2022年实训五--企业所得税应纳税额的计算.docx

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1、精品学习资源实训五企业所得税应纳税额的运算1. 某国有经营公司 2021 年度取得营业收入总额4000 万元， 成本、费用和缺失共 3800 万元，其中列支业务款待费20 万元，广告宣扬支出10 万元；全年缴纳增值税51.3 万元、消费税79.7万元、城市保护建设税和训练费附加14.3 万元，企业所得税税率为25%；要求：试运算该公司当年应纳的企业所得税；2. 某市增值税一般纳税人2021 年购进一批已纳消费税的酒精，勾兑加工成其他酒实现销售， 取得不含税销售收入80000 万元，购进酒精所支付的价款50000 万元，增值税 8500 万元，并支付运输部门费用1500 万元；另外，该一般纳税人

2、为加工其他酒所发生的其他成本费用共计为12000 万元；其他酒消费税税率为10%，酒精消费税税率为5%，企业所得税税率为25%；要求：试运算该纳税人2021 年应缴纳的企业所得税；3. 假定某企业为居民企业，2021 年经营业务如下：1取得销售收入 2500 万元；2销售成本 1100 万元；3发生销售费用 670 万元某中广告费450 万元；治理费用 480 万元其中业务款待费15 万元；财务费用 60 万元；4销售税金 160 万元含增值税 120 万元；5营业外收入 70 万元，营业外支出50 万元含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6 万元；6计入成本、费用中的实

3、发工资总额150 万元，拨缴职工工会经费3 万元，支出职工福利费和职工训练经费29 万元；要求：运算该企业2021 年度实际应纳的企业所得税额；4. 甲企业 2021 年在利润表中反映的利润总额为300 万元，经某会计师事务所检查，涉及利润表的有关事项如下：1取得国库券利息收入3 万元，取得国家指定用于设备更新的补贴收入3.5 万元；2以经营租凭方式租入设备一台，租凭期二年，一次性支付租金30 万元，已经计入其他业务支出；3企业用库存商品一批对乙企业投资，双方协议该批商品价格58.5万元含增值税 ， 该批商品账面价值30 万元；4对外捐赠 5 万元，其中， 4 万元捐赠给期望工程基金会，向灾区

4、直接捐赠1 万元，均已计入营业外支出；5为投资者及职工支付的商业保险费0.5 万元；要求：运算该企业2021 年度应缴纳的企业所得税额；5. 假设某生产企业 2021 年度生产经营情形如下：产品销售收入 500 万元，产品销售成本 300万元，产品销售费用40 万元，发生治理费用35 万元其中业务款待费5 万元，当年出租固定资产取得收入40 万元，购买国家公债取得利息收入10 万元，准许税前扣除的有关税费30 万元， 经批准向企业职工集资100 万元， 支付年息 15 万元， 同期银行贷款利率为10%，通过县级人民政府向南方遭受雪灾地区捐款20 万元；要求运算该企业2021 年度应缴的企业所得

5、税额；6. 某运输企业2021 年资产总额 700 万元，从业人员 15 人, 年度营业收入为 100 万元，各项成本支出为95 万元，全年发生亏损9 万元；经主管税务机关核查，该企业支出项目不能精确核算，需要采纳核定应税所得率征收方式运算所得税；主管税务机关核定该企业的应税所得率为10%欢迎下载精品学习资源要求：运算该企业年度应纳所得税额；7. 某中型工业企业2021 年企业会计报表利润为850000 元，未作任何调整，依25的税率缴纳了企业所得税；该企业2021 年度的有关账册资料如下：1企业长期借款账户中记载：年初向工行借款10 万元，年利率 10；向其他企业借款20 万元，年利率 20

6、，上述借款均用于生产经营，利息支出均已列财务费用；2全年销售收入 5000 万元，企业在治理费用中列支业务款待费25 万元；3月份缴纳税收滞纳金10000 元， 10 月份通过民政部门向灾区捐赠100000 元， 均在营业外支出中列支；4企业投资收益中有国债利息收入20000 元；要求扼要指出存在的问题并运算应补缴企业所得税额；8. 某内资企业 2021 年度会计账面利润80000 元，自行向其主管税务机关申报的应纳税所得额 80000 元，申报缴纳所得税20000 元企业所得税税率为25%；经某注册会计师年终审查，发觉与应纳税所得额有关的业务内容如下：1企业全年实发工资总额2116400 元

7、，并按规定的2%、14%和 2.5%的比例分别运算提取了职工工会经费、职工福利费、职工训练经费；2自行申报应纳税所得额中含本年度的国库券利息收入12000 元；3营业外支出账户列支有税收滞纳金1000 元，向其关联企业赞助支出30000 元；4治理费用账户中实际列支了全年的与生产经营有关的业务款待费265000 元，经核定企业全年的主营业务收入总额为6500 万元；要求运算该企业本年度应缴纳的企业所得税额及应补缴的企业所得税额；9. 某家电制造企业2021 年年终所得税申报中产品销售收入3000 万元，产品销售成本2000万元，产品销售税金100 万元，期间费用 898 万元，应纳税所得额2

8、万元己按 20%的税率运算缴纳所得税 0.4 万元，经某会计师事务所审查该企业2021 年有关业务处理如下：1本年度大修设备预提修理费30 万元计入预提费用，发生修理支出15 万元；2年初自制设备一台价值20 万元已计入当期成本，该企业年折旧率2%；3本年收回 2007 年已确认的坏账 12 万元，已调整增加坏账预备金；4广告费 84 万元，全部计入销售费用；5外购一项专利权支付200 万元，本年计入费用40 万元；6收到保险公司无赔款优待款2 万元，计入其他应对款；7发生尚未完工的工程借款利息4 万元，计入财务费用；8本年税前补偿 2021 年发生的尚未补偿完的亏损5 万元； 要求运算该企业

9、2021 年汇算清缴应补缴企业所得税额；10. 某公司 2021 年资产总额 800 万元，从业人员 35 人，所得税实行按年运算，分季预缴， 各季所得额如下：第一季度累计计税所得额为2 万元；其次季度累计计税所得额为7 万元；第三季度累计计税所得额为12 万元；第四季度累计计税所得额为18 万元； 年终汇算清缴时，需调整事项如下：1按实付工资额 60 万元拨付了三项经费11.1 万元，但其中工会经费未取得工会组织开具的专用收据；职工训练经费已经实际支付使用；2财务费用中，有支付本期债券集资的利息1 万元，当期企业共募集资金10 万元，期限欢迎下载精品学习资源半年，银行同期年利息率5.41%；

10、3逾期包装物押金收入1 万元不再退仍，直接冲减了包装物成本；4因排污不当，被环保部门罚款2 万元，已计入营业外支出；要求：依据上述资料运算该企业2021 年各季度预缴和全年应纳的企业所得税额，以及年终汇算清缴实际入库的企业所得税额；11. 天宁公司是一家依据核定应税所得率征收企业所得税的公司，采纳按收入总额的肯定比例核定应纳税所得额缴纳所得税的方法，主管税务机关为其核定的应税所得率为10%，2021 年该企业的收入总额为657300 元；要求：运算该公司应纳的企业所得税额12、 某工业企业为居民企业，假定2021 年度生产经营情形如下：1取得以下收入：产品销售收入总额890 万元；清理固定资产

11、盘盈收入50 万元；购买国债利息收入 20 万元；固定资产出租收入10 万元；接受捐赠收入30 万元；2产品销售成本 540 万元；3应缴纳的增值税30 万元；非增值税销售税金及附加20 万元；4发生产品销售费用100 万元其中含广告费用50 万元、治理费用 90 万元含业务款待费 6 万元，讨论开发费用60 万元、财务费用 40 万元；5营业外支出 24 万元其中含通过当地期望工程基金会向农村义务训练捐款18 万元、缴纳税收滞纳金 2 万元；6已计入成本费用的实发工资总额120 万元，支出职工福利费12 万元，拨缴职工工会经费 2.4 万元，支出职工训练经费1.8 万元；要求：请运算该企业2

12、021 年度应交的企业所得税额13、晴田公司 2021 年经营业务如下：1取得销售收入 4 000 万元；2销售成本 2 430 万元；3发生销售费用 820 万元 其中广告费 620 万元 ；治理费用 600 万元 其中业务款待费 75万元 ；财务费用 98 万元；4销售税金 360 万元 含增值税 280 万元 ；5营业外收入 280 万元 , 营业外支出 160 万元 含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元, 支付税收滞纳金 10 万元，赞助汽车拉力赛的支出50 万元 ；6计入成本、费用中的实发工资总额300 万元、拨缴职工工会经费7 万元、支出职工福利费 45 万元、职工训练经费7

13、 万元；要求：运算晴田公司本年度实际应纳的企业所得税；14、 某企业 2005 年内，发生以下收入事项：1销售产品收入 7000 万元；2清理固定资产盘盈收入40 万元；3转让专利权收入300 万元；4利息收入 50 万元其中国库券利息收入15 万元；5出租固定资产收入90 万元；发生以下支出事项：产品销售成本 4 500 万元不包括工资 ；产品销售费用 450 万元；产品销售税金280 万元；治理费用 240 万元其中业务款待费31 万元 ；欢迎下载精品学习资源利息支出 85 万元金融机构借款 ；职工 1 000 人，全年发放职工工资总额为900 万元；按规定标准提取职工福利费、工会经费、职工训练经费共计157.5 万元；该企业计税工资标准为 800 元/ 人月；要求：运算该企业2005 年应纳税所得额；欢迎下载