2022年浅谈中小企业内部控制制度.docx

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1、精品学习资源浅谈中小企业内部掌握制度摘要：我国的中小企业行业分布广泛，在国民经济中处于重要位置；建立和完善中小企业的内部掌握制度，使其与中小企业自身能有机结合，保证企业能够连续、稳固、健康进展；关键词：中小企业；企业内部掌握；监控一、目前我国中小企业的现状1、中小企业领导及治理层缺乏内部掌握意识，认为内部掌握会增加人工成本，没有工作效率；因此中小企业常常显现一人分担多种工作的现象；2、大多数中小企业由治理层至一般员工的文化水平普遍不高，特别财会人员的专业技术水平较低，治理者有时为了节省劳动成本，往往不聘请专业的会计人员，而只聘请”兮兼职的会计人员来完成会计工作，这势必会影响到企业的财务治理状况

2、，导致会计基础工作不规范、会计信息失真等状况的发生，；3、许多中小企业强调业务进展，一味追求实现经济目标，忽视治理与掌握制度的建立，或有章不循，以至于既定的内部掌握制度失控；不利于企业长期进展的，也简洁导致企业从上到下，无风险意识，在处理问题时主观性、随便性强，无制度可依，无制度可执行，久而久之治理形同虚设，制度也形同虚设，使治理中的错误越积越多，对公司产生不利的影响，最终导致企业经营的恶化；鉴于中小企业的以上特点，更需要建立健全内部掌握制度，不欢迎下载精品学习资源断完善企业的治理水平，保持企业健康的可连续进展；二、中小企业内部掌握的特点1、中小企业企业主及治理层的态度打算着企业的内部掌握的受

3、重视程度，但其内部掌握水平普遍不高；中小企业由于人员较 少、结构也较为简洁、层级较少实际上是便于治理的，但也正是由于便利治理造成了企业治理者不重视，认为仅凭主观意愿便可治理好企业，使得企业掌握活动显得随便性较强；2、中小企业内部掌握的目标主要是确保会计信息的牢靠性以及资产的真实性和完整性；但中小型企业往往难以建立完备的内部掌握体系；由于中小型企业规模较小，人员较少，企业结构较单一，一般只能建立基本的内部掌握制度，这种基本的制度在内部掌握上往往存在不同程度的漏洞；3、中小企业内部掌握以交叉审核为主要手法；我国中小企业人员数量少，运用交叉审核方法可以用少数人员相互交叉核对个人工作，从而达到防止错误

4、和舞弊的目的；三、中小企业内部掌握的内容分析完整的内部会计掌握系统由五个部分组成：掌握环境、风险评估、掌握活动、信息与沟通、监控；这五个部分相互关联；掌握环境是其他掌握环境的基础，在规划掌握活动时，必需对企业可能面临的风险有细致的明白和评估；而风险评估和掌握活动必需借助企业内部信息有效的沟通；最终，实施有效的监控以保证内部掌握的实施质量；下面从这五个方面来分析如何完善中小企业欢迎下载精品学习资源内部掌握；（一）优化内部掌握环境1、重视职业道德训练，建设诚信的企业文化企业内部掌握应当在社会认同的道德规范的基础上，提倡诚信文化，在企业内部营造优秀的企业精神和特殊的企业文化，以此充分激发员工的主人翁

5、思想和团队合作精神，为内部掌握程序的执行制造良好的人文环境；2、提升员工胜任才能，完善人力资源掌握政策内部掌握强调“以人为本”，要严格聘请和用人制度，杜绝“关系户”，建立作业标准流程和岗前、后续培训工作，帮忙员工提高业务素养；定期对员工进行业绩考评，奖优劣汰，采纳表彰、晋升、批判、降级、解聘等一系列鼓励与约束措施；对于中小企业优秀人才难以留住的现状，必要时可以授予其股权，强化身份认同感，打造一支治理有序的员工队伍；中小企业的薪酬和社保政策的制定，要符合国家有关部门相关规定，防止重大事故的发生；3、明确岗位制度，划分清楚的权责关系中小企业往往由于成本因素聘用员工较少，每人都分担好几项工作，企业没

6、有明确的规章制度对员工的工作行为进行规范，常常发生越级指挥与越级汇报的情形；因此，必需健全每个岗位的责任制度，留意不相容职务分别，特别要依据企业的实际情形建立合理的交叉审核制度，强化过程监督与事后复核；欢迎下载精品学习资源4、留意企业负责人和治理层对内控的态度许多中小企业不是没有内部会计掌握，往往是企业负责人从态度上就不重视内掌握度，甚至不按制度执行，使得既定的内部会计掌握程序形同虚设；要将企业内部掌握治理的好坏纳入领导的责任考核指标，加强治理层的自觉掌握意识；（二）进行全面的风险治理中小企业风险意识薄弱，风险治理不规范，是其内部掌握的薄弱环节；对风险要做到事前防范、事中掌握、事后监督，并动态

7、连续订正处理；中小企业面临的风险类型多种多样，主要来自缺少竞争优势，投资、融资困难，决策失误时无力应对，新员工缺乏胜任才能， 人才与核心技术易流失，价格、销量不确定，大额坏账以及受大企业兼并等等的诸多风险；对于不同的风险类型，要先进行风险识别，再对风险作出定量与定性评估，实行相应的风险处理方式这样的程序达到掌握的目的；可以将风险量化用百分比表示，定性估量实际运用时，依据风险性质以及风险发生的可能性来处理不同类型的风险：关键风险须立刻订正，重要风险需要改进，内部掌握良好但应保持不断改进，属于显著竞争优势应保持并扩大优势；实际可以实行的应对方法有：防止风险、分散风险、掌握分险、转移风险、分担风险、

8、接受风险；（三）执行严格的掌握活动欢迎下载精品学习资源内部掌握系统是内部掌握最重要、最具有现实意义的子系统， 而现行中小企业的规章制度不系统、不科学，人员素养掌握不到位，交叉复核、双人双责难以落实，替岗、代岗，代人签章的违规行为常常发生；1、不相容职务分别掌握（1）中小企业受掌握成本制约，无法过于增岗设人，更应合理安排人员，保证不相容职务分别：如授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查 等；（ 2）不相容职务分别要贯彻实质重于形式的原就，依据相互牵制的要求判定存在利害关系的职务而实行分别；（3）防止担任不相容职务的员工相互串通勾结，防止具有亲缘关系的人员在

9、同一单位的财务部门任职；（ 4）对关键岗位进行定期轮换制度和不定期检查制度；2、授权审批掌握（1）企业必需建立严密的授权批准体系，明确授权批准的范 围、层次、程序、责任；（ 2）保证授权审批的质量需要建立相应的检查制度，审查有关文件，必要时进行现场观看；（3）对于重大业务和事项，应当实行集体决算审批或者联签制度，任何人不得单独进行决策或者擅自转变集体看法；3、会计系统掌握，这是中小企业的掌握薄弱环节（1）必需规范原始凭证的取得和审核制度，准时对凭证编号， 保证编号连续；（ 2）会计人员按统一的会计科目和会计政策进行欢迎下载精品学习资源账务处理，要做到账账核对、帐证核对、帐表核对；实行会计记 录

10、掌握，要求准时记录、分类适当；（ 3）对于会计档案和其它重要的治理文件，要有特地的保管地点和保管人员，其他人员限制 接近这些文件，对于企业重要的文件资料，应当留有备份，以便 遭受意外缺失或损坏时重新复原；4、财产爱护掌握，中小企业在这方面显露的问题也比较严峻财产爱护掌握主要包括：（ 1）定期对实物资产进行盘点，并将盘点结果与会计记录进行比较，如不一样应当分析缘由、查明责 任；（ 2）对资金、有价证券、存货等变现才能强的资产必需限制无关人员的接触，并且需要适当增加盘点次数，进行不定期的盘 点；（ 3）对于易损性资产，应通过资产投保来降低资产受损时对企业带来的不利影响，中小型企业资本较小、融资不易

11、，这点对 企业生存与进展尤为重要；5、预算掌握，是企业内部掌握的最好基础第一确定企业整体目标后制定各类业务方案及收支方案，定期将实际情形与预算标准比对，准时分析差异并酌情调整，依据预算执行结果对有关组织、人员进行业绩考评，以此把握资金流 向，掌握成本费用；中小企业仍应当进行营运分析掌握，建立一套科学的指标分析体系，通过动态的指标数据显示企业各方面的实际状况，帮忙企业治理层做出合理决策，以提高企业经营治理水平和风险行为防范才能；欢迎下载精品学习资源（四）完善信息与沟通中小企业组织机构相对简洁，各部门之间的沟通比较简洁进行，相对于大型企业，这是中小企业内部掌握的强点；企业各部门之间进一步建立良好的

12、网络环境，并尽可能地将掌握制度与财务治理系统有机融合，将人工的柔性掌握转变为信息系统的刚性掌握，加强对会计电算化系统的开发和爱护、数据输出与输入、文件储存和保管、网络安全等方面的掌握，以降低内部会计掌握的风险水平；但是大多数中小企业缺乏对外信息公布的动力，与外界信息沟通不畅；（五）加强内部审计监督内部审计的主要目的是评判企业内部掌握以确保揭示企业潜在风险和有效达到企业目标；考虑成本效益性原就，并不是全部企业都需要设有专职内审部门，可以聘请外部审计师，将内部审计业务外包；小型企业一般无须特地的内审人员，中型企业可视企业需要设专职内审人员或成立特地的内审机构；通过加强内部掌握的监督和评估，准时发觉漏洞和隐患，并针对显现的新问题和新情形及内部掌握执行中的薄弱环节，准时修正或改进；做到有章可循，违章必究，违规必罚，以罚促纠；面对日益猛烈的市场竞争，内部掌握作为企业自我调剂、自我制约的内在机制，在中小企业的经营治理中，可以起到防范和化解风险、爱护资产的安全与完整、保证经营目标的有效实现，确保中小企业企业经济健康有序地进展；欢迎下载精品学习资源参考文献：1 中小企业内部掌握 m. 经济与治理系列讨论丛书 .2 内部掌握制度 m. 当代财会丛书 .3 内部掌握学 m.21世纪财务治理系列教材 .欢迎下载