信用证的含义培训课件.pptx

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1、 划分为出口单证和进口单证根据贸易双方 划分为金融单证和商业单证根据单证的性质 划分为资金单据、货运单据、商业单据、保险单据、官方单据和随附单据根据单证的作用 划分为结汇单证和非结汇单证根据结汇需要成交成交 外贸合同外贸合同开证、审证开证、审证和改证和改证 信用证信用证备货生产备货生产 内贸合同，内贸合同，商业发票，商业发票，装箱单装箱单 报检 商检证书出运和投保出运和投保 运输单据，运输单据，保险单据保险单据出口报关和出口报关和装船出运装船出运 报关单据，报关单据，产地证、装产地证、装船通知船通知收付汇及核收付汇及核销退税销退税 汇票，核销汇票，核销退税单据等退税单据等如果说正确和完整是单证

2、的内在质量，那么整洁则是单证的外观质量。如果说正确和完整是单证的内在质量，那么整洁则是单证的外观质量。正确是外贸单证制作的前提和核心正确是外贸单证制作的前提和核心正确包括两方面内容：“四相符”：单证相符、单单相符、单同相符、单货相符单证符合有关国际法规及惯例单证的种类、内容及份数均要完备齐全。制单、审单及交单必须及时简化单证不仅可以减少工作量和提高工作效率，而且也有利于提高单证质量。单据的布局要美观、大方，其格式的设计和缮制应力求标准化和规范化。常见的国际贸易结算方式常见的国际贸易结算方式一、信用证的含义一、信用证的含义 指指开证银行开证银行根据根据进口商的请求和指示进口商的请求和指示， （由

3、谁开立）（由谁开立） （开证前提（开证前提/依据）依据） 向向受益人受益人开立的、开立的、 （开立给谁）（开立给谁）在在一定金额一定金额和和一定期限一定期限内内凭规定的单据凭规定的单据 （付款条件）（付款条件） 承诺付款的承诺付款的凭证凭证。 （性质）（性质）UCP600UCP600规定规定1.信用证是不可撤销的信用证是不可撤销的2.开证行应对开证行应对相符交单相符交单予以予以承付承付 承付的种类：承付的种类： 即期付款；即期付款； 延期付款；延期付款； 承兑并在汇票到期日付款。承兑并在汇票到期日付款。二、信用证支付方式的特点信用证支付方式的特点1、银行信用与汇付、托收所依靠与汇付、托收所依靠

4、商业信用商业信用相比，信相比，信用证支付方式是以用证支付方式是以银行信用银行信用作为保证的，作为保证的，开证行承担第一付款人的责任。开证行承担第一付款人的责任。开证行自开立信用证之时起即开证行自开立信用证之时起即不可撤销不可撤销地承担承付责任。地承担承付责任。2、自足的文件说明： (1)信用证是依据合同开出来的，但一经开出独立于信用证是依据合同开出来的，但一经开出独立于合同；合同； (2)买方只受合同的约束，而不受信用证约束；买方只受合同的约束，而不受信用证约束； (3)银行只受信用证约束，而不受合同约束；银行只受信用证约束，而不受合同约束； (4)卖方卖方(受益人受益人)既受合同又受信用证约

5、束。既受合同又受信用证约束。结论：卖方卖方(受益人受益人)应确保证同一致。应确保证同一致。3、单据的买卖根据根据UCP600UCP600的规定，信用证业务所处理的规定，信用证业务所处理的是一种纯粹的单据业务。只要单据的是一种纯粹的单据业务。只要单据表面上表面上符合符合信用证的规定和要求，开证行就应承担信用证的规定和要求，开证行就应承担付款、承兑或议付的责任，即使收到货物后付款、承兑或议付的责任，即使收到货物后发现不符合合同要求，也只能由开证申请人发现不符合合同要求，也只能由开证申请人根据买卖合同向有关方面索赔，换言之，如根据买卖合同向有关方面索赔，换言之，如果买方收到的货物完全符合合同的规定，

6、但果买方收到的货物完全符合合同的规定，但受益人所提交的单据不符合信用证的要求，受益人所提交的单据不符合信用证的要求，银行也完全有理由拒付。银行也完全有理由拒付。三、信用证方式的主要当事人三、信用证方式的主要当事人 问：实际业务中，出口商收到国外开证行直问：实际业务中，出口商收到国外开证行直接寄来的信用证，应如何处理？接寄来的信用证，应如何处理？信用证信用证开立必须是开给卖方指定的通知行的，即使开立必须是开给卖方指定的通知行的，即使开证行开证行直接邮寄给卖方，信用证的直接邮寄给卖方，信用证的通知行通知行也是存在也是存在的。没有通知行，信用证也不会成立。卖方收到开的。没有通知行，信用证也不会成立。

7、卖方收到开证行直寄的信用证，必须第一时间交由通知行审核。证行直寄的信用证，必须第一时间交由通知行审核。有有不符点不符点可能或者软条款，可能或者软条款，必须通过通知行要求卖必须通过通知行要求卖方通过开证行修改信用证。方通过开证行修改信用证。其他可能涉及的当事人四、信用证支付的一般程序信用证支付的一般程序四、信用证支付的一般程序信用证支付的一般程序四、信用证支付的一般程序信用证支付的一般程序四、信用证支付的一般程序信用证支付的一般程序议付信用证的出口结汇方式有三种：五、信用证的种类(一)跟单信用证和光票信用证 就信用证是否要求提供就信用证是否要求提供单据单据而言。而言。(二)可撤销信用证和不可撤销

8、信用证按国际惯例的规定，信用证中应表明是可撤销的或按国际惯例的规定，信用证中应表明是可撤销的或是不可撤销的，是不可撤销的，若无此表示，当视作若无此表示，当视作“不可撤销的不可撤销的”信用证。信用证。(三)保兑信用证和不保兑信用证保兑信用证中保兑信用证中保兑行与开证行承担同样的付款责任。保兑行与开证行承担同样的付款责任。(四)即期付款、延期付款、承兑及议付信用证保兑即期付款信用证保兑即期付款信用证(Sight Payment LC)： 见票即付见票即付。可有也可没有汇票。可有也可没有汇票。 延期付款信用证延期付款信用证(Deferred Payment Credit)： 不需汇票不需汇票。承兑信

9、用证承兑信用证(Acceptance LC)：使用：使用远期汇票远期汇票。议付信用证议付信用证(Negotiation LC)：一般需汇票所谓：一般需汇票所谓“议付议付”(Negotiation)，是指被授权议付的银行对，是指被授权议付的银行对汇票及或单据付出对价，仅审核单据而未付出对汇票及或单据付出对价，仅审核单据而未付出对价并不构成议付。价并不构成议付。(五)可转让信用证和不可转让信用证1.按照国际惯例，只有在信用证中明确指明按照国际惯例，只有在信用证中明确指明“可转让可转让”(Transferable)字样的信用证才字样的信用证才能转让；能转让；2.信用证的全部或部分金额转让给一个或几信

10、用证的全部或部分金额转让给一个或几个其他受益人个其他受益人(第二受益人第二受益人)使用。使用。3.只能转让一次。只能转让一次。（六）其他形式的信用证背对背信用证背对背信用证(Back to Back L(Back to Back LC)C)对开信用证对开信用证(Reciprocal Credit)(Reciprocal Credit)循环信用证循环信用证(Revolving Credit)(Revolving Credit)问 题 1.什么是信用证？它的主要作用有哪些？2.如何理解信用证是银行信用，开证行承担第一性付款责任？ 3.信用证与合同之间的关系如何？ 4.什么是可撤销信用证和不可撤销信

11、用证？第二节第二节 信用证的开立信用证的开立开证的环节一、进口人申请开证（一）缮制开证申请书（一）缮制开证申请书（APPLICATION FOR LETTER OF CREDIT）申请人对银行的申请人对银行的委托书；委托书；以以合同条款合同条款为依据；为依据；一般由银行专门印发、规定格式，一般由银行专门印发、规定格式，一式三份一式三份 （业务部、财务部和银行各一份）（业务部、财务部和银行各一份）；是银行开证的依据，也是进口人凭以审单的依据；是银行开证的依据，也是进口人凭以审单的依据；包括正面和背面的内容。包括正面和背面的内容。2、开证申请书正面的内容、开证申请书正面的内容须申请人填写的内容（括

12、号里打须申请人填写的内容（括号里打X表示选择）：表示选择）：（1）日期日期（申请日期、信用证到期日及地点）（申请日期、信用证到期日及地点）（2）传递方式传递方式（开立形式：信开、电开、快递等）（开立形式：信开、电开、快递等）（3）信用证性质信用证性质（是否保兑及可转让）（是否保兑及可转让）（4）申请人和受益人申请人和受益人（全称、地址、联系电话等）（全称、地址、联系电话等）（5）是否分批或转运是否分批或转运（6）装运条款装运条款（装运港、目的港、最晚装运日期、转（装运港、目的港、最晚装运日期、转运港）运港）（7）信用证金额信用证金额（大小写表示）（大小写表示）2、开证申请书正面的内容、开证申请

13、书正面的内容（8）货物描述货物描述（与合同一致）（与合同一致）（9）兑付方式兑付方式（即期、延期、承兑、议付）（即期、延期、承兑、议付）（10）汇票要求汇票要求（是否全额为信用证支付及付款人）（是否全额为信用证支付及付款人）（11）价格术语价格术语（FOB/CIF/CFR或其他）或其他）（12）单据要求单据要求（单据种类、一式几份）（单据种类、一式几份）（13）附加条款附加条款（需要的打（需要的打X）（14）申请人申请人、其开户行名称、账号、签字、其开户行名称、账号、签字注意：信用证号码及通知行名称由开证行填写注意：信用证号码及通知行名称由开证行填写3、申请书背面的内容、申请书背面的内容申请人

14、对开证行的申请人对开证行的声明声明，用以明确双方责任，用以明确双方责任一般开证行事先印好一般开证行事先印好（二）申请开证的注意事项（二）申请开证的注意事项申请人义务申请人义务（1 1）开证时间：）开证时间：合理时间，便于卖方及时装货合理时间，便于卖方及时装货（2 2）申请开证前，要落实）申请开证前，要落实进口批准手续进口批准手续及及外汇来源外汇来源（3 3）开证时要注意）开证时要注意证同一致，但证同独立证同一致，但证同独立（4 4）要明确）要明确汇票期限汇票期限，价格条款价格条款( (术语术语) )必须与相应的必须与相应的单据要求以及费用负担、表示方法等相吻合单据要求以及费用负担、表示方法等相

15、吻合申请人权利申请人权利（5 5）应要求卖方提商品检验机构出具的）应要求卖方提商品检验机构出具的装船前检验证装船前检验证明明，并明确规定货物的规格质量，指定检验机构。，并明确规定货物的规格质量，指定检验机构。（6 6）信用证内容必须明确无误）信用证内容必须明确无误（7 7）将合同有关规定转化成有关单据）将合同有关规定转化成有关单据默认条款默认条款（8 8）一般信用证都应明确表示可撤销或不可撤销，如）一般信用证都应明确表示可撤销或不可撤销，如无此表示，根据无此表示，根据UCP500UCP500规定，应视作不可撤销的信规定，应视作不可撤销的信用证，我国基本上都使用不可撤销信用证；而用证，我国基本上

16、都使用不可撤销信用证；而UCP600UCP600明确规定信用证是不可撤销的明确规定信用证是不可撤销的，即使未如此，即使未如此表明。表明。（9 9）国外通知行由开证行指定国外通知行由开证行指定。默认条款默认条款（1010）不准分批装运、不准中途转运、不接受第三者）不准分批装运、不准中途转运、不接受第三者装运单据，均应在信用证中明确规定，否则，将装运单据，均应在信用证中明确规定，否则，将被被认为认为允许分批、允许转运、接受第三者装运单据允许分批、允许转运、接受第三者装运单据（Third Party Shipment DocumentThird Party Shipment Document）。）。

17、（1111）对我方开出的信用证，如对方（出口人）要求）对我方开出的信用证，如对方（出口人）要求其它银行保兑或由通知行保兑，其它银行保兑或由通知行保兑，我方原则上不能同我方原则上不能同意意（在订立买卖合同时，应说服国外出口人免除保（在订立买卖合同时，应说服国外出口人免除保兑要求，以免开证时被动）。兑要求，以免开证时被动）。（1212）我国银行）我国银行一般不开可转让信用证一般不开可转让信用证，一般也不开，一般也不开列有电报索偿条款（列有电报索偿条款（T/T Reimbursement ClauseT/T Reimbursement Clause）的信用证。的信用证。二、开证行开立信用证注意：简电

18、本的作用：简电本的作用： 通知出口商早些备货，只做预先通知，非有效文本。通知出口商早些备货，只做预先通知，非有效文本。一般需随寄一般需随寄证实书证实书（Mail confirmation follows） 有效文本有效文本交单议付以证实书为依据交单议付以证实书为依据（二）信用证的主要内容（二）信用证的主要内容（三）开证行需（三）开证行需“三查一保三查一保”一保一保收取开证保证金收取开证保证金三查三查审查开证申请书审查开证申请书和开证人声明和开证人声明审查开证申请人审查开证申请人的资信情况的资信情况审查开证时提供审查开证时提供的有效文件的有效文件本节回顾本节回顾第三节第三节 审核信用证审核信用证

19、本节框架本节框架信用证审核的信用证审核的原因原因信用证审核的信用证审核的重点重点信用证审核的信用证审核的范围范围一、信用证审核的原因1、国外客户或开证银行工作的国外客户或开证银行工作的疏忽和差错疏忽和差错2、某些国家对开立信用证有特别规定某些国家对开立信用证有特别规定3、国外客户对我国政策不了解国外客户对我国政策不了解4、开证申请人或开证行的故意行为等开证申请人或开证行的故意行为等二、信用证审核重点通通知知行行审审核核信用证的真实性信用证的真实性信用证的合法性信用证的合法性开证行的可靠性开证行的可靠性受受益益人人审审核核证同是否一致证同是否一致是否有是否有“软条款软条款”三、信用证审核的范围开

20、证行信用证的性质当事人有关时限金额与币制装运条款货物条款单据条款是否有软条款1 1、开证行（通知行调查）、开证行（通知行调查）开证行的政治背景和对我国的态度开证行的政治背景和对我国的态度开证行的资信情况开证行的资信情况信用证的真伪信用证的真伪偿付路线是否合理，偿付条款是否恰当偿付路线是否合理，偿付条款是否恰当信用证中的保证条款，如责任文句是否明确等信用证中的保证条款，如责任文句是否明确等2 2、信用证的性质、信用证的性质是否不可撤销是否不可撤销 是否为全电本是否为全电本信用证内容是否完全信用证内容是否完全 如：保兑如：保兑ComfirmedComfirmed是否该加注的没有加注是否该加注的没有

21、加注 如：如： “ “待获得进口许可证后才能生效待获得进口许可证后才能生效” ” 是否存在是否存在有条件生效条款有条件生效条款是否受是否受UCP600UCP600约束约束3 3、信用证的当事人、信用证的当事人名称或地址名称或地址是否有误；账户是否正确。是否有误；账户是否正确。举例：举例：受益人本来地址：受益人本来地址： 6/F,Jinmao Sub-building,4,Jianghan North 6/F,Jinmao Sub-building,4,Jianghan North Road,Wuhan43022,China.Road,Wuhan43022,China.却写成：却写成： 6/F,

22、Jingmao Sub-building,4, Jianghan North 6/F,Jingmao Sub-building,4, Jianghan North Road,Wuhan43022,ChinaRoad,Wuhan43022,China4 4、信用证中的有关时限、信用证中的有关时限（1 1）装运期）装运期保证能够按期保证能够按期出运出运注意分批装运注意分批装运时间数量安排时间数量安排证中无装运期证中无装运期= =“双到期双到期”（2 2）交单期）交单期（Expiry Date Expiry Date for Presentationfor Presentation）确定交单地点确定

23、交单地点向银行交单日向银行交单日期不得迟于提期不得迟于提单日期后单日期后2121天天不迟于信用证不迟于信用证的有效期的有效期（3 3）有效期）有效期（Expiry DateExpiry Date）三期中最晚的三期中最晚的无有效期的信无有效期的信用证无效用证无效一般至少在装一般至少在装运期后运期后1515天天思思 考考 某信用证规定最迟装运期为：某信用证规定最迟装运期为：“July31,2008July31,2008”, , 交单期为：交单期为：“15 days after shipment date 15 days after shipment date ” 信用证到期日是：信用证到期日是：“

24、Aug.15,2008Aug.15,2008”。 出口商的实际装运日期是出口商的实际装运日期是“July20,2008July20,2008”，问：出口商的最迟交单期是什么时间？问：出口商的最迟交单期是什么时间？5 5、信用证的金额、币制、信用证的金额、币制参考合同要求（参考合同要求（金额、溢短装、货币金额、溢短装、货币）；）；大小写大小写是否相符；是否相符；“大约大约”=10%=10%的伸缩额度（因为货物数量的的伸缩额度（因为货物数量的溢短装溢短装）注意，不能超，数量可以浮动，金额有限制6 6、装运条款、装运条款除信用证另有除信用证另有规定外，是允规定外，是允许分批装运和许分批装运和转运的转

25、运的任何一期未按信用证规定期任何一期未按信用证规定期限支取或发运时，信用证对限支取或发运时，信用证对该期及以后各期均告失败该期及以后各期均告失败除非出口方确保能取得除非出口方确保能取得“直直达提单达提单”，应对禁止转运的，应对禁止转运的信用证提出修改信用证提出修改应与合同一致应与合同一致港口可以笼统表港口可以笼统表示，但不能是内示，但不能是内陆城市陆城市7 7、货物描述、货物描述品名、规格；品名、规格；数量、包装的种类及数量数量、包装的种类及数量 单位非单位非“件件”时，可有时，可有5%增减，但总支取金额不超过信用增减，但总支取金额不超过信用证金额证金额 “约约”可有可有10%的增减的增减唛头

26、；单价；术语；援引合同号唛头；单价；术语；援引合同号8 8、单据条款、单据条款如：形式发票如：形式发票单据的种类单据的种类如：如：CIF项下无保险单据项下无保险单据是否漏列是否漏列非指定机构或无授权机构非指定机构或无授权机构出单机构出单机构FOB-运费到付运费到付FREIGHT COLLECTCFR/CIF-运费预付运费预付 FREIGHT PREPAID是否前后矛盾是否前后矛盾部分机构只出具一份正本部分机构只出具一份正本实际操作是否可行实际操作是否可行至少提交一份正本给银行结汇至少提交一份正本给银行结汇单据的份数单据的份数9 9、审核是否有软条款、审核是否有软条款暂不生效；暂不生效；开证申请

27、人指定人签署有关单据；开证申请人指定人签署有关单据；清关后付款等条件。清关后付款等条件。特别注意下列信用证条款：特别注意下列信用证条款：1.1/3 1.1/3 正本提单直接寄送客人的条款。正本提单直接寄送客人的条款。 若接受此条款，将随时面临货、款两空的危险。若接受此条款，将随时面临货、款两空的危险。（千万别背书千万别背书）2.2.将客检证作为议付文件的条款。将客检证作为议付文件的条款。 接受此条款，受益人正常处理信用证业务的主动权接受此条款，受益人正常处理信用证业务的主动权很大程度上掌握在对方手里，影响收汇。很大程度上掌握在对方手里，影响收汇。关于审核跟单信用证项下单据的国际标准银行实务(I

28、SBP)第六条规定：使用普遍承认的缩略语不导致单据不符，例如：用“Ltd.”代替“Limited”(有限)用“Intl”代替“International”(国际)用“Co.”代替“Company”(公司)用“kgs”或“kos.”代替“kilos”(千克)用“Ind”代替“Industry”(工业)用“mfr”代替“manufacturer”(制造商)用“mt”代替“metric tons”(公吨)反过来，用全称代替缩略语也不导致单据不符。知识卡片知识卡片第三节 改证本节框架一、改证当事人的权利一、改证当事人的权利及义务及义务二、改证的流程二、改证的流程三、改证需注意的问题三、改证需注意的问题

29、一、改证当事人的权利及义务一、改证当事人的权利及义务二、改证的流程二、改证的流程三、修改时需注意的问题三、修改时需注意的问题1、修改需开证行（保兑行）、受益人同意；、修改需开证行（保兑行）、受益人同意；2、修改申请只能由开证申请人提出；、修改申请只能由开证申请人提出；3、对于所有的不符点，一次性的通知开证申请人修改；、对于所有的不符点，一次性的通知开证申请人修改；4、受益人对于修改内、受益人对于修改内容容部分接受无效部分接受无效。 5、明确修改费用由谁承担。明确修改费用由谁承担。6、必须通过、必须通过原通知行原通知行寄送寄送本章小结信用证是银行开立的一种信用证是银行开立的一种有条件保证付款有条

30、件保证付款的书的书面文件。信用证支付方式是外贸业务中重要的面文件。信用证支付方式是外贸业务中重要的支付方式之一。在信用证支付业务中，支付方式之一。在信用证支付业务中，银行承银行承担了第一性付款责任担了第一性付款责任，只要卖方提交的单据符，只要卖方提交的单据符合信用证的要求，做到合信用证的要求，做到单单一致、单证一致单单一致、单证一致，开证行就必须付款，反之，若出现单证不一致开证行就必须付款，反之，若出现单证不一致或单单不一致，银行就有拒付的权利。信用证或单单不一致，银行就有拒付的权利。信用证是依据合同开出来的，但是依据合同开出来的，但信用证一经开出，就信用证一经开出，就成为独立于合同之外的自足

31、的文件成为独立于合同之外的自足的文件，开证行只开证行只受信用证的约束，而不受合同的约束受信用证的约束，而不受合同的约束。正确理。正确理解信用证业务的这些特点是做好信用证项下业解信用证业务的这些特点是做好信用证项下业务的必要前提和基础。务的必要前提和基础。本章小结由于在实际业务中，由于在实际业务中，买方只受买卖合同买方只受买卖合同的约束，银行只受信用证的约束，而受的约束，银行只受信用证的约束，而受益人既受信用证的约束，又受买卖合同益人既受信用证的约束，又受买卖合同的约束的约束，为顺利地履行合约，卖方应确，为顺利地履行合约，卖方应确保保合同和信用证保持一致合同和信用证保持一致。因此，在信。因此，在信用证项下准确地理解信用证条款，修改用证项下准确地理解信用证条款，修改信用证中与合同不符的地方以及卖方无信用证中与合同不符的地方以及卖方无法接受的条款就显得尤为重要。正确地法接受的条款就显得尤为重要。正确地修改信用证是外贸单证人员最基本的素修改信用证是外贸单证人员最基本的素质之一。质之一。