2022年浅析企业内部控制制度.docx

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1、精品学习资源企业内部掌握制度内部审计篇一、内部审计的基本概念（一）内部审计的概念1） 概念2） 目的3） 内部审计与外部审计的比较（二）内部审计的进展阶段1） 掌握2） 掌握结构3） 企业风险4） 企业风险治理流程（三）内部审计的角色1） 监督者2） 检察员3） 帮助者4） 询问师（四）内部审计过程1） 懂得期望2） 分析经营状况3） 确认程序与风险4） 分析程序与风险5） 汇报与跟踪（五）基本审计方法欢迎下载精品学习资源1） 与治理层争论2） 实地观看3） 批阅书面资料4） 抽样测试二、内部审计与外部审计共同涉及的几大专业问题1） 审计通知书与审计业务商定书2） 审计方案3） 重要性与审计风

2、险4） 内外部审计的评判、和谐与专家的使用5） 审计抽样6） 审计证据7） 审计工作底稿8）审计报告9）审计质量掌握三、内部审计详细准就讲解1） 内部掌握审计2） 舞弊的预防检查与报告3） 后续审计4） 内部审计督导5） 结果沟通6） 遵循性审计7） 分析性复核8） 风险治理审计10） 人际关系11） 内部审计的掌握自我评估法12） 内部审计机构与董事会或最高治理层的关系13） 内部审计机构的治理14） 经济性审计15） 成效性审计16） 效率性审计四、内部审计实施中需要关注的几个问题1） 符合性测试与实质性测试2） 重要性、审计风险与审计抽样3） 不同类型审计的特别考虑内部掌握篇一、内部掌握

3、概论（一）内部掌握的概念1） 内部掌握的一般概念2） COSO报告的定义3） 内部掌握的种类（二）内部掌握的属性1） 职责分工2） 实物接触掌握3） 内部核查4） 充分的书面记录欢迎下载精品学习资源5） 恰当的授权（三）内部掌握的种类1） 按掌握性质分2） 按掌握内容分3） 按掌握位置分4） 按掌握功能分5） 按掌握时序分（四）内部掌握的设计原就1） 相互牵制2） 和谐协作3） 岗位匹配4） 成本效益5） 整体结构（四）掌握点与掌握技巧1） 一般掌握点应建立在尽可能接近行动发生之处2） 一般掌握技巧总结：内部掌握的局限二、内部掌握规范总揽（一）内部掌握基本规范1） 总就2） 内部环境3） 风险

4、评估4） 掌握活动5） 信息与沟通6） 内部监督（二）内部掌握评判指引1） 总就2） 内部掌握评判的内容和标准3） 内部掌握评判的程序和方法4） 内部掌握缺陷认定和评判报告（三）内部掌握应用指引1） 资金2） 选购3） 存货4） 销售5） 工程项目6） 固定资产7） 无形资产8） 长期股权投资9） 筹资10） 预算11） 成本费用12） 担保13） 合同协议欢迎下载精品学习资源14） 业务外包15） 对子公司的掌握16） 财务报告编制与披露17） 人力资源政策18） 信息系统一般掌握19） 衍生工具20） 企业并购21） 关联交易22） 内部审计三、业务流程重组（一）流程重组的症状1） 市场份

5、额下降2） 交货期延长3） 竞争才能降低4） 生产率降低5） 客户中意度降低6） 环境剧变（二）流程重组的步骤及各步骤的操作要点1） 制定重组策略2） 流程设计3） 实施4） 成效评估（三）流程重组各步骤操作要点（正确治理实践）1） 明白市场和客户2） 制定愿景和战略3） 设计产品和服务4） 市场营销5） 生产和配送产品及供应服务6） 向客户开票收款及供应服务7） 人力资源治理8） 财务治理（四）业务流程图1） 业务流程涉及的部门2） 工作内容及步骤3） 部门间的相互关系4） 业务文件5） 业务流程图操作手册示例四、内部掌握实务（一）常见的舞弊类型1） 虚报冒领2） 阴阳发票3） 无中生有4）

6、 侵吞不报5） 仿照签字欢迎下载精品学习资源6） 假公济私7） 瞒天过海8） 里应外合9） 暗渡陈仓10） 混水摸鱼11） 偷梁换柱12） 张冠李戴13） 监守自盗（二）内部掌握的设计步骤1） 确定掌握目标2） 整合掌握流程3） 鉴别掌握环节4） 确定掌握措施（三）内部掌握实例详解1） 资金内控实例2） 选购内控实例3） 存货内控实例4） 销售内控实例5） 工程项目内控实例6） 固定资产内控实例7） 无形资产内控实例8） 长期股权投资内控实例9） 筹资内控实例10） 预算内控实例11） 成本费用内控实例12） 担保内控实例13） 人力资源政策内控实例14） 内部审计内控实例（四）内部掌握手册的

7、编写1） 内部掌握手册的结构2） 内部掌握手册编写重点与难点3） 内部掌握手册编写案例共享与争论（五）建立内部掌握系统必需考虑的重要因素1） 掌握环境2） 内部牵制3） 内部审计4） 财务内控财务风险及防范篇一、财务风险的一般概念、种类、特点及其成因分析（一）财务风险的一般概念1） 财务风险的概念2） 财务风险与经营风险的区分（二）财务风险的种类欢迎下载精品学习资源1） 筹资风险2） 投资风险3） 资金回收风险4） 收益安排风险；（三）财务风险的特点1） 客观性2） 全面性3） 不确定性4） 鼓励性（四）企业财务风险成因分析1） 环境影响2） 资产结构与资本结构不合理3） 财务决策失误4） 治理人员认知偏差二、财务风险的评估与掌握（一）财务风险的评估（Z-SCORE模型）（二）财务风险的掌握与防范措施1） 安排法2） 回避法3） 转移法4） 降低法欢迎下载