2022年理财规划师基础知识复习要点.docx

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1、精品学习资源第一章理财规划基础鉴定要点：第一节理财规划概述欢迎下载精品学习资源1. 理财规划的目标及其具体内容2. 理财规划的原就3. 理财规划的内容与流程4. 理财规划职业进展简况及理财规划师国家职业资格简要介绍5. 职业道德与操守理财规划 Financial Planning: 是指运用科学的方法和特定的程序为客户制定切合实际、具有可操作性的包括现金规划、消费支出规划、训练规划、风险治理与保险规划、税收筹划、投资规划、退疗养老规划、财产安排与传承规划等某方面或者综合性的方案，使客户不断提高生活品质，最终达到终身的财务安全、自主和自由的过程；一、理财规划的目标1、（2006 年 11 月第

2、26 题考过图 1-1）理财规划目标的两个层次：实现财务安全和追求财务自由；2、理财规划目标的具体内容:（1）必要的资产流淌性（ 2）合理的消费支出（3）实现训练期望（ 4）完备的风险保证（ 5）合理的纳税支配（6）积存财宝（ 7）安享晚年（ 8）有效的财产安排与传承二、理财规划的原就：1、通观全盘，整体规划原就2、（2006 年 11 月第 29 题） 客户家庭类型不同核心策略不同3、（2006 年 11 月第 27.87 题） 建立现金保证原就 4、风险治理优于追求收益原就5、消费投资和收入相匹配原就6、开源与节流并举原就7、未雨绸缪，早做规划原就其次节理财规划的内容与流程一、生命周期理论

3、与（ 2006 年 11 月第 116 判定题） 家庭模型 概述1、生命周期理论（1）单身期（ 2）家庭与事业形成期（ 3）家庭与事业成长期（ 4）退休前期（ 5）退休期二、不同生命周期、不同家庭模型下的理财规划（教材第9 页表 1-1）三、理财规划的主要内容：1、现金规划 2、消费支出规划 3、训练规划 4、风险治理与保险规划5、税收筹划6、投资规划7、退疗养老规划8、财产安排与传承规划四、理财规划的流程1、建立客户关系 2、收集客户信息 3、分析客户财务状况4、制定理财方案5、执行理财方案6、连续财务服务第三节理财规划与理财规划职业第一单元理财规划职业进展简况一、理财规划职业进展1、（20

4、06 年 11 月第 28 题） 初创期 2、扩张期 3、成熟、稳固进展期二、国外理财主要理财规划师职业资格介绍1、特许人寿理财师CLU2 、特许理财顾问师ChFC3、注册理财顾问师IFA4 、独立财务顾问师CFP三、理财规划职业在我国的进展欢迎下载精品学习资源其次单元理财规划师国家职业资格简要介绍一、理财规划师国家职业资格认证进展二、理财规划师国家职业资格特点1、社会认可度高2、富有本土化颜色3、留意实务操作三、理财规划师国家职业资格认证标准第四节职业道德与操守 第一单元道德与职业道德一、道德与职业道德1、道德：是肯定社会经济；政治、文化和自然环境等诸要素及其相互关系的客观反映；（1）天人合

5、德（ 2）伦理道德（ 3）社会公德（ 4）职业道德2、职业道德：是一个行业从业人员所应格守的道德标准，或者说是人们在其职业活动中应当遵循的行为规范和准就；二、理财规划师职业道德的意义对理财规划师职业的生存和进展具有至关重要的意义；假如受人之托，而不忠人之事，整个社会将会对理财规划行业失去信心，理财规划师的职业也就失去了存在的基础；三、理财规划师职业道德规范的构成：由两部分构成，包括职业道德准就和职业纪律规范；其次单元理财规划师职业道德标准一、正直诚信原就及相关具体规范二、客观公正原就及相关具体规范三、勤奋谨慎原就及相关具体规范四、专业尽责原就及相关具体规范五、严守隐秘原就及相关具体规范六、团队

6、合作及相关具体规范第三单元理财规划师执业纪律规范一、理财规划师不得利用供应服务的契机从事或帮忙客户从事违法行为二、理财规划师不得以虚假的信息或广告欺诈或误导客户三、理财规划师在执业过程中不得侵占或窃取了户的财产四、理财规划师应以客观公正的态度爱护客户的利益五、理财规划师应随时向客户披露存在或可能产生的利益冲突六、理财规划师不得随便公开或使用客户的隐秘信息七、理财规划师应爱护行业整体形象，禁止任何形式的不正值竞争八、理财规划师应勤奋尽责，严格履行对客户的承诺第四单元违反职业道德规范的制裁措施一、行业自律机构的制裁措施：一般来说，非执业理财规划师假如违反职业道德规范，通常的制裁措施是取消其理财规划

7、师资格， 严峻者可能终生无法再次参与理财规划师资格考试，或者终生无法执业；对于理财规划师而言，通常的制裁措施主要包括：警告、暂停执业、罚款和吊销执照等措施；二、法律责任：1、民事法律责任：表现为违约责任和侵权责任2、行政法律责任：主要表现为罚款、吊销营业执照或停业整顿等3、刑事法律责任：是理财规划师的行为触犯法律后所应当承担的法律责任其次章财务和会计基础鉴定要点 :欢迎下载精品学习资源1、会计基础学问2、财务治理基础学问3、成本治理基础学问4、个人会计及财务治理与企业会计及财务治理的区分第一节会计基础学问第一单元会计的作用及目标一、会计的作用：会计是以货币为主要的计量单位，反映和监督一个单位经

8、济活动的一种经济治理工作；二、财务会计的目标财务会计的目标是指企业会计工作所要达到的目的；1、为投资者、债权人等企业外部有关方面明白企业财务状况和经营成果供应会计信息2、为国家宏观经济调控和治理供应会计信息3、为企业加强内部经营治理供应会计信息其次单元会计提前及原就一、会计核算的基本前提会计核算的基本前提是对会计核算所处的时间、空间环境所作的合理设定；会计核算的基本前提包括：会计主体、连续经营、会计分期、货币计量二、（2006 年 11 月第 30 题） 会计核算主要原就1、总体性要求：真实性原就、可比性原就、一样性原就2、会计信息的质量要求：相关性原就、准时性原就、明晰性原就3、会计要素确认

9、和计量的要求：权责发生制原就、配比原就、历史成本原就、划分收益性支出与资本性支出原就4、会计修订性惯例的要求：谨慎性原就、重要性原就、实质重于形式原就第三单元会计要素与会计等式一、会计对象 :会计对象是指会计工作所要核算和监督的内容；二、会计要素 : 会计要素是对会计对象所作的基本分类，是会计核算对象的具体比，是用于反映会计主体财务状况和经营成果的基本单位；1、资产2、负债3、全部者权益4、收入5、费用6、利润三、会计等式：资产=负债+全部者权益收入费用 =利润四、记账方向第四单元会计核算内容一、会计确认会计确认是财务会计的一项重要程序，它是指交易、事项中的一个工程应否和应在何时、如何当作一向

10、要素加以记录和计入会计报表内容的过程；二、会计计量：是指用数量（主要是金额）对财务报表要素进行描述；三、会计记录：是指已确认和已计量的企业资产、负债、全部者权益、收入、费用和利润以会计凭证为依据，正式地记录在会计帐薄中的过程；四、会计报告：是指以恰当的形式汇总日常确认、计量、记录的结果（会计账簿记录的结果）进行再次确认，定期地向会计信息使用者通报企业的财务状况、经营成果和现金流量情形的过程；第五单元财务会计报告一、财务会计报告的概念和内容欢迎下载精品学习资源1、概念：是以日常核算的资料为主要依据，总括反映会计主体在肯定时期内的财务状况和经营成果的报告文件；2、内容：包括会计报表、会计报表附注和

11、财务情形说明书二、财务会计报告的作用1、供应有助于投资者、债权人进行合理决策的信息2、供应治理当局受托经管责任的履行情形的信息3、为外部用户供应评判和猜测企业将来的财务趋势、现金流量等信息4、能够为政府治理部门进行宏观调控和治理供应信息三、企业主要的会计报表1、资产负债表2、损益表3、现金流量表4、一些附表其次节财务治理基础学问第一单元财务治理的目标及原就一、财务治理的含义财务治理是对财务活动的治理，是组织企业财务活动、处理企业与各有关方面经济关系的一项经济治理工作；二、财务治理的特殊属性：搞好财务治理对于改善企业经营治理、提高经济效益具有重要的作用；三、财务治理的目标1、财务治理的目标的作用

12、：导向作用、勉励作用、凝结作用、考核作用2、财务治理的目标的特点：相对稳固性、可操作性、层次性3、财务治理的目标的内容：（1）合理筹措资金，保证企业经营需要（2）做好投资决策分析，有效利用企业治理（3）改善财务状况，提高企业的财务才能（4）制订收益安排政策，供应正确安排方案四、财务治理的原就1 资金合理配置原就 2、收支积极平稳原就3、成本效益原就 4、收益风险均衡原就 5、利益关系和谐原就其次单元货币时间价值一、货币时间价值的概念：是资金在使用过程中随时间的推移而发生的增值；二、货币时间价值的运算1、单利终值和现值的运算；单利终值是指肯定时期后的本利和；单利现值是指将来的一笔资金其现在的价值

13、； 2、复利终值和现值的运算；复利终值是在“利滚利”基础上运算的现在的一笔收付款项将来的本利和；复利现值是指将来发生的一笔收付款项其现在的价值；第三单元风险价值一、风险的概念是指某一行动有多种可能的结果，而且人们事先估量到实行某种行动可能导致的结果以及每种结果显现的可能性，但行动的真正结果到底如何不能事先确定；二、风险的分类：经营风险和财务风险；三、风险与酬劳第四单元资金成本一、资金成本的概念和作用：资金成本是指企业筹集和使用资金必需支付的各种费用；二、个别资金成本的运算1、债券成本 2、银行借款成本 3、优先股成本 4、一般股成本5、留存收益成本欢迎下载精品学习资源三、加权平均资金成本的运算

14、第五单元财务分析一、财务分析的概述1、财务分析的含义：是指依据企业会计部门供应的会计报表等资料，依据肯定的程序，运用肯定的方法，运算出一系列评判指标并据以评判企业财务状况和经营成果的过程；2、财务分析的目的：在于对企业过去的财务状况和经营成果进行总结性分析和评判、对企业当前财务运行进行调整和掌握、猜测将来企业财务运行的方向及其影响；3、（2006 年 11 月第 89 题） 财务分析的基本方法（1） 比较分析法（ 2）百分比分析法（ 3）比率分析法（ 4）趋势分析法（ 5）因素分析法二、会计报表的一般分析1、资产负债表2、利润表3、现金流量表：（1） （2006 年 11 月第 90 题） 现

15、金流量表特点（2） （2006 年 11 月第 31 题） 现金流量表分析要点（3） 现金流量表分析的作用4、三张主要报表之间的关系（见课本77 页图 2-7 ） 三、财务比率分析企业财务比率分析的常用指标主要包括：1、反映偿债才能的指标2、反映营运才能的指标3、反映盈利才能的指标4、反映投资收益的指标四、杜邦财务分析体系1、主要指标：（1） 权益资本收益率（2）总资产净利率（ 3）营业收入净利率（4）总资产周转率（ 5）权益乘数2、主要作用：不仅可以揭示出企业各项财务指标间的结构关系，查明各项主要指标变动的影响因素，而且为决策者优化经营理财状况，提高企业经营效益供应了思路；五、现金流量分析1

16、、现金流量的结构分析2、盈利质量分析3、筹资和支付才能分析第三节成本治理基础学问 第一单元成本的作用及分类一、成本的作用：1、成本是补偿耗费的尺度2、成本是制定产品价格的依据3、成本是衡量企业治理水平重要标准4、成本是企业经营决策的重要内容二、成本的分类1、依据经济用途可分为：生产成本和期间费用2、依据成本的习性分为：变动成本和固定成本3、其他分类：比如付现成本和非付现成本历史成本和重置成本其次单元本量利分析一、分析的意义：主要作用在于通过损益平稳运算找出并确定一个损益平稳点或者保本点，以及突破此点后进一步增加销售数量、掌握成本、提高利润的可能性；二、损益平稳点的运算方法欢迎下载精品学习资源利

17、润=销售收入固定成本总额变动成本总额三、损益平稳分析的扩展运用第四节个人会计及财务治理与企业会计及财务治理的区分一、制作个人及家庭财务报表的主要目的是为了家庭财务治理，这些信息大部分情形下都不需要对外公开；二、个人及家庭的财务报表一般不用受到严格的会计准就或国家会计、财务制度的约束三、对于个人及家庭的财务报表没有计提减值预备的严格要求四、个人及家庭的财务报表并不严格要求对固定资产计提折旧五、企业资产负债表与利润表中所必需的对应关系在个人及家庭财务报表中就显得不是那么重要；六、在个人及家庭财务报表治理中，我们倾向于处理现金而不是将来会有的收入；第三章宏观经济分析鉴定要点 :1. 宏观经济分析的意

18、义2. 总需求和总供应3. 宏观经济政策 4. 经济周期理论 5. 产业政策和行业分析第一节宏观经济分析的意义及内容第一单元宏观经济分析的意义理财规划师必需对国家的宏观经济有肯定的熟识，才能精确判定投资组合收益与风险变动方向；其次单元宏观经济分析的内容一、国内生产总值（GDP）国内生产总值 =GDP=C+G+ （X-M ） 二、失业1、定义：是指符合工作条件、有工作愿望并且情愿接受现行工资的人没有找到工作这样一种情形；2、失业率：在劳动力中，失业人数所在的百分比；三、价格水平1、GDP 折算数 2、消费者价格指数（CPI ）和其他价格指数其次节总需求和总供应一、打算总供应的主要因素及宏观生产函

19、数1、人力资源 2、自然资源3、资本存量4、技术水平二、总供应曲线1、凯恩斯的总供应曲线2、长期的总供应曲线 3、短期的总供应曲线4、总供应曲线的移动第三单元凯恩斯主义对经济波动的说明第三节宏观经济政策第一单元宏观经济政策目标 一、（2006 年 11 月第.92 题） 宏观经济政策目标：1、（2006 年 11 月第.38 题） 充分就业 2、物价稳固 3、经济连续稳固增长 4、国际收支平稳二、（2006 年 11 月第 118 判定题） 宏观经济政策目标之间的关系在实际经济活动中，上述经济政策目标之间并不总是一样的，而且存在着各种各样的冲突；其次单元财政政策一、财政制度这种内在稳固经济的功

20、能主要表现在以下几个方面：1、税收的自动变化 2、政府支出的自动变化3、保持农产品物价稳固的政策二、斟酌使用的财政政策（ 2006 年 11 月第.93 题） 财政手段主要有：变动政府支出，变动税收和公债发行规模欢迎下载精品学习资源第三单元货币政策一、货币政策及其主要工具：中心银行主要通过以下工具来变动货币供应量：1、调整再贴现率2、变动法定存款预备金率3、公开市场业务二、货币政策的其他工具其他帮助性措施：1、道义劝说 2、调整法定保证金限额3、规定抵押贷款利率的上限和下限第四单元财政政策与货币政策的协作使用一、财政政策与货币政策的特点1、猛烈程度不同 2、政策效应“时滞”不同3、政策发生影响

21、的范畴不同二、财政政策与货币政策的协作使用三、宏观经济政策中的实际问题：时滞和预期的影响第四节经济周期理论第一单元经济周期的基本学问一、经济周期的定义、阶段和类型1、经济周期的定义：又称商业循环，是指经济活动沿着经济进展的总体趋势所经受的有规律的扩张和收缩；2、经济周期的四阶段：富强、衰退、萧条、复苏3、经济周期的类型：经济学家依据一个周期的长短将经济周期分为长周期、中周期和短周期；二、经济周期的成因1、纯货币理论2、内部因素理论3、投资过度理论4、消费不足理论5、心理理论三、经济指标：6、创新理论7、政治周期理论指标依据与经济周期变动先后之间的关系可分为三类：先行指标、同步指标、滞后指标其次

22、单元我国经济周期的基本情形一、我国经济周期的简况（113 页表 3-2）二、改革后我国经济周期波动的比较分析1、振幅减小2、峰位下降3、谷位上升 4、平均位势提高5、扩展长度延长第三单元经济周期与行业投资策略一、增长型行业，周期型行业和（ 2006 年 11 月第.40 题） 防守型行业二、投资策略的挑选第五节产业政策和行业分析第一单元产业政策一、产业及产业政策二、产业政策的手段1、（2006 年 11 月第 35 题） 间接干预手段（1） 经济杠杆干预手段：财政手段、金融手段、（2） 信息诱导手段：进展方案、政府的重大经济活动、政府组织的权威信息发布2、直接干预手段欢迎下载精品学习资源（1）

23、 政府的行政管制（ 2）政府的行政和谐三、产业政策体系：（ （2006 年 11 月第 41 题） 产业结构的核心内容就是所谓产业进展的重点次序挑选问题）1、产业结构政策2、产业组织政策 3、产业技术政策4 、产业布局政策其次单元行业分析一、行业的含义、划分方法及分析的意义1、含义：行业是指具有某些相同特点的企业群体；2、划分方法：依据不同的分析意图和标准，可以有不同的分析方法；比如联合国标准产业分类法把国民经济分为农林渔猎、矿业、制造业等十个部门3、分析的意义：猜测并引导行业的将来进展趋势，判定行业的投资价值，说明行业投资风险等等；二、行业的一般特点分析：1、行业的市场结构分析依据各行业中企

24、业的数量、产品的属性和价格掌握程度等因素，可将行业分为四种类型：完全竞争、不完全竞争、寡头垄断或完全垄断；2、行业的竞争结构分析3、行业的生命周期分析4、影响行业兴衰的主要因素三、行业投资的挑选第四章金融基础鉴定要点：1. 货币与货币制度利率与汇率2. 金融机构，金融市场与金融监管3.国际金融第一节金融基础理论第一单元货币与货币制度一、货币的定义与形式1、货币的定义：所谓货币，通常被认为是在商品劳务交易中或债务清偿中被社会一般接受，充当一般等价物的东西，是价值尺度和流通手段的统一；2、货币的功能与特性（1） 货币的功能： （ 2006 年 11 月第 96 题） 交换媒介和价值尺度 （货币的基

25、本功能）、贮存手段、延期支付或将来支付的标准（2） 货币的特性：价值的稳固性、普遍接受性、分割性、易于辨认和携带、供应有弹性3、货币的分类（1）实质货币（ 2）代表实质货币（ 3）信用货币二、货币的层次与持有现金货币的动机1、狭义货币与广义货币2、我国对货币层次的规定3、持有现金的动机：交易动机、预防性动机和投机性动机三、货币本位制度1、意义和特点2、金属本位制3、不兑换纸币本位制四、信用1、概述2、信用分析方法3、信用的种类4、信用的表现形式五、存款货币与信用制造1、原始存款和派生存款2、存款预备金与存款预备金比率3、存款货币的多倍扩张4 、基础货币与货币乘数 5、政府与信用制造6、非银行金

26、融机构的货币制造欢迎下载精品学习资源六、货币的价值1、货币的购买力 2、货币的对内对外价值3、货币价值变动的统计方法4、货币价值变动的影响因素七、通货膨胀和通货紧缩1、通货膨胀（1）含义（ 2）类型：需求拉动型通货膨胀，（2006 年 11 月第 42 题） 成本推动型通货膨胀输入型通货膨胀，结构型通货膨胀（3）通货膨胀效应（4） （2006 年 11 月第 37 题） 通货膨胀治理 ： 掌握货币的供应；调剂和掌握社会总需求；调剂经济结构，增加商品的有效供应；其他政策：实行物价，工资管制，推行指数化等政策；2、通货紧缩其次单元利率一、利息与利率1、利息与利率的涵义：利息也叫“利金”或“子金”，

27、是债券人因贷出货币资金而从债务人处获得的酬劳，即多于本金的部分；从债务人的角度来看就是为取得货币资金的使用权所花费的代价，即比本金多仍的部分；2、利率与货币资本的供求二、利率的分类与体系（ （ 2006 年 11 月第 42 题） 什么是市场利率？ ）1、分类：依据不同的分类方法可以分为不同的种类如依据运算利息的时间长短，可以分为：年利率、月利率和日利率2、利率体系：主要包括利率结构、利率间的传导机制和利率监管体系3、我国当前的利率体系（1）中心银行基准利率（ 2）银行间利率（ 3）商业银行等金融机构的存贷款利率（4）市场利率三、利率的打算1、（2006 年 11 月第 94 题） 打算和影响

28、利率变动的因素：（1）社会平均利润率（ 2）借贷资金的供求状况（3）央行的货币政策（ 4）预期通货膨胀（ 5）国际利率水平及汇率（ 6）微观因素：借贷期限，风险程度，担保品，借款人的信用等级，放款方式以及社会经济主体的预期行为等；2、利率的作用：（1）利率对储蓄和消费的影响（2）利率对投资的影响（ 3）利率与物价水平四.利率的市场化第三单元汇率一、外汇与汇率1、外汇的概念：外汇是以外币表示的用来清偿国际间债权债务关系的支付手段和工具；2、外汇的种类3、汇率的概念4、外汇的标价方法：（2006 年 11 月第 44 题） 直接标价法 、间接标价法5、汇率的种类二、汇率的打算1、影响汇率变动的因素

29、：（1）一国的宏观经济状况（2）经济增长率（ 3）国际收支状况（4）通货膨胀因素（ 5）利率水平（ 6）财政、货币政策2、汇率变动对经济的影响三、中心银行的外汇治理欢迎下载精品学习资源四、国际货币的体系五、中国汇率制度及其改革其次节金融市场与金融监督第一单元金融机构一、商业银行1、概述职能（ （ 2006 年 11 月第 45 题） 信用制造职能）（1）信用中介职能（ 2）金融服务职能（3） 信用制造职能（ 4）支付中介职能2、组织形式：单元制、总分行制、银行控股公司制和连锁银行制3、主要业务（ （ 2006 年 11 月第 46 题） 再贴现） 二、政策性银行与非银行金融机构1、政策性银行：

30、（ 1）国家开发银行（ 2）中国进出口银行（ 3）中国农业进展银行2、非银行金融机构：（ 1）信托投资公司（2）证券公司（ 3）基金治理公司（ 4）财务公司（ 5）金融租赁公司（ 6）邮政储蓄机构（ 7）保险公司（ 8）典当行（ 9）汽车金融公司三、中心银行1、中心银行的产生与进展2、中心银行的类型：（1）单一的中心银行制度：一元制、二元制（2）复合的中心银行制度（3）跨国中心银行制度（ 4）准中心银行制度3、中心银行的职能（1）发行的银行（ 2）银行的银行（ 3）政府的银行其次单元金融市场一、金融市场概述1、金融市场的含义：是指货币资金融通和金融资产交换的场所；2、金融市场的功能：（1）便利

31、筹资和投资（ 2）促进资本的部门集中，解决社会化大生产对于社会资金集中使用的要求；（ 3）便利资金的敏捷转换（4）合理引导资金流向、流量、促进资本向高效益单位转移，合理配置社会资源、提高资源利用效率，使资本流淌和社会生产实现均衡；2、金融市场的融资方式：直接融资与间接融资二、货币市场概述三、资本市场四、金融市场的风险治理第三单元金融工具初步一、金融工具的概念是在金融交易活动中产生的、能够证明金融交易金额、期限、价格的书面文件，是具有法律约束力的契约；二、金融工具的基本特点：1、期限性2、流淌性3、风险性4、收益性三、金融工具的收益率欢迎下载精品学习资源四、金融工具的分类一、金融监管概述第四单元

32、金融监管欢迎下载精品学习资源1、定义（ （ 2006 年 11 月第 119 判定题） 不能保证金融机构不发生金融风险和缺失）2、金融监管的意义：（1）爱护信用、支付体系的稳固（2）爱护存款人和投资者的利益（3）保证金融机构的合法经营（4）促进金融机构之间的合法竞争3、金融监管的基本原就（1）监管主体的独立性原就（2）依法监管原就（3）自我约束和外部强制相结合的原就（4）稳健运行与风险预防原就（5）母国与东道国共同监管原就二、分业经营与混业经营三、中国的金融监管体制及其改革第三节国际金融第一单元国际收支一、常常工程与资本工程1、国际收支和国际收支平稳表2、国际收支常常工程（1）货物（ 2）服务

33、（ 3）收入（ 4）常常转移3、国际收支资本和金融工程二、国际收支平稳分析三、国际收支的调剂（ （2006 年 11 月第 97 题） 政策性调剂） 其次单元国际资本流淌和国际金融机构一、国际资本流淌概述二、国际资本市场与国际资本流淌三、国际资本市场的治理四、国际金融组织第三单元国际直接投资与跨国公司一、国际直接投资二、跨国公司与跨国公司财务治理第五章税收基础鉴定要点：1. 税收基本概念及税种介绍2. 金融投资税收政策3.住房投资税收政策4.退疗养老方案5.其他相关税收政策第一节税收基础学问第一单元收基本概念一、税收法律关系的构成：由权益主体、客体和法律关系内容三方面构成；二、税收制度的构成要

34、素：1、纳税义务人2、征税对象 3、税目 4、税率：比例税率定额税率（2006 年 11 月第 47 题） 累进税率6、纳税环节7、纳税期限8、纳税地点9 、减税免税欢迎下载精品学习资源其次单元税种介绍 （ （2006 年 11 月第 120 题） 分类依据 :课税对象 ）一、所得税类：1、个人所得税（ （2006 年 11 月第 49 题） 财产转让所得税的计 算； 2、企业所得税 （2006 年 11 月第 48题） 企业所得税的征税对象 ） 3、外商投资企业和外国企业所得税二、流转税 :营业税增值税消费税三、资源、财产税四、目的行为税：1、（2006 年 11 月第 52 题关于印花税的

35、概念； 99 题关于记账资金的帐薄贴花的计税依据；51 关于定额税率） 印花税2. 、城市爱护建设税3、训练附加4 、契税 5、车船使用税五、进出口关税其次节个人理财常用税收政策第一单元金融投资金融投资是将货币转化为股票、债券、银行存款等金融资产的投资形式；一、个人所得税二、印花税其次单元住房投资：（2006 年 11 月第 50 题营业税； 49 题关于出售自有住房应缴纳个人所得税的运算题）住房投资一、印花税二、契税三、营业税四、个人所得税五、土地增值税六、房产税第三单元退疗养老方案第四单元其他相关税收政策第六章理财规划法律基础鉴定要点 :1. 民事基础学问 2.商事基础学问 3. 民事诉讼

36、及公证基础学问第一节民事基础学问第一单元民事法律关系一、民事法律关系的概念及构成民事法律关系是指由民法调整的、在公平主体之间形成的以民事权益和民事义务为内容的社会关系，只有得到民法的确认和爱护、具有权益和义务内容的社会关系，才能被称为民事法律关系；1、民事法律关系主体：是指参与民事法律关系、享有民事权益、承担民事义务的人2、民事法律关系客体：是指民事权益和民事义务所共同指向的对象3、民事法律关系的内容：是民事主体所享有的民事权益和承担的民事义务二、民事法律事实1、分类：行为事实和自然事实2、民事法律事实的构成：是指能引起民事法律关系发生、变更、毁灭的几个法律事实的总和其次单元民事权益、民事义务

37、、民事责任一、民事权益：是民事法律规范赐予民事主体满意其利益的法律手段二、物权：是民事主体对特定的物进行支配并享受物所产生的利益的排他性财产权益三、债权：是可以恳求他人为肯定行为的私法上的权益四、民事义务：是民事法律规范或者当事人依法商定，义务人为肯定行为或不行为，以满意权益人利益的欢迎下载精品学习资源法律手段五、民事责任：是民事主体不履行民事义务而应承担的惩处性法律后果第三单元民事法律行为一、民事行为和民事法律行为：民事行为包括民事法律行为，民事法律行为是民事主体基于意思表示设立、变更和终止民事权益和民事义务的合法行为；二、民事法律行为有效的条件：1、民事行为的成立2、民事行为的生效三、无效

38、民事行为1、类型2、法律后果四、可变更、可撤消民事行为：1、类型 2、可变更、可撤消民事行为的变更、撤销五、效力未定的民事行为1、类型 2、效力未定民事行为的追认3、相对人的催告权与撤销权第四单元代理一、代理的概念：代理，是指代理人以被代理人的名义，在代理权限内与第三人为法律行为，其法律后果直接由代理人承担的民事法律制度；二、代理的适用范畴三、代理的种类：1、托付代理2、法定代理3、指定代理四、代理证书五、代理权的行使1、代理人的义务2、代理权的限制六、（2006 年 11 月第 72 题） 无权代理1、概念：是指代理人不具有代理权所实施的代理行为2、表见代理：是指行为人无代理权而以本人的名义

39、与第三人为民事行为，但有足以使第三人信任其有代理权的事实和理由，善意相对人和行为人实施民事法律行为的，该民事法律行为的后果由本人承担；第五单元诉讼时效一、诉讼时效的概念：诉讼时效是指民事权益受到侵害的权益人在法定的时效期限内不行使权益，当时效期间届满时，权益人即丢失了获得法律强制爱护其权益的制度；二、诉讼时效的效力：是指诉讼时效届满所产生的法律后果三、（2006 年 11 月第 71 题） 诉讼时效的种类1、一般诉讼时效2、特殊诉讼时效3、最长诉讼时效四、诉讼时效的中止、中断和延长第六单元婚姻继承一、婚姻概述1、结婚 2、夫妻财产关系（1） 法定财产制（ 2）商定财产制（ 3）夫妻财产权益的行

40、使3、离婚及离婚诉讼中的夫妻财产的处理二、继承概述1、继承开头2、继承权3、遗赠与遗赠抚养协议第七单元合同基础一、合同的订立欢迎下载精品学习资源1、要约原就2、承诺原就3、合同的形式和主要条款二、合同的效力1、合同的成立与生效2、效力未定的合同3 、合同的无效与可撤销三、合同的履行1、履行原就2、双务合同的履行3、涉他合同的履行四、合同的责任1、缔约过失责任2、违约责任五、合同的变更和解除1、概念 2、合同变更或者解除的条件3、合同变更或者解除的法律后果第八单元信托关系（ 2006 年 11 月第 73 题） 信托的主体）一、信托概念是指托付人基于对受托人的信任，将其财产权托付给受托人，由受托

41、人依据托付人的意愿以自己的名义， 为受益人的利益或者特定目的，进行治理或者处分的行为；二、信托关系的基本内容1、设立依据：绝大多数信托依托付人的意思表示而设立2、信托目的：是指通过信托的实施所要达到的目的 3、信托合同 4、信托主体：托付人、受益人、受托人5、信托客体即信托财产三、信托与相近概念的区分1、信托与代理2、信托与行纪3、信托与赠与四、信托关系人的权益义务1、托付人的权益与义务2、受托人的权益与义务3 、受益人的权益与义务第九单元学问产权概述一、学问产权特点：1、无形性2、双重性3、专有性4、地域性5、时间性二、著作权1、概念：是指作者或者其他著作权人依法对文学、艺术和科学创作作品所

42、享有的各项专有权益的总称2、著作权主体：是指在著作权法律关系中依法享受权益和承担义务的人3、著作权客体：即作品，是指文学、艺术和科学领域内具有独创性并能以某种有形的形式复制的智力创作成果；4、著作权的内容：包括人身权益和财产权益5、著作权的法律爱护期限：公民的作品，其发表权、使用权和获得酬劳权的爱护期为作者终生及其死亡后 50 年6、著作权的使用许可：著作权人可以授权他人在肯定期限和范畴内以肯定方式使用其作品三、专利权1、主体：依法享有提出专利申请和取得专利权的单位和个人2、客体：是指专利法爱护的对象，即依法可以取得专利权的创造制造3、内容：是指专利权人的权益和义务4、专利权的取得四、商标专用

43、权1、商标：是商品和商业服务的标记2、注册商标：是指经商标局核准注册的商标欢迎下载精品学习资源3、商标权的主体：是指商标权人，是指可以申请商标注册并享有商标权的人4、商标权的客体：是指注册商标，包括商标使用的文字、图形或者其组合5、商标权的内容：是指商标权人依法享有的权益和承担的义务6、商标权的爱护期限和爱护范畴注册商标的有效期为 10 年，自核准注册之日起运算其次节商事基础学问第一单元个人独资企业个人独资企业具有以下特点：1、仅由一个自然人投资2、企业的建立与解散程序简洁，仅需向工商部门登记即可3、经营治理敏捷自由4、无需双重课税，个人独资企业只需交纳个人所得税5、投资人以其个人财产对企业债

44、务承担无限责任6、企业生存缺乏牢靠性，完全取决于业主个人的得失安全，企业寿命有限一、个人独资企业的设立具备 5 方面的条件：1、投资人及企业住宅2、有合法的企业名称3、有投资人申报的出资4、有固定生产经营场所和必要的生产经营条件5、有必要的从业人员二、登个人独资企业的登记1、设立登记2、变更登记3、注销登记三、分支机构四、个人独资企业的投资人的权益与责任五、个人独资企业的治理有两种治理形式：1、投资人自行治理企业事务2、托付或者聘用其他具有民事行为才能的人负责企业的事务治理六、个人独资企业的解散与清算其次单元合伙企业（ 2006 年 11 月第 74 题） 合伙损益的安排原就 ）一、概念是指依

45、据合伙企业法在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议、共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利性组织；二、设立条件三、合伙企业财产1、合伙企业财产的构成2、合伙企业财产的性质3、合伙企业财产的治理与使用四、入伙与退伙五、合伙企业的解散与清算六、合伙企业的事务执行1、执行的形式2、合伙事物的打算七、合伙企业的损益安排1、合伙损益2、合伙损益安排原就3、合伙损益安排具体形式八、非合伙人参与经营治理欢迎下载精品学习资源九、合伙人与第三人的关系第三单元公司 （ （2006 年 11 月第 75 题） 概念）一、公司概述：1、公司具有三个基本特点：（1）（ 2006 年 11 月第 111 题） 公司具有法人资格（ 2）公司以营利为目的（ 3）公司应依法成立2、分类3、公司与其他企业的区分4 、公司的设立5、公司章程6、公司治理结构7、公司资本8、公司公积金和公益金9、公司利益的安排10、公司的解散和清算二、有限责任公司1、有限责任公司的设立2、有限责任公司的组织机构3、一人有限责任公司4、有限责任公司和股份有限责任公司高级治理人员的任职资格条件5、有限责任公司和股份有限责任公司高级治理人员的义务与责