excel在财务管理与财务分析中的应用基础知识.docx

《excel在财务管理与财务分析中的应用基础知识.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《excel在财务管理与财务分析中的应用基础知识.docx（85页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、第2章 Excel在财务管理与分析中的应用基础知识2.1 公式及函数的高级应用(1) 公式和函数是Excel最基本、最重要的应用工具，是Excel的核心，因此，应对公式和函数熟练掌握，才能在实际应用中得心应手。2.1.1 数组公式及其应用数组公式就是可以同时进行多重计算并返回一种或多种结果的公式。在数组公式中使用两组或多组数据称为数组参数，数组参数可以是一个数据区域，也可以是数组常量。数组公式中的每个数组参数必须有相同数量的行和列。2.1.1.1 数组公式的输入、编辑及删除1数组公式的输入数组公式的输入步骤如下：（1）选定单元格或单元格区域。如果数组公式将返回一个结果，单击需要输入数组公式的单

2、元格；如果数组公式将返回多个结果，则要选定需要输入数组公式的单元格区域。（2）输入数组公式。（3）同时按“Crtl+Shift+Enter”组合键，则Excel 自动在公式的两边加上大括号 。特别要注意的是，第（3）步相当重要，只有输入公式后同时按“Crtl+Shift+Enter”组合键，系统才会把公式视为一个数组公式。否则，如果只按Enter键，则输入的只是一个简单的公式，也只在选中的单元格区域的第1个单元格显示出一个计算结果。在数组公式中，通常都使用单元格区域引用，但也可以直接键入数值数组，这样键入的数值数组被称为数组常量。当不想在工作表中按单元格逐个输入数值时，可以使用这种方法。如果要

3、生成数组常量，必须按如下操作：（1）直接在公式中输入数值，并用大括号“ ”括起来。（2）不同列的数值用逗号“,”分开。（3）不同行的数值用分号“;”分开。 输入数组常量的方法：例如，要在单元格A1:D1中分别输入10，20，30和40这4个数值，则可采用下述的步骤：（1）选取单元格区域A1:D1，如图2-1所示。图2-1 选取单元格区域A1:D1（2）在公式编辑栏中输入数组公式“=10,20,30,40”，如图2-2所示。图2-2 在编辑栏中输入数组公式（3）同时按Ctrl+Shift+Enter组合键，即可在单元格A1、B1、C1、D1中分别输入了10、20、30、40，如图2-3所示。假若

4、要在单元格A1、B1、C1、D1、A2、B2、C2、D2中分别输入10、20、30、40、50、60、70、80，则可以采用下述的方法：图2-3 同时按Ctrl+Shift+Enter组合键，得到数组常量（1）选取单元格区域A1:D2，如图2-4所示。图2-4 选取单元格区域A1:D2（2）在编辑栏中输入公式“=10,20,30,40;50,60,70,80”，如图2-5所示。图2-5 在编辑栏中输入数组公式（3）按Ctrl+Shift+Enter组合键，就在单元格A1、B1、C1、D1、A2、B2、C2、D2中分别输入了10、20、30、40和50、60、70、80，如图2-6所示。图2-6

5、 同时按Ctrl+Shift+Enter组合键，得到数组常量 输入公式数组的方法例如，在单元格A3:D3中均有相同的计算公式，它们分别为单元格A1:D1与单元格A2:D2中数据的和，即单元格A3中的公式为“=A1+A2”，单元格B3中的公式为“=B1+B2”，则可以采用数组公式的方法输入公式，方法如下：（1）选取单元格区域A3:D3，如图2-7所示。（2）在公式编辑栏中输入数组公式“=A1:D1+A2:D2”，如图2-8所示。图2-7 选取单元格区域A3:D3图2-8 在编辑栏中输入数组公式（3）同时按Ctrl+Shift+Enter组合键，即可在单元格A3:D3中得到数组公式“=A1:D1+

6、A2:D2”，如图2-9所示。图2-9 同时按Ctrl+Shift+Enter组合键，得到数组公式2编辑数组公式数组公式的特征之一就是不能单独编辑、清除或移动数组公式所涉及的单元格区域中的某一个单元格。若在数组公式输入完毕后发现错误需要修改，则需要按以下步骤进行：（1）在数组区域中单击任一单元格。（2）单击公式编辑栏，当编辑栏被激活时，大括号“ ”在数组公式中消失。（3）编辑数组公式内容。（4）修改完毕后，按“Crtl+Shift+Enter”组合键。要特别注意不要忘记这一步。3删除数组公式删除数组公式的步骤是：首先选定存放数组公式的所有单元格，然后按Delete键。2.1.1.2 数组公式的

7、应用1用数组公式计算两个数据区域的乘积【例2-1】如图2-10所示，已经知道12个月的销售量和产品单价，则可以利用数组公式计算每个月的销售额，步骤如下：图2-10 用数组公式计算销售额（1）选取单元格区域B4:M4。（2）输入公式“=B2:M2*B3:M3”。（3）按“Crtl+Shift+Enter”组合键。如果需要计算12个月的月平均销售额，可在单元格B5中输入公式“=AVERAGE(B2:M2*B3:M3)”，然后按“Crtl+Shift+Enter”组合键即可，如图2-10所示。在数组公式中，也可以将某一常量与数组公式进行加、减、乘、除，也可以对数组公式进行乘幂、开方等运算。例如在图2

8、-10中，每月的单价相同，故我们也可以在单元格B4:M4中输入公式“=B2:M2*28”，然后按“Crtl+Shift+Enter”组合键；在单元格B5中输入公式“=AVERAGE(B2:M2*28)”，然后按“Crtl+Shift+Enter”组合键。在使用数组公式计算时，最好将不同的单元格区域定义不同的名称，如在图2-10中，将单元格区域B2:M2定义名称为“销售量”，单元格区域B3:M3定义名称为“单价”，则各月的销售额计算公式为“=销售量*单价”，月平均销售额计算公式为“=AVERAGE(销售量*单价)”，这样不容易出错。2用数组公式计算多个数据区域的和如果需要把多个对应的行或列数据进

9、行相加或相减的运算，并得出与之对应的一行或一列数据时，也可以使用数组公式来完成。【例2-2】某企业2002年销售的3种产品的有关资料如图2-11所示，则可以利用数组公式计算该企业2002年的总销售额，方法如下：图2-11 某企业的月销售总额计算（1）选取单元格区域C8:N8。（2）输入公式“=C2:N2*C3:N3+C4:N4*C5:N5+C6:N6*C7:N7”。（3）按“Crtl+Shift+Enter”组合键。3用数组公式同时对多个数据区域进行相同的计算【例2-3】某公司对现有三种商品实施降价销售，产品原价如图2-12所示，降价幅度为20%，则可以利用数组公式进行计算，步骤如下：图2-1

10、2 产品降价计算（1）选取单元格区域G3:I8。（2）输入公式“=B3:D8*(1-20%)”。（3）按Crtl+Shift+Enter组合键。此外，当对结构相同的不同工作表数据进行合并汇总处理时，利用上述方法也将是非常方便的。有关不同工作表单元格的引用可参阅第1章的有关内容，关于数据的合并计算可参阅本章2.3.5节的内容。2.1.2 常用函数及其应用在第1章中介绍了一些有关函数的基本知识，本节对在财务管理中常用的一般函数应用进行说明，其他有关的专门财务函数将在以后的有关章节中分别予以介绍。2.1.2.1 SUM函数、SUMIF函数和SUMPRODUCT函数在财务管理中，应用最多的是求和函数。

11、求和函数有三个：无条件求和SUM函数、条件求和SUMIF函数和多组数据相乘求和SUMPRODUCT函数。1无条件求和SUM函数该函数是求30个以内参数的和。公式为= SUM（参数1，参数2，参数N）当对某一行或某一列的连续数据进行求和时，还可以使用工具栏中的自动求和按钮。例如，在例2-1中，求全年的销售量，则可以单击单元格N2，然后再单击求和按钮，按回车键即可，如图2-13所示。图2-13 自动求和2条件求和SUMIF函数SUMIF函数的功能是根据指定条件对若干单元格求和，公式为=SUMIF(range,criteria,sum_range)式中 range用于条件判断的单元格区域；crite

12、ria确定哪些单元格将被相加求和的条件，其形式可以为数字、表达式或文本；sum_range需要求和的实际单元格。只有当range中的相应单元格满足条件时，才对 sum_range 中的单元格求和。如果省略 sum_range,则直接对 range 中的单元格求和。利用这个函数进行分类汇总是很有用的。【例2-4】某商场2月份销售的家电流水记录如图2-14所示，则在单元格I3中输入公式“=SUMIF(C3:C10,211,F3:F10)”，单元格I4中输入公式“=SUMIF(C3:C10,215,F3:F10)”，在单元格I5中输入公式“=SUMIF(C3:C10,212,F3:F10)”，单元格

13、I6中输入公式“=SUMIF(C3:C10,220,F3:F10)”，即可得到分类销售额汇总表。图2-14 商品销售额分类汇总SUMIF函数的对话框如图2-15所示。图2-15 SUMIF函数对话框当需要分类汇总的数据很大时，利用SUMIF函数是很方便的。3SUMPRODUCT函数SUMPRODUCT函数的功能是在给定的几组数组中，将数组间对应的元素相乘，并返回乘积之和。公式为= SUMPRODUCT(array1,array2,array3,)式中，array1,array2,array3,.为1至30个数组。需注意的是，数组参数必须具有相同的维数，否则，函数 SUMPRODUCT 将返回错

14、误值 #VALUE!。对于非数值型的数组元素将作为0处理。例如，在例2-2中，要计算2002年产品A的销售总额，可在任一单元格（比如O2）中输入公式“=SUMPRODUCT(C2:N2,C3:N3)”即可。2.1.2.2 AVERAGE函数AVERAGE函数的功能是计算给定参数的算术平均值。公式为= AVERAGE（参数1，参数2，参数N）函数中的参数可以是数字，或者是涉及数字的名称、数组或引用。如果数组或单元格引用参数中有文字、逻辑值或空单元格，则忽略其值。但是，如果单元格包含零值则计算在内。AVERAGE函数的使用方法与SUM函数相同，此处不再介绍。2.1.2.3 MIN函数和MAX函数M

15、IN函数的功能是给定参数表中的最小值，MAX函数的功能是给定参数表中的最大值。公式为= MIN（参数1，参数2，参数N）= MAX（参数1，参数2，参数N）函数中的参数可以是数字、空白单元格、逻辑值或表示数值的文字串。例如，MIN（3，5，12，32）=3；MAX（3，5，12，32）=32。2.1.2.4 COUNT函数和COUNTIF函数COUNT函数的功能是计算给定区域内数值型参数的数目。公式为= COUNT（参数1，参数2，参数N）COUNTIF函数的功能是计算给定区域内满足特定条件的单元格的数目。公式为= COUNTIF（range，criteria）式中range需要计算其中满足条

16、件的单元格数目的单元格区域；criteria确定哪些单元格将被计算在内的条件，其形式可以为数字、表达式或文本。COUNT函数和COUNTIF函数在数据汇总统计分析中是非常有用的函数。2.1.2.5 IF函数IF函数也称条件函数，它根据参数条件的真假，返回不同的结果。在实践中，经常使用函数IF对数值和公式进行条件检测。公式为= IF(logical_test,value_if_true,value_if_false)式中 logical_test条件表达式，其结果要么为 TRUE，要么为 FALSE，它可使用任何比较运算符；value_if_truelogical_test 为 TRUE 时返回

17、的值；value_if_falselogical_test 为 FALSE 时返回的值。IF函数在财务管理中具有非常广泛的应用。【例2-5】例如，某企业对各个销售部门的销售业绩进行评价，评价标准及各个销售部门在2002年的销售业绩汇总如图2-16所示，评价计算步骤如下：图2-16 销售部门业绩评价（1）选定单元格区域C3:C12。（2）直接输入以下公式：“=IF(B3:B12100000,差,IF(B3:B12200000,一般,IF(B3:B12300000,好,IF(B3:B12400000,较好,很好)”。（3）按“Crtl+Shift+Enter”组合键。则各个销售部门的销售业绩评价结

18、果就显示在单元格域C3:C12中。也可以直接在单元格C3中输入公式“=IF(B3100000,差,IF(B3200000,一般,IF(B3300000,好,IF(B3300000,C3/B31%),15%,10%)”，将其向下填充复制到D4C10单元格中。（2）选取单元格区域E3:E10，输入公式“=B3:B10*D3:D10”，按“Crtl+Shift+Enter”组合键。则各销售部门的销售奖金提成比例及奖金提取额如图2-17所示。图2-17 奖金提成比例及提取额的计算2.1.2.7 LOOKUP函数、VLOOKUP函数和HLOOKUP函数1LOOKUP函数LOOKUP函数的功能是返回向量（

19、单行区域或单列区域）或数组中的数值。函数 LOOKUP 有两种语法形式：向量和数组。函数 LOOKUP 的向量形式是在单行区域或单列区域（向量）中查找数值，然后返回第二个单行区域或单列区域中相同位置的数值；函数 LOOKUP 的数组形式在数组的第一行或第一列查找指定的数值，然后返回数组的最后一行或最后一列中相同位置的数值。（1）向量形式：公式为= LOOKUP(lookup_value,lookup_vector,result_vector)式中lookup_value函数LOOKUP在第一个向量中所要查找的数值，它可以为数字、文本、逻辑值或包含数值的名称或引用；lookup_vector只包

20、含一行或一列的区域lookup_vector 的数值可以为文本、数字或逻辑值；result_vector为只包含一行或一列的区域其大小必须与 lookup_vector 相同。 （2）数组形式：公式为= LOOKUP(lookup_value,array)式中array包含文本、数字或逻辑值的单元格区域或数组它的值用于与 lookup_value 进行比较。例如：LOOKUP(5.2,4.2,5,7,9,10)=5。注意：lookup_vector的数值必须按升序排列，否则函数LOOKUP不能返回正确的结果。文本不区分大小写。如果函数LOOKUP找不到lookup_value，则查找looku

21、p_vector中小于或等于lookup_value的最大数值。如果lookup_value小于lookup_vector中的最小值，函数LOOKUP返回错误值#N/A。2VLOOKUP函数VLOOKUP函数的功能是在表格或数值数组的首列查找指定的数值，并由此返回表格或数组当前行中指定列处的数值。公式为= VLOOKUP（lookup_value，table_array，col_index_num，range_lookup）式中lookup_value需要在数据表第一列中查找的数值，lookup_value 可以为数值、引用或文字串；table_array需要在其中查找数据的数据表，可以使用对

22、区域或区域名称的引用，例如数据库或数据清单；如果range_lookup为TRUE，则table_array的第一列中的数值必须按升序排列，否则函数VLOOKUP不能返回正确的数值，如果range_lookup为FALSE，table_array不必进行排序。table_array的第一列中的数值可以为文本、数字或逻辑值，且不区分文本的大小写；col_index_numtable_array中待返回的匹配值的列序号；col_index_num为1时，返回table_array第一列中的数值；col_index_num为2时，返回table_array第二列中的数值，以此类推。如果col_ind

23、ex_num小于1，函数VLOOKUP返回错误值#VALUE!；如果col_index_num大于table_array的列数，函数VLOOKUP返回错误值#REF!。range_lookup逻辑值，指明函数 VLOOKUP 返回时是精确匹配还是近似匹配。如果其为TRUE或省略，则返回近似匹配值，也就是说，如果找不到精确匹配值，则返回小于lookup_value的最大数值；如果range_value为FALSE，函数VLOOKUP将返回精确匹配值。如果找不到，则返回错误值#N/A。VLOOKUP函数在财务管理与分析中是一个经常用到的函数，因此熟悉它将会带来很大便利。在以后的有关章节中会经常用到

24、它。例如，假设单元格A1:A4中的数据分别为1、30、80和90，单元格B1:B4中的数据分别为400、500、600和700，则有：VLOOKUP(5,A1:B4,2)=400，VLOOKUP(30,A1:B4,2)=500，VLOOKUP(79,A1:B4,2)=500，VLOOKUP(92,A1:B4,2)=700。3HLOOKUP函数HLOOKUP函数的功能是从表格或数值数组的首行查找指定的数值，并由此返回表格或数组当前列中指定行处的数值。公式为= (lookup_value，table_array，row_index_num，range_lookup)式中 row_index_num

25、table_array中待返回的匹配值的行序号。row_index_num为1时，返回table_array第一行的数值，row_index_num为2时，返回table_array第二行的数值，以此类推。如果row_index_num小于1，函数HLOOKUP返回错误值 #VALUE!；如果row_index_num大于table_array的行数，函数HLOOKUP返回错误值#REF!。式中的其他参数含义参阅VLOOKUP函数。HLOOKUP函数与VLOOKUP函数的区别是：当比较值位于数据表的首行，并且要查找下面给定行中的数据时，使用函数HLOOKUP；当比较值位于要进行数据查找的左边一

26、列时，使用函数VLOOKUP。VLOOKUP函数在首列进行检索，先得到的是行号，然后根据col_index_num参数指定的列标返回指定的单元格数值；而HLOOKUP函数在首行进行检索，先得到的是列标，然后根据row_index_num参数指定的行号返回指定的单元格数值。2.1.2.8 MATCH函数MATCH函数的功能是返回在指定方式下与指定数值匹配的数组中元素的相应位置。公式为：= MATCH(lookup_value,lookup_array,match_type)式中 lookup_value需要在数据表中查找的数值，可以是数值（数字、文本或逻辑值）或对数字、文本或逻辑值的单元格引用；

27、lookup_array可能包含所要查找的数值的连续单元格区域，可以是数组或数组引用；match_type数字-1、0或1，它指明Excel如何在lookup_array中查找lookup_value。查找方式如下：当match_type为-1时，lookup_array必须按降序排列，函数MATCH查找大于或等于lookup_value的最小数值；当match_type为0时，lookup_array可以按任何顺序排列，函数MATCH 查找等于lookup_value的第一个数值；当match_type为1时，lookup_array必须按升序排列，函数MATCH查找小于或等于lookup_

28、value的最大数值。例如，MATCH(12,23,43,12,55,0)=3，MATCH(40,23,43,12,55)=1。.1.2.9 INDEX函数INDEX函数的功能是返回表格或区域中的数值或对数值的引用。INDEX函数有以下两种形式：1返回数组中指定单元格或单元格数组的数值。公式为= INDEX(array,row_num,column_num) 式中 array单元格区域或数组常数；row_num数组中某行的行序号，函数从该行返回数值。如果省略row_num，则必须有 column_num；column_num数组中某列的列序号，函数从该列返回数值。如果省略column_num，

29、则必须有 row_num。需要注意的是：如果同时使用 row_num 和 column_num，函数 INDEX 返回 row_num 和 column_num 交叉处的单元格的数值。如果数组只包含一行或一列，则相对应的参数row_num 或column_num为可选。如果数组有多行和多列，但只使用row_num 或column_num，函数INDEX返回数组中的整行或整列，且返回值也为数组。如果将row_num或column_num设置为0，函数INDEX则分别返回整个列或行的数组数值。如果需要使用以数组形式返回的数值时，请在一个水平单元格区域中将函数INDEX作为数组公式输入。此外，row

30、_num和column_num必须指向array中的某一单元格，否则，函数INDEX返回错误值#REF!。例如：INDEX(1,2;3,4,2,2) = 4。如果作为数组公式输入，则：INDEX(1,2;3,4,0,2) = 2;42返回引用中指定单元格。公式为INDEX(reference,row_num,column_num,area_num) 式中 reference对一个或多个单元格区域的引用；如果为引用输入一个不连续的选定区域，必须用括号括起来。如果引用中的每个区域只包含一行或一列，则相应的参数row_num或column_num分别为可选项。例如，对于单行的引用，可以使用函数IND

31、EX(reference,column_num)。 row_num引用中某行的行序号，函数从该行返回一个引用；column_num引用中某列的列序号，函数从该列返回一个引用；area_num选择引用中的一个区域，并返回该区域中row_num和column_num的交叉区域。选中或输入的第一个区域序号为1，第二个为2，以此类推。如果省略area_num，函数INDEX使用区域1。说明：row_num、column_num和area_num必须指向reference中的单元格,否则，函数INDEX返回错误值#REF!。如果省略row_num和column_num，函数INDEX返回由area_nu

32、m所指定的区域。函数INDEX的结果为一个引用，且在其他公式中也被解释为引用。根据公式的需要，函数INDEX的返回值可以作为引用或是数值。例如，公式 CELL(width,INDEX(A1:B2,1,2)等价于公式CELL(width,B1)。CELL函数将函数INDEX的返回值作为单元格引用。而在另一方面，公式2*INDEX(A1:B2,1,2)将函数INDEX的返回值解释为B1单元格中的数字。2.1.2.10 ADDRESS函数ADDRESS函数的功能是按照给定的行号和列标，建立文本类型的单元格地址。公式为= ADDRESS(row_num,column_num,abs_num,a1,sh

33、eet_text)式中 row_num在单元格引用中使用的行号；column_num在单元格引用中使用的列标；abs_num指明返回的引用类型，其中：当为1或省略时为绝对引用，当为2时为绝对行号，相对列标，当为3时为相对行号，绝对列标，当为4时为相对引用；a1用以指明A1或R1C1引用样式的逻辑值。如果A1为TRUE或省略，函数ADDRESS返回A1样式的引用，如果A1为FALSE，函数ADDRESS返回R1C1样式的引用；sheet_text一文本，指明作为外部引用的工作表的名称，如果省略sheet_text，则不使用任何工作表名。例如，ADDRESS(2,3)等于“$C$2”；ADDRES

34、S(2,3,2)等于“C$2”。2.1.2.11 INDIRECT函数INDIRECT函数的功能是返回由文字串指定的引用。此函数立即对引用进行计算，并显示其内容。当需要更改公式中单元格的引用，而不更改公式本身时，可使用此函数。公式为= INDIRECT(ref_text,a1)式中 ref_text对单元格的引用，此单元格可以包含A1样式的引用、R1C1样式的引用、定义为引用的名称或对文字串单元格的引用，如果ref_text不是合法的单元格的引用，函数INDIRECT返回错误值#REF!；a1一逻辑值，指明包含在单元格ref_text中的引用的类型，如果a1为TRUE或省略，ref_text被

35、解释为A1样式的引用，如果a1为FALSE，ref_text被解释为R1C1样式的引用。 需要注意的是，如果ref_text是对另一个工作簿的引用（外部引用），则那个工作簿必须被打开。如果源工作簿没有打开，函数INDIRECT返回错误值 #REF!。 例如：如果单元格A1包含文本B2，且单元格B2包含数值1.333，则：INDIRECT($A$1)=1.333。上述介绍的几个查找函数LOOKUP、VLOOKUP、HLOOKUP、MATCH、INDEX、ADDRESS、INDIRECT等在财务分析与决策、预测及建立动态图表等中是非常有用的。2.1.2.12 矩阵函数TRANSPOSE函数、MIN

36、VERSE函数和MMULT函数1TRANSPOSE函数TRANSPOSE函数的功能是求矩阵的转置矩阵。公式为= TRANSPOSE(array)式中，Array需要进行转置的数组或工作表中的单元格区域。函数TRANSPOSE必须在某个区域中以数组公式的形式输入，该区域的行数和列数分别与array的列数和行数相同。【例2-7】假设矩阵A中的值如图2-18中单元格区域A2:C5，求其转置矩阵的步骤如下：图2-18 求转置矩阵（1）选取存放转置矩阵结果的单元格区域，如E2:H4。（2）单击工具栏上的【粘贴函数】按钮，在【粘贴函数】对话框中选取函数TRANSPOSE，在该函数对话框中输入（可用鼠标拾取

37、）单元格A2:C5，按“Crtl+Shift+Enter”组合键，即得转置矩阵如图2-18所示。利用TRANSPOSE函数可以把工作表中的某些行（或列）排列的数据转换成列（或行）排列的数据。例如，由于工作需要，要把工作表中的某些行数据改为列数据，若一个一个地改动数据，将是很麻烦也很费时的，而利用TRANSPOSE函数则可以很轻松地进行这项工作。但需要注意的是，利用TRANSPOSE函数对行（列）数据进行转换，则无法单独修改其中转换单元格区域中的某单元格的数据。2MINVERSE函数MINVERSE函数的功能是返回矩阵的逆矩阵。公式为= MINVERSE(array)式中，array具有相等行列

38、数的数值数组或单元格区域。MINVERSE函数的使用方法与TRANSPOSE函数是一样的。在求解线性方程组时，常常用到MINVERSE函数。3MMULT函数MMULT函数的功能是返回两数组的矩阵乘积。结果矩阵的行数与 array1 的行数相同，列数与 array2 的列数相同。公式为= MMULT(array1,array2)式中 array1, array2要进行矩阵乘法运算的两个数组。array1的列数必须与 array2 的行数相同，而且两个数组中都只能包含数值。array1和array2可以是单元格区域、数组常数或引用。如果单元格是空白单元格或含有文字串，或是array1的行数与 ar

39、ray2 的列数不相等时，则函数MMULT返回错误值#VALUE!。 同样地，由于返回值为数组公式，故必须以数组公式的形式输入。以例2-7的原矩阵和其转置矩阵为例，它们的乘积矩阵求解方法如下：（1）选取存放乘积矩阵结果的单元格区域，如J2:L5。（2）单击工具栏上的【粘贴函数】按钮，在【粘贴函数】对话框中选取函数MMULT，在该函数对话框中的array1栏中输入（可用鼠标拾取）单元格区域A2:C5，在array2栏中输入单元格区域E2:H4，然后按“Crtl+Shift+Enter”组合键，即得矩阵的乘积如图2-18所示。2.1.2.13 ROUND函数ROUND函数的功能是返回某个数字按指定

40、位数舍入后的数字。公式为= ROUND(number,num_digits)式中 number需要进行舍入的数字；num_digits指定的位数，按此位数进行舍入。如果num_digits大于0，则舍入到指定的小数位；如果num_digits等于0，则舍入到最接近的整数；如果num_digits小于0，则在小数点左侧进行舍入。利用ROUND函数可以防止利用格式工具栏上的【增加小数位数】或【减少小数位数】所带来的看起来“假数据”问题的出现，使得工作表上显示的数据真实可靠。实际上，如果需要调整数据的小数位数，最好使用ROUND函数，而不要使用格式工具栏上的【增加小数位数】或【减少小数位数】按钮。例

41、如，若单元格A1中的数据为14.3772，若使用格式工具栏上的【减少小数位数】按钮将小数位数设为两位，则单元格A1中的数据显示为14. 38，看起来似乎单元格A1的数据为14.38，但实际上仍为14.3772。若在单元格B1中输入公式“=3*A1”，则单元格B1中的数据显示为43.13，也许“不明真相”的人认为单元格B1的数据算错了（14.38乘以3应该等于43.14），但实际上单元格的数据为43.1316，这种看起来的“假”数据可能会对实际工作带来不便。因此，正确的方法应是：单元格B1中应输入公式“=ROUND(3*ROUND(A1,2),2)”，结果为43.14，即先将单元格A1的数据用函

42、数ROUND四舍五入，然后再对计算后的数据四舍五入。第2章 Excel在财务管理与分析中的应用基础知识2.2 图表处理(1) Excel具有完整的图表功能，它不仅可以生成诸如条形图、折线图、饼图等标准图表，还可以生成较为复杂的三维立体图表。对各种财务数据进行图表处理，可以更直观地进行财务分析，找出工作表格不容易发现的问题，使得财务管理工作更为有效。2.2.1 图表类型Excel提供了约14种标准图表类型，如面积图、柱形图、条形图、折线图、饼图、圆环图、气泡图、雷达图、股价图、曲面图、散点图、锥形图、圆柱图、棱锥图等，每种图表类型又都有几种不同的子类型。此外，Excel还提供了约20种自定义图表

43、类型，用户可根据不同的需要选用适当的图表类型。关于各种图表类型的具体情况，可单击工具栏上的【图表向导】按钮，或单击【插入】菜单，选择【图表】项，即可查看各种图表。2.2.2 图表的建立建立图表的过程非常简单，只要按照【图表向导】的有关说明，一步一步地进行操作，即可完成图表的制作。下面结合实例进行说明。【例2-8】某企业2002年12个月的销售量与销售费用的有关数据如图2-19所示，绘制各月销售额与销售费用之间关系的图表的步骤如下：图2-19 销售额与销售费用有关数据（1）选取单元格区域A2：M3，单击工具栏上的【图表向导】按钮，或单击【插入】菜单，选择【图表】项，出现【图表向导4步骤之1图表类

44、型】对话框，如图2-20所示，在【图表类型】中选【折线图】，在【子图表类型】中选【数据点折线图】，单击【下一步】按钮，出现【图表向导4步骤之2图表数据源】对话框，如图2-21所示。图2-20 【图表向导4步骤之1图表类型】对话框图2-21 【图表向导4步骤之2图表源数据】对话框（2）在【图表向导4步骤之2图表源数据】对话框中，单击【系列】，在【分类（X）轴标志】栏中填入“=Sheet1!$B$1:$M$1”，单击【下一步】按钮，出现【图表向导4步骤之3图表选项】对话框，如图2-22所示。图 2-22 【图表向导-4步骤之3-图表选项】对话框（3）在【图表向导4步骤之3图表选项】对话框中，对【标

45、题】的各项进行输入，即在【图表标题】栏中填入“销售额和销售费用的变化图”，在【数值X轴】栏中填入“月份”，在【数值Y轴】栏中填入“金额（千元）”，单击【下一步】按钮，出现【图表向导4步骤之4图表位置】如图2-23所示。图 2-23 【图表向导-4步骤之4-图表位置】对话框（4）在【图表向导4步骤之4图表位置】对话框中，若要建立嵌入式图表，即图表嵌入在本工作表中，则选择“作为其中的对象插入”；若要建立工作表图表，则选择“作为新工作表插入”。这里选择“作为其中的对象插入”；然后单击【完成】按钮，即得到需要的图表，如图2-24所示。图2-24 销售额与销售费用变化图2.2.3 图表的编辑、修改及格式化通过图表向导建立的图表可能不尽人意，如标题太大或太小、坐标系列太多、图表尺寸太小、漏掉了数据系列、需要添加数据标志等等，这时就需要对图表进行修改和格式化。1设置坐标、标题、图例等的格式设置坐标、标题、图例等的格式的方法非常简单，可将鼠标移到坐标、标题、图例等上，单击右键，在快捷菜单上选择相应的项目