货物贸易外汇管理政策与实务讲义.pptx

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1、1货物贸易外汇管理政策与实务货物贸易外汇管理政策与实务国家外汇管理局 海关总署 国家税务总局关于货物贸易外汇管理制度改革的公告文号:国家外汇管理局公告2012年第1号234 贸易信贷报告报告范围、期限贸易信贷报告报告范围、期限 A A类企业符合下列情况之一的业务，企业应当在货物进出类企业符合下列情况之一的业务，企业应当在货物进出口或收付汇业务实际发生之日起口或收付汇业务实际发生之日起3030天内天内，通过，通过监测系统监测系统向所向所在地外汇局报送对应的预计收付汇或进出口日期等信息：在地外汇局报送对应的预计收付汇或进出口日期等信息： （一）（一）3030天以上（不含）的预收货款、预付货款；天以

2、上（不含）的预收货款、预付货款； （二）（二）9090天以上（不含）的延期收款、延期付款；天以上（不含）的延期收款、延期付款； （三）以（三）以9090天以上（不含）信用证方式结算的贸易外汇收天以上（不含）信用证方式结算的贸易外汇收支；支； B B、C C类企业在分类监管有效期内发生的预收货款、类企业在分类监管有效期内发生的预收货款、预付货款，以及预付货款，以及3030天以上（不含）的延期收款、延期付款天以上（不含）的延期收款、延期付款. . 备注：信用证报送方式与延期付款报告途径、方式一致。备注：信用证报送方式与延期付款报告途径、方式一致。45 差额报告差额报告 对于单笔进口报关金额与相应付

3、汇金额、对于单笔进口报关金额与相应付汇金额、单笔出口报关金额与相应收汇金额存在差额的，单笔出口报关金额与相应收汇金额存在差额的，企业可在收款或付款之日起企业可在收款或付款之日起3030天天内通过监测系内通过监测系统企业端向外汇局报告。统企业端向外汇局报告。 如是银行手续费一般不需报告，主要以金额判断。5000美元以下一般可以不报。6 特别提示特别提示 企业未在货物进出口或收付款业务实际发生之日企业未在货物进出口或收付款业务实际发生之日起起3030天内通过监测系统企业端向外汇局报告的，应提天内通过监测系统企业端向外汇局报告的，应提交下列材料到所在地外汇局现场报告：交下列材料到所在地外汇局现场报告

4、： 1)1)情况说明（说明未能及时通过监测系统企业端情况说明（说明未能及时通过监测系统企业端网上报告的原因、需报告的事项和具体内容）；网上报告的原因、需报告的事项和具体内容）； 2)2)外汇局要求的相关证明材料。外汇局要求的相关证明材料。 因企业自身原因造成逾期，或因企业报告信息错误且严重影响因企业自身原因造成逾期，或因企业报告信息错误且严重影响其外汇收支与进出口匹配情况的，可按规定移交外汇检查部门或将其外汇收支与进出口匹配情况的，可按规定移交外汇检查部门或将其列为其列为B B类企业。类企业。 7 辅导期业务报告辅导期业务报告 外汇局对外汇局对8 8月月1 1日后新列入名录的企业实施辅导期管理

5、，日后新列入名录的企业实施辅导期管理，期限为其发生首笔贸易外汇收支业务之日起期限为其发生首笔贸易外汇收支业务之日起 9090天，企业天，企业应当在辅导期结束后应当在辅导期结束后1010个工作日内，根据辅导期内实际业个工作日内，根据辅导期内实际业务发生情况，逐笔对应货物进出口与贸易外汇收支或转口务发生情况，逐笔对应货物进出口与贸易外汇收支或转口贸易外汇收入与支出数据，如实填写贸易外汇收入与支出数据，如实填写进出口收付汇信息进出口收付汇信息报告表报告表并加盖企业公章报送所在地外汇局。并加盖企业公章报送所在地外汇局。 进出口收付汇信息报告表进出口收付汇信息报告表内容包括：内容包括： 1 1) )出口

6、出口/ /付款与相应收款付款与相应收款/ /进口的逐笔匹配情况进口的逐笔匹配情况; ; 2) 2)转口贸易收入与相应支出的逐笔匹配情况。转口贸易收入与相应支出的逐笔匹配情况。8报告小结报告小结9转口贸易超比例收入登记转口贸易超比例收入登记 同一合同项下转口贸易收入结汇或划出金额超过相应支同一合同项下转口贸易收入结汇或划出金额超过相应支出金额出金额20%20%（不含）的，从待核查账户结汇或划出前，企业（不含）的，从待核查账户结汇或划出前，企业应当持书面申请（说明需登记的事项和具体内容）和下列相应当持书面申请（说明需登记的事项和具体内容）和下列相关证明材料原件及加盖企业公章的复印件到所在地外汇局办

7、关证明材料原件及加盖企业公章的复印件到所在地外汇局办理登记手续：理登记手续： 1)1)进口合同和出口合同；进口合同和出口合同； 2)2)收入申报单证和支出申报单证；收入申报单证和支出申报单证； 3)3)相关货权凭证（进出保税仓库的还须提交进仓单和出相关货权凭证（进出保税仓库的还须提交进仓单和出仓单）；仓单）； 4)4)其他相关证明材料。其他相关证明材料。10超期限或无法原路退汇登记超期限或无法原路退汇登记 1 1）书面申请（具体说明退汇原因）；）书面申请（具体说明退汇原因）； 2 2）原收汇凭证（因错误汇入产生的）；）原收汇凭证（因错误汇入产生的）； 3 3）原收入申报单证）原收入申报单证;

8、; 4 4）原出口合同；）原出口合同； 5 5）贸易方式为）贸易方式为“退运货物退运货物”的进口货物报关单。的进口货物报关单。（发生货物退运）。（发生货物退运）。11登记小结登记小结12非现场核查非现场核查 13非现场核查非现场核查总量差额（范围50万美元，最理想是0）=（进口额+收汇额）-（付汇额+出口额） （总量差额）=（收汇额-付汇额）-（出口额-进口额） （顺收顺差缺口）=（进口额-付汇额）+（收汇额-出口额） （分项差额）范围30%）14非现场核查非现场核查范围50%150%），最理想是1。范围0%25%）1516171819现场核查现场核查分析总量核查指标和相关业务数据，确认资金货

9、物流背离分析总量核查指标和相关业务数据，确认资金货物流背离情况情况核实是否存在企业报告漏报、错报、过度报告的情况核实是否存在企业报告漏报、错报、过度报告的情况分析核查期两端较短时间内的资金流、货物流背离情况及分析核查期两端较短时间内的资金流、货物流背离情况及其对核查指标总体情况的影响其对核查指标总体情况的影响必要时逐笔核对货物流、资金流的明细数据必要时逐笔核对货物流、资金流的明细数据如实、详尽地向外汇局做出解释说明，接受、配合进一步如实、详尽地向外汇局做出解释说明，接受、配合进一步的核查要求的核查要求20现场核查现场核查21分类管理分类管理22分类管理分类管理23分类管理分类管理24分类管理分

10、类管理25分类管理分类管理26监测系统监测系统贸易外汇监测系统（贸易外汇监测系统（三个版本：外管局、银行、企业27企业网上报告管理企业网上报告管理28企业的哪些业务需要到外汇局柜台办理？企业的哪些业务需要到外汇局柜台办理？名录登记、变更、注销手续；名录登记、变更、注销手续；辅导期外汇收支情况报告；辅导期外汇收支情况报告；超期限退汇、无法退给原付汇人的退汇登记；超期限退汇、无法退给原付汇人的退汇登记；C C类企业贸易外汇收支登记；类企业贸易外汇收支登记；B B类企业超可收、付汇额度的贸易外汇收支登记；类企业超可收、付汇额度的贸易外汇收支登记；同一合同项下转口贸易收支超比例；同一合同项下转口贸易收

11、支超比例；超出企业端报告、修改、删除有效期限及主体不一致的报告业务；超出企业端报告、修改、删除有效期限及主体不一致的报告业务；企业的进出口货物报关单错误数据；企业的进出口货物报关单错误数据；办理外汇局认定其他需要登记的业务；办理外汇局认定其他需要登记的业务；现场核查时要求提交相关书面材料或约见企业法定代表人或其授现场核查时要求提交相关书面材料或约见企业法定代表人或其授权人。权人。29注意事项：注意事项：辅导期业务报告，辅导期结束后辅导期业务报告，辅导期结束后1010天内前往外汇局报告（天内前往外汇局报告（进出进出口收付汇信息报告表口收付汇信息报告表）。）。超期未在系统内报告的要前往外汇局进行现场报告。超期未在系统内报告的要前往外汇局进行现场报告。同一条收付汇或报关信息只可做一种报告；同一条收付汇或报关信息只可做一种报告；报告被外汇局接收后会调整系统中基础业务数据并调整相关总量报告被外汇局接收后会调整系统中基础业务数据并调整相关总量核查指标数据。核查指标数据。差额报告：如是银行手续费问题一般不需报告，主要以金额判断。差额报告：如是银行手续费问题一般不需报告，主要以金额判断。50005000美元以下一般可以不报。美元以下一般可以不报。30