2022年审计学原理网上教学活动文本(.docx

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1、精品学习资源审计学原理网上教案活动文本（ 2005.4.26）2005-04-29牛慧： 欢迎大家参与今日的网上教案活动！问： 老师，审计学的实务分析题似乎要对中级财务会计很娴熟的把握了才能分析，会计学问基础不够好，该怎么去学习？牛慧： 抓紧补中级财务会计内容；问： 老师，有实务分析题的练习试卷吗？ 牛慧： 网上有；问： 期望老师多给我们发一些本专业的复习题，供我们期末参考！ 牛慧： 中心电大有期末复习指导，上面有我们应当把握的复习题；问： 老师“如何对审计工作底稿进行审核？”用不用答作用、要点和基本要求？ 牛慧： 主要答三级复核制度内容；问： 国家审计、民间审计和内部审计三者的审计程序（）A

2、 、完全相同B、完全不同C、基本相同，但各有特点D、基本不同，但个别一样答案： D请问老师，这个答案正确吗？ 牛慧： 应当是 C；问： 内部掌握的意义及要素：内部掌握是指在特定的组织内部为执行国家方针政策及本组织经营决策，实现既定目标，保护资产完整，保证财务收支合法性、合规性和会计信息真实性、正确性以及保证经济运作的效益性而进行的驾驭和支配；内部掌握包含要素为：掌握环境、风险估价、掌握活动、信息沟通、监督；牛慧： 正确；问： 我想知道要想学好审计得留意些什么细节侧重点在什么方面,仍有就是我想知道考试的时候哪些地方是最关键的 .欢迎下载精品学习资源牛慧： 本课程的网上教案辅导中有！ 问： 这门没

3、有公式 .牛慧： 但审计方法却很难把握！ 问： 您好, 我想问1、“在经济监督体系中，审计是高层次的经济监督吗？”2、在教材第八章中单位平均数估量抽样这一部分中，能具体说明一下进行估算总体标准差的运算时，“样本的审定值”的含义，它是指初始样本工程数值吗？变量抽样与属性抽样各种运算方法实在不好懂得；感谢！牛慧： 1. 审计是高层次的经济监督（内容广泛、方法科学、人员专业）；2. “样本的审定值”它是指初始样本工程数值（请见教材P194-195 或电话询问 0451-86306747 孟令杰老师）；问： 老师什么是审计准就它和独立审计准就有和区分牛慧： 审计准就是指审计人员在实施审计工作时所必需恪

4、守的行为规范的专业指南，也是判定审计工作质量的权威性准绳；审计准就包括国家审计准就、独立审计准就和内部审计准就；问： 我想这门总应当简洁些吧,上个学期学过的牛慧： 有同感；问： 审计风险包括什么牛慧： 固有风险、掌握风险、检查风险；问： 审计准就的特点我怎么找不到. 牛慧： 强制性和广泛性等；问： 那同学会在电脑制凭证吗？牛慧： 请参与开放训练会计学（本科）的实践教案环节，其中会告知你如何进行电脑制单；问： 注册会计师在违反财经财纪时应承担什么样的法律责任？牛慧： 请留意审计责任与会计责任的区分；问： 审计的目的是什么？欢迎下载精品学习资源牛慧： 审计的目的是保护财经法纪，改善经营治理，提高经

5、济效益，加强宏观调控；刘颖岩： 审计目的是指审计工作要达到的预期结果；我国审计的目的：保护财经法纪，改善经营治理，提高经济效益，促进廉政建设，保证国民经济健康进展；问： 1.为什么说我国独立审计基本准就是由独立审计具体准就、独立审计实务公告、执业规范指南三部分组成？我个人认为后三者是依据前者制定出来的具体规范和指导性看法，它们是准就体系的组 成部分，但不是基本准就的组成部分吧；基本准就是不是由一般准就、工作准就、报告准就三部分 组成？2. 国际审计准就包不包括相关业务？查不到相关资料；牛慧： 1.答应个人观点不同；2.国际审计准就包括相关业务（验资、盈利猜测审核等）；问： 事后审计，事中审计，

6、事前审计在挑选方法时，是怎么区分的；牛慧： 主要是看经济活动的发生时间，三者的区分是依据审计的目的；问： 从教材上审计依据的分类看，审计依据似乎更多地表达为它是对被审计单位评判的标准，是被审计单位应遵循的行为规范；为什么说审计依据也包含审计准就呢？从哪儿表达？见笑了，请指 教；牛慧： 由于审计人员在进行审计时，不仅要遵守审计准就，仍要依据会计法规；问： 审计的制约作用包括：“可以加强廉政建设”这一内容吗？审计的制约性作用表现在：审计可以揭露缺失铺张；可以揭露贪污舞弊，可以揭露失职渎职；仍包括：“可以加强廉政建设”这一内容吗？“可以加强廉政建设”是促进性作用的表现内容之一更为妥当；牛慧： 仁者见

7、仁；问： 怎样才能把这本课门更好的应用到实际.牛慧： 把握审计方法，认真、细心地审查每一笔经济业务；问： 牛老师 :从同学的考试情形看，实务题的考试成果始终不太抱负；您教案体会丰富，请您给我们一些建议和方法；欢迎下载精品学习资源牛慧： 不好意思，我的方法是领同学多做习题，使其熟识各类题型；问： 在确定资产负债表和损益表的报表工程重要性水平常,是否应当以较低的金额作为确定金额.感谢.刘颖岩： 假如资产负债表重要性水平为10 万元，损益表重要性水平为20 万；注册会计师应挑选重要性水平为10 万元；1、回避审计风险；2、独立审计准就规定，当会计报表重要性水平不同时，应挑选最低的重要性水平；重要性水

8、平越低，审计风险越高；问： 电算化审计系统的内部掌握真正能做到吗；内掌握度真正起作用，需要对审计人员有较高的职业道德，这一点由谁来掌握；？牛慧： 内部掌握是由被审计单位有关人员执行的，不是由审计人员执行的；审计人员只是看其内部掌握是否真正发挥作用；刘颖岩： 你说的“电算化审计系统的内部掌握”是不是“电算化系统的内部掌握” 有效的内部掌握离不开健全的内部掌握制度；“电算化系统的内部掌握”是手工内部掌握与运算机内部掌握相结合；不仅给企业治理和经营带来期望，也给企业治理人员和审计人员带来从未承担过的风险；审计人员的道德有审计准就和法律来约束；问： 我觉得网上教案活动文本有时内容太杂,你能否依据每期开

9、展的网上教案活动聚集起来,编成诸如之类的帮助教材 .牛慧： 可以，假如你能够总结出来就更好了，我可以给你挂在中心电大的网上；感谢！ 问： 审计学原理学习的方法牛慧： 熟记并敏捷运用；问： 为实现内部掌握目标 ,接受内部掌握符合性测试与交易的实质性测试时,在方法上有什么区分.刘颖岩： 1、符合性测试的内容；符合性测试的内容包括业务测试和功能测试，是在对被审单位内部掌握进行初评的基础上，为证明该掌握是否在实际工作中得以贯彻执行以及其成效是否符合设立该 掌握的初衷而进行的测试活动；欢迎下载精品学习资源2、符合性测试的目的；符合性测试的目的是猎取对预备予以信任的内部掌握是否有效执行的证据,从而确定会计

10、报表审计的范畴和程序；3、符合性测试的方法；符合性测试的方法包括：检查证据法、穿行试验法、观看现场法；实质性测试可以运用一切审计方法；刘颖岩： 形成性考核册第 10 页第 13 题（单项）“审计业务商定书一般由（）起草；3. 形成性考核册第 10 页第 13 题（单项）“审计业务商定书一般由（）起草；A 被审计单位B.审计人员C.托付人D.会计师事务所与被审计单位共同” 四个备选答案都是错误的；审计业务商定书一般会计师事务所与托付人共同起草；以下证据中证明力最强的是（）；以下证据中证明力最强的是（A 应收账款函证回函）；B. 银行对账单C.销货发票D.材料出库单有的同学问应收账款函证回函、银行

11、对账单都是外部证据，为什么应收账款函证回函比银行对账单的证明力大；A 应收账款函证回函证明力大；由于银行对账单简洁变通；问： 我想问一下考试重点刘颖岩： 一至九章都是重点；问： 怎么复习呀刘颖岩： 把握教材的基本内容，作好形成性作业，恰当把握期末复习指导小册子的内容；问： 什么是审计风险刘颖岩： 审计风险是指会计报表存在重大错误或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计看法的可能性；审计风险包括固有风险、掌握风险和固检查风险；三者之间的关系为：审计风险 =固有风险掌握风险检查风险问： 审计学原理作业改版了吗？欢迎下载精品学习资源刘颖岩： 没有问： 在经济监督体系中 , 审计是高层次的监督 ,这样

12、的说法对吗 .牛慧： 在经济监督体系中 ,审计是高层次的监督；由于审计监督涉及的内容广泛、接受的方法科学， 人员专业判定才能较强；问： 审计学原理期末考试案例分析占的分数比例多吗？怎样回答清晰案例分析题？又遵循的步骤吗？牛慧： 1.审计学原理期末考试案例分析占的分数比例为35%（开放训练）；2.针对案例，第一要认真认真地审题，然后，再：1） 依据国家的有关政策、法规、制度要求，审查被审计单位的经济业务是否符合，并指出存在的问题；2） 提出正确的账务处理方法；3） 提出对被审计单位违纪做法的处理看法；问： 考试的范畴牛慧： 期末会通知，现在你要全面学习；问： 平常的复习重点是什么 , 以哪个复习

13、资料为主牛慧： 中心电大出版的“期末复习指导”，上面有你需要的内容；问： 我平常复习的时间很少 , 由于工作太忙了 ,所以我想问一下考试的重点是什么牛慧： 请见中心电大出版的期末复习指导，上面有你需要的内容；问： 我国国家审计机关属于什么类型.牛慧： 政府型（行政型） 问： 编制审计方案步骤？牛慧： （1）明白被审单位的基本情形；（ 2）安排重要性水平；（ 3）考虑审计风险；欢迎下载精品学习资源（ 4）编制审计方案；问： 是保证企业财产安全完整的一种内部掌握措施. 是保证企业财产安全完整的一种内部掌握措施.A. 经济监督掌握B.财务程序掌握C.财产治理掌握D.内部会计掌握牛慧： D问： 牛老师

14、：某审计人员光华公司1995 年 11 月 30 日的应收帐款进行函证；复函中有4 位顾客提出以下 ,意 见：（ 1）所欠贵公司100000 元已于 1995 年 11 月 20 日付讫；（ 2）大体一样；（ 3）经查公司 11 月30 日的发票所列金额 50000 元系目的地交货，本公司收货日期为12 月 5 日，因此，询证函所称11月 30 欠贵公司帐款之事与事实不符；（4）本公司曾于 10 月份预付货款2500 元， 足以抵付对帐单中所列两张发票的金额1500 ；针对顾客复函中提出的这些看法，审计人员应当实行何种步骤进行处理？牛慧： 运用函证的替代程序予以连续审查：（ 1）具体批阅应收账

15、款明细账和银行存款日记账；（ 2）较大范畴地抽查有关的会计凭证；（ 3）对销售合同、销售定单、销售发票记账联及存根联、出库单、货运凭证和银行结算凭证进行认真核对；仅供参考；问： 两位老师 , 请问:审计人员审查某企业的材料帐目时 ,发觉该企业的原材料明细账余额之和大于总账 8500 元.经查明为企业当月销售圆钢 100 吨,每吨单价 1700 元,计 170000 元,另收 5%的治理费 ,计 8500 元.材料库按每吨 1700 元记账 ,财务部门所做的账务处理为 :借:银行存款 1700000贷:原材料 170000要求: 指出存在的问题 , 应如何调整 .刘颖岩： 材料销售收入记入“其他

16、业务收入”；其成本记入“其他业务支出”并按其所得交税；该企业 1、未通过“其他业务收入”、“其他业务支出”帐户；2、用材料收入冲减原材料帐，欢迎下载精品学习资源不能正确反映销售业务财务成果，漏交税款；应调帐借其他业务支出 170000其他帐款 8500贷其他业务收入 178500借应收帐款 476.85所得税 2805贷应交税金应交增值税476.85应交所得税 2805问： 对严峻违反国家利益，严峻违反财经法纪的单位和个人所进行的专案审计，称什么？ 牛慧： 财经法纪审计问： 审计风险包括什么刘颖岩： 固有风险、掌握风险、检查风险问： 牛老师：假设 2005 年 1 月 18 日，审计人员发觉

17、B 公司 2004 年 9 月 20 日多转材料成本 1000 元，该批材料的产品完工率为 50%，完工产品的产销率为80%（依据分批认定法结转各项存货成本）；又假设该公司适用的所得税率为30%，盈余公积金提取比率为10%（不考虑以前年度补亏及其其它因素的影响），就依据最终结果调整法，其正确的调账路径是什么样的？牛慧： 1.调整多结转的成本；2.增加本年利润； 3.补交所得税； 4.按税后利润提取盈余公积金；牛慧： 同学们：特别感谢大家能够参与本次教案活动！通过与大家的沟通，感到大家的学习热忱是很高的，但学习方法需要调整；由于，审计学原理课程是专业性很强的一门课，需要大量财务会计学问的铺垫；同

18、时，该课程又是本科课程的重要基础；所以，请大家要在辅导老师的指导下，认真阅读文字教材，多做练习题，常常上网查阅相关的辅导内容和审计案例，以拓宽自己的学问面，巩固所学学问，为参与期末考试奠定坚实的基础；信任大家能够取得抱负的成果！问： 审计业务商定书的含义牛慧： 审计业务商定书是指民间审计组织与审计托付人共同签署的，以确认审计业务的托付与受托关系，明确托付目的、审计范畴及双方应负责任等事项的书面文件；欢迎下载精品学习资源问： 牛老师您好请问审计与会计的区分和联系牛慧： 1 审计与会计的联系 审计与会计的联系表现在：两者起源亲密相关；两者彼此渗透、融会；两者目的最终一样；2审计与会计的区分审计与会

19、计的区分表现在：产生的基础不同；职能不同；方法不同；工作程序不同；问： 审计证据的特点有哪些？牛慧： 审计证据具有以下特点：相关性、重要性、客观性、足够性、牢靠性；牛慧： 时间的关系，本次活动到此终止；同学们有什么问题，我们仍可以在“日常答疑”栏目中争论；感谢你们的参与！本次教案活动到此终止，同学们再见审计学原理网上教案活动文本（ 2004.11.3）2004-11-10牛慧： 各位同学大家好！欢迎参与本次教案活动！牛慧： 同学们，关于作业的难易程度、数量多少，大家有什么看法，欢迎提出，以便于我们改进！lindazhang：我是沈阳电大的同学，我认为作业量是可以的，只是每年都要我们自己在网上找

20、期中考试卷，比较费劲，由于我们常常会下载错了问： 审计与会计的联系主要表现在什么地方？牛慧： 审计与会计的联系表现在：两者起源亲密相关；两者彼此渗透、融会；两者目的最终一样；问： 老师你好，请问审计按主体如何分类？牛慧： 审计按主体分类：（1）国家审计；是指由国家审计机关依法实施的审计；（2）内部审计；是指本部门和本单位内部专职的审计机构或审计人员依照所在部门和行政最高负责人的指令所实施的审计；部门和单位审计必需独立于财会部门之外；（3）民间审计；是指经政府有关部门批准、注册的社会审计组织受托付人托付所实施的审计；问： 审记的独立性主要表现是什么？牛慧： 机构独立、人员独立、工作独立、经济独立

21、；问： 审计摸索题如有会计分录是否需要作出分录？ 牛慧： 需要作出分录；欢迎下载精品学习资源问： 很期望下次解答课的复习重点；老师要怎样才能学好审计学这课呐？它和会计是区分开来的吗？牛慧： 关于如何学好本课程的具体要求，本课程的直播课堂辅导上有具体说明，请查阅；审计与会计的联系表现在：两者起源亲密相关；两者彼此渗透、融会；两者目的最终一样；审计与会计的联系表现在：产生的基础不同；职能不同；方法不同；工作程序不同；问： 牛老师好！我是辽宁电大的潘敏；今日的主题主题只针对作业吗？ 牛慧： 潘敏老师您好！其他问题也可以争论；问： 审计与会计都属于经济治理的范畴，两者之间有什么区分和联系？你认为审计与

22、会计最本质的区分是什么？牛慧： 审计与会计的联系表现在：两者起源亲密相关；两者彼此渗透、融会；两者目的最终一样；审计与会计的联系表现在：产生的基础不同；职能不同；方法不同；工作程序不同；审计与会计最本质的区分审计人与被审计人的关系；问： 考试卷型？牛慧： 单项挑选、多项挑选、判定、简答、实务题；问： 审计的期中测试在什么地方能找到？牛慧： 中心电大没有支配审计的期中测试，省电大假如有，你问问刘老师；问： 考试重点？牛慧： 考试重点在下次教案辅导中介绍；问： 老师今年审计学原理期末试卷运算题、简答、论述题各占多少分？ 牛慧： 没有运算题和论述题，简答题（共20 分）、实务题 35 分；问： 内部

23、掌握源于（ ）；A 会计 B 审计 C统计 D掌握；去年复习册答案是掌握，书上175 176 答案是审计， 请问以哪个为准？牛慧： 应当是掌握；问： 审计按主体如何分类？各类的主要内容是什么？刘颖岩： 国家审计，内部审计，民间审计；其它具体看书第26 页欢迎下载精品学习资源问： 当企业财产物资的盘点数与结账日数不一样时，怎样进行调解？ 牛慧： 利用审计的调剂法来调剂；问： 1、怎样懂得我国审计进展历史演进过程？2、注册会计师范业务范畴？3、审计的作用？牛慧： 怎样懂得我国审计进展历史演进过程？请见教材P10-11；2、注册会计师范业务范畴？请见教材P59-60；3、审计的作用：（一）审计的制约

24、性作用；表现在：审计可以揭露缺失铺张；可以揭露贪污 舞弊，可以揭露失职渎职，可以加强廉政建设；（二）审计的促进性作用；表现在：督促受托经济责任的正确确定和切实履行；督促经济秩序的正常运行和经济利益的正确处理；督促经济效益的充分实现和社会效益的正值保证；督促经营治理的完善；督促加强宏观调控；问： 分析法有哪几种？各自的用途怎样？牛慧： 分析法：是指通过对审计事项的相关指标对比、分析、评判，以便发觉其中有无问题或反常情形，为进一步审计供应线索的一种审计方法；具体请见音像课；问： 审计与会计的区分有什么？牛慧： 审计与会计的联系表现在：产生的基础不同；职能不同；方法不同；工作程序不同；问： 1（单项

25、）以下证据中证明力最强的是（）；A 应收账款函证回函B银行对账单 C销货发票 D材料出库单；有的同学问应收账款函证回函、银行对账单都是外部证据，为什么应收账款函证回函比银行对账单的证明力大；2属于内部证据的有（）；A 购货发票 B ；销货发票 C；银行对账单 D；材料出库单形成性考核册第 10 页第 13 题（单项）“审计业务商定书一般由（）起草； A被审计单位 B；审计人员 C；托付人 D ；会计师事务所与被审计单位共同”备选答案D 为什么不是会计师事务所与托付人共同起草？牛慧： 1（单项）以下证据中证明力最强的是（）；A 应收账款函证回函B；银行对账单 C；销货发票 D；材料出库单；有的同

26、学问应收账款函证回函、银行对账单都是外部证据，为什么应收账款函证回函比银行对账单的证明力大；由于银行对账单简洁“变通”；2属于内部证据的有（）；A 购货发票 B ；销货发票 C；银行对账单 D；材料出库单答案应当是D；形成性考核册第 10 页第 13 题（单项）“审计业务商定书一般由（）起草；A 被审计单位 B；审计人员 C；托付人 D；会计师事务所与被审计单位共同”欢迎下载精品学习资源备选答案错了，应当是会计师事务所与托付人共同起草；问： 国家审计署 5、6 号令把政府审计机关的审计报告变成对外文书，标题统一为“审计报告”，教材编写时间在前，内容与国家审计署5、6 号令不一样；教案与考试时以

27、哪个为准；牛慧： 在教材没有修改之前，以国家审计署5、6 号和教材为准；问： 举例说明民间审计产生的基础，为什么说审计的产生是财产全部者与财产经营治理者双方的需要？牛慧： 请见教材 P10问： 什么是审计证据？有何特点？牛慧： 审计证据是指审计人员在执行审计业务过程中接受各种方法猎取真实证据，用于证明或否定被审计单位会计报表所反映的财务状况和经营成果的公允性、合法性、一惯性的一切资料；整个审计过程就是收集、鉴定、整理和分析审计证据的过程；审计证据具有以下特点：相关性、重要性、客观性、足够性、牢靠性；问： 什么是民间审计人员职业道德？主要内容是什么？牛慧： 审计人员的职业道德是指在审计实践中应当

28、遵循的行为规范，是对审计人员思想意识、品德修养等方面规定的基本要求；民间审计人员应遵循中国注册会计师协会发布的中国注册会计师职业道德基本准就中关于“一般原就、专业胜任才能与技术规范、对客户的责任、对同行的责任” 等五个方面的具体规定；（ 1）一般原就一般原就是对注册会计师应当具备的职业道德所作的原就性要求，也是整个职业道德中最基本的要求；具体包括：独立原就、客观原就；（ 2）专业胜任才能与技术规范注册会计师应当做到：保持和提高专业胜任才能，独立遵守独立审计准就等职业规范，合理运用会计准就及其其他相关技术规范；不承担不能胜任的业务；在执业时妥当规划，并对业务助理人员的工作进行指导、监督和检查；不

29、以其职业身份对未审计或未鉴证事项发表看法；欢迎下载精品学习资源不对将来事项的可实现程度做出保证；对审计过程中发觉的违反会计准就及相关技术规范的事项，应当依据独立审计准就的要求进行适当处理；（ 3）对客户的责任注册会计师对客户所负的责任是：按时保质地完成托付业务的责任；保密的责任；按规定标准收费的责任；（ 4）对同行的责任注册会计师对同行的责任包括： 协作同行工作；不得损害同行利益；不得雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师；不得以不正值手段与同行争揽业务；（ 5）其他责任注册会计师的其他责任是指：不得有可能损害职业行象的行为；不得接受强迫、欺诈、利诱等方式招揽业务；不得对自身才能进行广告宣扬

30、以招揽业务；不得以向他人支付佣金等不正值方式招揽业务；不得向客户收取服务费之外的任何利益；不得答应他人以本所或本人的名义承办业务；问： 注册会计师的审计报告的主要作用是什么？牛慧： 注册会计师的审计报告的主要作用是会计信息使用者供应对被审计单位经济活动的鉴定意欢迎下载精品学习资源见；问： 审计与会计有本质的区分吗？ 牛慧： 是审计人与被审计人的关系；问： 什么是审计风险？主要内容是什么？牛慧： 审计风险是指会计报表存在重大错误或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计看法的可能性；审计风险包括固有风险、掌握风险和固检查风险；三者之间的关系为：审计风险=固有风险 掌握风险检查风险问： 民间审计是强

31、制审计吗？牛慧： 民间审计不是强制审计，是任意审计；问： 审计依据的特点是什么？牛慧： 审计依据的特点是：层次性、相关性、时效性、地域性；问： 1、审计按内容和目的如何分类？各类的主要内容是什么？2、什么是独立审计准就？我国独立审计准就体系由哪三个层次组成？牛慧： 审计按内容和目的分类：（ 1）财政财务审计；是指对被审单位财政或财务收支活动的真实性、合法性和合规性的审计；（ 2）财经法纪审计；是指被审单位贯彻执行国家财经政策，财经法纪情形所进行的专案审计；（ 3）经济效益审计，是指对被审单位经营成果和资金使用成效等所进行的审计，主要包括：业务经营审计、治理审计、绩效审计；（4）经济责任审计，是

32、指对企事业单位的法定代表人或经营承包人在任期内或承包期内应负的经济责任履行情形所进行的审计；独立审计准就体系是指注册会计师进行民间审计时应遵循的专业标准和各专业标准之间相互联系而构成的有机整体；独立审计准就体系具体包括三个方面：（ 1）独立审计具体准就，包括：会计报表审计，审计业务商定书，审计方案，审计抽样，审计证据，审计工作底稿，审计报告，错误与舞弊，内部掌握与审计风险，审计重要性，分析性复核，利用专家的工作和利用其他注册会计师的工作；（2）独立审计实务公告；包括：期初余额、期后事项、验资、治理建议书，小规模企业审计的特别考虑和盈利与猜测审核；它是注册会计师执行特别行业、特别目的、特别性质的

33、审计业务、出具审计报告等行为做出的具体规范；（3）执业规范指南，包括年度会计报表审计，审计工作底稿和验资等几项内容，主要对独立审计具体准就与独立审计实务公告进行说明和补充说明；欢迎下载精品学习资源问： 注册会计师 中是一般原就是什么牛慧： 一般原就是对注册会计师应当具备的职业道德所作的原就性要求，也是整个职业道德中最基本的要求；具体包括：独立原就、客观原就；问： 民间审计的业务范畴包括会计监督吗？牛慧： 间审计的业务范畴不包括会计监督，但包括对会计的监督；问： 为什么要进行符合性测试？牛慧： 符合性测试的目的是猎取对预备予以信任的内部掌握是否有效执行的证据，从而确定会计报表审计的范畴和程序；问

34、： 民间审计报告都有那些内容和类型？牛慧： 1无保留看法的审计报告；2；保留看法的审计报告；3、否定看法的审计报告 4、无法表示看法的审计报告；问： 中国注册会计师协会是注册会计师的什么组织？ 刘颖岩： 是全国性的注册会计师行业治理组织问： 什么是内部掌握的描述方法？牛慧： 请见教材 P159问： 盘点法适合对存货的审计吗？ 牛慧： 盘点法适合对存货；问： 我中级会计学得不是很好，是不是影响审计学的学习？刘颖岩： 审计与会计关系亲密，会计学是学好审计基础；所以你要努力补习一下会计学基础学问；问： 国家审计与民间审计的区分？牛慧： 审计主体不同，审计对象不同；问： 审计学学习重点难点是哪几章？如

35、何撑握？ 刘颖岩： 从第一章到 第九章都是重点；牛慧： 刘老师说的完全正确！关于如何撑握请见本课程直播课堂辅导；欢迎下载精品学习资源问： 审计业务商定书的含义是什么？ 刘颖岩： 书上第 105 页；牛慧： 审计业务商定书是指民间审计组织与被审计单位共同签署的，以确认审计业务的托付与受托关系，明确托付目的、审计范畴及双方应负责任等事项的书面文件；审计业务商定书应具备以下基本内容：（ 1）签约双方名称；（ 2）审计目的；（ 3）审计范畴；（ 4）双方的责任和义务；（ 5）出具审计报告的时间要求；（ 6）审计收费；（ 7）审计报告的使用责任；（ 8）审计业务商定书的有效期间；（ 9）违约责任；（ 1

36、0）其他有关事项；问： 审计人员的职业道德是什么？具体内容是什么？银行余额调剂表的填制及未达帐项的调整？ 刘颖岩： 1书上有具体回答； 2问的不准确，请重新提问；牛慧： 银行余额调剂表的填制及未达帐项的调整请见基础会计“会计帐簿”；问： 民间审计人员的职业道德？ 刘颖岩： 在书上第 70 页；问： 老师如何学好审计学原理？牛慧： 认真阅读文字教材，上好老师的每一节辅导课，作好平常作业；刘颖岩： 要认真把握书上的内容；利用各种方式听取老师的辅导；欢迎下载精品学习资源牛慧： 与刘老师有同感；问： 我在做作业时发觉作业本上有个银行余额调剂表的题不会做，老师实在对不起，我今日单位有事赶忙来学校，作业本

37、没带，有机会我在向您发问吗？感谢老师的回答牛慧： 先编制银行存款余额调剂表，然后将A 公司 1999 年 12 月 31 日银行存款调剂后的数额与银行对账单调剂后的数额进行核对，看其该公司银行存款账面余额是否基本属实；再与资产负债表上的 “货币资金”工程中的银行存款数核对看其真实性程度，再提出调整看法；老师随时回答你的问题；问： 审计方案由部门经理编制对吗？刘颖岩： 民间审计的审计方案是由工程负责人编制；问： 简要说明重要性水平与审计风险，重要性水平与审计证据之间的关系；牛慧： 请见教材 P107-109问： 审计人员选用审计依据时，应遵循的原就是什么？牛慧： 审计人员选用审计依据时，应遵循的

38、原就是：精确性原就，针对性原就，辩证性原就，有效性原就，牢靠性原就；问： 什么是审计证据？有何特点？牛慧： 审计证据是指审计人员在执行审计业务过程中接受各种方法猎取真实证据，用于证明或否定被审计单位会计报表所反映的财务状况和经营成果的公允性、合法性、一惯性的一切资料；整个审计过程就是收集、鉴定、整理和分析审计证据的过程；审计证据具有以下特点：相关性、重要性、客观性、足够性、牢靠性；问： 审计证据的充分性与哪些方面有关？牛慧： 应当与被审计事项的需要有关问： 什么是审计风险？其具体内容有哪些？牛慧： 审计风险是指会计报表存在重大错误或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计看法的可能性；审计风险包

39、括固有风险、掌握风险和固检查风险；三者之间的关系为：审计风险 =固有风险掌握风险检查风险问： 什么是审计准就？其作用有哪些？牛慧： 审计准就，是指审计人员在实施审计工作时所必需恪守的行为规范的专业指南，也是判定审欢迎下载精品学习资源计工作质量的权威性准绳；审计准就的作用：制约审计人员的行为规范指导审计工作的业务指南衡量审计质量的客观标准签署审计看法的重要依据问： 简述国家审计准就与独立审计准就的区分与联系；牛慧： 国家审计准就与独立审计准就都是对审计人员提出行为规范的要求，但国家审计准就是对国家审计人员提出的要求，而独立审计准就是对注册会计师提出的要求；问： 审计依据的特点是什么？牛慧： 审计

40、证据具有以下特点：相关性、重要性、客观性、足够性、牢靠性；问： 什么是审计工作底稿？如何对审计工作底稿进行审核？牛慧： 审计工作底稿是指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和猎取的资料；审计工作底稿是审计证据的载体，可作为审计过程和结果的书面证明，也是形成审计结论的依据；审核审计工作底稿主要是为了削减人为误差，降低审计风险，和谐审计进度，提高审计效率， 便于治理人员对审计人员工作业绩考评；审计工作底稿审核接受三级复核制度；即会计师事务所建立以主任会计师，部门经理和工程经理为复核人，对审计工作底稿进行逐级复核；通过三级复核，审计工作底稿得到充分地补充和完 善，为审计报告供应了强有力的保

41、证；问： 审计按主体如何分类？各类的主要内容是什么？ 牛慧： 审计按主体分类：（ 1）国家审计；是指由国家审计机关依法实施的审计；（ 2）内部审计；是指本部门和本单位内部专职的审计机构或审计人员依照所在部门和行政最高负责人的指令所实施的审计；部门和单位审计必需独立于财会部门之外；（ 3）民间审计；是指经政府有关部门批准、注册的社会审计组织受托付人托付所实施的审计；问： 分析法有哪几种？各自的用途怎样？牛慧： 有对比分析法、连锁替代法、指数分析法、平稳分析法；其具体用途请见音像第2 章辅导；欢迎下载精品学习资源问： 假如审计人员认为资产负债表的错漏加总为10 万员时是重要的，损益表的错漏报加总为

42、20 万员是重要的，在制定审计方案时，审计人员将其重要水平定为多少？为什么？huanggu： 该注册会计师应挑选的重要性水平为10 万元，由于依据独立审计准就的规定，当不同会计报表的重要性水平不同时，注册会计师应挑选最低的重要性水平，重要性水平越低，审计风险越高；牛慧： 考虑审计风险，注册会计师应挑选最低的重要性水平；问： 调剂法只包括对未达帐项的调剂，这句话是否正确，请说明一下？huanggu： 错，由于仍可以调剂原材料、产成品等；牛慧： 回答正确；问： 为什么要进行符合性测试？牛慧： 符合性测试的目的是猎取对预备予以信任的内部掌握是否有效执行的证据，从而确定会计报表审计的范畴和程序；问：

43、审计证据的充分性与哪些方面有关？ 牛慧： 与被审计事项的需要程度有关；问： 什么是审计风险？牛慧： 审计风险是指会计报表存在重大错误或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计看法的可能性；问： 民间审计人员对客户有何责任？牛慧： 注册会计师对客户所负的责任是：按时保质地完成托付业务的责任；保密的责任；按规定标准收费的责任；问： 在审计过程中，收集到的审计证据越多越好吗？牛慧： 并非证据越多越好，而是以能够满意被审计事项的需要为度；问： 审计证据有何特点？欢迎下载精品学习资源牛慧： 审计证据具有以下特点：相关性、重要性、客观性、足够性、牢靠性；问： 设计样本时应考虑哪些基本要素？牛慧： 符合性测试

44、的目的是猎取对预备予以信任的内部掌握是否有效执行的证据，从而确定会计报表审计的范畴和程序；问： 为什么要进行符合性测试？牛慧： 符合性测试的目的是猎取对预备予以信任的内部掌握是否有效执行的证据，从而确定会计报表审计的范畴和程序；问： 连环替代法的分析程序？牛慧： 请查阅成本会计教材中成本分析部分；牛慧： 同学们，由于时间的关系，今日我们的教案活动就到这里；大家如有什么问题，可以随时和我联系，本人将竭诚为大家服务！感谢刘老师的大力支持！感谢同学们的积极参与！同学们，再见！审计学原理网上教案活动文本（ 2004.5.10）2004-10-19牛慧： 各位老师及同学们，大家好！欢迎大家参与本次教案活动！ 孟令杰： 各位老师；同学们，晚上好.问： 我是中心开专班学员，考试统计学原理这门课程应当应当是中心电大命题，我想问熊老师、李老师这门课程的重点章节是那些？考试命题结构和命题方向会是怎么样的？牛慧： 统计学原理的重点章节请见该课程的考核说明！问： 老师，您好！我想知道审计学自学的难点，由于我的底子比较差，我怕跟不上，期望您可以给我一点启示；牛慧： 从以往同学的学习情形来看，审计学自学的难点一般是实务题；对于此类问题主要看你的审计专业胜任才能和专业判定才能如何，这就需要你多作题，从中积存体会；具体请见2004；5；10