2022年度第一次全国税务人员执法资格考试试卷试卷+标准答案.docx

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1、精品学习资源2021 年第一次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷一、单项挑选题 共 25 题，每题 1 分，共 25 分；在每题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内；1. 依据增值税的类型划分，我国现行增值税政策属于；A 消费型增值税B 生产型增值税C收入型增值税D 产出型增值税2. 以下销售行为中，应当运算缴纳增值税的是；A 销售商品房B销售自产的农产品C销售自来水D销售翻新轮胎 3关于从量计征消费税的基本原就，以下说法正确的选项是；A 托付加工以受托方核定的数量为计税依据B 自产自用以移送使用数量为计税依据C生产销售以库存数量为计税依据D进口销售以实际成交

2、数量为计税依据4. 某汽车生产企业 增值税一般纳税人 销售一批汽车，取得不含税销售额 1327 万元，同时收取价外费用 168 万元，就汽车生产企业该笔业务需要运算增值税的销项税额 万元；A2.44B 225.59C 228.03D 228.465. 某超市为增值税小规模纳税人， 2021 年 3 月取得食品销售收入 20600 元，取得水果销售收入 2987 元，当月进货取得增值税发票注明税款 600 元， 该超市应纳增值税 元；A 87.00B687.00C 707.61D 21,218.006. 企业以下扣除项目，符合企业所得税扣除项目政策的是；A 企业预提的工资、薪金支出准予扣除B 职

3、工福利费，不超过销售收入的 14的部分准予扣除C工会经费不超过工资薪金总额 2 5的部分准予扣除D广告费不超过当年销售收 15 的部分准予扣除7. 某人购买一辆轿车自用，支付含增值税的价款 145000 元，另支付购置工具件和零配件价款 2340 元，车辆装饰费 2000 元，支付销售公司代收保险费等 3000 元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票；甲公司应纳车辆购置税 元；欢迎下载精品学习资源A 12764.10B 12820.51C 13020.51D 15234.008. 假设一个纳税人利用不同国家关于纳税人居住时间的规定，在各国 间旅行以防止成为纳税人，到达逃避纳税义务的目的，我

4、们可以把这种人称 为“税收难民”；从理论上说，税收难民所采纳避税的方法属于；A 人的流淌B 人的非流淌C资金的流淌D 货物的流淌9. 在现代社会，一般国家参加国民收入安排的主要形式是；A 上缴利润B国债收入C税收收入D 规费收入10. 甲企业托付乙企业加工一批扮装晶，甲企业供应原料及主要材料，实际成本为 44,000 元 不含税 ，支付给乙企业不含税加工费4,000 元，并支付乙企业代垫的帮助材料1,000 元 不含税 ，乙企业无同类扮装品的不含税售价，就乙企业代收代缴的消费税额为元 扮装品消费税税率： 30 ；A 13,200.00B 14,700.00C 20,571.43D 21,000

5、.0011. 以下货物不属于消费税征收范畴的是 ；A 成品油B护肤护发品C游艇D 实木地板12. 依据企业所得税法的有关规定，以下说法正确的选项是 ；A 为了重点扶持和勉励进展特定的产业和项目，国家对于符合条件的小型微利企业和国家需要重点扶持的高新技术企业分别规定了 20和 10 两档企业所得税优惠税率B 企业所得税法规定企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原就而削减企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权依据合理方法调整C 依据企业所得税法，企业取得的财政拨款属于法定“免税收入”D 企业所得税法规定，除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业实际经营地为纳税地点13.

6、 中共中心关于全面深化改革假设于重大问题的打算中明确强调： “落实 ；”A 量能课税原就 B 实质课税原就C税收法定原就 D税收公平原就欢迎下载精品学习资源14. 张某办理了个体工商户营业执照，开办了一家名为“幸福小吃店” 的餐馆；这里的纳税主体是 ；A 张某B幸福小吃店C张某和幸福小吃店D张某或幸福小吃店 15国家税务总局关于查增应纳税所得额补偿以前年度亏损处理问题的公告 国家税务总局公告 2021 年第 20 号 ，该文件属于 ；A 部门规章B政府规章C税收标准性文件D税务行政打算 16对于企业所得税定率征收的纳税人，在税务检查中原就上应当连续执行原定率；这表达了依法行政基本要求中的；A

7、合法行政原就B合理行政原就C程序正值原就D老实信用原就 17以下行为中，不属于详细行政行为的是；A 税务机关对某纳税人作出税务处理打算书B 税务机关公告 2021 年春节期间纳税申报延期通知C税务机关调取某纳税人账簿资料D税务机关对某纳税人实施税收保全措施 18纳税人申请办理税务登记的，税务机关发给税务登记证的期限为 ；A 10 日B 5 日C 3 日D 当日19以下情形中， 属于税务机关依法应当撤销行政许可的情形是；A 对不符合法定条件的申请人准予行政许可的B 违反法定程序作出准予行政许可打算的C被许可人以欺诈手段取得行政许可的D行政机关工作人员滥用职权作出准予行政许可打算的202021 年

8、， A 财务人员在法定代表人李某的要求下，实施了在账簿上隐瞒收入的行为； 2021 年，李某将公司股份转让给了张某并离开了公司，公司法定代表人变更为张某； 2021 年，税务机关实施检查发觉了上述隐瞒收入偷税行为，拟实施惩罚；有关惩罚对象的认定，正确的选项是；A 对李某实施惩罚B 对张某实施惩罚C对 A 实施惩罚D对 A 实施惩罚，李某承担连带责任欢迎下载精品学习资源21. 税务机关实施行政惩罚，假如存在需要纳税人改正事项的，应当责令其限期改正，不能一罚了之；这表达了行政惩罚的；A 惩罚法定原就B过罚相当原就C高效便民原就D惩罚与训练相结合原就22. 税务机关在稽查过程中， 查询案件涉嫌人员的

9、储蓄存款必需经批准；A 省 自治区、直辖市 税务局局长B 设区的市、自治州以上税务局 分局 局长C县税务局 分局 局长D稽查人员所在稽查局局长23 2021 年 4 月 25 日，某地税务机关发觉某内资企业2007 年 11 月一笔应税收入没有缴纳企业所得税；此时该税务机关应当；A 依据新法优于旧法的适用原就，依据企业所得税法作出处理决定B 依据旧法优于新法的适用原就，依据企业所得税暂行条例作出处理打算C 依据法律不溯及既往的适用原就，依据企业所得税暂行条例作出处理打算D 依据法律溯及既往的适用原就，依据企业所得税法作出处理决定24. 税务处理打算书生效的时间是；A 打算书中写明的时间B 税务

10、机关作出打算的时间C税务机关负责人签发之日D打算书依法送达的时间25. 对受税务机关托付的单位实施的代征税款行为不服，纳税人申请行政复议的，复议机关是 ；A 托付税务机关B托付税务机关的上一级税务机关C代征单位D代征单位的上级单位二、多项挑选题 共 20 题，每题 2 分，共 40 分；每题的备选项中，至少有 1 个错项；错选，此题不得分；少选，所选的每个选项得0 5 分，请将正确选项的标号填在括号内；26. 一般认为，税收横向公正的基本要求有；A 排除特别阶层的免税B 自然人与法人均需课税欢迎下载精品学习资源C纳税才能不能作为纳税的依据D法律要求课税内外一样27. 关于增值税纳税期限，以下说

11、法正确的有；A 纳税人可以按月纳税B 纳税人可以按次纳税C纳税人可以按日纳税D纳税人可以按数量纳税28，关于增值税征税范畴，以下说法正确的有；A 银行销售金银业务 B 典当业销售的死当物品C证券公司买卖股票 D 电信单位销售并为客户供应相关电信服务29. 以下现行税法中，属于税收法律的有；A中华人民共和国企业所得税法实施细就B中华人民共和国增值税暂行条例C中华人民共和国个人所得税法 D中华人民共和国税收征收治理法30. 关于消费税的纳税人，以下说法正确的有 ；A 进口小汽车的贸易公司B 销售扮装品的商场C从事卷烟批发业务的个人D生产销售成品油的企业31关于企业所得税，以下说法正确的有 ；A 企

12、业应纳税所得额的运算以权责发生制为原就B 我国企业所得税管辖权挑选居民管辖权C企业分居民企业和非居民企业D航空企业实际发生的空中保卫员训练费可在税前扣除 32关于企业所得税特别收入的确认，以下说法正确的有；A 以分期收款方式销售货物，依据合同商定的收款日期确认B 企业将资产用于市场推广，视同销售C企业以买一赠一销售的，视同捐赠销售D企业将自制商品用于职工嘉奖的，依据相同商品的销售价格确定33关于企业所得税税前扣除原就，以下说法正确的有；A 收益性支出当期扣除B 资本性支出分期扣除C支出税前扣除合理性D 支出税前扣除的非相关性34；依据税法规定，以下说法正确的有 ；A 但凡征收消费税的消费品都征

13、收增值税B 但凡征收增值税的货物都征收消费税C应税消费品征收增值税的，其税基不含有消费税 D应税车辆征收车辆购置税的，其税基不含有增值税35. 关于车辆购置税计税依据的说法，正确的有 ；欢迎下载精品学习资源A 车辆购置税是在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收B 纳税人进口自用应税车辆以关税完税价格为计税依据C纳税人自产自用的应税车辆参照同类型新车的价格核定D 受赠使用的车辆确认不能取得购置价格的，由主管税务机关参照相同类型应税车辆的最低计税价格核定36. 依据税收法定原就，税收基本制度的立法机关是；A 全国人民代表大会B 全国人民代表大会常务委员会C国务院D国家税务总局37. 以下关于法的效

14、力的说法中，正确的有A 国家税务总局规章的效力低于行政法规高于地方性法规B 国家税务总局规章的效力低于行政法规，与地方性法规之间不能划分效力层级C税收行政法规的效力低于法律而高于地方性法规D 税收行政法规的效力低于法律，与地方性法规之间不能划分效力层级38. 以下情形中，作为行政相对人的纳税人享有陈述申辩权的情形有；A 税务机关作出核定应纳税额打算B 税务机关作出行政惩罚打算C税务机关作出征收税款打算 D税务机关制定税收标准性文件39. 以下事项中，行政机关应当在办公场所公示的事项包括；A 行政许可事项B行政许可条件C行政许可费用D行政许可程序 40以下各项中，属于税务行政惩罚种类的有；A 罚

15、款B停止出口退税权C阻挡纳税人或其法定代表人出境D欠税公告 41税务机关无论依据简易程序仍是依据一般程序实施惩罚，均应遵守的要求有 ；A 办理立案审批手续B 告知违法事实C送达税务行政惩罚打算书D保证行政相对人的陈述申辩权42以下情形中，税务机关不得加收滞纳金的情形有；A 纳税人因有特别困难，不能按期缴纳税款的B 经批准延期缴纳税款的期限内欢迎下载精品学习资源C因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的D因纳税人运算错误等失误，未缴或者少缴税款的43. 税务机关的以下行为，属于详细行政行为的有；A 制定标准性文件B 作出税务行政惩罚打算C作出税务行政处理打算D赐予举报人嘉奖44. 税务机关

16、通过民事诉讼方式实现税款征收的税收保证措施有A 纳税担保B代位权C优先权D撤销权45. 依据行政复议法，以下行为在复议期间可以停止执行的有；A 被申请人认为需要停止执行的B申请人认为需要停止执行的C复议机关认为需要停止执行的D人民法院认为需要停止执行的三、判定题 共 15 题，每题 1 分，共 15 分；正确的打“” ，错误的打“”，请将正确答案填在括号内； 46. 税式支出是调整高收入者的有力工具；47. 纳税人和负税人都是税收的实际负担者；48. 纳税期限是衡量征纳双方是否按时行使征税权力和履行纳税义务的尺度； 49. 在国际税收中，排除双重征税通常采纳免税法和抵免法；50. 企业的固定资

17、产由于技术进步等缘由，确需加速折旧的，假设实行缩短折旧年限的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50； 51. 企业发生的捐赠支出，在年度利润总额12以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除； 52依据增值税的有关规定，假如纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，就应分别核算不同税率货物或应税劳务的销售额：未分别核算销售额的，从高适用税率并运算缴纳增值税；53. 中华人民共和国税收征收治理法中所创设的法律标准是程序标准而非实体标准； 54. 税务行政执法应当遵循合法性原就而不应当考虑合理性问题；55. 税务机关办理非许可审批时，对于受理申请但不能即时审批的，应当向申请人、送达书面的受理通知； 5

18、6纳税人未缴少缴税款，均应当赐予行政惩罚；欢迎下载精品学习资源57. 税务行政惩罚中， 2,000 元以下的罚款统一由税务所实施；58. 国家税务总局有权制定规章，设定税务行政强制；59. 在不违反法律禁止性规定且不侵害他人合法权益的前提下，未告知被检查对象而进行录音取得的资料，可以作为有效证据使用；60. 纳税人未依据规定期限缴纳税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期 仍未缴纳的，经县以上税务局 分局 局长批准，税务机关可以实行强制执行措施； 四、综合题 共 3 题， 10 问，每一问 2 分，共 20 分，请将正确选项的标号填在括号内； 一某企业为一般纳税人， 2021 年 2 月份发生以下业

19、务：(1) 购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款为160,000元、增值税 27,200 元；(2) 购进生产用设备一台，取得增值税专用发票上注明的销售额为345,000 元；(3) 直接收款方式销售货物一批，开具增值税专用发票上注明销售额为556,000 元；(4) 以分期收款方式销售货物一批，先开具增值税专用发票上注明销售额为 96,0000 元，本月实际收到货款 200,000 元，合同规定本月应收货款为320,000 元；本月购进货物取得的专用发票均已经认证，增值税适用税率均为17；依据上述资料，答复以下问题：61. 本月准予抵扣的进项税额 元；A 27,200B 58,650

20、C 63,274D 85,85062. 本月销项税额 元；A 10,540B 94,520C 163,200D 257,72063. 本月该企业应纳增值税 元；A -104,550 B 67,320C 171,870D 253,734 二某市日化厂为增值税一般纳税人，2021 年生产经营的有关资料如下：(1) 销售产品取得不含税销售收入2200 万元，在同一张发票列示的商业欢迎下载精品学习资源折扣 20 万元，实际取得不含税销售收入2180 万元；购买国债取得利息收入50 万元；接受捐赠取得银行存款40 万元；(2) 产品销售成本为1100 万元；本年购进货物取得增值税专业发票注明的增值税 6

21、0 万元；外购原材料支付运费，取得“营改增”试点地区运输企业开具的运费增值税专用发票上注明价税合计金额为50 万元；(3) 销售税金及附加、期间费用总额320 万元，其中符合税法规定列支范畴的讨论开发费用 40 万元；(4) 购进的原材料发生非正常缺失，账面成本10 万元 该原材料应转出的进项税额为 1 7 万元 ，保险公司赔偿 5 万元；依据上述资料，答复以下问题：64 2021 年度该企业所得税前准许扣除税金为万元；A 30.74B 31.05C31.06D31.2265 2021 年度该企业所得税前准许扣除的缺失为万元；A 5.0B 6.7C10.0D11.766 2021 年度该企业应

22、缴纳企业所得税为万元；A 165.61B 168.48C 174.38D 185.64 三2021 年 5 月，甲税务机关接外地乙税务机关协查函，要求对甲税务机关所辖的丙 2021 年 1 月 10 日至 25 日开具给丁的 5 张一般发票的真实性予以核实，涉及金额 1，105,000元；协查函中说明乙税务机关在对丁的检查中 发觉其取得的这5 张发票涉嫌虚开发票；甲税务机关检查人员发觉丙对该5笔业务在账簿上作了收入处理；经询问财务人员，其承认当时的实际金额为705,000元，由于丁业务员称另外有其他业务开不到发票，要求这里多开400,000 元；这些业务的付款方式是通过对方的个人银行卡上转账过

23、来的，共转了 1,105,000元，返仍 360， 000 元给该业务员， 40,000 元作为代扣的税金；甲税务机关向丙送达税务行政惩罚事项告知书，拟对其处以罚款10,000 元；丙法定代表人当即表示接受惩罚；其次天，甲税务机关将税务行政惩罚打算书送达给丙；丙准时缴纳了罚款；丁不服，于30 日后向甲税务机关的上一级税务机关申请行政复议，要欢迎下载精品学习资源求撤销甲税务机关对丙所作的税务行政惩罚打算书，理由主要有两个方面：一是该打算程序违法；二是发票不存在虚开现象，360,000 元系丙给业务员个人的回扣，丁是受害者；相关规定： 1 中华人民共和国发票治理方法 财政部令 1993 第 6号

24、； 2 中华人民共和国发票治理方法 国务院令第 587 号 ， 2021 年12 月 20 日公布， 2021 年 2 月 1 日起施行； 3 刑法非法出售发票罪，犯罪起点标准为非法出售一般发票100 份以上或者票面额累计在40 万元以上； 4 刑法修正案 七 ， 2021 年 2 月 28 日公布，公布之日施行，其中修改规定的逃税罪犯罪起点标准为纳税人逃税5 万元以上且占应纳税额 10 以上； 5 刑法修正案 八 ，该修正案 2021 年 2 月 25 日公布， 2021 年5 月 1 日起施行，其中新规定的虚开发票罪，犯罪起点标准为非法出售一般发票 100 份以上或者票面额累计在40 万元

25、以上；依据以上案情和相关规定，答复以下问题：67甲税务机关其次天直接送达惩罚打算书的做法，是否存在程序违法 .你的看法是 ； 单项挑选 A 不违法，由于没有到达听证的金额标准B 不违法，由于丙舍弃了听证申请权C违法，由于丙申请听证的法定期限未届满D违法，由于未告知丁并听取其看法 68假如本案丙发票违法事实成立，在行政惩罚适用依据问题上，； 单项挑选 A 应当遵循“法不溯及既往”原就，适用财政部令1993 第 6 号中的规定B 应当遵循“程序法从新”原就，适用国务院令第587 号中的规定C应当遵循“新法优于旧法”原就，适用国务院令第587 号中的规定D 应当遵循“上位法优于下位法”原就，适用国务

26、院令第587 号中的规定69就丁的行政复议申请问题，你的看法是； 单项挑选 A 申请不合法，由于丁提出的复议申请超过法定申请期限B 申请不合法，由于丁与甲税务机关惩罚行为没有直接利害关系C申请合法，由于丁是甲税务机关惩罚行为的行政相对人D申请合法，由于丁与甲税务机关惩罚行为有直接利害关系 70假如丙的确是由于丁的其他业务而多开400,000 元发票，从刑法角度看，丙 ； 单项挑选 欢迎下载精品学习资源A涉嫌非法出售发票罪 B涉嫌持有伪造的发票罪C涉嫌虚开发票罪D不构成虚开发票罪2021 年度第一次全国税务人员执法资格考试试卷 国税 试卷标准答案一、单项挑选题 本大题共 25 题，每题 1 分，

27、共 25 分；1A2C3B4C5B6D7C8，A9C10D11B12B13C14A15C16D17；B18D19C20C21D22B23C24D25，B二、多项挑选题 共 20 题，每题 2 分，共 40 分；每题的备选项中，至少有 1个错项； 错选，此题不得分； 少选，所选的每个选项得 05 分26 ABD27 ABC28 AB29 CD30 ACD31 ACD32 ABD33 ABC34 AD35 AD36 AB37 BC38 ABC39 ABD40 AB41 BCD42 BC43 BCD44 BD45 AC三、判定题 共 15 题，每题 1 分，共 15 分；欢迎下载精品学习资源46 x47 X48 49 50 X51 x52 53 X54 X55 56 x57 X58 X59 60 X四、综合题 共 3 题， 10 问，每问 2 分，共 20 分；61D62D63C64A65B66D67C68A69B70D欢迎下载