2022年审计案例分析任务试题及答案.docx

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1、精品学习资源审计案例分析任务 2 2判定题（总分 30.00 ）1. 被审计单位资产负债表上的现金数额，应以结账日的账面数额为准；（3.00分） 错误正确2. 注册会计师在执行业务时必需与客户保持实质上和形式上的独立；（）（ 3.00分） 错误正确3. 对应对账款进行函证时，注册会计师应挑选较大金额的债权人，对金额较小甚至为零的债权人可不必函证；（ 3.00分）错误正确4. 在被审计单位存在重复付款、付款后退货及预付货款等缘由，导致应对账款借方余额过大时， 注册会计师应提请被审计单位不做任何调整，但应在财务情形说明书中说明；（3.00分）错误正确5. 在我国，注册会计师必需取得会计师事务所授权

2、后，才可以以个人名义承接审计业务；（3.00分）错误正确6. 审计人员向银行索取资产负债表日后7 天左右的对账单，其目的是验证被审计单位有无期后事项的发生；（ 3.00分）错误正确7. 编制审计方案时，注册会计师应对重要性水平做出初步判定，以确定可容忍误差；（3.00分）错误正确8. 接受捐赠资产增加资本公积，对外捐赠资产就削减资本公积；（3.00分） 错误正确9. 被审计单位资产负债表上的银行存款数额，应以编制或取得银行存款余额调剂表日银行存款账户数额为准；（ 3.00分）错误欢迎下载精品学习资源正确10. 注册会计师分析企业投资业务治理报告是为了判定企业长期投资业务的治理情形，因此属于符合

3、性测试的内容；（ 3.00分）错误正确案例分析题（总分 30.00 ）1. 审计人员在复核折旧分录及其运算的正确性时，应留意那些问题？（10.00分）答：审计人员复核折旧计提的正确性时，应先通过复核客户编制的折旧费用明细表和询问客户，以确定客户在被审年度所采纳的折旧方法；其次，仍必需确定本年度所采纳的折旧方法是否与上一年度一样；对于再度审计的客户，审计人员可通过复核去年的工作底稿， 来确定其一样性；在确定折旧提取的合理性时，应考虑以下两个因素：一是客户过去估量的固定资产使用年限，二是现有资产的剩余使用年限；审计人员可通过重新运算来验证折旧的正确性；在通常情形下，应有挑选性地重新运算一些主要固定

4、资产的折旧和测试一些本年度增加和报废的固定资产的折旧；2. 审计人员在审查长期借款时扣除了案例中提到的内容，仍应留意把握那些审查要点？（10.00分）审查年末有无到期未偿仍的借款，逾期借款是否办理了延期手续；审查借款是否在资产负债表上恰当披露，一年内到期的长期借款是否已转到流淌负债；等等；3.审计人员李欣审查发觉A 公司在东安公司注册后不久即有一笔与投资额相等的资金削减额，怀疑实收资本的存在有问题，你认为应如何审查实收资本的真实存在？我国财务制度明确了资本保全原就，要求企业筹集资本后，在生产经营期间，投资者除转让外，不得以任何方式抽走，转让也应依照法律的程序进行；对企业的减资行为，我国有关企业

5、法律也有明确的规定，如企业预备减资时，应事先告知债权人，如其无异议方可减资；经股东大会批准公司减资后的注册资本不得低于法定注册资金的最低限额；审计人员在批阅“实收资本”账户发觉有转让或减资记录后，应进一步审查有关会计及其他记录，询征有关投资者，验证其是否真实与合法；本案例中A 公司在东安公司注册后不久即有一笔与投资额相等的资金削减额，应进一步核实缘由；论述题（总分 40.00 ）1. 资料B 注册会计师接受托付，对常年审计客户丙公司20 7 年度财务报表进行审计；欢迎下载精品学习资源丙公司为玻璃制造企业，存货主要有玻璃、煤炭和烧碱，其中少量玻璃存放于外地公用仓库；另有丁公司部分水泥存放于丙公司

6、的仓库；丙公司拟于20 7 年 12 月 29 日至 12 月 31 日盘点存货，以下是 B 注册会计师撰写的存货监盘方案的部分内容；存货监盘方案一、存货监盘的目标检查丙公司 20 7 年 12 月 31 日存货数量是否真实完整；二、存货监盘范畴20 7 年 12 月 31 日库存的全部存货，包括玻璃、煤炭、烧碱和水泥；三、监盘时间存货的观看与检查时间均为20 7 年 12 月 31 日；四、存货监盘的主要程序L 与治理层争论存货监盘方案；2 观看丙公司盘点人员是否根据盘点方案盘点；3 检查相关凭证以证明盘点截止日前全部已确认为销售但尚未装运出库的存货均已纳入盘点范畴；4 对于存放在外地公用仓

7、库的玻璃；主要实施检查货运文件、出库记录等替代程序； 要求：(1) 请指出存货监盘方案中的目标、范畴和时间存在的错误，并简要说明理由；(2) 请判定存货监盘方案中列示的主要程序是否恰当，如不恰当，请予以修改；（20.00分）1共有三处错误：错误 1：目标错误，存货监盘的目标不恰当，监盘目标应为猎取有关存货数量和状况的审计证据；错误 2：范畴错误，丁公司水泥的全部权不属于丙公司，不应纳入监盘范畴；错误 3：时间错误，存货的观看与检查时问应与盘点时间相和谐，应为12 月 29 日至 12 月 31 日；2程序 1 不恰当；修改为：复核或与治理层争论存货盘点方案；欢迎下载精品学习资源程序 2 恰当；

8、程序 3 不恰当；修改为：检查相关凭证以证明盘点截止日前全部已确认为销售但尚未装运出库的存货均未纳入盘点范畴；程序 4 不恰当；修改为：对于存放在外地公用仓库的玻璃；应实施函证或利用其他注册会计师工作等替代程序；2. 资料 审计人员对 B 工厂 2021年的期末会计资料进行审计时，发觉接近结账日前后所发生的业务事项如下：1.2021年 1 月 2 日收到价值为 20000元的货物，入账日期为1 月 4 日，发票上注明由供应商负责运送，目的地交货，开票日期为2021年 12 月 26 日；2. 当实际盘点时， B 工厂 1 包价值 80000元的产品已放在装运处，因包装纸上注明“有待发运 ”字样

9、而未计入存货内；经调查发觉，顾客的定货单日期为2021年 12 月 20 日，顾客于 2021年 1 月 4 日收货后付款；3.2021年 1 月 6 日收到价值为 700元的物品，并于当天登记入账；该物品于2021年 12 月 28 日按供货商离厂交货条件运输，因2021年 12 月 31 日尚未收到，故未计入结账日存货内；4. 按顾客特别定单制作的某产品，于2021年 12 月 31 日完工并送装运部门，顾客已于该日付款；该产品于 2021年 1 月 5 日送出，但未包括在2001年 12 月 31 日存货内； 要求 请分析上述四种情形是否应包括在2021年 12 月 31 日的存货内，并说明理由？（20.001) 该货物于 2021 年 1 月 2 日完成交易，且该货物由供应商负责运输，目的地交货；所以在 2007 年 12 月 31 日，该货物的全部权仍属于供应商，不应包括在B 工厂存货内；(2) 该货物是由工厂负责运输，且货物是货到付款，所以在2007 年 12 月 31 日，货物的全部权仍归B 工厂全部；(3) 应根据“在途物资”进行核算；由于该货物于2007 年 12 月 28 日按离厂交货条件完成了全部权的转移，全部权已经归B 工厂；(4) 顾客已于 2007 年 12 月 31 日付款，货物的全部权已归顾客全部；欢迎下载