2022年如何做好企业全面预算管理.docx

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1、精品学习资源如何做好企业全面预算治理-明阳天下拓展培训企业全面预算治理是以企业战略目标为动身点，以市场需求为导向， 全员参加， 涉及企业生产经营各个方面的预算治理体系， 包括经营预算、资本预算、 财务预算治理等内容，它将企业的经营目标详细化和细分化， 实现经营目标所消耗的资源合理配置， 指导企业生产经营活动，是现代企业内部进行掌握的有效工具，兼具掌握、鼓励、评判等 功能为一体的一种综合贯彻企业经营战略的治理机制；全面预算治理是实现企业战略的必要手段， 它对企业资源的安排起指导作用， 对企业的经营活动进行全过程、全方位、全员掌握，确保企业的经营活动 有序进行； 但企业在推动全面预算治理过程中，

2、受制于固有的治理理念和模式的影响， 其科学性和合理性尚未得到充分有效发挥； 本文中， 笔者针对做好企业全面预算治理提出了几点建议；一、企业全面预算治理工作中普遍存在的一些问题企业领导没有熟悉到全面预算治理的重要性， 没有真正把全面预算治理作为治理手段来看待； 由于缺少领导的支持， 财务部门布置预算难度增大 ;再有一些企业的业务部门或预算主体没有完全参加，企业未能将全面预算的编制工作分解到各部门， 预算编制缺少部门之间的配欢迎下载精品学习资源合和支持， 全面预算仅被看成是财务部门或某一财务人员的事情，从而使预算的编制不合理， 造成全面预算与业务脱节， 使业务的特点不能在全面预算中得到充分的反映；

3、费用预算是企业全面预算治理的一个重要组成部分，但实际执行过程中，可能会显现同一费用项目在不同企业、 部门之间差异很大的情形， 费用支出合理性值得推敲； 由于各职能部门之间， 总公司与各子公司、控股公司之间，子公司、控股公司之间存在着诸多利益关系，加上业 务模式和经营环境不同， 导致在详细的全面预算编制过程中， 财务部门难以平稳，很难制定统一的费用支出标准；全面预算是以经营目标为核心， 完全环绕经营目标来编制； 由于涉及经营目标考核、 兑现等情形， 当年度的经营目标一般需要到年后几个月才能下达， 使全面预算工作开展的准时性受到了影响， 预算编制严峻滞后， 直接影响到对预算工作一季度的执行评判；

4、加上企业组织机构的层次较为复杂和巨大， 造成信息传递缺乏效率， 治理和谐难度增加，往往是“方案赶不上变化”，影响了全面预算治理的时效性；欢迎下载精品学习资源全面预算编制完成之后， 各项预算目标便成为相应各部门每个职工的工作目标， 执行过程中必需以预算为标准进行严格的掌握；但有些企业只重视与年度目标的比较， 而无视对全面预算执行过程的监控和分析，更谈不上对企业治理提出有效建议和改良， 使全面预算的掌握和督促作用失效； 同时，由于全面预算是在财务收支预算基础上的延长和进展， 所以许多人都认为全面预算是财务行为， 应当由财务部门负责制定和掌握， 这就进一步减弱了全面预算的科学性和权威性，在执行过程中

5、也会遇到很大的阻力；二、做好企业全面预算治理的几点建议预算的编制是企业实施预算治理的第一步， 也是企业全面预算治理的关键环节； 预算编制一般可以实行自上而下、 自下而上或上下结合的方式和谐各部门相关人员主动参加编制工作， 企业应依据自身的治理模式来挑选确定；(1) 将各预算责任单位按掌握内容不同分类；第一类，全管直控单位， 对企业本部单位各项费用支出进行直接治理和掌握 ;其次类，总额和欢迎下载精品学习资源重点指标掌握单位， 对与主体联系紧密单位以考核利润总额或费用总额指标为主，重点掌握部分费用指标;第三类，总额掌握单位，对异地公司和相对较独立的单位考核利润总额指标， 其他预算指标由各预算单位自

6、主确定； 依据以上分类的掌握内容分别确定全面预算编制重点；(2) 固定预算、弹性预算、零基预算相结合；如成本预算，在启动全面 预算治理制度前，经多次对标、测算制定出各工序产品的标准成本， 预算编制中参照标准成本运用弹性预算的方法来编制成本预算，增强了成本预算在执行、掌握中的可操作性;在费用预算的编制中就尽量采纳零基预算，以挖掘降低费用的潜力;而固定资产大中修、折旧分摊、技术更新改造等预算就采纳固定预算的编制方法，简便易行；(3) 目标的制定要服务于企业战略意图； 全面预算目标是企业战略目标的分解和细化， 是保证企业战略意图得以实现的有效手段和工具；全面预算目标应以企业进展战略为导向， 实行先进

7、性原就， 主要参照本单位历史最好水平和同行业先进水平； 假如预算指标不行比， 再采纳设计水平； 总之，全面预算指标的制定既要符合企业内部生产经营的客观实际，与企业的进展战略、生产才能、技术水平和职工素养相适 应，不能过高或过低 ;仍要经得起市场的考查，与企业的外部环境相适应；欢迎下载精品学习资源企业全面预算的推行，需要建立严格而完善的预算执行与掌握体系， 主要是企业应当准时将各业务机构及所属各级企业重点财务预算指 标进行层层分解，层层落实全面预算执行责任；同时，企业要严格执行年度预算， 切实加强预算执行情形的跟踪和监督， 准时分析预算执行差异的缘由，以实行相应的解决措施；完善全面预算各项制度和

8、治理程序；严格遵守预算治理流程和制度， 不搞特别，不乱开口子，使各项预算处于可控范畴内，保证企业近期 目标和战略目标得以实现； 全面预算应当对事不对人， 任何单位和部门，在预算的编制过程中都可以充分地表达自己的看法和建议，参加预算编制的博弈过程， 进行充分的讨价仍价， 但是预算定额标准一经制定，那么，它就成了企业的“宪法”，任何单位、部门、个人都必 须严格遵照执行，不能由于某些领导和单位的特别情形就网开一面， 从而影响预算的权威性和庄重性；建立严格有效的逐级分析制度； 每月各部门对归口费用进行分析， 二级单位对单位分预算执行情形进行分析， 内容包括预算执行进度、 预算执行差异及缘由、 拟改良的

9、措施等， 预算治理办公室对分析进行汇总，以月度为单位编写分析报告， 对实际发生数与预算数之间存在的差异，不管是“正数”仍是“负数”，都要仔细分析其缘由，提出改欢迎下载精品学习资源良措施，通过分析显现差异的缘由， 找到治理中的“亮点”和“弱点”， 不断总结体会与教训，加强治理；“考核与奖惩是预算治理的生命线”，只有通过科学合理的考核、赏 罚分明的奖惩制度， 才能确保全面预算治理真正地落到实处； 预算治理委员会应在预算执行结果评估的基础上， 对全面预算完成情形、 预算编制的精确性与准时性进行考核， 确定取得的成果， 找出存在的问题，制定并实施科学合理的奖惩制度； 明确的鼓励制度可以让全面预算执行者

10、在预算执行之前就明白其业绩与嘉奖之间的亲密关系，使个体目标与企业全面预算整体目标紧密地结合在一起，从而使人们自觉地调整、约束自己的行为，努力工作，提高工作效率，全面完成企业 预算指标；到目前为止， 大部分企业都仍没有将全面预算相关工作完全纳入考核体系，对于超出预算、 上报预算不执行等情形也没有实行相应的考核措施，从而造成了全面预算“编一套，做一套”的情形显现；针对上 述情形， 应当设计一整套的全面预算考核方案， 针对全面预算治理的各个关键环节， 制定相应的考核指标， 例如：对收入完成、 费用节省、预算编制错误、预算调整次数等进行系统、全面的考核，并作为公司绩效考核体系的重要组成部分， 纳入年度

11、绩效考核， 最大程度地掌握欢迎下载精品学习资源和缩小“实际数和预算数” 的差异，提高预算在整个企业治理中的庄重性；全面预算一经批准，在企业内部就应当是具有“法律效力”，不得随 意变更、调整；在全面预算的编制和执行过程中必需强调全面预算的 刚性原就； 贯彻预算的刚性原就肯定要考虑全面预算环境的变化、企业业务流程结构的变化和外部市场变化对全面预算指标的影向，并且严格依据程序对全面预算进行调整， 对例外事项进行治理， 以保证全面预算的精确性和预算掌握的有效性； 如遇执行环境发生重大变化或编制基础发生重大转变， 造成执行过程中发生较大偏差的， 预算治理委员会应酌情予以调整、追加，如：组织机构调整、工艺

12、流程变化、市场发生重大波动等； 预算调整或追加必需严格执行申报、 审批程序；在实际工作中， 对必需进行的预算调整或追加， 由预算执行单位提出书面报告，上报归口治理部门，归口治理部门经调查、分析提出审核看法，报企业预算治理办公室， 由预算治理办公室审查并报预算治理委员会审核批准后下发执行；全面预算治理需要各企业依据自身所处的内外经营环境，因地制宜， 量身定制，只可借鉴，不行生搬硬套；即使是实施有效的全面预算管 理模式， 企业也应依据自身产业周期的进展和治理重点的变化，适时欢迎下载精品学习资源调整全面预算模式； 在实行全面预算治理的过程中， 企业治理层肯定要强化会计核算和财务治理的基础工作， 建立明确的授权治理体系的职责分工制度，探究出适合自身特点的预算治理制度；总之，全面预 算治理需要循序渐进，需要不断地进行探究和完善；更多相关信息，请拜访明阳天下拓展培训网站.欢迎下载