财务分析格式(典型模版).docx

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1、*公司2004年财务情况说明企业主营业务范围及经营情况；企业所处的行业以及在本行业中的地位，如按销售额排列的名次；对企业发展的趋势、成长能力作一简要说明。一、总体经营情况分析对主营业务收入、净利润、经营现金净流量三个指标近三年数据进行比较。采取图表方式。图一（单位：万元）对图表简单说明，并分析三个指标变动原因。二、资产状况分析1、简单的资产负债表简 化 的 比 较 资 产 负 债 表 单位：万元项 目期 初 数期 末 数变 动 额变动幅度（）货币资金短期投资净额应收帐款其它应收款预付帐款存货长期投资固定资产合计资产合计短期借款应付款项 应交税金其他应付款长期借款负债合计少数股东权益股东权益2、

2、对上述变动较大指标或重要指标进行分析说明，分析其变动原因。三、盈利能力分析1、应列示简单的利润表简单的损益比较表 单位：万元比较项目2003年x月份2004年x月份差异额差异率（）主营业务收入减：折扣折让主营收入净额主营业务成本税金及附加主营业务利润减：营业费用管理费用财务费用营业利润利润总额所得税少数股东损益净利润对上述损益表进行分析，应至少包括对收入、成本、期间费用变动情况的分析。若是年度报表分析，还应包括对利润分配情况的分析。集团公司应分行业列示收入组成，并分三年列示。如下图。2、指标分析图二对上述两个指标的变动情况进行分析。（注：净资产收益率净利润/平均净资产；销售毛利率主营业务利润/

3、主营业务收入）四、偿债能力分析1、对公司借款情况进行说明应说明长、短期借款情况，包括银行借款（是否集团担保），向集团借款等，今年借款变动情况等。2、比率分析图三对上述三个比率进行分析，具体包括指标变动情况，变动原因分析等。（注：速动比率流动资产-存货/流动负债，流动比率流动资产/流动负债，资产负债率负债总额/总资产） 五、运营能力分析1、 图四 2、对上述两个指标进行分析。(注：存货周转天数360/（主营业务成本平均存货，应收帐款周转天数360/（主营业务收入平均应收帐款）六、经营现金净流量分析1、 近三年经营现金流量及现金净流量的变动情况及分析分析两个指标的变动情况。2、 指标分析比率名称2

4、002年x月份2003年x月份2004年x月份现金债务比销售现金比经营现金净流量与净利润比（注：现金债务总额比经营现金净流入/债务总额销售现金比经营现金净流入/销售额经营现金净流量与净利润比经营现金净流入/净利润） 分析三个指标的变动情况及原因。七、涉税事项分析1、 近三年重要税种的上缴情况增值税、所得税、营业税、消费税、其他税种的缴纳情况及其分析。2、重要涉税事项的说明重大（净资产的10以上）涉税事项、非正常涉税事项（税收罚款、滞纳金等）和税务稽查检查等事项。八、重要事项分析及建议包括日常经营重大事项对公司财务状况的影响、潜在的财务风险；经营中出现的问题与困难及解决方案；对企业业务有影响的知识产权的有关情况；经营环境的变化（经营环境、政策法规变化对公司的影响）；新年度的业务发展计划，如生产经营的总目标及措施；开发、在建项目的预期进度；配套资金的筹措计划；需要披露的其他业务情况与事项。九、各子公司情况分析 对各子公司经营情况、盈利能力、偿债能力进行简要分析，对各子公司发生的重大事项进行简要叙述。