2022年审计学(西南大学作业答案.docx

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1、精品学习资源单项挑选题1、注册会计师在实质性测试中，未能查出会计报表中重大错报、漏报，法院一般认为注册会计师可能具有；1. 一般过失2. 重大过失3. 欺诈4. 一般过失或重大过失2、以下那项不属于被审计单位会计报表的错误；1. 对会计政策的误用2. 原始会计数据的运算、誊写错误3. 记录虚假的交易或事项4. 对事实的疏忽3、对应收账款账户较为有效的审计方法是；1. 复算2. 观看3. 函证4. 询问4、存货盘存单属于；1. 实物证据2. 环境证据3. 口头证据4. 外部证据5、注册会计师为了发觉被审计单位的会计报表和其他会计资料中的重要比率及其趋势的反常变动，应实行猎取证据；1. 检查欢迎下

2、载精品学习资源2. 重新运算或执行3. 分析性复核4. 监盘6、被审计单位漏记录了一项销售业务；就被审计单位治理当局违反了；1. 存在或发生认定2. 完整性认定3. 估价或分摊认定4. 表达与披露认定7、对实物资产的监盘可以取得证明力很强的实物证据，从而；1. 证明实物资产是否的确存在及存在数量2. 证明资产的价值和完整性3. 证明被审单位是否对实物资产拥有全部权4. 证明资产购置的合理性8、审计人员所收集的有关被审计单位治理人员的素养、内部掌握情形的证据，属于；1. 实物证据2. 书面证据3. 口头证据4. 环境证据9、审计证据的相关性是指审计证据必需与等应证事项和项目相关联；1. 审计目标

3、2. 会计报表3. 审计范畴4. 客观事实10、以下审计证据中；牢靠程度最高的书面证据是 ；欢迎下载精品学习资源1. 应收账款询证函的回函2. 购货发票3. 材料入库单4. 顾客订购单11、以下事项中，不能通过观看的方法来猎取审计证据的是；1. 实物资产的存在性2. 内部掌握的执行情形3. 存货的全部权4. 经营场所12、假如被审计单位会计报表就其整体而言是公允的，但因审计范畴受到重要的局部限制，注册会计师无法依据审计准就的要求取得应有的审计证据，应出具得审计报告；1. 无保留看法2. 保留看法3. 无法表示看法4. 否认看法13、假如注册会计师在一次财务报表年度审计中未能直接向债务人函证应收

4、账款，但他实施了替代程序并获得中意的结果，在该公司的审计报告中，他可以签发；1. 无保留看法2. 带说明段的无保留看法3. 保留看法4. 无法表示看法5. 否认看法14、被审计项目的总体规模大小与所需的审计证据数量之间存在关系；1. 没有影响欢迎下载精品学习资源2. 同方向变化3. 反方向变化4. 不固定方向变化15、会计师事务所接受托付对被审计单位审计所形成的审计工作底稿，其全部权归属于；1. 被审计单位2. 托付人3. 会计师事务所4. 负责审计的注册会计师16、以下哪项指标最不行能进行同行业之间的比较；1. 每股收益2. 资产收益率3. 应收账款周转率4. 经营周期17、依据职业道德标准

5、对独立性的说明，注册会计师与被审计单位都拥有另一家公司的直接投资，这属于；1. 间接投资，不影响独立性2. 直接投资，影响独立性3. 与被审计人的联合投资，影响独立性4. 与被审计人的联合投资，不影响独立性多项挑选题18、在以下条件下，注册会计师对应收账款应采纳确定式函证的账户有 ；1. 余额较小的账户2. 余额较大的账户3. 拖欠时间较长的账户4. 有争议余额的账户欢迎下载精品学习资源19、看法段为短式审计报告终止段落的审计看法类型有；1. 无保留看法2. 保留看法3. 否认看法4. 拒绝表示看法20、注册会计师对 债权、债务项目进行审计时，应结合购货业务进行审查；1. 应对票据2. 预收账

6、款3. 应对账款4. 预付账款21、审计风险因素包括 ；1. 固有风险2. 掌握风险3. 检查风险4. 系统风险22、猎取的审计证据应具有特性；1. 经济性2. 适当性3. 层次性4. 充分性23、对实物资产的监盘可以取得证明力很强的实物证据，但实物证据不能证明；1. 实物资产是否的确存在及存在数量2. 资产的价值和完整性3. 资产购置的合理性欢迎下载精品学习资源4. 被审单位是否对实物资产拥有全部权24、被审单位的会计记录属于；1. 外部证据2. 书面证据3. 内部证据4. 实物证据25、以下属于猎取审计证据的方法的是；1. 检查和监盘2. 查询及函证3. 观看4. 分析性复核26、以下属于

7、外部证据的是 ；1. 应收账款函证的回函2. 银行对账单3. 购货发票4. 产品入库单27、可以获得书面证据的审计程序有 ；1. 重新运算2. 检查3. 询问4. 监盘28、依据审计证据的外在详细形状, 可以将其划分为 ；1. 实物证据2. 书面证据欢迎下载精品学习资源3. 口头证据4. 环境证据29、依据审计证据的来源分类，可以将其划分为 ；1. 内部证据2. 直接证据3. 间接证据4. 外部证据30、授权批准掌握按其形式可以分为；1. 一般授权2. 特别授权3. 指定授权4. 托付授权31、以下需要特别授权的有；1. 资产重组2. 收购兼并3. 抵押担保4. 限额内赊销审批权32、内部掌握

8、的描述的基本方法有；1. 文字说明法2. 内部掌握调查表3. 内部掌握流程图4. 金额法33、注册会计师在执行商定程序时，主要采纳的猎取审计证据的方法有；1. 检查和观看欢迎下载精品学习资源2. 查询3. 分析性程序4. 运算5. 监盘34、某被审计单位的财务部门负责人担任其证券业务的会计记录工作，他不宜再；1. 参加证券的买卖2. 参加证券的保管3. 参加证券的定期盘点4. 兼任证券买卖的负责人35、影响资产项目函证样本量挑选的因素有；1. 函证对象总体占资产总额的比重2. 函证对象内部掌握的有效性3. 函证对象明细账户的数量4. 所采纳的函证类型36、假如对报表余额的抽样测试得出的结论是该

9、被审计总体不行以接受，就注册会计师可以实行的计策是；1. 执行扩展审计程序2. 扩大审计抽样样本量3. 要求被审计单位调整4. 假设拒绝调整，可发表保留审计看法37、注册会计师认为被审单位治理当局某些或全部认定的掌握风险处于高水平的情形有；1. 被审单位会计和内部掌握系统无效2. 难于对内部掌握的有效性作出评判3. 注册会计师拟进行符合性测试4. 注册会计师不拟进行符合性测试欢迎下载精品学习资源38、注册会计师通常可以出具类型的审计看法；1. 无保留看法2. 保留看法3. 否认看法4. 无法表示看法39、以下属于企业治理层的会计责任；1. 保证审计报告真实合法2. 建立内部掌握3. 爱护资产安

10、全完整4. 保证会计资料真实合法完整40、以下降低审计成效的风险是；1. 信任不足风险2. 信任过度风险3. 误受风险4. 误拒风险判定题41、当被审计单位面临财务困境时，被审计单位会计报表存在舞弊的可能性增加；1.A. 2.B. 42、应收账款函证的样本由注册会计师和审计客户共同商定，但正式的询证函就由审计客户签发并投寄；1.A. 2.B. 43、审计报告的日期不应晚于被审计单位治理当局确认和签署财务报表的日期；1.A. 欢迎下载精品学习资源2.B. 44、一般来说，函证已经入账的负债，并不能证明是否存在未曾列入账目的负债；1.A. 2.B. 45、财务报表使用者所认可的审计重要性水平越高,

11、 审计风险就越小；1.A. 2.B. 46、假设被审单位的销售已经实现，却未记入销售日记账和总账，就其违反了会计报表所列金额真实性的审汁目标；1.A. 2.B. 47、一般来说 , 内部证据的牢靠性高于外部证据；1.A. 2.B. 48、注册会计师发觉存在舞弊的情形，至少应当向比显现舞弊的治理层次高一级的治理层报告；1.A. 2.B. 49、一般而言，保留看法除了在表达不一样或不确定的内容外，仍应以金额表示其对会计报表可能产生的影响；1.A. 2.B. 50、当预期总体误差额小于可容忍误差额时，就没有必要执行实质性测试程序；1.A. 2.B. 51、不同来源或不同性质的审计证据相互印证时，审计

12、证据较具牢靠性；1.A. 欢迎下载精品学习资源2.B. 52、正确使用审计报告是托付人的责任，假如使用不当而造成的后果，与注册会计师及所在事务所无关；1.A. 2.B. 53、只有相关数据之间存在某种预期关系时，注册会计师方可运用分析性复核程序；1.A. 2.B. 54、注册会计师不得对将来事项的可实现程度作出保证；1.A. 2.B. 主观题55、分析题第 4 章第 4 节 P51-52 ；第 5 章第 1 节 P70-71西南会计师事务所接受托付，承办乙公司 2021 年度财务报表审计业务，并于 2021 年底与乙公司签订了审计业务商定书；西南会计师事务所指派注册会计师为A 为该审计项目负责

13、人；假定存在以下情形：1审计项目组成员张某常年为乙公司代理记账；2审计项目组成员王某持有乙公司股票5 000 股；截止 2021 年 12 月 31 日，这些股票市值合计为42000 元；3审计项目组成员每人接受乙公司赠送的手提电脑一台；以满意审计工作的需要；4乙公司正在协商高薪聘用审计项目组负责人注册会计师A 为乙公司的财务总监；要求：请依据中国注册会计师职业道德守就有关独立性的规定，分别判定上述第1至 4项，逐项指出是否对独立性产生不利影响，是否违反注册会计师职业道德守就？并简要说明理由；参考答案： 解答：第1 项违反；审计项目组成员张某常年为乙公司代理记账；同时又负责其财务报告的审计，这

14、构成了自我评判，对独立性产生严峻不利影响；第 2项违反；审计项目组成员王某在其审计客户拥有直接经济利益，对独立性产生严峻不利影响；第 3项违反；存在因亲密关系和自身利益对独立性产生不利影响；第4项违反；审计项目组负责人注册会计师A与被审计客户可能发生雇佣关系，这将因经济利益对独立性产生不利影响；56、分析题：参考：第4 章第 4 节P51-52 ；第 5 章第 1 节P70-71甲公司是 ABC会计师事务所的常年审计客户；在对甲公司2021 年度财务报表审计中，ABC会计师事务所遇到以下与职欢迎下载精品学习资源业道德相关的事项：1审计项目组成员陈某的儿子是甲公司财务部的会计人员，从事财务报表的

15、编制工作，陈某未予以回避；2甲公司的财务经理突然离职；在新聘财务经理上任前，由 ABC会计师事务所借调一名审计项目组成员暂时负责其财务经理工作，借调时间为一周；3经甲公司销售经理批准，审计项目组全体成员可以按三折价购买甲公司的产品，但每人限购8 000 元产品；4审计项目组全体成员拒绝了甲公司的一切礼品和招待；要求：请依据中国注册会计师职业道德守就有关独立性的规定，分别判定上述第1至 4项，逐项指出是否对独立性产生不利影响，是否违反注册会计师职业道德？并简要说明理由；参考答案： 解答:第1项违反；审计项目组成员陈某的主要近亲属在审计客户中的岗位属于对财务报表产生重大影响的特定岗位，存在因亲密关

16、系对独立性产生不利影响；第2项违反；财务经理涉及治理层职责，审计人员不得承担甲公司的治理层职责，否就由于有自我评判对独立性产生不利影响；第3项违反；该交易不属于公正交易，存在因自身利益对独立性产生不利影响；第4项不违反；这符合注册会计师的职业道德要求；57、1 经济利益对独立性损害主要包括那些情形.第 4 章 第 4 节， P452分析性程序包括哪些基本步骤？第 6 章 第 2 节， P93参考答案：1. 答：经济利益对独立性损害的情形主要包括1与审计客户存在专业服务以外的直接经济利益或重大的间接经济利益；2收费主要来源于某一审计客户；3过分担忧失去某项业务；4与审计客户存在亲密的经营关系；5

17、对审计业务存在或有收费方式；6可能与审计客户发生雇佣关系；2. 答：分析性程序基本步骤包括1确定账户或项目余额的预期标准；2确定与预期标准可接受的差额；3实际余额与预期标准的比较；欢迎下载精品学习资源4对超出可接受差额的显著波动进行审查；58、1. 请说明编制总体审计方案的详细步骤；第7 章 其次节P1052. 内部掌握相关信息的来源包括那些途径？第 11 章其次节 P183 参考答案：1. 答：编制总体审计方案的详细步骤可分为：1确定重要性水平，这是注册会计师对报表审计时认为是重大错误的初步估量；2确定可以接受的审计风险水平，进而估量可以接受的检查风险水平；3运用分析性程序，确定重点审计领域

18、；4依据上述三个步骤的结果，确定拟实施的审计策略；5确定时间预算、审计收费水平和审计小组成员及分工；2. 答： 内部掌握相关信息的来源包括那些途径包括1询问审计客户的相关人员；2查阅相关的内部掌握文件和记录；3观看掌握活动和经营活动的实施情形；4查阅以前年度的工作底稿；5查阅被审计单位的内部审计报告；59、1. 什么是不相容职务？需要进行别离的不相容职务有哪些？第11 章 第 1 节， P178防止法律诉讼的计策；第 20 章 第四节 P331参考答案： 答：不相容职务是指假设干个由一个人担任既可能发生错误和舞弊行为，又有可能掩盖其错误和舞一般应别离的不相容职务主要有：1授权进行某项经济业务的

19、职务与执行该项业务的职务要别离；2执行某项经济业务的职务与审核该项经济业务的职务要别离；3执行某项经济业务的职务与记录该项业务的职务要别离；4保管某项财产的职务与记录该项财产的职务要别离；5保管财产与清查财产的职务别离；6会计工作中，总账、明细账、日记账的登记职责要相互别离等；2.答：会计师事务所及注册会计师防止法律诉讼的计策包括1接受业务托付前，谨慎地挑选审计客户；2在业务托付书中明确托付双方的权益和义务；3在审计过程中保持应有的职业谨慎，遵循审计标准；4执行审计业务时，取得客户的治理当局声明书和律师声明书；5聘请熟识注册会计师行业特点的律师进行诉讼辩护；6提取职业风险预备金并进行责任保险；

20、欢迎下载精品学习资源60、1什么是重要性水平？重要性水平有何特点？第 9 章第 3 节，P1392简述内部掌握制度的目标；第 11 章第 1 节， P176参考答案：1、答：财务信息的错报或漏报程度可能影响到财务报表使用者的决策或判定时，就可将此过失确认为重要的；换言之，重要性水平就是指报表使用者所能接受的最大误差范畴；重要性水平的特点包括：1重要性水平是一个临界点；2确定重要性水平必需从财务报表使用者的角度考虑；3重要性水平的判定离不开特定环境；4确定重要性水平需要一个数量基础；5考虑重要性水平常，必需考虑错报、漏报的性质；2、答：内部掌握制度的目标包括1保证信息的牢靠性和完整性；2保证遵循政策、方案、程序和法规；3爱护资产的安全；4提高经营的经济性和效益性；5保证完成所制定的经营和项目的任务和目标；欢迎下载