2022年汽车融资租赁公司的十大风险点及其应对措施.docx

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1、精品学习资源二、汽车融资租赁公司的十大风险点及其应对措施汽车融资租赁， 是指融资租赁公司依据承租人对租赁车辆与供应商的挑选，与供给商签订车辆买卖合同 购买相应车辆并依据其与承租人签订的 融资租赁合同出租给承租人使用，承租人分期向融资租赁公司支付租金，租赁期满，租金付讫后，出租人将租赁车辆以象征性的价格无条件过户给承租人的交易行为；上述属于典型的直接融资租赁模式， 而承租人将自身已经拥有的车辆出卖给汽车融资租赁公司并租回使用， 分期支付租金， 从而到达融资目的的模式， 即售后回租模式；在这两种基本模式下， 汽车融资租赁公司的主要风险点及其应对措施总结如下：欢迎下载精品学习资源一遭受合同诈骗的风险

2、汽车融资租赁业务的蓬勃进展以及汽车融资租赁公司普遍风控意识不强，给一些不法分子甚至单位铤而走险供应了可乘之机， 利用融资租赁业务的特殊性对汽车融资租赁公司实施合同诈骗； 通常手法有虚构自身的经济实力、 履约才能及担保欢迎下载精品学习资源才能、伪造汽车销售发票及机动车登记证、 承租人与汽车供应商恶意串通不供应或者供应与正常价值严峻不符的车辆、在回租模式下将车辆重复进行租赁融资等，骗取汽车融资租赁公司签订相关合同并非法占有所融资金，甚至将所租用车辆用于倒卖或者抵押牟利；应对措施： 1、对承租人及担保财产、担保人进行充分的尽职调查、分析及核实， 除常规的资料信息外， 主要关注点仍应包括： 承租人及担

3、保人的工作单位及工作稳固性、薪酬、单位职务及社会职务、家庭成员情形及其财力、购买的车辆是否与本人实际情形匹配、 承租人及担保人的征信情形、 涉诉情形、 被行政惩罚情形等；2、在相关合同条文中明确商定或者单独出具声明，汽车融资租赁公司将在 发觉合同诈骗情形时第一时间向公安机关报案， 其所提交的全部材料将作为证据使用，这一点对于惯犯不肯定能起到很好的成效， 但在肯定程度上也能起到震慑作用； 3、保留好相应尽职调查原始资料，在发觉合同诈骗时，尽快整理报案材料并向公安机关报案，在报案的环节上，依据实务体会，除了预备详尽资料外， 最好能通过较短的篇幅或者图形可视化的模式向公安机关描述整个合同诈骗的过程，

4、以降低公安机关对事实的认定不清而将案件归为民事经济纠纷而拒绝立案的风险；二租金拖欠的风险租金拖欠风险是汽车融资租赁业务中最常见的风险，主要是指承租人到期不能按时或者足额向汽车融资租赁公司交纳租金的行为；欢迎下载精品学习资源应对措施： 发生租金拖欠， 承租人给出的理由往往真真假假， 汽车融资租赁公司不能以承租人所描述的理由作为其后续应对措施的依据，建议汽车融资租赁公司以拖欠时间为依据，将拖欠租金行为的对应措施划分三类：1 、关注，此时公司业务人员应对承租人进行催收并调查拖欠缘由；2 、严峻关注，由公司法务部门或者律师起草相关函件以公司名义向承租人发出，并告知其法律后果；3 、司法措施，提起诉讼或

5、者仲裁；除此之外， 为防止进一步的缺失， 承租人在收到汽车融资租赁公司发出的函件后仍拖欠租金的， 建议承租人在安全得到保证的情形下组织力气实施自力救济，或者在承租人签署具有强制执行效力的融资租赁合同并进行公证的前提下申请法院强制执行；要到达良好自力救济或者执行成效，在车辆上装有一部或者多部GPS 系统必不行少，同时依据实务体会，执行时机最好是挑选在汽车的行驶途中，这主要是躲开承租人的势力掌握范畴，防止无谓及非理智的蛮缠；三保证金、违约金认定的风险融资租赁保证金是指为了担保或保证承租人全面准时履行支付租金等应对款项 的义务而由出租人向承租人收取的金钱； 保证金并不是我国法律规定的法定担保方式，但

6、是依据最高人民法院关于适用 假设干问题的司法说明第 85 条“债务人或者第三人将其金钱以特户、封金、保证金等形式特定化后， 移交债权人占有作为债权的担保， 债务人不履行债务时， 债权人可以以该金钱优先受偿” 的规定，当承租人将金钱以保证金的形式特定化后交由汽车融资租赁公司占有并作为其债权的担保时， 该保证金即成了动产质押金， 受到法律爱护， 而依据双方协议商定， 保证金在仍有余额的情形下仍可转化为预付租欢迎下载精品学习资源金用作最终几期租金的结算；保证金的性质和作用依据当事人的商定不同而不同，因此为防止歧义及产生纠纷， 在订立保证金条款时应就保证金的作用、 金额、支付方式、是否计息、储存及处置

7、方式等各方面进行明确商定；另外需要说明的是保证金可以与违约金或者定金共存，在汽车融资租赁合同中不能将保证金、违约金或者定金进行混淆，以免不能全面爱护出租人利益；应对措施： 1、在汽车融资租赁合同中，应明确商定保证金的保证范畴应包含车辆修理费、过路费、运管费和车辆罚单款、年检、车船税、逾期未付的租金、保险费等应由承租人向第三方支付的其他应对费用，同时商定保证金一旦动用， 乙方应于详细确定的日期内补足保证金金额，逾期未补足的即视为乙方根本违约；2、在实务中，由于违约金金额受到造成的缺失30% 的上限限制，法院会依据实际情形作相应调整， 而有些时候缺失难以认定， 因此商定违商定金以及保证金必不行少；

8、违商定金可以商定为不超过融资租赁合同标的额的20% ，在汽车融资租赁业务中，汽车融资租赁公司的义务相对较轻， 定金罚就基本上没有施展余地， 而当承租人不能依据融资租赁合同商定履约时， 汽车融资租赁公司可以没收违商定金，当然是否能全部没收仍要视违约的程度而定， 这就需要在融资租赁合同中明确商定属于根本违约的情形； 而且违商定金由承租人交纳给出租人，汽车融资租赁公司具有主动权， 该部分保证金亦可商定无息使用，冲抵最终几期租金， 如此可以提高汽车融资租赁公司资金的利用效率， 因此违商定金的商定对汽车融资租赁公司防范风险与提高资金使用率不失为一剂良药；3 、虽然违商定金与违约金只能择一而主见，但是并不

9、是代表在实务中不行以同时商定违商定金与违约金；因此在商定违商定金的同时， 仍可在诸如车辆保养、 年检协作等方面商定单欢迎下载精品学习资源次的违约金， 发生纠纷时可挑选适用， 而且如此商定必定会对承租人在心理上造成压力，在肯定程度上有利于保证合同的全面履行；四车辆被无权处分的风险在直租模式下， 汽车融资租赁公司依据承租人的挑选购买车辆后，将车辆登记于汽车融资租赁公司名下， 车辆被无权处分的风险较小， 但在售后回租模式下以及即便是基于直租模式， 考虑到操作的便利性、 税收成本以及后续车辆使用过程中的责任承担问题等因素，汽车融资租赁公司和承租方往往并不办理车辆过户手续，或者在购买车辆时将车辆直接登记

10、在承租人名下，甚至有些承租人要求将购车发票直接以其名义开具，虽然依据中华人民共和国物权法、道路交通安全法及机动车登记管规定 等相关法律法规的规定车辆登记证并不是车辆的全部权的证明， 但这在实际生活中却大大增加了车辆被承租人以出售、抵押、出质等方式进行无权处分给第三人的风险；应对措施： 1、防止将车辆权证如机动登记证、行驶证、机动车发票等登记于承租人名下； 2、无法防止时，在融资租赁合同中明确商定授权承租人将车辆抵押给汽车融资租赁公司并在登记机关依法办理抵押权登记；3 、在车辆的显著位置作出标识，足以让第三人在与承租人交易时知道或者应当知道该车辆为租赁车辆； 4 、证明第三人不符合善意取得的要件

11、；5 、依据中华人民共和国最高人民法院关于审理融资租赁合同纠纷适用法律问题的说明以下简称“融资租赁司法说明”第九条的规定，证明第三人属于负有交易时须依据法律、行政 法规、行业或者地区主管部门的规定在相应机构进行融资租赁交易查询的义务主 体；欢迎下载精品学习资源五车辆被查封、扣留的风险租赁车辆涉及刑事案件，被作为犯罪工具、赃物、证据等被公安机关扣留，或者涉及第三方民事经济纠纷， 租赁车辆作为承租人的财产被法院查封、 扣押， 上述情形也屡有发生； 虽然汽车融资租赁公司可以依据公安部颁布的 公安机关办理刑事案件程序规定 第六十一条规定要求公安机关在拍照或者制作足以反映原物形状或者内容的照片、录像后返

12、仍车辆，但实务操作中难度不小；同样，在租赁车辆涉及承租人与第三方的民事纠纷中被法院保全、查封的情形下， 汽车融资租赁公司无法取回车辆的风险依旧存在；应对措施： 1、汽车融资租赁公司应积极争取公安机关及法院对车辆全部权的认 可，包括递交购买合同、 发票、融资租赁合同、 机动车登记证等一系列证明材料； 2、在融资租赁合同中明确商定在上述情形下，汽车融资租赁公司有权解除合同并要求承租人提前支付全部剩余租金及违约金， 准时向承租人发出解除合同通知书，并要求承担相应责任；六车辆被盗抢、毁损及灭失风险在汽车融资租赁中，汽车的全部权与使用权别离，虽然汽车的修理、保养、安全 性责任均由承租人承担， 车辆被盗、

13、 毁损及灭失风险亦由承租人承担， 但是全部权属于汽车融资租赁公司， 为充分保证自身权益并从有效掌握维权成本的角度考量，汽车融资租赁公司必需充分重视车辆的被盗抢、毁损及灭失风险；应对措施： 1、要求承租人购买保险，一般实务中，第一年的车辆保险由汽车融资租赁公司收取费用， 代替承租人购买保险， 受益人是汽车融资租赁公司； 但第欢迎下载精品学习资源二年开头的保险是由承租人上完保险后， 将保险单寄给汽车融资租赁公司， 这就需要汽车融资租赁公司与承租人做好沟通准时续保，同时与有关保险公司保持良好的沟通， 在续保时有任何反常赐予提示； 此外， 融资租赁合同中必需明确商定假设承租人怠于购买保险， 汽车融资租

14、赁公司有权从保证金中扣除相关费用代为购买；至于保险的种类，除了常规的交强险、车辆缺失险外，盗抢险等险种必不 可少；2 、目前的 GPS 及 GMS 防盗系统功能也足够强大，汽车融资租赁公司应当在安装及爱护、 更换等环节予以充分的关注， 通过定期的检查， 保证上述防盗系统正常运行；七被交通行政惩罚及被第三人索赔的风险对于融资租赁车辆在发生交通事故后的风险， 同车辆涉及刑事、 民事案件而被查封、扣押的风险有相同之处， 也有不同之处； 相同之处在于由于对融资租赁法律关系的不甚明白， 致使司法及执法机关在实务中惯性地将涉事车辆当做承租人全部车辆进行扣押， 特殊是在一些汽车融资租赁业务中， 相关登记并未

15、登记在汽车融资租赁公司名下时； 不同之处在于假设汽车融资租赁公司在操作融资租赁业务时对承租人的认定存在过错， 如承租人为自然人时其并未取得机动车驾驶证，而当承租人为物流企业时， 该企业并未取得道路运输经营许可证等资质或者资质已过有效期等情形下汽车融资租赁公司仍旧开展融资租赁业务，汽车融资租赁公司就需要承担肯定的责任；应对措施： 1 、在操作融资租赁业务时，对承租人做全面的适格承租调查；2、在融资租赁合同中明确商定， 承租人符合使用租赁车辆并开展相关业务的一切资质条件，并承诺由于该缘由导致的一切缺失及索赔均由其承担，假设汽车融资租欢迎下载精品学习资源赁公司承担责任的，事后可向其进行追偿；3、积极

16、与交通执法机关进行沟通和谐，争取其对车辆全部权的认可进而做出合理处置措施；4 、与交警指挥中心或者车辆治理所保持良好合作关系， 在显现公司全部车辆号码的违规、 过户等事项时能准时通知到公司；八车辆质量瑕疵风险在汽车融资租赁业务中， 汽车融资租赁公司是基于承租人对车辆及供应商的而挑选而购买车辆交由承租人使用， 汽车融资租赁公司仅收取租金， 供应商直接向承租人进行交付并由承租人进行验收确认， 汽车融资租赁公司并不对车辆的质量承担任何责任， 除非有证据证明其对承租人挑选车辆或供应商进行了干扰，这在一些厂商系的汽车融资租赁公司开展业务的过程中发生的概率更高；应对措施： 1、在融资租赁合同中明确商定汽车

17、融资租赁公司并未干预承租人对租赁物及供应商的挑选， 车辆质量瑕疵与其无关， 承租人不得以此为借口拒绝履行交纳租金的义务； 2、在实务中，一些汽车融资租赁公司为逃避风险也为操作的便利性，会采纳托付购买的方式，托付承租人购买车辆，依据托付代理原理， 代理人的代理成效最终归于被代理人即汽车融资租赁公司，但是购买过程中的行为却是由承租人做出， 其作为受托方充分行使其对车辆和供应商的挑选权和确定权，依据自己的技能独立自主选定向供应商购买车辆；通过上述操作， 能有效防范汽车融资租赁公司显现因干扰承租人的挑选权而带来的相应责任；九“营改增”带来的税收风险欢迎下载精品学习资源依据财税 202137号关于在全国

18、开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知简称“37 号文”的规定已由财政部、国家税务总局于 2021 年 12 月 9 日联合下发的关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知，简称“106 号文”替代，从2021年 1 月 1日在上海开头试点的交通运输业及部分现代服务业营业税改征增值税试点已经在 2021 年 8 月 1 日扩展到全国范畴； 汽车融资租赁作为有形动产租赁， 属于营改增的试点范畴；“营改增”后，汽车融资租赁中直租模式业务的税率实际从5% 提高到 17% ，但是购买汽车环节的增值税可以抵扣，实际税负并未随着税率大幅提升；然而在回租模式中， 由于承租

19、人出售车辆的行为不征收增值税也不征收营业税导致承租人不肯定情愿开具发票，对于承租人为自然人的更不行能开 具，汽车融资租赁公司也就无法进行进项税的抵扣；应对措施： 1、加强对财务部门的工作要求，对税收政策以及当地税务机关的操作口径作充分明白和沟通，此外，财务部门必需依据“106 号文”的规定扣除承租人收取的车辆本金价款后以及对外支付的借款利息包括外汇借款和人民币借款利息、发行债券利息后的余额运算销售额；2 、直租模式中要求供应商开具积极要求回租模式业务中的承租人亦为供应商开具发票，由于依据“106 号文”的规定，虽然不得开具增值税专用发票，但可以开具一般发票，这有利于确定车辆本金价款金额，即使不

20、开具发票也应要求其开具相应收据；十资金来源单一的风险汽车融资租赁公司特殊是内资试点的公司开展业务最大的障碍就是资金的来源 问题；由于银行贷款的收紧以及利率缘由， 汽车融资租赁公司为实现机构的全国欢迎下载精品学习资源网络化布局以及进一步拓展业务市场， 如何解决好资金来源单一的问题成为了亟待突破的瓶颈；应对措施： 1 、增资扩股，积极寻求资金实力强劲的投资人入股；2 、租赁资产证券化，即将汽车融资租赁公司依据自身融资租赁形成的将来收益债权情形挑选 证券化目标， 组成资产池并将资产池资产打包真实出售给方案治理人一般为券商，方案治理人通过设立专项资产治理方案通过证券交易所发行受益凭证， 发行的收入向汽

21、车融资租赁公司支付购买价格，从而实现公司的融资； 3、融资租赁集合信托以及租赁资产收益权受让集合信托，均是通过信托公司来实现融资，区分在于前一种模式下，信托公司与汽车融资租赁公司属于债权债务的法律关系，后一种模式为汽车融资租赁公司将融资租赁形成的债权收益权转让给信托公司，同时汽车融资租赁公司承担按条件回购的责任； 4 、融资租赁保理，即汽车融资租赁公司并将应收租金转让给银行或保理商， 银行或保利商向承租人收取租金并保留或者不保留对出租人追索权的融资方式；5 、发行债券，依据汽车融资租赁公司性质的不同挑选在不同的交易场所， 如银行间市场、 境内外证券交易所发行金融债券或者公司债券等金融工具进行融资；6 、境外融资，利用自贸区的特殊优惠政策， 实现境外融资， 目前上海自贸区内的汽车融资租赁公司可开立跨境人民币专户， 向境外借取跨境人民币贷款， 额度实行余额制治理， 上限不超过实缴资本 1.5 倍宏观审慎政策参数，借用期限 1 年不含以上；欢迎下载