2022年电大中级财务会计复习范围.docx

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1、精品学习资源一、单项挑选题：中级财务会计期末练兵欢迎下载精品学习资源 . 财务会计主要要采纳（A）进行核算，供应会计信息； . 货币量度 . 实物量度 . 劳动量度 . 时间量度 . 会计信息的有用性是有（D）构成的； . 可比性与一样性 . 牢靠性与重要性 . 相关性与准时性 . 相关性与牢靠性 . 企业为发放工资支取现金，应通过（A）办理；A基本存款帐户B.一般存款帐户C. 暂时存款帐户D.专项存款帐户 . 以下结算方式中，只能用于同城结算的是（C）；A.汇兑结算方式B.财务费用C.银行本票结算方式D.其他业务支出 . 商业汇票的付款期限最长不得超过（B）； . 个月 . 个月 . 个月

2、. 年 . 确认应收账款的时间一般与（A）的时间相一样； . 确认销售收入 . 收到货款 . 供应劳务 . 按合同交付产品 . 按应收账款余额的肯定比例运算坏账预备的企业，应依据（A）提取； . 中期期末或年末应收账款的余额 . 季末应收账款的余额 . 月末应收账款的余额 . 年初应收账款的余额 . 企业按规定提取坏账预备，应计入（ C ）； . 财务费用 . 营业外收入 . 治理费用 . 制造费用 . 预收货款不多的企业，可不设“预收账款”账户，直接将预收的货款记入（ B ）； . “应收账款”账户的借方 . “应收账款”账户的贷方 . “应对账款“账户的借方 . “应对账款”帐户的贷方10

3、. 在坏账实际发生之前，先按可能发生的情形进行估量，表达了（ D ）原就；A. 准时性B.相关性C.可比性D.谨慎性11. 以下各项资产中，不属于存货范畴的有（D）；A.贷款已支付正在运输中的外购材料B.产成品C. 低值易耗品 D. 顾客已交款并开出提货但，但尚未提走的货物欢迎下载精品学习资源12. 以下各项（C）不属于外购存货成本；A. 购货价格B.购货运费C.选购人员差旅费D.在途保险费13. 材料选购途中的合理损耗应（B）；A.由供应单位赔偿B.计入材料选购成本C.由保险公司赔偿D.计入治理费用14. 在物价上涨的情形下，品种数量不多的商品，如珠宝、玉器等，企业应采纳（ A）运算发出商品

4、的成本；A. 后进先出法B.先进先出法C. 个别计价法D.移动加权平均法15. 购入作为短期投资的股票，实际支付价款中包含的已宣告发放但尚未收取的现金股利，其核算账户应为（A）；A. 应收股利B.短期投资C.财务费用D.投资收益16. 作为短期投资购入的股票中，假如包含已宣告发放但尚未收取的现金股利，当实际收到这部分股利时应（C）；A. 计入投资收益B.计入营业外收入C.冲减“应收股利”账户D.冲减“短期投资”账户17. 采纳权益法核算长期股权投资时，以下各项中应相应调减“长期股权投资”账面价值的是（ C）；A. 被投资单位当年实现净利润B.投资企业追加投资C.被投资单位当年发生亏损D.被投资

5、单位资产评估增值18. 不属于生产经营主要设备的物品，假如使用年限在两年以上，单位价值在（ C）以上，也应视同固定资产进行核算；A.500元B.1000元C.2000元D.1500元19. 某项固定资产的原值为10000 元，估量净残值1000 元，估量使用年限为5 年， 在年数总和法下其次年的折旧额为（B）；A.2000元B.2400元C.1800元D.1600元20. 以下无形资产中，不能单独辨认的是（B）；A.专利权B.商誉C.土地使用权D.专有技术21. 短期借款利息应计入（C）；A.治理费用B.营业费用C.财务费用D.期间费用22. 我国现行会计实务中，带息应对票据应对利息的核算账户

6、是（A）；A.应对票据B.应对利息C.待摊费用D.应对账款欢迎下载精品学习资源23. 企业应交的训练费附加记入的贷方账户是（C）；A.应交税金B.应对账款C.其他应交款D.其他应对款24. 我国支付结算方法规定，商业汇票的承兑期限最长不能超过（B）；A.3个月B.6个月C.9个月D.一年25. 折价发行债券时，债券折价金额实质上是发行企业（B）；A.由于将来多付利息而预先收回的补偿B.由于将来少付利息而预先对投资者的补偿C.由于将来多得利息而预先支付的代价D.由于将来少得利息而预先取得的补偿26. 溢价发行债券时，债券溢价金额实质上是发行企业（A）；A.由于将来多付利息而预想收回的补偿B.由于

7、将来少付利息而预先对投资者的补偿C.由于将来多得利息而预先支付的代价D.由于将来少得利息而预先取得的补偿27. 股份有限责任公司发行股票的面值通过（B）账户核算；A.实收资本B.股本C.资本公积D.业主资本28. 按公司法规定法定盈余公积按税后利润（A）提取；A.10%B.5%C.15%D.5029. 法定公益金使用（D）；A. 补偿亏损B.转增资本C.报销职工医药费D.改善职工集体福利设施30. 合伙企业全部者权益表现为（D）； . “实收资本” . “资本公积” . “留存收益” . “业主资本”A.消费税B.资源税C.训练费附加D.增值税2. 以下工程中，属于企业其他业务收入的是（CCC

8、）；A.罚款收入B.出售固定资产收入C.包装物租金收入D.保险赔偿收入3. 企业的营业外支出不包括（D）；A.处置固定资产净缺失B.罚款支出C.债务重组缺失D.计提的存货跌价缺失31. 由企业销售收入应交的各种税金及附加，除了（D），均在“主营业务税金及附加”账户核算；3334. 会计实务中，假如不易分清政策变更和会计估量变更时，应当（C）；欢迎下载精品学习资源A. 不作处理，待分清后再处理B.按会计政策变更处理C. 按会计估量变更处理D.在会计政策变更、会计估价变更的处理方法中任选35. 会计政策变更的影响数是指（C）；A. 会计政策变更对当期税后净利的影响B. 会计政策变更对当期投资收益及

9、折旧等的相关工程的饿影响C. 会计政策变更对以前各期追溯运算的变更年度期初留存收益应有金额与现有金额之间的差额D. 会计政策变更之前各期追溯运算后各有关工程的调整数36. 资产负债表的作用有（C）；A. 反映企业利润的形成B.反映企业利润的安排情形C.反映企业的资产总额及这些资产的来源D. 反映企业的现金来源与运用情形37. 我国企业资产负债表的格式采纳（A）；A.账户式B报告式C.单步式D.多步式38. 对利润安排表，以下说法正确选项（C）；A.它是会计报表中的主表B.它是资产负债表的附表C.它是利润表的附表D.它是反映企业利润的形成状况二、多项挑选题1. 会计信息的使用者主要包括（ABCD

10、E）；A. 企业治理当局B.政府部门C.投资着D.债权人E.企业职工2. 反映财务状况、构成资产负债表的会计要素包括（ADE）；A. 资产B.收入C.费用D.负债E.全部者权益3. 企业发生的以下支出中，按规定可用现金支付的有（AC）；A. 支付职工王静的差旅费3， 000 元B. 支付银行承兑汇票手续费1， 000 元C. 支付李明报销医药费2，000 元D. 支付购置设备款 6， 000 元E. 支付选购材料款 10， 000 元4. 以下结算方式中既适用于同城又适用于异地的有（CD）；A. 银行汇票结算B.银行本票结算C. 商业汇票结算D.托付收款结算E. 托收承付结算5. 应收账款的内

11、容包括（ACD）；A. 货款B.销售机构经费欢迎下载精品学习资源C.增值税D.代垫的包装费和运杂费E. 销售人员工资6. 发出存货的计价方法有（ABCDE）；A、 个别计价法B.先进先出法C.加权平均法D.移动加权平均法E.后进先出法7. 以下各项中，应计入短期投资成本的有（ABD）； . 取得短期投资时支付的税金. 取得短期投资时支付的手续费 . 实际支付价款中包含的已宣告发放但尚未收到的现金股利 . 实际支付价款中包含的到器仍本付息债券自发行日起至购买日止的应收利息 . 实际支付价款中包含的分期付息债券的应收利息8. 在企业对长期股权投资采纳权益法核算的情形下，和“投资收益”账户有关的因素

12、包括（AB）； . 被投资单位实现净利润 . 被投资单位发生亏损 . 被投资单位接受现金捐款 . 被投资单位宣告现金股利 . 被投资单位接受非现金捐赠9. 以下固定资产中不记提折旧的有（DE）； . 未使用的房屋及建筑物 . 季节性停用的机器设备 . 大修理停用的机器设备 . 未使用的机器设备 . 不需用的机器设备 . 以下无形资产可以单独取得和转让的有ABCD）； . 专利权 . 专用技术 . 商标权 . 土地使用权 . 商誉 1. 工资总额包括的内容有（ABCD）； . 计件工资 . 津贴与补贴 . 计时工资 . 常常性综合奖金 . 独生子女补贴费1 . 以下工程支付的增值税不予抵扣的有（

13、ABCD）； . 购进工程物资 . 购进固定资产 . 购进用于免税工程的物资 . 购进预备发放的奖品 . 购进包装物13. 长期借款利息可以计入的工程有（ABD）； . 财务费用 . 在建工程 . 营业外支出 . 长期望摊费用 . 无形资产14. 一般股股东拥有的权益包括（ABCD ）； . 股东大会投票表决权 . 接受法人资本投资 . 参加利润安排权 . 资本公积转增资本 . 优选参加股利安排权欢迎下载精品学习资源15. 法定及任意盈余公积的用途包括（ABC）； . 转增资本 . 补偿亏损 . 安排股利 . 职工集体福利设施建设 . 向职工发放抚恤金16. 在新税制下，通过“主营业务税金及附

14、加”账户核算反映的税种（ACE）；A.消费税B.房产税C.城市保护建设税D.增值税E资源税17. 需要通过“利润安排”账户进行核算的内容包括（ABDE）；A. 补偿以前年度亏损B.向投资者安排利润C.应交所得税D.提取盈余公积E.提取公益金18. 时间性差异影响纳税的核算方法有（CD）；A. 应对税款法B.利润安排法C.债务法D.递延法E.成本法19. 以下属于会计政策变更的工程是（ABD）；A. 长期股权投资核算由成本法改为权益法B. 坏账缺失的核算由直接转销法改为备抵法C. 备抵法下坏账估量比例由0.3%变为 0.5%D. 折旧计提的方法由直线法转为加速法E. 折旧率由 10%提高到 15

15、%20. 资产负债表中的“存货”工程反映的内容包括（ABCDE）；A. 在途物资B分期收款发出商品C.托付代销商品D.受托代销商品E. 发出用于展览的商品三、名词说明：1. 配比原就：是指会计核算中将营业收入与其相关的成本、费用相互协作，真实反映其损益；2. 坐支：是指单位将收入的现金不通过银行直接用于本单位的支出；3. 备用金：是指单位财会部门预付给所属报帐单位和内部有关部门用于日常零星开支的业务周转金；4. 备抵法：是按期估量坏账并作为坏账缺失计入当期治理费用，形成坏账预备，当某一应收账款全部或部分被确认为坏账时，将其金额冲减坏账预备并相应转销应收账款的方法；5. 债务重组：是指债权人依据

16、其与债务人达成的协议或法院的裁决，同意债务人修改债务条件的事项；6. 存货：是指企业在生产经营过程中持有以备出售、或者仍旧处在生产过程，或者欢迎下载精品学习资源在生产或供应劳务过程中将消耗的材料或物料等；7. 低值易耗品：是指使用年限在一年以下或单位价值不满国家规定限额的物品；8. 成本法：指投资按投资成本计价的方法；9. 权益法：长期股权投资的核算方法之一，详细指投资最初以投资成本计价，以后依据投资企业享有被投资单位全部者权益份额的变动对投资的账面价值进行调整的方法；10. 股权投资差额：指采纳权益法核算长期股权投资时，投资成本与享有被投资单位全部者权益份额的差额；它一般可按公式运算：股权投

17、资差额 =投资成本 - 投资时被投资单位全部者权益X投资持股比例 1 . 小规模纳税人：增值税纳税人的一种，详细指年应纳增值税的销售额小于规定标准，并且会计核算不健全的增值税纳税人；12. 借款费用资本化：指讲与购建固定资产相关的长期负债费用计入资产的历史成本；13. 公司制企业：是依法设立，依法独立享受权益并承担责任的经济组织；14、永久性差异：指由于会计税前利润与应纳税所得额之间的运算口径不一样产生的差异；15、时间性差异：指由于会计税前利润与应纳税所得额之间的运算时间不一样产生的差异；16、会计估量：是指企业对其结果不确定的交易或事项以最近可利用的信息为基础所作的判定；17、资产负债表日

18、后事项：是指自年度资产负债表日至财务会计批准报出日之间发生的需要调整或说明的事项，包括调整事项和非调整事项两类；18、现金等价物：指企业持有的期限短、流淌性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险小的投资；四、简答题：1. 商业汇票结算方式有何优点？答：商业汇票是出票人签发的，托付付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据；依据承兑人的不同，可分为商业承兑汇票和银行承兑汇票；采用商业承兑汇票的优点是：（1）商业信用票据化；（2）具有较强的信用；（3）便利商品交易；（ 4）与融通资金相结合；2. 如何确认坏账？答：坏账是无法收回的应收账款，因坏账产生的缺失称为坏账缺失；我国现行会

19、计制度规定，将应收账款确认为坏账应符合以下条件之一：（ 1）、债务人破产，依照破产清算程序进行清偿后，的确无法收回的部分；（ 2）、债务人死亡，既无财产可供清偿，又无义务承担人，的确不能收回的应收账款；（ 3）、债务人逾期未履行偿债义务超过3 年，的确不能收回的应收账款；3. 简要回答“材料成本差异”账户的基本结构？欢迎下载精品学习资源答：“材料成本差异”账户是用来核算企业各种材料的实际成本与方案成本之间的差异；其借方反映验收入库材料的实际成本大于方案成本的超支差异，贷方反映验收入库材料的实际成本低于方案成本的节省差异，以及发出材料应负担的材料成本差异（超支差异用蓝字，节省差异用红字）；该账户

20、期末如为借方余额，表示库存材料的实际成本大于方案成本的超支差异；如余额在贷方，就表示库存材料的实际成本低于方案成本的节省差异；本账户应别材料类别或品种设置明细账； 4应对福利费与公益金有何区分？答：相同点：两者都是用于企业福利方面的资金；不同点：（ 1）两者的性质不同；应对福利费属于企业对职工的负债，公益金属于全部者权益；（ 2）两者的来源不同；应对福利费从成本中提取，公益金从企业净利润中形成；（ 3）两者的用途不同；前者用于职工个人福利方面的支出，后者用于集体福利设施的支出；5. 长期股权投资核算的成本法与权益法的主要区分有哪些？答：成本法、权益法是长期股权投资的两种会计核算方法；两者的主要

21、差别：（ 1） 被投资单位发生盈亏时，成本法下不予确认；权益法下要按所占被投资单位的持股比例运算投资收益或缺失，并相应调整增加或削减长期股权投资的账面价值；（ 2） 对被投资单位分派的现金股利或利润，成本法下一般确认为投资收益；权益法下就冲减长期股权投资的账面价值；（ 3） 权益法下要求核算股权投资差额，成本法就无此要求；6. 企业运算所得税时，为什么不能直接以会计利润作为纳税依据？答：会计利润是依据会计准就和会计制度核算的；由于会计准就、制度和税法两者的目的不同，对资产、负债、收益、费用等的确认时间和范畴也不同，从而导致税前会计利润与应纳税所得额之间产生差异；运算所得税必需一税法为准，故不能

22、直接以会计利润为纳税依据，应将其调整为纳税所得额，据此运算应交的所得税； 7、应对账款与应对票据有何不同？答：应对账款与应对票据两者都是由于交易而引起的负债，都属于流淌负债，但应对账款是尚未结清的债务，而应对票据是一种期票，是延期付款的证明，有承诺付款的票据作为凭据；8、固定资产折旧与无形资产摊销有何不同？答：固定资产折旧与无形资产摊销都是通过肯定将价值转移到有关成本或费用中； 两者的不同点：（ 1）运算方法上：无形资产摊销直接冲减“无形资产账户记录，固定资产折旧必需专设“累计折旧”账户；（3）无形资产摊销期满残值，固定资产在使用期满或报废时往往有残值；五、业务运算题：1、 资料：（ 1）职工

23、李宏出差预借差旅费800 元，以现金支付，出差后报销费用 850 元；（ 2）选购员刘青市内选购预借备用金1,000元，开显现金支票；选购终止报销 850 元，余额由企业收回；欢迎下载精品学习资源（ 3）核定供销科备用金定额750 元，支付现金；本月实际报销零星开支730 元，用现金补足定额；（ 4）现金清查中发觉短缺20 元，清查核实后，仍无法查明缘由；责成出纳员魏明赔偿；要求：依据上述资料编制会计分录；（ 1）借款时：借：其他应收款李宏800贷：现金800报销时：借：治理费用850贷：其他应收款李宏800现金50（ 2）预借时：借：其他应收款刘青1000报销时：借：治理费用850现金150

24、贷；其他应收款1000（ 3）支付备用金时：借：其他应收款供销科贷：现金750报销时：借：治理费用730贷：现金730贷：银行存款1000750（ 4）发生短款时：借：其他应收款现金短款20贷：现金20（ 5）由出纳赔偿：借：其他应收款魏明20贷：其他应收款现金短款20 . 资料： A 企业 1999 年 6 月 30 日银行存款日记帐的余额为236,400 元，银行转来的对账单上的余额为233,200 元；经逐笔核对，发觉有以下未达账项：（1） 6 月 28 日，企业托付银行代收款项5,000 元，银行已经收妥入账，企业尚未接到银行的收款通知，尚未记账；（2） 6 月 29 日，企业开出支票

25、1,400 元，持票人尚未到银行办理转帐，银行尚未登记入账；（3） 6 月 29 日，银行代付电话费1,200元，企业尚未接到银行付款通知，尚未记账；（4） 6 月 30 日，企业送存支票8,400 元，银行尚未记入企业存款户；要求：依据上述资料编制A 企业“银行存款余额调剂表”；项目金额项目金额企 业 银 行 存 款 日 记 账233200加 ： 银 行 已 收 、 企 业 未 收 账236400银 行 对 账 单 余 额50009 / 13加 ： 企 业 已 收 、 银 行 未 收 款银行存款余额调剂表欢迎下载精品学习资源8400减：银行已付、企业未付账1200减：企业已付、银行未付款14

26、0调剂后的存款余额240200调剂后的存款余额2402003、资料：某企业依据料收账款余额的3%提取坏账预备；该企业第一年末的应收账款余额为 1,000,000元；其次年发生坏账6,000元，其中甲单位1,000元，乙单位 5,000元，年末应收账款余额为1,200,000元；第三年，已冲销的上年乙单位的应收账款 5,000 元又收回，期末应收账款余额为1,300,000元；要求：依据上述资料，运算企业每年提取的坏账预备，并作出有关会计分录；（ 1）第一年提取坏账预备时：借：治理费用3000贷：坏账预备3000（ 2）其次年 冲销坏账时；借：坏账预备6000贷：应收账款甲 1000乙 5000

27、提取坏账预备时：借：治理费用6600贷：坏账预备6600（ 3）第三年 收回已转销的坏账借：应收账款乙 5000贷：坏账预备5000借：银行存款5000贷：应收账款5000提取坏账预备时：借：坏账预备4700贷：治理费用47004、资料：某企业月初原材料的方案成本为218,000元，材料成本差异为贷方余额2,000元，本月购入原材料方案成本为582,000元，实际成本为576,000元，本月领用材料的方案成本为500,000 员， : 其中产品生产用 380,000元，车间一般耗用 90,000 元，厂部耗用30,000 元；要求：运算该企业材料成本差异率并编制有关的会计分录；-2000+（

28、576000-582000 ）材料成本差异率 =*100%=-1% 218000+582000领用材料应负担的成本差异=500000* （ -1%） =-5000借：生产成本380000制造费用90000治理费用30000贷：原材料500000借：生产成本-3800制造费用-900欢迎下载精品学习资源治理费用-300贷：材料成本差异-50005、资料：某企业报废一台机器设备，原价900,000 元，已提折旧 800,000 元；发生清理费用 50,000 元，出售残值收入180,000 元；要求：编制上项业务全部会计分录；（ 1）借：固定资产清理100000累计折旧800000贷：固定资产90

29、0000（ 2）借：固定资产清理50000贷：银行存款50000（ 3）借：银行存款180000贷：固定资产清理180000（ 4）借：固定资产清理30000贷：营业外收入300006. 资料：公司于 1999 年 1 月 4 日向银行借入 80 万元用于某项工程，期限3 年， 利率 10%，合同规定到期一次仍本付息；该企业每半年运算一次利息费用，工程于1999 年底完工并交付使用；要求：编制全部业务的会计分录；1 借入时：借：银行存款800000贷：长期借款800000（ 2） 99 年 6 月 30 日、 12 月 31 日计提利息时：借：在建工程40000贷：长期借款40000（ 3）

30、2000、2001 年的 6 月 30 日、 12 月 31 日计提利息时：借：财务费用40000贷：长期借款40000（ 4）借款到期时：借：长期借款1240000贷：银行存款12400007. 资料： A 企业采纳分期收款方式向某企业销售产品一批，价款为 50,000 元，合同商定分五期平均付款；该产品成本为 40,000 元，增值税率为 17%；A 企业为一般纳税人；要求：编制 A 企业有关销售业务的会计分录；（ 1）发出商品时：借：分期收款发出商品 40000贷：库存商品 40000（ 2）按合同收到第一期应收的货款时： 借：银行存款 11700贷：主营业务收入 10000应交税金 -

31、 应交增值税（销项） 1700欢迎下载精品学习资源（ 3）结转销售成本：借：主营业务成本8000贷：分期收款发出商品80008. 资料：某企业为一般纳税人，6 月份发生如下经济业务：（ 1）销售产品200 件，每件售价 320 元，成本 200 元，该企业采纳交款提货销售方式，已将提货单和发票账单交给购货单位，并收到购货方转账支票存入银行；（ 2）采纳托收承兑结算方式向外地销售一批产品，售价总额为50,000元（不含增值税），产品成本为35,000 元，代垫运杂费 1600 元，已办妥托收手续；（ 3）采纳分期收款结算方式销售产品一批，价值600,000 元，分 5 个月收款，每月收取价款的

32、20%，当月已收到20%的价款；该批产品成本为售价的75%；（ 4）上年度售出的产品因质量问题发生退货，产品售价为15,000元，增值税为2,550元，成本为售价的70%，退回产品已经入库，并开出支票，退仍货款和增值税；（ 5）开出转账支票支付广告费5,600 元；（ 6）运算结转本月的城市保护建设税8,900 元；（ 7）运算本月的训练费附加3,000 元；（ 8）本月发生捐赠支出为22,000 元，已用银行存款支付；（ 9）运算本月实现的利润总额，并转入“本年利润“账户；要求：依据以上资料，编制有关会计分录；（ 1）借：银行存款74880贷：主营业务收入64000借：主营业务成本40000

33、贷：库存商品40000（ 2）借：应收账款60100贷：主营业务收入50000应交税金应交增值税（销项）银行存款1600借：主营业务成本35000贷：库存商品35000（ 3）借：分期收款发出商品450000贷：库存商品450000借：主营业务成本90000贷：分期收款发出商品90000（ 4）借：主营业务收入15000应交税金应交增值税（销项） 108808500应交税金应交增值税（销项）2550贷：银行存款17550借：库存商品10500贷：主营业务成本10500欢迎下载精品学习资源（ 5）借：营业费用5600贷：银行存款5600（ 6）借：主营业务税金及附加8900贷：应交税金应交城市保

34、护建设税8900（ 7）借：主营业务税金及附加3000贷：其他应交款应交训练附加费3000（ 8）借：营业外支出22000贷：银行存款22000（ 9）借：主营业务收入219000贷：本年利润219000借：本年利润194000贷：主营业务成本154500营业费用5600主营业务税金及附加11900营业外支出220009、资料： A 企业 19* 年全年利润总额（税前会计利润）为900 万元，本年收到的国库券利息收入为6 万元，年末应收账款余额为1000 万元，计提的坏账预备为80万元，固定资产减值预备50 万元，所得税税率为33%；假如本年内无其他纳税调整因素；要求：采纳应对税款法对所得税进行会计处理；国库券利息收入免征企业所得税，计提的固定资产减值预备税前不准扣除，准予低扣的坏账预备为：1000*5%0=5（万元）应纳所得税额 =900-6+50+ （ 80-5 ） =1019（万元）应纳所得税额 =1019*33%=336.27 （万元）借：所得税3362700贷：应交税金应交所得税3362700实际上缴时：借：应交税金应交所得税3362700贷：银行存款3362700年末结转所得税时：借：本年利润3362700贷：所得税3362700欢迎下载