2022年电大大专税收基础历试题及答案9.docx

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1、精品学习资源税收基础试卷2021 年 1 月一、单项挑选题将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号；每题2 分，共 20 分1.在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为A ；A.免征额B.起征点 C.免予额 D. 减税额2.国家对 C具有偿仍的义务；A.税收 B财政货币发 C.国债 D规费收入3. 以下税种中属于直接税的是C ；A消费税 B关税 C财产税 D营业税4. 外购已税消费品用于连续生产应税消费品时准予扣除的已纳消费税应当依据 B ； A 当期出库数量 B 当期生产领用数量 C当期销售数量D当期完工数量 5设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30 万元，缴纳的城市保护建设税是c

2、；A.3000 元 B.9000 元 C.15000 元D.21000 元6以下属于房产税征税对象的是C；A室外游泳池B菜窖 C室内游泳池 D玻璃暖房7以下按种类而不是按吨位缴纳车船税的是A ；A载客汽车 B载货汽车 C三轮车 D船舶 8以下各项中，属于城镇土地使用税暂行条例直接规定 的免税工程的是 D；A.个人办的托儿所、幼儿园B.个人全部的居住房C民政部门安置残疾人所举办的福利工厂用地D 直接用于农、林、牧、渔业的生产用地9. 企业发生的与生产经营业务直接相关的业务款待费可以如何扣除 C ；A. 按实际发生的50扣除但不能超过当年营业收人的5B. 按实际发生的50扣除但不能超过当年营业收入

3、的IOZC. 按实际发生的60扣除但不能超过当年营业收入的5D. 按实际发生的60Z 扣除但不能超过当年营业收入的1010. 我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时， 是否答应从其应纳税额中扣除； B A. 不答应扣除B 限定条件准予扣除C 准予扣除D无条件扣除二、多项挑选题将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多项或漏选均不得分；每题2分，共 10 分11. 增值税的起征点分别为销售额的 ADE； A. 150 200 元 B 200 1000 元 C 10001500 元 D 1500 3000 元 E 2000 5000

4、 元12. 适用消费税复合税率的税目有 ADE ；A 卷烟 B. 雪茄 C烟丝 D粮食白酒 E薯类白酒13印花税的缴纳方法分别是 ABCE ；A 自行贴花 B.汇贴 C. 汇缴 D 按月缴纳，年终汇算清缴 E. 托付代征14. 以下个人所得，在运算应纳税所得额时，每月减除费用 2000 元的工程有 BCD A偶然所得 B工资薪金所得C企事业单位承包经营、承租经营所得D 个体工商户生产、经营所得 E股利收入15. 与转让房地产有关的税金有 BCDEA 增值税 B.营业税 C. 城建税 D 印花税 E. 土地增值税三、名词说明 每道题 5 分，共 20 分 16纳税人：纳税人是税制中规定的负有纳税

5、义务的单位和个人，正规称呼是“纳税义务人”，简称“纳税人”；17. 税收附加：税收附加也称为地方附加，是地方政府依据国家规定的比例伴同正税一起征收的属于国家财政资金的一种收入形式；18. 城市保护建设税：城市保护建设税 以下简称城建税 是国家对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，按其实际缴纳的增值税、消费税、营业税 以下简称“三税” 税额的肯定比例运算征收，专项用于城市保护建设的一种税；19. 税务登记：税务登记是税务机关对纳税人的生产经营活动及其他应税行为实行依法登记的一项治理制度； 也是纳税人履行纳税义务向税务机关办理的一项法律手续；四、填空题 每空 2 分，共 20 分20. 名义税

6、负 是指税法规定的税收负担，实际税负 是指考虑各种因素后纳税人最终的税收负担；通常二者是不一样的，缩小二者差距是税制设计和改革的目标之一；21. 消费税实行 从价定率 从量定额 或复合计税方法计税；22. 印花税规定购销合同应按合同所载的购、销金额合计 计税贴花；23. 土地增值税实行四级超率累进 税率；24. 税务代理应遵循自愿托付 独立公平和依法代理的原就；五、判定正误并改错正确的在括号内划“”，错误的在括号内划“”在错误处下面改正；每题2 分，共 10分25. 调剂社会经济是税收的基本职能； 组织财政收入是税收的基本职能；26. 已抵扣进项税额的购进货物用作集体福利发放给职 工的，应视同

7、销售处理； 已抵扣进项税额的购进货物用作集体福利发放给职工的，应将该项进项税额从当期进项税额中扣减；27. 在我国境内供应各种劳务的收入都应缴纳营业税；欢迎下载精品学习资源 在我国境内供应除加工、修理修配劳务以外的各种劳务收入都应缴纳营业税；28. 凡在我国境内缴纳增值税、消费税和营业税的纳税人 同时也是城市保护建设税的纳税人； 除外商投资企业和外国企业以外凡在我国境内缴纳增值税、消费税和营业税的纳税人同时也是城市保护建设税的纳税人； 29对一次取得劳务酬劳应纳税所得额超过2 万元的， 应当依据税法规定加成征收个人所得税； 六、简答题 10 分30. 印花税的特点是什么 .(1) 征收面广；印

8、花税规定的征税范畴广泛，凡税法列举的合同或具有合同性质的凭证、产权转移书据、营业账簿以及权益、许可证照等，都必需依法纳税；印花税的应税凭证共有五大类13 个税目，设计经济活动的各个方面；(2) 税负轻 ；印花税 最高 税率为2 ，最 低税率 为O 5；按定额税率征税的，每件5 元；与其他税种相比，印花税的税率很低，税负很轻；(3) 纳税人自行贴花完税；印花税实行由纳税人自行购花、自行贴花、自行销花的“三自”纳税方法，不同于其他税种由纳税人申报纳税、税务机关审核确定的纳税方法，而是由纳税人在发生书立、使用、领受应税凭证等应税义务后，依据凭证所载计税金额和适用的税目税率自行运算应纳税额，再由纳税人

9、自行到税务机关购买印花税票足额粘贴在应税凭证上，然后按规定对已粘贴的印花税票自行注销或者画销，至此纳税人的纳税义务履行完毕；七、运算题 运算结果保留小数点后两位数，每题5 分， 共 10 分31. 某商店 增值税小规模纳税人 购进女装 200 套，童装 100 套，当月以女装平均每套500 元，童装每套200 元的含税价格全部零售出去；运算该商店当月销售这批服装应纳增值税额；解：1女装应纳税额 =500 1+3 3 200=2912.62 元 2童装应纳税额 =200 1+3 3 100=582.52 元 3该商店应纳增值税=2912.62+582.52=3495.14 元32. 某公司本月开

10、具仓储保管合同总金额800 万元、运输结算合同600 万元；办理财产保险签订保险合同一份，保额5000 万元，交纳保险费10 万元；签订税务代理协议一份，代理费用3000 元；运算该公司应纳印花税额；解 ： 1 仓 储 保 管 合 同 应 纳 印 花 税 =8000000 1 =8000 元2运输结算合同应纳印花税=6000000 0.3=1800 元 3保险合同应纳印花税 =100000 1=100 元(4) 税务代理协议免征印花税5应纳印花税合计 =8000+1800+100=9900 元中心广播电视高校2021 年秋季专科税收基础期末考试 2021 年 1 月一、单项挑选题（每道题2 分

11、，共 20 分） 1税收是凭借（ C）取得财政收入的一种形式； . 资产全部权 . 国家对纳税人供应的服务资料 . 政治权力 .人权2. 在特定税种中以应纳税额为依据再多征肯定比例税款的规定称为（ C）； . 税收附加 . 特别增税 . 加成征收 . 综合负担3. 以下各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ B）； . 进口的应税消费品为取得进口货物的当天 .自产自用的应税消费品为移送使用的当天 . 托付加工的应税消费品为支付加工费的当天 .实行预收货款结算方式的为支付加工费的当天 4进出口货物，因纳税人违章造成关税短征的，海关可以在（）追征； .一年内 . 三年内 .十年内 . 无限期5

12、. 以下各项中符合房产税纳税人规定的是（B ）； . 产权属于国家全部的不缴纳房产税. 产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳房产税6. 契税实行幅度比例税率为（B ）； .1% 5% . 3%5% . 2% 4% . 2%6% . 产权属于集体的由居住人缴纳房产税 . 产权出典的由出典人缴纳房产税 7纳税人建造一般住宅出售，增值额超过扣除工程金额20%的，应就其（D ）按规定运算缴纳土地增值税； . 超过部分金额 . 扣除工程金额 . 取得收入全额 . 全部增值额8. 企业用于公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除（ D ）；全部收入的 3% 比例扣除年度利润总额的3%扣除全部收入的12%比例扣除

13、年度利润总额的12%扣除9. 税收治理体制的核心内容是（A ）； . 划分税权 . 划分机构 . 划分税种 . 划分区域10. 税务机关对当事人做出行政惩罚打算的，当事人应当在收到行政惩罚打算书之日起（A）日内交纳罚款； .15 . 30 . 60.90二、多项挑选题（每道题2 分，共 10 分）11 8 以 扣 除 工 程 的 不 同 可 以 将 增 值 税 分 为（ ABD ）； . 生产型增值税 .收入型增值税 . 支出型增值税 .消费型增值税服务型增值税12 下 列 各 项 中 属 于 营 业 税 扣 缴 义 务 人 的 有（ ABCE）； .个人转让专利权的受让人 .建筑安装实行转包

14、欢迎下载精品学习资源时的总承包人 .分保险业务的初保人 .向境外联运企业支付运费的国内运输企业 .受托发放贷款的金融机构13房产税的纳税人包括（ACDE）； .房屋的出租人房屋的将来继承人房屋的承典人经营性房屋的使用人有纠纷房屋的代管人 14以下工程中税法明确规定免征城镇土地使用税的有（ ABCD）； . 国家机关的办公楼用地.部队训练场地 .个人居住房屋及院落用地 . 街道绿化带用地 . 公园中经营旅行商品的商店用地15. 税务行政赔偿的主要方式有（BCE）； . 减免税款 . 支付赔偿金 . 返仍财产 . 赔礼赔礼 . 复原原状三、名词说明题（每道题5 分，共 20 分）16. 税收：税收

15、是国家为了实现其职能和任务，凭借政治权益，依据法定标准，向经济组织和个人无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种方式；17. 计税依据：计税依据是指税制中规定的据以运算各种应征税款的依据或标准，是从属于课税对象的一个要素；18. 印花税：印花税是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的的一种税；该税以在凭证上粘贴印花税票作为完税的标 志，故被称为印花税；19. 非居民企业纳税人：非居民企业纳税人是指依照外国（地区）法律成立且实际治理机构不在中国境内，但有来源于中国境内所得的企业；非居民企业就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税（包括发生在境外但与境内机构、场

16、全部实际联系的所得）；四填空题（每道题2 分， ,共 20 分） 20我国现行税率一般分为比例税率 、累进税率和定额税率 三种形式；21. 我国增值税一般实行凭 或扣税的方法；增值税专用发票海关完税凭证22. 假如同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自 贴花；全额23. 企业所得税基本税率为，低税率为；25%20%24. 个人所得税按各应税工程分别实行和两种税率形式；超额累进税率比例税率五、判定正误并改错（每道题2 分， ,共 10 分）25（）税收的强制性表达了财政安排的本质，是税收“三性”的核心；答：错；应改为：税收的无偿性表达了财政安排的本质，是税

17、收“三性”的核心；26（ ）直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税、消费税；答：错；应改为：直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税等；27（ ）消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售价格；答：错；应改为：消费税的计税依据是含消费税，不含增值税的销售价格；28（ ）由于减免“三税”而发生退税的，同时退仍已纳城市保护建设税；答：对；29（ ）外商投资企业和外国企业也是契税的纳税人；答：对；六 30简述个人所得税居民、非居民的判定标准及纳税义务（ 1）居民纳税人；是指在中国境内有住宅，或者无住宅而在境内居住满1 年的人；这里规定了两个标准：一是中国境内有住宅

18、；二是无住宅但在中国境内居住满1年；两个标准中只要符合其中一条，即属于居民纳税 人；居民纳税人承担无限纳税义务，应就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；（ 2）非居民纳税人；是指在中国境内无住宅又不居住， 或者无住宅而在境内居住不满1 年的个人；这里也规定了两个标准：一是无住宅又不居住；二是无住宅且在境内居住不满1 年；两个标准中只要符合其中一条，即属于非居民纳税人；非居民纳税人承担有限纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税；七、运算题（每道题5 分，共 10 分）31. 某建材厂2006 年应税房产原值为500 万元，当地规定答应减除房产原值的20%，运算该厂当年应纳

19、的房产 税税额；解：（ 1）房产原值 =500（ 1 20%）=400 （万元）（ 2 ）当年应纳的房产税税额=400 1 2%=4 8 （万元）32. 10某人 10 月份营业额为8000 元，规定的起征点为 260 元，营业税税率为5%，城建税税率为7%；运算此人当月应纳营业税税额及城建税税额；解：（ 1）应纳营业税 =8000 5%=400 （元）（ 2）应纳城建税 =400 7%=28 （元）中心广播电视高校2021 2021 学年度其次学期“开放专科”期末考试税收基础 试卷 2021 年 7 月一、名词说明 每道题 5 分，共 20 分 1纳税人：纳税人是税制中规定的负有纳税义务的单

20、欢迎下载精品学习资源位和个人，正规称呼是“纳税义务人”，简称“纳税人”；2. 混合销售行为：一项既涉及供应营业税应税劳务， 又涉及增值税应税销售货物行为的经营行为，被税法称为混合销售行为；3. 非居民纳税人：非居民纳税人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住宅但在境内居住，不满1 年的个人；非居民纳税人承担有限纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税；4. 税务行政复议：税务行政复议，是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人对税务机关做出的详细行政行为不服，依法向原处理税务机关的上一级税务机关提出申 诉，上一级税务机关对引起的详细行政行为进行审查并做出裁决的一项行政司法活动；二、填空题 每

21、空 2 分，共 20 分1. 税收的组织收入职能是税收的、的职能；首要基本2. 营业税的纳税人是在我国境内销售、转让或者销售的单位和个人；应税劳务无形资产不动产3. 企业所得税基本税率为，低税率为； 25204. 税务登记详细包括、和；开业登记变更注销登记停业复业登记三、单项挑选题1. 负有代扣代缴税款义务的单位、个人是. B ；A. 实际负税人B. 扣缴义务人C. 纳税义务人D 税务机关2. 以下税种中属于直接税的是 C ；A. 消费税B. 关税 C. 财产税D营业税 3以下各项不属于营业税征收范畴的是C；A物业治理公司代收电费取得的手续费收入B金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入C. 非金

22、融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入D拍卖行拍卖文物古董取得的手续费收入4A 公司签定了一份以货易货合同，用本公司300 万元的货换取 B 公司价值 260 万元的货， A 公司应纳印花税为 CA 780 元B. 900 元 C 1680 元 D. 2800 元5. 契税实行幅度比例税率为 B ；A 1一 5 B. 3 一 5 C. 2 一 4 D. 2 一66. 以下不应缴纳资源税的是 B ；A 自然原油B. 人造石油C高凝油D稀油7企业用于公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除 D ；A 全部收入的 3比例扣除B. 年度利润总额的 3扣除C. 全部收入的 12比例扣除 D年度利润总额的12

23、 扣除8. 个人所得税以下所得一次收入过高的，可以实行加成征收 B ；A. 稿酬所得B 劳务酬劳所得C. 红利所得D 偶然所得9. 以下税种中属于直接税的是 C；A. 消费税B关税C财产税D营业税10税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物，构成犯罪的，依据受贿罪追究 A 责任；A 刑事B行政C民事D连带四、多项挑选题1 ABCD2 ABCD3 AD4. ABDE5 ， BCD 1我国税收具有 职能；A. 组织收入B 收入安排C. 资源配置D 宏观调控 E. 监督治理2以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是；A 17 B 15 C. 13D 6 E 3 3营业税的起征

24、点分别为销售额；A. 100 元B 100 500 元C. 500 1000 元D 1000 5000 元E. 2000 5000 元4. 按开征的目的为分类标志，可以将消费税分为 消费税；A. 限制型B浪费型C消费型D替代型E. 特定调剂型5以下个人所得，在运算应纳税所得额时，每月减除费用 2000 元的工程有 A偶然所得D工资薪金所得C. 企事业单位承包经营、承租经营所得D. 个体工商产生产、经营所得E. 股利收入五、判定正误并改错正确的在括号内划“”，错误的 在括号内划“ X ”，在错误处下面改正；每题2 分，共10 分1. X 税收的无偿性表达了财政安排的本质，是税收“三性”的核心；2

25、. X 依据增值税有关规定，销售折扣不行以从销售额中扣除；3. X 印花税规定除记载资金的账簿以外的营业账簿适用定额税率，税额为每件5 元；4 X 资源税的纳税人是开采应税资源的单位和个人；欢迎下载精品学习资源5 X 居民纳税人的境内收入和境外收入应分别运算个人所得税的应纳税额；六、简答题 10 分简述个人所得税居民、非居民的判定标准及纳税义务；(1) 居民纳税人；是指在中国境内有住宅，或者无住宅 而在境内居住满1 年的人；这里规定了两个标准：一是中国境内有住宅；二是无住宅但在中国境内居住满1年；两个标准中只要符合其中一条，即属于居民纳税 人；居民纳税人承担无限纳税义务，应就其来源于中国境内、

26、境外的全部所得缴纳个人所得税；劳务所支付或负担的增值税税额；4税务检查：税务检查亦称纳税检查是税务机关依据国家税收法律、法规以及财务会计制度的规定，对纳税人是否正确履行纳税义务的情形进行检查和监督的一种治理活动；二、填空题（每空2 分，共 20 分）1名义税负 _ 是指税法规定的税收负担，实际税负是指考虑各种因素后纳税人最终的税收负担；通常二者是不一样的，缩小二者差距是税制设计和改革的目标之一2；城镇土地使用税是对在 、和欢迎下载精品学习资源(2) 非居民纳税人；是指在中国境内无住宅又不居住， 范畴内使用土地的单位和个人按规定征收的一种欢迎下载精品学习资源或者无住宅而在境内居住不满1 年的个人

27、；这里也规定了两个标准：一是无住宅又不居住；二是无住宅且在境级差资源税；城市县城 建制镇工矿区3；企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费支出和业欢迎下载精品学习资源内居住不满 1 年；两个标准中只要符合其中一条，即属于非居民纳税人；非居民纳税人承担有限纳税义务，仅务宣扬费支出不超过销售收入除； 15%的可据实扣欢迎下载精品学习资源就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税；七、运算题 运算结果保留小数点后两位数，每题5分，共 10 分1. 某企业2006 年实收资本数为500 万元，资本公积金数为400 万元；该企业2006 年资金账簿已纳印花税2000 元；运算该企业 2007 年应纳印花税税额

28、；解：应纳印花税税额5000000+4000000X0 5 o一 2000 2500 元2. 甲方 某建设单位 与乙方和丙方签订一份经济合同，由乙方负责建筑设计，丙方承包建筑安装工程；这项建筑的总投资额为5000 万元，勘察设计费用为480 万元；请分析运算甲乙丙三方各自应缴纳的印花税额；解：合同涉及的三方均应缴纳印花税；(1) 甲方应就建筑总投资额及勘察设计费用缴纳印花税50000000X0 3； +4800000X0 5； 17400 元(2) 乙方应就勘察设计费用缴纳印花税4800000X0 5； 2400 元(3) 丙方应就建筑投资总额缴纳印花税50000000X0 3； 15000

29、元中心广播电视高校2021-2021 学年度第一学期“开放专科”期末考试 税收基础 试卷2021 年 1 月一、名词说明（每道题5 分，共 20 分）1. 计税依据：计税依据是指税制中规定的据以运算各种应征税款的依据或标准，是从属于课税对象的一个要素；2. 免征额：免征额是依据税制的规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额；实行免征额规定时，无论课税对象数额是多少，每个纳税人都可以按规定扣除等量数额的课税对象，对扣除的部分免于征税，只就超过的部分征税；3. 进项税额：进项税额是指纳税人因购进货物或应税4；税务代理应遵循 、和的原就；自愿托付 独立公平 依法代理三、单项挑选题（将每题四个选项中的

30、惟一正确答案的字母序号填入括号；每题2 分，共 20 分） 1负有代扣代缴税款义务的单位、个人是B ；A 实际负税人B 扣缴义务人C 纳税义务人n 税务机关2. 以下税种中属于直接税的是C ；A 消费税B关税c 财产税D营业税3. 消遣业适用的营业税税率为D的幅度税率，由各省在规定的幅度内，依据当地情形打算；A.3%-20%B.15%-20% C.5%-15%D.5%-20%4. 进出口货物，园纳税人违章造成关税短征的，海关可以在 B 追征；A. 一年内B 三年内c十年内D 无限期5. 房产税条例规定：依照房产租金收入运算缴纳房产税的，税率为 D A l 2%B.10% C. 17%D12%6

31、. 以下不应缴纳资源税的是B ；A自然原油B 人造石油C 高凝油D 稀油7以下各项中不计人当年的应纳税所得额征收企业所得税的是 C ；A. 生产经营收入B. 接受捐赠的实物资产C按规定缴纳的流转税D 纳税人在基建工程中使用本企业产品8. 企业发生的与生产经营业务直接相关的业务款待费可以如何扣除 C ；欢迎下载精品学习资源A. 按实际发生的50% 扣除但不能超过当年营业收入的5%B. 按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的10%C. 按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5%D. 按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的10%9；个人所得税以下所得一次收入过高的，可以实行加

32、成征收 b；A稿酬所得B劳务酬劳所得C红利所得D偶然所得10.由税务机关责令限期缴纳税款仍逾期未缴的可实行 b行为；A. 税收保全B 强制执行C纳税担保D. 阻挡出境四、多项挑选题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多项或漏选均不得分；每题2分，共10 分） 1. BDE2.ADE3 ABCDE4 AD 5.BDE1. 税制基本要素包括 ；A.纳税环节B纳税人C纳税期限D税率 E课税对象2. 增值税的起征点分别为销售额的；A.150 200 元 B 200 1000 元C；1000 1500 元 D 1500 3000 元E 2000 5000 元3. 对代开、虚开增值税专

33、用发票的视情节轻重可以赐予等惩罚；A全额征补税款B不得作为进项税额抵扣C没收财产D处无期徒刑E处死刑 4以下各项中应视同销售货物行为征收营业税的有 A动力设备的安装B将托付加工的货物用于非应税工程c销售代销的货物D邮局出售集邮商品E将货物交他人代销5以下中不能以月为一次确定个人所得税应纳税所得额的有 A个体工商户的生产经营所得B 对企事业单位的承包经营所得c合伙企业投资者的应纳税款D 劳务收入E 特许权使用费所得五、判定正误井改错（正确的在括号内划“”，错误的在括号内划“”，在错误处下面改正；每题2 分，共 10 分）1 在税收法律关系中享有权益和承担义务的单位和个人（或：税收法律关系的当事人

34、）是税收法律关系主体；2. 用于交换、投资、抵债的应税消费品应依据同类产品最高售价运算缴纳消费税；3. X 消费税的计税依据是含消费税，不含增值税的销售价格；4 5 一般纳税人每一纳税年度的广告费支出，不超过销售收入 15%的，可据实扣除；六、简答题（ 10 分）比较三种类型的增值税；对增值税可以按不同的标志进行分类，其中，以扣除工程中对外购固定资产的处理方式为标志，可将增值税划分为生产型增值税、收入型增值税和消费性增值税；三种类型的增值税在确定扣除工程时都答应扣除外购流淌资产的价款，但对外购固定资产价款的扣除，各国的规定就有所不同；(1) 生产型增值税；生产型增值税是指运算增值税时， 不答应

35、扣除任何外购固定资产的价款，作为课税基数的法定增值额除包括纳税人新制造价值外，仍包括当期计人成本的外购固定资产价款部分，即法定增值额相当于当期工资、利息、租金、利润等理论增值额和折旧额之和；从整个国民经济来看，这一课税基数大体相当于国民生产总值的统计口径，故称为生产型增值税；此种类型的增值税其法定增值额大于理论增值额，对固定资产存在重复征税，而且越是有机构成高的行业，重复征税就越严峻；这种类型的增值税虽然不利于勉励投资但却可以保证财政收入；(2) 收入型增值税；收入型增值税是指运算增值税时， 对外购固定资产价款只答应扣除当期计人产品价值的折旧费部分，作为课税基数的法定增值额相当于当期工 资、利

36、息、租金和利润等各增值工程之和；从整个国民经济来看，这一课税基数相当于国民收入部分，故称为收入型增值税；此种类型的增值税，其法定增值额与理论增值额一样，从理论上讲是一种标准的增值税，但由于外购固定资产价款是以计提折旧的方式分期转入产品价值的，且转入部分没有合法的外购凭证，故给凭发票扣税的运算方法带来困难，从而影响了这种方法的广泛采纳；(3) 消费型增值税；消费型增值税是指运算增值税时， 答应将当期购入的固定资产价款一次全部扣除，作为课税基数的法定增值额相当于纳税人当期的全部销售额扣除外购的全部生产资料价款后的余额；从整个国民经济来看，这一课税基数仅限于消费资料价值的部分，因而称为消费型增值税；

37、此种类型的增值税在购进固定资产的当期因扣除额大大增加，会削减财政收入；但这种方法最宜规范凭发票扣税的运算方法，由于凭固定资产的欢迎下载精品学习资源外购发票可以一次将其已纳税款全部扣除，既便于操 作，也便于治理，因而是三种类型中最先进、最能表达增值税优越性的一种类型；七、运算题（运算结果保留小数点后两位数，每题5分，共 10 分）1. 某建筑企业上月取得总承包工程价款420 万元，根据转包合同分给安装公司100 万元，分给装饰公司120万元，建筑业营业税税率3%；运算该项业务中各纳税人应纳的营业税，并指出扣缴义务人；解： 1 建筑企业应纳营业税=420-100-120 3%=6（万元）2安装公司

38、应纳营业税 =10O 3%=3 （万元）3装饰公司应纳营业税 =120 3%=3.6 （万元）(4) 安装公司、装饰公司的营业税由总承包人（建筑企业）代扣代缴；2. 刘某拥有三处房屋，一套住房价值200 万元，自己居住，另一套住房价值150 万元，租给他人居住，租金每年 60000 元；仍有底商一处每年租金24 万元，运算刘某当年应纳房产税；解： 1自己居住的一套住房免税2 租给他人使用的一套应纳税额= 60000 4%=2400（元）3底商应纳税额 =240000 12%=28000 （元） 4刘某当年应纳房产税 =2400+28000=30400 元中心广播电视高校2021 2021 学年

39、度其次学期“开放专科”期末考试税收基础试卷2021 年 7 月一、名词说明 每道题 5 分，共 20 分 1税率：税率是对课税对象规定的征收比率或征收额度，是运算应纳税额的尺度；2. 训练费附加：训练费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，就其实际缴纳的税额为计税依据征收的一种附加费；实际上是为了加快地方训练事业，扩大地方训练经费的资金来源而征收的一项专用基金；3. 资源税：资源税是对在我国境内开采资源税条例规定的矿产品和生产盐等特定资源开发的单位和个人，就其原料产品的资源肯定收益和级差收益征收的一种税；4. 税务代理：所谓税务代理，是注册税务师在国家法律规定的代理权限和范畴内，受纳

40、税人、扣缴义务人的托付，代为办理税务事宜的各项行为的总称；二、填空题 每空 2 分，共 20 分 1税收三性是指、和；无偿性强制性固定性2. 我国增值税设置了一档基本税率为，一档低税率为； 17 133. 印花税有按和按征收两种计税方法；凭证所载金额应税凭据数量4. 企业所得税规定：职工工会经费、职工福利费和职工训练经费支出分别按计税工资薪金总额的、和可以从收人中运算扣除；2 14 2；5 三、单项挑选题将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号；每题2 分，共 20 分1. 税收是凭借 c 取得财政收入的一种形式；A资产全部权B国家对纳税人供应的服务C. 政治权力D人权 2在特定税种中

41、以应纳税额为依据再多征肯定比例税款的规定称为 c ；A. 税收附加B 特别增税C. 加成征收D综合负担 3以下混合销售行为中应当征收增值税的是 A ；A. 家具厂销售家具并有偿送货上门B. 电信部门销售移动电话并供应有偿电信服务C. 装饰公司为客户供应设计并包工包料装修房屋D饭店供应餐饮服务同时供应酒水 4进出口货物，因纳税人违章造成关税短征的，海关可以在 B 追征；A一年内B 三年内C. 十年内D无限期 5房产税条例规定：依照房产租金收入运算缴纳房产税的，税率为 D ；A 1 2 B 10C 17D 126. 企业所得税的纳税义务人不包括以下哪类企业. DA. 国有、集体企业B. 联营、股份

42、制企业C. 私营企业D. 个人独资企业和合伙企业 7企业所得税规定不得从收人中扣除的工程是 D ；A. 职工福利费B广告宣扬费C. 公益性捐赠D赞助费支出 8纳税人建造一般住宅出售，增值额超过扣除工程金额20的，应就其 D 按规定运算缴纳土地增值税；A超过部分金额B扣除工程金额C. 取得收入全额D全部增值额 9税务机关对当事人做出行政惩罚打算的，当事人应当在收到行政惩罚打算书之日起 A 日内交纳罚款；A 15B 30C 60D 90 10税收治理体制的核心内容是 A；A划分税权B划分机构C. 划分税种D. 划分区域四、多项挑选题将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多项或漏选均不得分；每题2欢迎下载精品学习资源分，共 10 分1. 依据性质的不同，