2022年审计学原理形成性考核作业册及参考答案.docx

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1、精品学习资源审计学原理形成性考核作业册及参考答案作业一（第 1 章至第 3 章）一、单项题1. 审计独立性的存在主要取决于（A）在审计关系中所处的超脱位置A. 审计人B.被审计人C.托付人D.当事人2. 审计产生的客观基础是（ A）A. 受托经济责任关系B.生产进展的需要C.会计进展的需要D.治理的现代化 3中华人民共和国审计法在全国实施的时间是（B） A.1994 年 1 月 1 日 B.1995 年 1 月 1 日C.1996 年 1 月 1 日 D.1997 年 1 月 1 日4. 宋代审计司（院）的建立，是我国“审计”的正式命名，从今，“审计”一词便成为（ D）专用名词A. 财会审核B

2、.经济监督C.经济执法D.经济评判5. 审计的职能不包括（ B）A. 经济监督B.经济司法C.经济鉴证D.经济评判6. 依据预先规定的时间进行的审计，称为（A）A. 定期审计B.不定期审计C.事前审计D.事中审计7. 在西方，最具代表性的国家审计机关是（B）的国家审计机关A. 司法系统B.立法系统C.行政系统D.治理系统8. 逆查法应先从（ D）查起A. 原始凭证B.记帐凭证C.会计帐簿D.会计报表9. 函询法是通过向有关单位发函明白情形取得证据的一种方法，这种方法一般用于（ C）的查证A. 无形资产B.固定资产C.往来款项D.流淌资产10（ B）是指在审查某个工程时，通过调整有关数据，从而求

3、得需要证明的数据方法欢迎下载精品学习资源A. 鉴定法B.调剂法C.盘存法D.抽样法11. 民间审计属于（ A）A. 任意审计B.强制审计C.专项审计D.突击审计12. 民间审计的业务范畴不包括 DA. 验资B.审计业务C.会计询问业务D.会计监督13中华人民共和国注册会计师法实施时间是（C） A.1986 年 7 月 1 日 B.1993 年 10 月 1 日C.1994 年 1 月 1 日 D.1995 年 1 月 1 日14. 审计方法中的查询法可分为询问法和（D）两种A核查法B.询查法C.查证法D.函证法15. 注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有（A）效力A. 证明B.公证C.公

4、示D.确定16 内部审计机构应当接受（ C）的业务指导和监督A国家B.社会C.国家审计机关D.社会审计组织17中国注册会计师协会是注册会计师的（A）组织 A全国性B.地方性C.综合性D.特定性18两权分别或经营治理者（ A）是审计产生与进展的社会条件A内部分权制B.内部合作制C.内部集权制D.内部和谐制19. 我国社会主义审计的作用包括（ C）性和促进性A. 制裁B.制度C.制约D.体制20. 审计的客体是（ A）A. 被审计单位B.专职审计机构或人员C.被审计单位的经济活动D.有关的法规和审计标准二、多项题1只有由（ ABC）三方面关系人构成的关系，才是审计关系 A审计人B.被审计人C.审计

5、托付人D.当事人2审计的基本特点可以概括为（ ACD）A. 独立性B.合理性C.权威性D.公证性欢迎下载精品学习资源3. 审计的独立性主要表现为（ABCE）A机构独立 B.人员独立 C.工作独立D.思想独立E.经济独立4. 审计与会计的联系主要表现在（ ACE）A. 两者起源亲密相关B.两者本质完全相同C.两者彼此渗透、融汇D.两者职能基本相同E. 两者目的最终一样5审计与会计的区分主要表现在（ ABCD）A产生的基础不同B.方法不同C.工作程序不同D.职能不同6. 审计的基本职能有（ ADE）A. 经济监督B.经济司法C.经济建设D.经济评判E.经济鉴证7. 下面有关审计的职能错误的表达是（

6、BD）A. 经济监督是最基本的职能B. 经济鉴证侧重于证明经济活动的真实性和精确性C. 经济评判和经济鉴证是经济监督的演进和进展D. 经济鉴证只能表现在民间审计中8. 审计的制约作用可以概括为（ ABC）A. 揭露缺失铺张B. 揭露贪污舞弊C. 揭露失职渎职D. 可以加强廉政建设E. 可以加强宏观调控9. 审计按审计主体分类，可分为（ BCD）A. 全部审计B.民间审计C.内部审计D.政府审计10. 审计按审计地点分类，可以分为（ CE）A. 民间审计B.部分审计C.送达审计D.强制审计E.就地审计 11审计按审计范畴分类，可以分为（ AB）A. 全部审计B.局部审计C.送达审计D.强制审计E

7、.专项审计12. 审查书面资料的方法有（ ABC）欢迎下载精品学习资源A. 批阅法B.核对法C.查询法D.比较法13. 核对法包括（ ABCD）EA. 证证核对B.账证核对C.账表核对D.表表核对 E.账账核对14. 证明客观事物的方法，主要包括（ BCDE）A. 核对法B.盘存法C.调剂法D.观看法 E.鉴定法15. 民间审计人员职业道德详细包括（ BCD）A. 科学原就B.独立原就 C.公证原就 D.客观原就16. 国家审计机关在审计过程中，不享有的权限是（BDE）A. 监督检查权B.行政处分权 C.行政惩罚权D.刑事处分权E.订正违法规定权 17西方各国国家审计机关，按其隶属关系不同，主

8、要类型有（ADE） A立法型B.联合型C.纪律型D.司法型E.行政型 18中国注册会计师职业道德基本准就规定了民间审计人员的职业道德包括（ ABCD）EA. 一般原就B.专业胜任才能与技术规范C.对客户的责任D.对同行的责任E.其它责任19. 民间审计人员的法律责任按其形成缘由分为（CDE）A. 行政责任B.民事责任C.违约责任 D.过失责任 E.欺诈责任20. 民间审计人员的法律责任按其性质可分为（BDE）A一般过失责任B.行政责任C.重大过失责任D.民事责任E.刑事责任21. 我国审计专业技术职称包括（BCD）A. 注册会计师B.高级审计师C.审计师D.助理审计师E.高级会计师22世界各国

9、对注册会计师的任职资格都有严格要求，概括起来应同时具备（ABD） A专业训练B.资格考试C.资格审核D.工作体会 E.专业学历 23会计询问、会计服务业务指（ABC）A. 代理纳税申报B.验资C.代理记帐 D.会计报表审计24. 注册会计师职业道德准就中的一般原就是（ABC）的总称，是注册会计师执业时最基本的要求；A独立原就B.客观原就 C.公平原就 D.牢靠原就欢迎下载精品学习资源25. 审计人员的素养要求主要表现在（ AC）两个方面A. 政治素养B.工作体会 C.业务素养 D.品德修养三、判定题1. 审计是一种直接的经济监督活动（ X）2. 审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的进展而进

10、展变化的（）3. 财政、银行所从事的经济监督活动，同样可称为审计（ X）4. 保送审计主要适用于国家审计机关对大型企业的审计（X）5. 无论是国家审计、内部审计、民间审计，在审计开头前，审计机构都要与被审计单位签订审计业务商定书（ X）6. 盘存法适用于对被审计单位的存货进行审查（）7. 在被审计单位存在重大贪污盗窃和严峻违反财经纪律的行为时，应当采纳祥查法（）8. 调剂法只包括对未达账项的调剂（ X）9. 内部审计具有权威性和独立性（ X）10. 在实际审计工作中，往往把批阅法与核对法结合起来加以运用（）11. 函询法是通过向有关单位发函明白情形取得证据的一种方法，这种方法一般用于往来款项的

11、查证（）12. 国家审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算（X）13. 在我国，注册会计师只有加入会计师事务所，才能承办业务（）14. 民间审计组织不得以降低收费的方式招揽业务（）15. 地方审计机关对本级人民政府和审计署负责（X）16. 国家审计审计机关指导监督内部审计的工作（）17. 中国注册会计师协会是行业纪律组织，不承担行政治理职能（X）18. 审计人员在供应专业服务时，可以代行被审计单位的治理决策职能（X）19. 在经济监督体系中，审计是高层次的经济监督（X）20. 审计机关一般是对有问题的单位履行监督职能（X）四、问答题欢迎下载精品学习资源1、简述审计关系及其详细内容；答： 审计

12、关系是构成一项审计活动的相互有责任关系的三方面的当事人，即审计人、被审计人、审计托付人；审计人对审计托付人负责、验证、审查被审计人履行经济责任的情形，并提出审计报告或治理建议书；被审计人一般为财产代管者或经营者，对托付人负有受托经济责任，并由审计人对其受托经济责任进行审计；审计托付人一般为财产全部者，当其财产受托被审计人去经营治理时，为了保护其利益，就要托付审计人对被审计人受托经济责任的履行情形加以审计监督；2、审计按主体如何分类？各类的主要内容是什么？答：审计按主体分类可分为国家审计、内部审计、民间审计；国家审计是指由国家审计机关依法实施的审计；内部审计是指本部门和本单位内部专职的审计机构或

13、审计人员依据所在部门和行政最高负责人的指令所实施的审计，部门和单位审计必需独立于财会部门之外；民间审计是经政府有关部门批准、注册的社会审计组织组织受托人托付所实施的审计；3、什么是民间审计人员职业道德？其主要内容是什么？答： 民间审计人员的职业道德是指在审计实践中应当遵循的行为规范，是对审计人员思想意识，品德修养等方面规定的基本要求；中国注册会计师协会分布的中国注册会计师职业道德基本准就规定了五个方面职业道德详细的内容：一般原就、专业胜任才能与技术规范、对客户的责任、同行的责任、其他责任；五、实务题1、审计人员在对星达公司年终报表中的存货进行审计，发觉接近结帐日时存在以下错误，请分析对会计报表

14、的影响：（1） 年终存货实际盘点时将其他单位寄存代销的物品计入其中欢迎下载精品学习资源（2） 实际有 1000 个单位，年终盘点时计为100 个单位（3） 某项购货料到票未到，年末未予入帐，但已计入期末存货中（4） 某项购货票到料未到，年末已经依据发票入帐，但未计入期末存货内（5） 某物品销售时，未作销售记录；因其实物尚存货在仓库内，已将其列在期末存货内（6） 某物品销售时，未作销售记录，未包括在期末存货内答：各项错误对会计报表的影响；（1）虚增资产负债表的存货；（ 2）实际存货削减， 资产负债表上的存货多于实际；（3）虚减了负债（应对账款）；（4）虚减了存货；（ 5） 虚增了资产（存货），虚

15、减利润；（ 6）虚减利润；2、某会计师事务助理审计人员王某，在得知同学李某是某电站集团（上市公司）财务部的工作人员之后，找到李某恳求其帮忙争揽该单位年度会计报表的审计业务；当李某指 出，王某所在的事务所，在规模和资格等方面不存在承办此类业务的条件时，王某讲：“没有资格好办，人手少也好办，我在XX 会计师事务所实习时，结识了很多伴侣，我出面雇用几个有这方面资格的高手，跟着一起审；另外，请你和财务主管说明，在收费上我们所肯定 低于其他会计师事务所，包你们中意，不中意不收费；”要求：请指出助理审计人员王某的哪些言行违反了注册会计师职业道德准就中的什么条款？答：（ 1）王某违反了“专业胜任才能与技术规

16、范”这一条款；由于王某所在的事务所没有审计上市公司报表的资格，所以不能承办不胜任的业务；（2）王某准备雇有执业资格的高手来帮忙这一行为违反了“不得雇用正在其他会计事务所执业的注册会计师”这一条款；（ 3）王某许诺审计结论包电站集团公司中意，违反了“不得对将来事项的可实现程度作出保证”的条款；（4）王某仍以降低收费和以“或有收费”的形式等不正值手段与同行争揽业务，违反了“对客户的责任”和“对同行的责任”的条款；（5）财会会计工作组织；（ 6）其他与签约相关的事项；作业二（第 4 章至第 5 章）欢迎下载精品学习资源一、单项挑选题1. 审计人员在审计过程中，假如遇到低层次的规定与高层次的规定相抵触

17、时，就应以（ A）A高层次B.低层次C.审计制度D.会计制度2. 国家出台审计准就的主要缘由是增强（B ）的可信性A会计档案 B.会计报表 C.会计帐簿 D.会计凭证3总体审计方案包括的内容有（ A）A审计目的 B.审计程序 C.审计时间D.审计领域4. 收集审计证据的阶段是（ B）A. 预备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.后续审计阶段5. 审计通知书应由（ B）下达A. 会计师事务所B.确定审计机关C.内部审计机构D.审计小组6. 不属于审计预备阶段的内容是（ C）A. 明确审计任务B.确定审计重点C.正确处理期后事项D.编制审计阶段7. 确定重要性水平是在审计（A）中进行A. 预备阶

18、段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.后续阶段8. 审计方案由（ B）编制A. 部门经理B.工程负责人 C.助理人员 D.主任会计师9. 审计准就最早产生于（ C）A. 中国B.英国 C.美国D.法国10. 审计程序的内容有（ A）A预备阶段B.检查阶段C.调查阶段 D.分析阶段 11一般公认审计准就适用于民间审计实施的（D） A经济效益审计B.财政审计 C.离任审计D.财务报表审计12评判审计证据的阶段是审计的（ D）A. 预备阶段B.终结阶段C.实施阶段D.后续审计阶段13. 审计业务商定书一般由（ C）起草A被审计单位B.审计人员C.托付人D.会计师事务所与审计托付人共同14. 审计法律是

19、由（ D）制定和颁布欢迎下载精品学习资源A国家执法机关B.国家立法机关 C.国家司法机关D.国务院15. 工作准就亦被称为审计的（ D）准就A行为B.运用C.内勤D.外勤16. 被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是（B）A. 固有风险B.掌握风险C.抽查风险 D.经营风险17. 上级审计机构对被审计单位因不同意原审计结论和处理看法提出申请所进行的审查称为（ B）A事中审计B.复审C.再度审计D.连续审计18. 国家审计、民间审计和内部审计三者的审计程序（A）A完全相同B.完全不同C.基本相同，但各有特点D.基本不同，但个别一致19. 选用审计依据，不能只考虑眼前利益，仍要考虑（D）

20、 A国家利益B.企业利益C.长远利益D.社会利益20我国独立审计准就的制定依据是（ C）A审计法B.会计法C.注册会计师法D.企业会计准就二、多项挑选题1. 一般公认审计准就由（ ABD）A. 一般准就 B.工作准就 C.报表准就 D.报告准就2. 一般准就包括（ ABD）A. 独立性B.训练与才能 C.制定审计方案D.职业道德3. 我国独立审计基本准就包括（ BCD）A. 独立审计准就B.独立审计详细准就C.独立审计实务公告D.执业规范指南4. 审计人员对被审事项合法性、合规性评判有（ABC）等依据 A法律B.法规C.制度C.法理 5审计人员选用审计依据，必需遵循的原就为（ABCD） A精确

21、性B.针对性C.辨证性D.有效性 6审计依据的特点为（ ACDE）欢迎下载精品学习资源A. 层次性B.可比性C.相关性D.时效性 E.地域性7审计程序一般包括（ ACD），每个阶段又包括如干详细工作内容 A预备阶段 B.方案阶段 C.实施阶段D.时效性 E.地域性8. 技术经济标准是指（ ACD）来说明相关经济部门、各企业对生产水平、治理水平合经济效率的指标A. 相对数B.确定数C.平均数D.有效数 E.参数9. 审计业务商定书的内容有（AB）A. 审计范畴B.审计目的C.审计方案D.审计事项10（ ACDE）为审计终结阶段工作的内容A复核审计工作底稿B.签署审计业务商定书C.正确处理期后事项

22、D.关注或有负债E.撰写审计报告11 以下（ AC）等工程是审计业务商定书在签约之前审计人员必需明白被审计单位的基本情形A经营规模 B.治理者治理体会C.经营风险D.财务会计工作组织12. 我国独立审计基本准就包括（ABC）A独立审计准就B.独立审计详细准就C.独立审计实务公告D.执业规范指南13. 审计人员依据不同的要求和方法，从审计对象总体中选取如干（CD），就构成了不同的（）A. 抽样风险B.可容忍误差C.抽样单位D.样本14审计风险（）（）（）（ACD）A固有风险B.抽样风险C.掌握风险D.检查风险15民间审计组织在就地审计方式下进行财务审计，在预备阶段应做的主要工作包括（ ABCE）

23、GA. 明白被审计单位的基本情形B. 签订审计业务商定书C. 初步明白和评判被审计单位的内部掌握制度D. 收集审计证据E. 分析审计风险F. 初步界定审计重要性欢迎下载精品学习资源G. 编制审计方案三、判定题1. 独立审计基本准就不具有强制性，注册会计师执业规范指南具有强制性（）2. 审计依据包含审计准就（）3. 审计报告使用人是促进建立审计准就的主要因素（）4. 收款员与记帐员不能为同一人属于实物掌握范畴（）5. 注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所下达审计通知书（）6. 固有风险与检查风险成反向关系（）7. 审计程序是审计人员在审计实施阶段所必需遵循的审计工作步骤（）8. 期

24、后事项的审核应在整个审计工作即将终止前完成（）9. 审计业务商定书是注册会计师与托付人共同签署的（）10. 确定重要性水平是在审计实施阶段中进行（）四、问答题1、什么是独立审计准就？我国独立审计准就体系由哪三个层次组成？答：独业审计准就是由中国注册会计师协会制定，由中华人民共和国行政部颁布的指导注册会计师执业时应遵守的行为规范；我国独立审计准就体系由独立审计基本准就，独立审计详细准就与独立审计实务法学执业规范指南组成；2、什么是审计业务商定书？其包括哪些详细内容？答：审计业务的定书指民间审计组织与被审计单位共同签审的以确定审计业务的托付与受托关系，明确托付目的，审计范畴及以方各负责任等事项的书

25、面文件内容；其包括签约双方各称，审计目的，审计范畴，双方的责任和业务，业具审计指出的事向要求，审计收费， 审计报告的使用类型，有效期间违返责任，签约时间及其它有关事项；3、什么是审计风险？其详细内容有哪些？答：审计风险指会计报表存在重大错误或漏报而注册会计师审计后发表不恰当审计意久的的可能性，其包括：固有风险、掌握风险及检查风险等；欢迎下载精品学习资源五、实务题1、审计人员于 2005 年 2 月 5 日下午 5 时对某企业的库存先进机型审查，当天的现金日记账已登记完毕，结显现金余额6832 元，经盘点现金，取得以下资料：（1） 现金盘点实有数 5232 元（2） 以下凭证已付款，尚未制证入账

26、：（3） 职工朱敏 1 月 25 日借差旅费 1000 元，已经领导批准；（4） 职工王林 1 月 10 日借款 600 元，未经批准，也未说明用途（5） 2005 年 1 月 1 日至 2 月 5 日，该企业库存现金收入 189630 元，支出 192310 元（6） 库存现金限额 5000 元要求：（ 1）运算出 2004 年末的库存现金的余额（2）指出该企业在现金业务中存在的问题，并提出相应的处理看法答：（ 1） 2004 年末库存现金余额： 68323+192310-189630=9512（元）（2）现金盘点日应存数： 6832-1000=5832（元）1 账实不符，现金短款： 583

27、2-5232=600（元），查明短款的缘由并作相应的账务处理；2 未做到日清月结；3 白条抵库4 督促该单位财务人员加强有关现金治理规章制度的学习，增加遵纪守法的自觉性；2、2002 年 12 月 16 日某会计师事务所主任会计师孟某和助理审计人员侯某应江华公司的邀请，前往该公司洽谈业务；孟注册会计师及侯助理对江华公司托付审计的目的、审计业 务的性质、审计收费、审计范畴是否受到限制、审计的程序是否能够顺当进行、江华公司提 供的文件、帮助的事项等方面进行了初步明白；洽谈中，江华公司的总经理张某提出双方当 即签定审计业务商定书的要求；孟注册师就表示在未全面明白贵公司基本情形的前提下，仅 凭上述的初

28、步明白是不能签定审计业务商定书；要求：请回答孟注册会计师拒绝立刻签约是否正确？为什么？答：正确；注册会计师应在明白江华公司的基本情形以后，考虑自身的业务胜任才能和独立性，并与托付人就审计业务的性质、审计范畴达成共识后，才能签订审计业务商定书；欢迎下载精品学习资源作业三（第 6 章至第 7 章）一、单项挑选题1（ B）是内部掌握的描述方法A. 鉴定法 B.流程图法 C.逆查法 D.抽查法2（ D）业务属于不相容职务A经理和董事长B.选购员和购销科长C.保管员和车间主任D.记录日记账和记录总帐3（ D）易于判定挑选A. 文字描述法B.流程图法C.绘图法D.调查表法4. 功能测试的目的是证明（ C）

29、的有效性A掌握B.程序C.掌握程序D.强化掌握5. 不相容业务分工，即禁止（C）经济业务A. 一机构承办 B.一组人承办C.一人包办D.包办6 内部掌握源于（ B）A会计B.审计C.统计 D.掌握7. 总分类账与日记账的记录（A）分工A. 必需B.无须C.可酌性D.无须仔细8. 按（ D）发放内部掌握制度调查表A. 部门B.单位C.班组D.人9. 法人重组可促使（ B）发生转化A. 掌握B.风险C.人员D.行为10（ D）是保证企业财产安全完整的一种内部掌握措施A经济效益掌握B.财务程序掌握C.财务治理掌握D.内部会计掌握二、多项挑选题欢迎下载精品学习资源1. 审计证据按形式分类，可分为（BC

30、DE）A. 直接证据B.实物证据C.书面证据D.口头证据E.环境证据2. 收集审计证据的基本要求是（ ABDE）A充分性B.成本效益性C.独立性D.重要性E.相关性3. 审计工作底稿按类别划分，可分为（ BDE） A表格B.流程图C.综合类工作底稿D.业务类工作底稿E.备查类工作底稿4（ ABCD）E 为内部掌握的要素A. 掌握环境B.风险评估C.掌握活动D.信息沟通E.备查类工作底稿5. 内部会计掌握包括（ ABCD）A. 会计凭证掌握B.会计帐簿掌握C.会计报表掌握D.会计分析掌握6. 流程图法的优点有（ AD）A. 直观B.省事省力C.深化 D.敏捷7. 流程图法的局限性是（ AB）A.

31、 专业素养要求高B.复杂C.敏捷 D.直观8（ ABC）为禁止无关人员接触的主要物品A. 现金B.支票 C.报表D.办公用品9 内部掌握总评的要点是（ BCD）A. 核对法 B.穿行试验法 C.检查证据法 D.现场观看法10. 内部掌握总评的要点是（ ABC）A. 健全性和科学性B.层次性和适用性C.经济性和和谐性D.合理性和可行性11. 审计证据的鉴定方法主要有（ACD）A. 分类B.盘存C.运算D.比较12. 填制审计工作底稿在形式上应遵循的要求是（ABCD）A. 要素齐全B.格式规范C.标识一样D.记录清晰13. 内部掌握按工作范畴分为（ AB）A. 内部会计掌握B.内部治理掌握C.内部

32、核对掌握D.内部分析掌握14. 以下各项可以作为书面证据的有（ ABCE）A. 会计凭证B.会计账簿C.经济合同D.联营协议E.会计报表欢迎下载精品学习资源15. 会计师事务所对审计工作底稿的复核，可以分为会计师事务所的（BCD）的复核A. 分类B.主任会计师C.工程经理D.部门经理三、判定题1. 在审计过程中，收集到的审计证据越多越好（）2. 审计人员向被审计单位员工询问后形成的记录属于书面证据（）3. 银行对账单属于外部证据（）4. 审计人员亲自取得的证据比他人供应的证据证明力强（）5. 部门经理复核是审计工作底稿复核最重要的环节（）6. 有效的内部掌握离不开健全的内部掌握制度（）7. 审

33、查内部掌握的目的是为下一步工作制造条件（）8. 审计人员进驻被审计单位后可立刻进行符合性测试（）9. 职务岗位明确和权益义务清晰是界定职权范畴的原就（）10. 良好的内部掌握可完全杜绝串通舞弊（）四、问答题1、什么是审计证据？其有何特点？答：审计证据是审计人员在执行审计业务过程中采纳各种方法获得的真实凭据，用于证明或否定被审计单位会计报表所反映的财力状况和经营成果的优先性，合法性，一惯性 的一 切资料，特点包括：相关性，重要性，客观性，牢靠性，足够性；2、什么是审计工作底稿？如何对审计工作底稿进行审核？答：审计工作底稿指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和猎取的资料，审核要点：实指

34、审计程序特引用的资料是否真实牢靠，证据是否充分，判定是否有理 有据 符合审计专业标准，结论是否恰当；对审计工作底稿进行审核时要求做好复核记录，复核人签名；3、简要说明经济业务处理过程分工的要点；答：经济业务处理过程分工的要点有：欢迎下载精品学习资源（1） 经济业务的授权及执行必需分工；（2） 经济业务的执行及审核必需分工；（3） 经济业务的执行及记录必需分工；（4） 经济业务的记录及审核必需分工；五、实务题1. 假如审计人员认为资产负债表的错漏报加总为10 万元时是重要的，损益表的错漏报加总为 20 万元是重要的，在制定审计方案时，审计人员应将其重要水平定为多少？为什么？答：审计人员应挑选的重

35、要性水平为10 万元，由于依据独立审计准就的规定，当不同的会计报表的重要性水平不同时，注册会计师应挑选最低的重要性水平，重要性水平越 低，审计风险越高；2、请指出审计人员在审计时，为实现下表所列的有关内容掌握目标，而应采纳的内部掌握符合性测试和交易实质性测试的方法内部掌握目标内部掌握测试交易实质性测试欢迎下载精品学习资源现有销货业务均已登记入账（完整性）检查发运凭证连续编号的完整性；检查销售发票连续编号的完整性将发运凭证与相关的销售发票与产品销售收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对欢迎下载精品学习资源欢迎下载精品学习资源购货业务按正确的日期记录（准时性）借款和全部者权益在资产负债表上的披

36、露正确（表达与披露）投资单位均为被审计单位全部（权益与义务）核对工作守就并观看有无 未记 录 的 卖 方 发 票的 存在；检查内部核查的标志 观看职务是否分别明白企业是否定期进行证券投资资产的盘点；批阅将验收单和卖方发票上的日期与选购明细账中的日期进行比较盘点证券投资资产；向托付的特地保管机构进行函证，以证明投资证欢迎下载精品学习资源盘核报告，检查盘点方法是否恰当，盘点结果和会券真实存在计记录核对情形以及显现差异的处理是否合规3审计人员对某公司存货的内部掌握进行调查，调查内容主要存活治理和掌握制度的设计及掌握者的职权范畴、有关业务处理的程序、会计记录处理的原就及有关凭证的传递程序等；要求：采纳

37、调查表法的形式，对存货的内部掌握提出至少10 个“问题”；（1）存货入库是否有严格的验收制度？（2）存货的库存量是否合理？（3）仓库保管员的责任是否明确？（4）存货是否实行永续盘存制？（ 5）仓库保管员的明细卡与业务部门或会计部门的存货账簿是否有钩稽关系？（ 6 ） 存 货 发 出 是 否 有 审 批 手 续 ， 出 库 出 厂 的 门 卫 制 度 是 否 严 格 ？（7）存货中的材料有无实行限额领料制度，是否有突破限额的情形，手续是否齐全？（ 8 ） 发 料 或 发 货 的 依 据 是 否 齐 全 ， 退 料 或 入 库 的 处 理 是 否 合 理 ？（ 9 ） 存 货 是 否 进 行 定

38、期 或 不 定 期 的 盘 存 、 账 实 差 异 的 处 理 是 否 合 理 ？（ 10 ） 存 货 的 控 制 部 门 和 有 关 人 员 是 否 认 真 履 行 自 己 的 职 责 ？（11）有无经常的检查和监督？（12）对违纪行为是否按章处理？作业四（第八章至第九章）一、单项挑选题1统计抽样与非统计抽样（ A）A. 前者可以用概率论方法评判审计风险，而后者不能B. 后者可以用概率论方法评判审计风险，而前者不能欢迎下载精品学习资源C. 两者都可以用概率论方法评判审计风险D. 两者都不行以用概率论方法评判审计风险 2从估量总体误差率为零开头，边抽样边评判来完成抽样工作的方法是（A） A停走

39、抽样B.发觉抽样C.属性抽样D.变量抽样 3将某一审计对象总体划分为如干具有相像特点级次总体的过程称为（D） A分段 B.分部 C.分组 D.分层 4注册会计师的审计报告的主要作用是（A）A. 检查B.评判 C.鉴证 D.监督5. 当注册会计师表示（ A）看法时，审计报告的说明段可以省略A. 无保留看法 B.保留看法 C.否定看法 D.无法表示看法6. 具有法定证明效力的审计报告是（ B）A. 国家审计报告B.民间审计报告C.部门审计报告D.单位审计报告7. 某注册会计师于 2001 年 4 月 5 日完成了对某公司 2000 年度的审计， 2001 年 4 月 20日预备签发审计报告，审计报

40、告日为（ C）A. 审计看法B.审计报告C.审计记录D.审计工作底稿8. 审计报告的标题统一规范为（ B）A. 审计看法 B.审计报告C.审计记录D.审计工作底稿9. 注册会计师审计报告的真实性和合法性应由（D）A. 托付单位B.国家审计机关C.注册会计师D.会计师事务所10提交（ D）是民间审计人员竭诚为客户供应优质服务的一种表现A审计报告B.审计业务商定书C.审计工作底稿D.治理建议书11治理建议书是供应应被审单位的（ A）A内部掌握报告B.会计询问报告C.审计报告D.财务状况说明书 12被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原就，注册会计师应出具（A） A保留看法B.无保留看法C.否

41、定看法 D.无法表示看法 13民间审计报告应遵循的要求是（ A）A内容完整B.书写端正C.措辞恰当D.报送准时14. 治理建议书与审计报告的区分主要是（B）A时间不同B.对象不同C.编写单位不同D.地点不同欢迎下载精品学习资源15. 在复审期间，原审计结论和打算（ A）A照常执行B.拒绝执行C.暂缓执行D.禁止执行二、多项挑选题1. 审计抽样按内容划分可分为（ CD）A. 统计抽样B.非统计抽样C.属性抽样 D.变量抽样2. 审计人员依据不同的要求和方法，从审计对象总体中选取如干（CD），就构成了不同的（）A. 抽样风险B.可容忍误差 C.抽样单位 D.样本3. 样本设计需考虑的因素由（AB）

42、A. 审计目的B.抽样单位C.抽样方法 D.抽样结果4. 样本选取的方法有（ ABCD）A. 随机数表法B.分层法C.系统选取法 D.整群选样法5下面关于变量抽样的表达正确选项（BD） A用于内部掌握符合性测试B.用来估量总体金额而采纳的方法C测定总体特点的发生频率而采纳的方法D.用于账户余额或报表工程的实质性测试6评判抽样结果的详细步骤为（ ABCD）A分析样本误差B.推断总体误差C.重估抽样风险D.形成审计结论7. 没有法律效力的审计报告有（ ACD）A. 国家审计报告B.民间审计报告C.内部审计报告D.部门审计报告8. 具有法律效力的审计报告是（ BC） A国家审计报告B.财政财务审计报告C.民间审计报告D.经济效益审计