2022年电大——会计制度设计行考作业答案.docx

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1、精品学习资源会计制度设计作业 1（参考答案）（第一章至第四章）会计法律中华人民共和国会计法总会计师条例会计行政法规会计档案治理方法会计法规体系会计基础工作规范等企业会计准就会计规章制度企业会计制度等会计职业道德与会计工作的关系参考教材P3-42差旅费报销单年月日附件：姓名起至时间：出差事由地点：车船费在途住勤补助住宿费其他月日起点月日终点合计金额：（大写）预借：核销：退补：设计格式也可参考教材P69；或同学所在单位设计使用的差旅费报销单；3该报表为产品成本运算表完整的报表格式为：（教材 P192）完工产品成本运算表年月 日金额单位：成本工程产品名称：完工数量：总成本单位成本产品名称：完工数量：

2、总成本单位成本直接材料直接人工制造费用合计1欢迎下载精品学习资源4（ 1）该程序为“科目汇总表账务处理程序”；（ 2） 科目汇总发表账务处理程序的主要特点是：定期依据全部的记账凭证编制科目汇总表，然后再依据科目汇总表登记总分类账；其基本内容是：依据同类经济业务的原始凭证编制原始凭证汇总表；依据原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证；依据收款凭证和付款凭证逐日逐笔序时登记现金日记帐和银行存款日记帐；依据记账凭证及所附原始凭证或原始凭证汇总表登记各种明细账；依据记账凭证定期编制科目汇总表；依据科目汇总表登记总分类账；月末，将现金日记帐、银行存款日记账和各种明细账的余额与总分类账的余额相核对；月末，依

3、据总分类账和明细分类账的资料编制会计报表；（ 3）该账务处理程序的优点：能够削减登记总分类账的工作量；可以进行试算平稳，保证会计记录的质量；其缺点：不便于分析检查企业的经济业务的来龙去脉和核对账目；一般适用于规模大、业务量较多的企业单位；也可参考教材 P91 内容会计制度设计作业 2（参考答案）（第五章至第七章）1（1） 日记账的设计格式应为：年凭证月日字号摘要对方科目借方金额贷方金额余额（2） 存在问题：本日合计有错误；（本日合计是指当日借方发生额、贷方发生额及余额；）本月合计有误；（本月合计是指当月借方发生额、贷方发生额及余额；） 16 日和 24 日缺少“对应科目”；每天应结出余额；也可

4、参考实际工作中使用的日记账找出问题；欢迎下载精品学习资源2（1）企业的预付账款业务不多，可以将预付账款合并在应对账款账户核算；例：某企业 3 日按合同规定银行存款预付购材料款10000 元；借：应对账款10000贷：银行存款1000020 日收到材料，价款20000 元，增值税 3400 元，差额银行存款即可补付；借：原材料 20000应交税金应交增值税（进项税额）3400贷：应对账款10000银行存款13400（ 2）月末填制资产负债表时：应依据“应对账款”明细账的借方余额分析填列资产方的“预付账款”工程；依据“应对账款”明细账的贷方余额分析填列负债方的“应对账 款”工程；也可参考中级财务会

5、计教材有关内容3（1）珠江公司在销售业务内部掌握制度上存在肯定的漏洞；其一，违反了职务分别制度， 开出销货发票的人不能同时负责发票的审核工作，因此，应指定专人负责发票的保管和使用，明确发票治理制度；其二，违反了业务流程，销售部门应依据合同填制发货票，通知仓库发货，仓库发货后，登记保管账，其三，销货部门开票后，准时送达会计部门记账；总之，该企业在销售环节缺乏有效科学的内部掌握制度；企业财产物资的流转也存在着舞弊的空间；（2）（略） 参考教材 P146-147 销货程序图（3）会计部门应会同企业的销售人员和仓储人员一起，进行业务流程的培训；建立适合企业特点的销货内部掌握制度；防止以上情形的再次发生

6、；欢迎下载精品学习资源会计制度设计作业 3（参考答案）（第八章至第十章）1该企业产品成本核算制度设计内容：（ 1）成本核算基础工作的设计：制定消耗定额；即制定原材料、燃料、动力和工时等项消耗定额； 做好成本原始记录工作并定期盘点财产物资； 制定企业内部方案价格；即对原材料、半成品、修理运输等制定企业内部的方案价格；（ 2）成本核算程序的设计：对费用进行确认，确定产品成本的核算范畴； 将应计入本期产品成本的各种要素费用，在各种产品之间依据成本工程进行归集和安排，运算出各种产品成本； 对既有完工产品又有在产品的产品，将月初在产品成本和本月生产费用之和，在完工产品与月末在产品之间进行安排和归集，运算

7、出该完工产品成本；（ 3）成本开支范畴的设计：直接计入生产经营的成本；即直接材料、直接人工等为生产经营发生的直接支出； 企业为生产经营而发生的各项间接费用，如制造费用等；（ 4）成本核算方法的设计：采纳“实际成本法”进行生产费用的核算； 采纳逐步结转分步法运算产品成本；也可参考教材 P174-177；2（ 1）租入时：资产交付使用后：借：在建工程730000借：固定资产797800贷：长期应对款730000贷：在建工程797800借：在建工程67800贷：长期应对款67800借：固定资产500000贷：实收资本500000借：固定资产202100贷：资本公积200000银行存款1000借：固定

8、资产50000贷：待处理财产损溢50000借：待处理财产损溢50000贷：营业外收入50000（2）固定资产清查应实行实地盘点，涉及的报表有“固定资产盘点明细表”、“固定资产盘盈、盘亏表”；其格式如下：固定资产编号名称单位保管单位存放地点盘点数量备注固定资产盘点明细表年 月日主管：盘点人：保管人：固定资产盘盈、盘亏表欢迎下载精品学习资源固定资产编号盘盈盘亏毁损缘由名称单位数量重置价值估量折旧原价已提折旧原价已提折旧年月日主管：盘点人：保管人：欢迎下载精品学习资源1（略）会计制度设计作业 4（参考答案）（第十一章至第十四章）欢迎下载精品学习资源工资费用安排表的设计参考教材P190“表 8-11”

9、；2应设计“治理费用掌握制度”；其内容为：（ 1）治理费用预算掌握制度；该企业应采纳“固定预算”的方法编制治理费用预算；（ 2）治理费用开支的审批制度；依据三个加工厂和六个职能科室明确治理费用开支权责归属和治理责任，建立与之相匹配的费用开支审批制度（ 3）治理费用责任制度；应采纳“费用包干”的方法进行治理费用开支的掌握；一次性拨付费用经费或逐期拨付经费给三个加工厂和六个职能科室，超过经费定额自理，而 节省的经费归费用主体；（ 4）治理费用分析制度；会计部门通过编制“治理费用分析表”分析方案数与实际数的差异，找出缘由改进治理费用掌握制度，并依此作为企业的费用超支和节省的奖惩依据；“治理费用分析表

10、”见教材P259；也可参考教材 P256-259，重点参考 P258 案例；3（ 1）企业接受非现金资产捐赠，应重点掌握非现金资产作价的合理性以及是否按规定办理了移交手续；依据会计制度规定，假如捐赠方没有供应有关凭据的，应按如下次序确定入账价值：同类或类似非现金资产存在活跃市场的，按同类或类似非现金资产的市场价格估量的金额，加上应支付的相关税费，作为入账价值；同类或类似非现金资产不存在活跃市场的，按该接受捐赠的非现金资产的估量将来现金流量现值，作为入账价值；（ 2）会计核算上，在增加企业非现金资产的同时，增加“资本公积接受捐赠非现金资产预备”，并依据确定的价值与现行的所得税税率运算将来应缴所得税，增“加递延税款”的金额；欢迎下载