2022年审计案例研究形成性考核册答案作业一一.docx

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1、精品学习资源审计案例讨论形成性考核册答案作业一 一、判定正误并说明理由1审计人员可向前任审计人员明白审计重要性水平. 答案理由审单位的情形进行全面的明白. 2全部的应收账款余额正确答案理由全部的应收帐款余额正确3计单位保管应收票据的人不应当经办有关会计分录；答案理由合会计制度对会计岗位相互牵制的要求；4受审计答案理由账务处理进行审计；认真审计自开业起固定资产和累计折旧账户中全部重要的借贷记录方法正确；5可不予查实；答案. 理由其是否在关联交易中有存在转移利润等作弊之处；从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固二、单项案例分析题第一章 1答否得到订正和解决被审单位的股权结构是否已发生重大

2、变化被审单位的高级治理人员是否发生重2企业或产品结信用政策或其运用发生变化；销售收入的总体发生变动；其次章 1在销售循环会计师在审计关能落入被审单位设计的陷阱；与的交易；询问治理当局有关重大交易的授权情对审计人员来讲2150000银行存款 100000光明欢迎下载精品学习资源集团 250000答公司内第三章 1虚增企业净利21产、使用年限长短不一的和折旧方法不同的固定资产作适当调查2估量因闲置、报废等原3因可能发生的固定资产缺失；4用；5超提折旧的情形和在用固定资产不提或少提折旧的情形；大华公司 2001综合案例分析题资料 注册会计师李文审计20011A40不合格；大华公司按设备资产净值补提减

3、值预备2B101 万元；大华公司全额提取减值预备；1503C4 万元36 万元；将来不会200累计折旧 50在上年已全额减值3度起每年计提减值预备2 万 元； 4D30 万元22 万元； 要求 指出存在的问题并提出调整建议；答:问题 1.该公司固定资产的期末计价采纳成本与可变现净值孰低法, 而根据企业会计准就 -计提固定资产减值预备；问题 2 设备 AA 按其账面原值40 万元全额计提固定资产减值预备；问题 3 设备 BB1值预备； 问题 4 设备 C该设备上年度能再计提累计折旧 22 万元折旧； 问题 5 设备 D22欢迎下载精品学习资源2. 在本章的案例中，所列举的是首次接受托付的情形，假

4、设美林股份公司是诚信事务所的老客户，那么此次连续接受托付时，应调查的主要内容有什么不同？答：一般来说，首次接受托付时，预备调查的主要内容包含企业基本情形的内容较多，并且要关注被审单位与前任注册会计师的关系，而在连续接受托付时，进行预备调查应考虑以下主要因素：(1) 治理当局的特点和诚信；(2) 被审计单位的涉讼案件及其处理情形；(3) 以前与被审计单位在审计方面存在的看法分歧以及解决结果；(4) 利害冲突及回避事宜；(5) 内部掌握的改进情形；(6) 审计费用的支付情形等；2. 假如注册会计师在分析其财务指标时，发觉企业年内各月或与以前年度比，应收账款周转率波动较大，这意味着被审计单位可能存在

5、哪些情形？答：应收账款周转率的波动可能意味着企业存在以下情况：(1) 经营环境发生变动；2 年末销售额突然增减；3 顾客总体发生变动； 4 产品结构发生变动； 5 信用政策或其运用发生变化；6 销售收入的总体发生变动；在销售循环中为何要关注关联方交易？与此有关的舞弊方式有哪些？如何发觉和防止？（略）答：由于在销售收入舞弊的诸多案件中，企业常常利用关联方交易作假，装饰报表，操纵利润；2. 企业利用关联方交易舞弊的手段有：1）虚增关联交易收入； 2）虚列关联方；对以下情形注册会计师应特别关注： 1.与无正常业务关系的单位或个人发生的重大交易；2. 价格、利率、租金及付款等条件反常的交易； 3.与特

6、定顾客或供应商发生的大额交易；4. 实质与形式不符的交易；5. 易货交易； 6.明显缺乏商业理由的交易； 7. 资产负债表日前后发生的重大交易；8. 处理方式反常的交易；在审计时，注册会计师第一通过与被审计单位沟通，查阅投资文件或通过合同明白主要的关联方有哪些；然后通过对应收帐款明细帐和销售明细帐的记录进行凭证抽查，看与关联方的销售业务在价格 上、数量上有无反常，对数量可结合企业的总体销量和生产才能进行分析，对价格可参照企业的价目表和定价方法进行审计；4如本案例中对坏账预备的转销抽查时，该公司有一笔转销分录为：借：坏账预备 150000银行存款 100000贷：应收账款 光明集团 250000该笔应收账款的账龄为3 年整，问对该项业务进行这种处理后，可能会有哪些后果？ 答：第一，对刚满 3 年的应收账款不应一次转销，应视其可收回情形进行处理，不能随便转销；假如公司内部掌握不严，很简单显现当款项收回时，被有关人员贪污挪用的情形；对于长期挂账的应对账款，如被审计单位将其转入营业外收入账户，会造成什么问题？欢迎下载精品学习资源一、虚增营业外收入，虚增利润，使企业多缴纳所得税，虚增企业净利润，使企业的的留存收益虚增，导致利润安排不真实；二、会造成利润虚增，全部者权益削减，并由此形成其他相关的问题；欢迎下载