A ，属于兼营行为；选项B 应当分别缴纳增值税和营业税；【该题针对“增值税征税范畴”学问点进行考核】9.【正确答案】： ACD【答案解析】：电力产品增值税的计税销售额为纳税人销售电力产品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额；【该题针对“增值税征收治理”学问点进行考核】10.【正确答案】： BD42000 17% 13% 1320017% 13% 10728元；应纳税额 150000 17%368000 17%

31、 5800 4200013% 13200 13% 34866元；当期免抵税额34866 26738 8128 元；元；当期应退税额 26738【该题针对“出口退税处理”学问点进行考核】11.【正确答案】： BCD【答案解析】：外贸企业托付其他外贸企业代理出口适用“先征后退”的运算方法；【该题针对“销项税额的确定,增值税征收治理”学问点进行考核】12.【正确答案】： AD【答案解析】：实行托收承付和托付银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的 当天；托付其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180 天的当天【该

32、题针对“增值税征收治理”学问点进行考核】13.【正确答案】： BCD【答案解析】：专用发票实行最高开票限额治理，最高开票限额为一千万元及以上的，由省级税务机关审批；【该题针对“增值税专用发票的规定”学问点进行考核】三、运算题1.【正确答案】 ：1卷烟厂收购烟叶业务中准予抵扣的进项税额 烟叶收购价款 1 10%烟叶税 13%运输费 7% 30000 1 10%30000 1 10% 20% 13% 1000 7% 5218元2某卷烟厂本月准予抵扣的增值税进项税税额； 收购烟叶的进项税合计5218元加工费进项税 5000 17% 850元某卷烟厂本月应缴纳的增值税进项税5218 850 6068元

33、3转出进项税 30000 17%1860 1 7% 7% 5240 元3某卷烟厂本月应纳增值税销项税额进项税额416500 35000 17% 60685240 75927元【该题针对“应纳税额的运算”学问点进行考核】2.【正确答案】 ：1向消费者销售沙发的销项税140 1 17 17 24.41万元2向本企业职工销售自产沙发的销项税额30 1 17 17 5.23万元3办公家具用于利润安排的销项税额2 1 10 5 17 1.87万元4为宾馆定做家具的销项税额12 17 2.04万元5可以抵扣的进项税80 13 2 7 1 10 9.49万元6本月应缴纳的增值税24.41 5.23 1.87

34、2.04 9.49 24.06万元四、综合题1.【正确答案】 ：1进口环节应纳关税220 4 20 11 20% 255 20% 51万元2进口环节应缴纳的消费税255 51 1 30% 30% 131.14万元3进口环节应缴纳的应纳增值税255 51 1 30% 17% 74.31 万元4加工环节应代收代缴的消费税、城市保护建设税和训练费附加总和 1 17% 1 30% 30% 1 7% 3% 59.4万元5国内销售环节应缴纳的消费税总和 1 17% 80%216.6 104.91 111.69万元 1 4 4 2 0.30万元7国内销售环节实现的销项税额总和 1 17% 17%180.54 万元8国内销售环节准予抵扣的进项税额总和74.31 87% 70 13% 10 7% 130% 34 20 7% 1 5% 2017% 74.31 0.56 6.86 33.63 3.4 118.76万元9国内销售环节应缴纳增值税180.54 118.76 0.30 62.08 万元10公司当月应缴纳城市保护建设税和训练费附加； 111.69 62.08 7% 3%17.38 万元