2022年理财规划师考试《理论知识》重点讲义.docx

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1、精品学习资源2021年理财规划师考试理论学问重点讲义第一章 理财规划基础第一节 理财规划概述鉴定要点：1. 理财规划的目标及其详细内容2. 理财规划的原就3. 理财规划的内容与流程4. 理财规划职业进展简况及理财规划师国家职业资格简要介绍5. 职业道德与操守理财规划 Financial Planning:是指运用科学的方法和特定的程序为客户制定切合实际、具有可操作性的包括现金规划、消费支出规划、训练规划、风险治理与保险规划、税收筹划、投资规划、退疗养老规划、财产安排与传承规划等某方面或者综合性的方案，使客户不断提高生活品质，最终达到终身的财务安全、自主和自由的过程；一、理财规划的目标1 、20

2、06 年 11 月第 26 题考过图 1-1 理财规划目标的两个层次：实现财务安全和追求财务自由；理财规划师培训；2 、理财规划目标的详细内容:1 必要的资产流淌性2 合理的消费支出3 实现训练期望 4 完备的风险保证5 合理的纳税支配 6 积存财宝7 安享晚年 8 有效的财产安排与传承二、理财规划的原就：1 、通观全盘，整体规划原就2 、2006 年 11 月第 29 题 客户家庭类型不同核心策略不同3 、2006 年 11 月第 27.87 题建立现金保证原就4 、风险治理优于追求收益原就5 、消费投资和收入相匹配原就6 、开源与节流并举原就7 、未雨绸缪，早做规划原就其次节 理财规划的内

3、容与流程欢迎下载精品学习资源一、生命周期理论与 2006 年 11 月第 116 判定题 家庭模型概述1 、生命周期理论1 单身期 2 家庭与事业形成期3 家庭与事业成长期4 退休前期 5 退休期二、不同生命周期、不同家庭模型下的理财规划 教材第 9 页表 1-1三、理财规划的主要内容：1 、现金规划 2 、消费支出规划 3 、训练规划4 、风险治理与保险规划5 、税收筹划 6 、投资规划7 、退疗养老规划 8 、财产安排与传承规划四、理财规划的流程1 、建立客户关系 2 、收集客户信息3 、分析客户财务状况4 、制定理财方案5 、执行理财方案 6 、连续财务服务第三节 理财规划与理财规划职业

4、一、理财规划职业进展简况 一理财规划职业进展1 、2006 年 11 月第 28 题 初创期2 、扩张期3 、成熟、稳固进展期 二国外理财主要理财规划师职业资格介绍1 、特许人寿理财师CLU 2 、特许理财顾问师ChFC3 、注册理财顾问师IFA 4 、独立财务顾问师CFP三、理财规划职业在我国的进展二、 理财规划师国家职业资格简要介绍 一理财规划师国家职业资格认证进展 二理财规划师国家职业资格特点1 、社会认可度高 2 、富有本土化颜色3 、注意实务操作 二理财规划师国家职业资格认证标准第四节 职业道德与操守欢迎下载精品学习资源一、 道德与职业道德 一道德与职业道德1 、道德：是肯定社会经济

5、；政治、文化和自然环境等诸要素及其相互关系的客观反映；1 天人合德 2 伦理道德 3 社会公德 4 职业道德2 、职业道德：是一个行业从业人员所应格守的道德标准，或者说是人们在其职业活动中应当遵循的行为规范和准就； 二理财规划师职业道德的意义对理财规划师职业的生存和进展具有至关重要的意义；假如受人之托，而不忠人之事，整个社会将会对理财规划行业失去信心，理财规划师的职业也就失去了存在的基础； 三理财规划师职业道德规范的构成：由两部分构成，包括职业道德准就和职业纪律规范；二、 理财规划师职业道德标准 一正直诚信原就及相关详细规范 二 客观公平原就及相关详细规范 三勤奋谨慎原就及相关详细规范 四 专

6、业尽责原就及相关详细规范 五严守隐秘原就及相关详细规范 六 团队合作及相关详细规范三、理财规划师执业纪律规范 一理财规划师不得利用供应服务的契机从事或帮忙客户从事违法行为 二理财规划师不得以虚假的信息或广告欺诈或误导客户 三理财规划师在执业过程中不得侵占或窃取了户的财产 四理财规划师应以客观公平的态度保护客户的利益 五理财规划师应随时向客户披露存在或可能产生的利益冲突 六理财规划师不得随便公开或使用客户的隐秘信息 七理财规划师应保护行业整体形象，禁止任何形式的不正值竞争 八理财规划师应勤奋尽责，严格履行对客户的承诺四、 违反职业道德规范的制裁措施 一行业自律机构的制裁措施：一般来说，非执业理财

7、规划师假如违反职业道德规范，通常的制裁措施是取消其理财规划师资格，严峻者可能终生无法再次参与理财规划师资格考试，或者终生无法执业；对于理财规划师而言，通常的制裁措施主要包括：警告、暂停执业、罚款和吊销执照等措施； 二法律责任：1 、民事法律责任：表现为违约责任和侵权责任欢迎下载精品学习资源2 、行政法律责任：主要表现为罚款、吊销营业执照或停业整顿等3 、刑事法律责任：是理财规划师的行为触犯法律后所应当承担的法律责任其次章 财务和会计基础鉴定要点 :1 、会计基础学问2 、财务治理基础学问3 、成本治理基础学问4 、个人会计及财务治理与企业会计及财务治理的区分第一节 会计基础学问一、会计的作用及

8、目标 一会计的作用：会计是以货币为主要的计量单位，反映和监督一个单位经济活动的一种经济治理工作； 二财务会计的目标财务会计的目标是指企业会计工作所要达到的目的；1 、为投资者、债权人等企业外部有关方面明白企业财务状况和经营成果供应会计信息2 、为国家宏观经济调控和治理供应会计信息3 、为企业加强内部经营治理供应会计信息二、会计提前及原就 一会计核算的基本前提会计核算的基本前提是对会计核算所处的时间、空间环境所作的合理设定；会计核算的基本前提包括：会计主体、连续经营、会计分期、货币计量 二2006 年 11 月第 30 题会计核算主要原就1 、总体性要求：真实性原就、可比性原就、一样性原就2 、

9、会计信息的质量要求：相关性原就、准时性原就、明晰性原就3 、会计要素确认和计量的要求：权责发生制原就、配比原就、历史成本原就、划分收益性支出与资本性支出原就4 、会计修订性惯例的要求：谨慎性原就、重要性原就、实质重于形式原就三、会计要素与会计等式 一会计对象会计对象是指会计工作所要核算和监督的内容；欢迎下载精品学习资源 二会计要素会计要素是对会计对象所作的基本分类，是会计核算对象的详细比，是用于反映会计主体财务状况和经营成果的基本单位；1 、资产 2 、负债 3 、全部者权益4 、收入 5 、费用 6 、利润 三会计等式：资产 = 负债 + 全部者权益收入费用 = 利润 四记账方向四、会计核算

10、内容 一会计确认会计确认是财务会计的一项重要程序，它是指交易、事项中的一个工程应否和应在何时、如何当作一向要素加以记录和计入会计报表内容的过程； 二会计计量：是指用数量 主要是金额 对财务报表要素进行描述； 三会计记录：是指已确认和已计量的企业资产、负债、全部者权益、收入、费用和利润以会计凭证为依据，正式地记录在会计帐薄中的过程； 四会计报告：是指以恰当的形式汇总日常确认、计量、记录的结果会计账簿记录的结果 进行再次确认，定期地向会计信息使用者通报企业的财务状况、经营成果和现金流量情形的过程；五、财务会计报告 一财务会计报告的概念和内容1 、概念：是以日常核算的资料为主要依据，总括反映会计主体

11、在肯定时期内的财务状况和经营成果的报告文件；2 、内容：包括会计报表、会计报表附注和财务情形说明书 二财务会计报告的作用1 、供应有助于投资者、债权人进行合理决策的信息2 、供应治理当局受托经管责任的履行情形的信息3 、为外部用户供应评判和猜测企业将来的财务趋势、现金流量等信息欢迎下载精品学习资源4 、能够为政府治理部门进行宏观调控和治理供应信息 三企业主要的会计报表1 、资产负债表 2 、损益表 3 、现金流量表 4 、一些附表其次节 财务治理基础学问一、财务治理的目标及原就 一财务治理的含义财务治理是对财务活动的治理，是组织企业财务活动、处理企业与各有关方面经济关系的一项经济治理工作； 二

12、财务治理的特殊属性：搞好财务治理对于改善企业经营治理、提高经济效益具有重要的作用； 三财务治理的目标1 、财务治理的目标的作用：导向作用、鼓励作用、凝结作用、考核作用2 、财务治理的目标的特点：相对稳固性、可操作性、层次性3 、财务治理的目标的内容：(1) 合理筹措资金，保证企业经营需要(2) 做好投资决策分析，有效利用企业治理(3) 改善财务状况，提高企业的财务才能(4) 制订收益安排政策，供应正确安排方案 四财务治理的原就1 、资金合理配置原就2 、收支积极平稳原就3 、成本效益原就 4 、收益风险均衡原就5 、利益关系和谐原就二、货币时间价值 一货币时间价值的概念：是资金在使用过程中随时

13、间的推移而发生的增值； 二货币时间价值的运算1 、单利终值和现值的运算单利终值是指肯定时期后的本利和；单利现值是指将来的一笔资金其现在的价值；2 、复利终值和现值的运算复利终值是在“利滚利”基础上运算的现在的一笔收付款项将来的本利和；欢迎下载精品学习资源复利现值是指将来发生的一笔收付款项其现在的价值；三、风险价值 一风险的概念是指某一行动有多种可能的结果，而且人们事先估量到实行某种行动可能导致的结果以及每种结果显现的可能性，但行动的真正结果到底如何不能事先确定； 二风险的分类：经营风险和财务风险 三风险与酬劳四、资金成本 一资金成本的概念和作用资金成本是指企业筹集和使用资金必需支付的各种费用；

14、 二个别资金成本的运算1 、债券成本 2 、银行借款成本 3 、优先股成本4 、一般股成本 5 、留存收益成本 三加权平均资金成本的运算五、财务分析 一财务分析的概述1 、财务分析的含义：是指依据企业会计部门供应的会计报表等资料，依据肯定的程序，运用肯定的方法，运算出一系列评判指标并据以评判企业财务状况和经营成果的过程；2 、财务分析的目的在于对企业过去的财务状况和经营成果进行总结性分析和评判、对企业当前财务运行进行调整和掌握、猜测将来企业财务运行的方向及其影响；3 、2006 年 11 月第 89 题 财务分析的基本方法1 比较分析法 2 百分比分析法 3 比率分析法4 趋势分析法 5 因素

15、分析法 二会计报表的一般分析1 、资产负债表 2 、利润表3 、现金流量表：12006年 11 月第 90 题 现金流量表特点22006年 11 月第 31 题 现金流量表分析要点3 现金流量表分析的作用欢迎下载精品学习资源4 、三张主要报表之间的关系见课本 77 页图 2-7 三财务比率分析企业财务比率分析的常用指标主要包括：1 、反映偿债才能的指标2 、反映营运才能的指标3 、反映盈利才能的指标4 、反映投资收益的指标 四杜邦财务分析体系1 、主要指标：1 权益资本收益率 2 总资产净利率3 营业收入净利率 4 总资产周转率5 权益乘数2 、主要作用：不仅可以揭示出企业各项财务指标间的结构

16、关系，查明各项主要指标变动的影响因素，而且为决策者优化经营理财状况，提高企业经营效益供应了思路； 五现金流量分析1 、现金流量的结构分析2 、盈利质量分析3 、筹资和支付才能分析第三节 成本治理基础学问一、成本的作用及分类 一成本的作用：1 、成本是补偿耗费的尺度2 、成本是制定产品价格的依据3 、成本是衡量企业治理水平重要标准4 、成本是企业经营决策的重要内容 二成本的分类1 、依据经济用途可分为：生产成本和期间费用2 、依据成本的习性分为：变动成本和固定成本3 、其他分类：比如付现成本和非付现成本历史成本和重置成本二、本量利分析 一分析的意义：主要作用在于通过损益平稳运算找出并确定一个损益

17、平稳点或者保本点，以及突破此点后进一步增加销售数量、掌握成本、提高利润的可能性；欢迎下载精品学习资源 二损益平稳点的运算方法利润 = 销售收入固定成本总额变动成本总额 三损益平稳分析的扩展运用第四节 个人会计及财务治理与企业会计及财务治理的区分一、制作个人及家庭财务报表的主要目的是为了家庭财务治理，这些信息大部分情形下都不需要对外公开；二、个人及家庭的财务报表一般不用受到严格的会计准就或国家会计、财务制度的约束三、对于个人及家庭的财务报表没有计提减值预备的严格要求四、个人及家庭的财务报表并不严格要求对固定资产计提折旧五、企业资产负债表与利润表中所必需的对应关系在个人及家庭财务报表中就显得不是那么重要；六、在个人及家庭财务报表治理中，我们倾向于处理现金而不是将来会有的收入；欢迎下载