工程竣工决算审计报告.doc

《工程竣工决算审计报告.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《工程竣工决算审计报告.doc（8页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、. .关于对XX公司XX工程建立工程竣工决算的审计报告审计部：简序：简要说明审计依据、审计时间、审计围、审计式及审计实施过程。根据股份公司审计工作方案的安排，股份公司审计部派出审计组，自XXX年XX月XX日至XX月XX日对XXX公司XXX工程建立工程竣工决算情况进展了就地审计，目的是监视、评价建立投资和交付资产的合规合法性、真实准确性和合理效益性，评价工程建立资源利用的经济性、合理性和建立效果。本次审计在XX公司领导和有关部门配合下，审计工作根本完毕，现将审计情况报告如下：一、工程概况主要包括工程工程的建立地理位置、工程建立的意义、建立时间、建立规模、主要功能、工程主要容、资金来源及到位情况、

2、设计单位、承建单位、监理单位、批准的初步概算等情况，以及其它需要说明的情况。XX建立工程是xx股份XX为了实施XX战略，确定在XX地区建立的“十五期间的一项重点建立工程，XX工程的建成将促进XX地区的资源优势转化为经济优势、产业优势，能有效提高产品附加值，从而增强企业的抗风险能力，提升企业经济效益。为此，XX分公司根据XX地区丰富的XX资源优势和市场对优质XX产品的需求情况，XX分公司于XX年初提出了建立XX工程建立规划，xx股份XXXX年X月以中油计字XXXX号文对该工程建议书进展了批复；XX年X月以中油计字XXXX号文对该工程可行性报告进展了批复；同年X月xx计字XXXX号文对XX工程初步

3、设计进展了批复。XX年X月XX分公司进展开工前的准备工作，成立了XX建立工程工程部，全面负责该工程的建立任务。建立工程于XX年X月X日正式开工建立。XX年X月X日进展中交，XX年X月X日竣工投产。建立工期XX天。该工程主要以XX为原料，采用XX的先进工艺，工程设计生产能力XX4吨/年，工程批准总投资为XX万元，其中：工程费用XX万元，其它费用XX万元，预备费XX万元，建立期贷款利息XX万元，铺底流动资金XX万元。建立工程由XX勘察XX承担设计；由XX建立公司承担工程施工；由XX工程监理公司承担工程建立监理。工程实际到位资金XX万元，资金来源为：自筹资金XX万元，银行贷款XX万元，中油股份公司拨

4、款XX万元。二、投资完成情况1、工程投资完成情况反映审定的工程总投资及固定资产、流动资产、无形资产、递延资产XX建立工程批准总投资XX万元，竣工决算报审XX万元，经竣工决算审计审定工程总投资为XX万元。其中交付使用固定资产XX万元，流动资产XX万元，无形资产XX万元，递延资产XX万元。工程建成，节余资金XX万元。2、投资概算与实际投资差异分析分析投资支出偏离设计概算的主要原因3、其他情况如尾工工程、投资结余、工程收入、投资包干结余等情况XX建立工程截止审计日XX年X月X日，留尾工工程XX项，预留尾工工程资金XX万元；工程收入XX万元审计意见冲减建立本钱XX万元；工程结余资金XX万元，其中：应付

5、施工单位工程款XX万元全部为质量保证金，应付工程设备款XX万元全部为质量保证金，节余资金XX万元。三、审计发现及审计意见根据编制的参考工作底稿，摘要编制，很难穷尽所有情况，仅供参考1、竣工决算报表所列资产帐表不符。该工程报审的资产总额应为XX万元，其中固定资产投资应为XX万元，流动资产投资应为XX万元。虚列资产XX万元，其中虚列固定资产XX万元，少列流动资产XX万元。审计意见：根据XX帐的实际发生额填列竣工决算报表。2、局部工程超出了批准概算的规模和标准。XX建立工程工程批准的设计中建筑物建筑面积为xxxx平米，实际建筑面积到达xxxx平米，扩大建筑规模增加投资xxx万元；XX建立工程中心控制

6、室工程装修局部概算投资x万元，实际发生xx万元，提高装修标准增加投资xx万元；xx建立工程中原设计工艺管道和设备保温工程保温材料的选用是岩棉，在实际施工和结算中变更为复合硅酸盐保温材料，此项变更的材料价格提高xxxx元/立米，增加建立本钱xxx万元；还有局部设备实际发生比批准概算设备数量增加的现象，XX建立工程XX设备工程批复数量为XX台，实际发生XX台，增加XX台，增加设备费用XX万元主要设备对照分析表；列入方案外工程XX项，增加费用XX万元详细见方案外工程明细表。审计意见：格执行批准的设计规模和标准，对方案外的工程从该工程中调出。3、固定资产帐实不符。在实物盘点过程中发现，批准的设计文件及

7、概算、交付使用财产明细表中都包含的ESD系统在实物中并不存在，该项投资xxx万元，经过进一步审查该设备没有用在该工程中，被移到其他工程中，但是费用还是列入该工程建立本钱中，固定资产帐面与实物不相符。重复核算，虚增建立本钱xxx万元。其中：两台压缩机合计xxx万元重复核算了两次，使建立本钱虚增xxx万元。进口加热炉炉管主材费用xxx万元重复核算了两次，使建立本钱虚增xxx万元。审计意见：规建立本钱核算，调整重复核算、虚列的建立本钱。建议XX单位进一步查明重复核算的原因，视情况做出处理。4、虚列应付工资XX万元。XX年，建立单位管理费中列支人员工资xxx万元，挂应付款待领工资科目。而XX工程管理人

8、员的工资已在原单位发放，年未又在管理费中提取3至12月的工资及三项费用XX万元。审计意见：按规定冲减建立单位管理费用。5、向施工单位多结算工程款xx万元。施工合同在结算中,局部结算未扣除水电费及工程质量款，多计取水电费xx万元，工程质量款xx万元。合同约定水电费在结算中按0.x%和0.4%扣除。工程结算时未扣除，多计xx万元。合同约定，未到达优良工程，扣减结算3%，工程尚未验收，全额结算工程款，多结xx9万元。审计意见：对多结算的工程款48.51万元，建议由责任人从施工单位追回。关于工程质量扣款，待工程验收评定等级后，据实支付。6、将不应列入工程建立本钱中的生产费用XX万元列入XX建立工程建立

9、本钱中，具体工程如下：XX装置维修工程XX万元；XX设备检修工程XX万元。审计意见：将生产费用从建立本钱中调出。7、工程之间本钱混淆，反映在XX建立工程的本钱不真实。XX建立工程与该单位同时建立的另外一个建立工程之间费用穿插混淆，例如：两个工程建立过程中共同使用的大型吊装设备的进出场费，按照规定应该进展费用分摊，实际上将全部进出场费都在XX工程中进展核算，同时造成两个工程本钱核算的不真实。审计意见：建议对发生本钱混淆的两个建立工程的相关本钱费用进展清理，按规定摊销大型吊装设备的进出场费 ，真实反映建立本钱。8、XX系统工程的外围配套工程未施工，未签署尾工协议，也未在相关文件中说明，但已结算XX

10、万元工程款，造成未干先结，又无约束措施。审计意见：未干先结的工程款XX万元，从施工单位扣回，按程序进展施工，待尾工工程完毕后，根据审查结果办理结算。四、审计评价和建议一审计评价从建立程序、竣工决算报表编制、工程部职能发挥、建立工期、投资控制、生产能力、经济技术指标、效益情况等面进展评价1、建立工期：XX建立工程方案工期32个月，实际工期32个月，工程按期竣工。2、截止审计日，XX建立工程已全部竣工并于XX年X月投入试生产。在运行过程中，工艺指标正常。初步考核结果说明，到达XX吨/年生产能力，根据目前市场价格测算，销售价格为XX元/每吨，生产本钱为XX元/每吨，有较大的利润空间，经济效益显著。3、生产能力：到达了设计要求。二审计建议根据审计发现的问题，依据法规、部管理的有关规定，针对审计发现的问题，提出有针对性的、可操作性强的审计建议 由于实际工作中，很难在一次审计中发现同样多的问题，审计建议应结合实际工作和被审计单位的实际情况提出，在参考模版中不再提出。附：XX工程投资完成情况分析表XX工程竣工决算审计组审计组长：XXX二五年十一月七日XX工程投资完成情况分析表序号投资情况工程费用名称概算投资审定投资概算与实际差异差异率1勘察设计费2建安工程费3设备费4铺底流动资金5贷款利息6建立单位管理费7预备费合 计根据批准的设计概算填列. .word.zl.