建设项目施工阶段全过程造价审计方案 .docx

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1、精品名师归纳总结目录第一章 工程简况 2一、综合说明 2二、工程设计及造价简况 3其次章 工作内容、目标及依据3一、造价跟踪审计工作内容 3二、造价跟踪审计工作目标 4三、造价跟踪审计依据5第三章 工程组织结构 6一、建立务实高效的工程组织机构6二、造价人员的岗位职责 7三、工程部工作纪律 10第四章 造价跟踪审计方法 11第五章 重要因素及不确定因素分析 12一、影响该工程工程造价的重要因素分析12二、影响工程造价的不确定因素分析13第六章 施工阶段造价跟踪方案14一、工程招标文件审查。 14二、工程量清单审查。 15三、工程量清单掌握价审查。15四、中标单位投标报价审查。16五、施工合同签

2、定审查17六、工程预付款支付审查 18七、施工组织设计审查18可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结八、隐藏工程抽查 19九、进度款支付审查 20十、材料设备选购价格审查 21十一、工程变更审查 21十二、新增单价审查 23十三、工程索赔审查 24十四、工程签证审查 25第七章 工程结算阶段造价审计方案 26一 、工程结算阶段造价审计的工作内容26二、工程结算阶段造价审计的具体程序28第八章 质量掌握体系 32一、成果文件复核程序32二、各级人员的质量职责 33第一章 工程简况一、综合说明XXX 医院河东院区工程位于河东新区涪江三桥以北，工程建设单位为XXX 医院。该工程占的 88.

3、25亩，方案建设规模85279.7平方 M ，总投资 19964万元。由门诊楼、急诊楼、医技大楼、外科住院大楼、内科住院大楼及其他配套设施组成。该工程方案建设工期为2021 年 7 月至 2021 年 7 月。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结依据 X 审2021 41 号文“ XX 市审计局关于市中心医院河东院区建设工程跟踪审计实施方案的请示”及批复，该工程由 XX 市审计局负责对该工程进行全过程跟踪审计，我公司负责全过程跟踪审计过程中的造价掌握。”二、工程设计及造价简况本次实施的为一期工程，包括内外科住院大楼。一期工程建筑面积 58633.4m2, 其中，的下建筑面积 629

4、8.12m2 ，的上建筑面积 52335.29m2, 共计 14 层， 1-3 层层高 4.8m ，其作层高 3.8m, 建筑总高 67.9m 。该工程基础为人工挖孔桩，主体为现浇框架填充墙结构。外装饰为氟碳外墙漆（部格外墙面为干挂啡钻花岗石）、铝合金幕墙、铝合金窗。内装饰花岗石、墙砖、乳胶漆、的面砖、吊顶。安装工程包括管道工程、电气工程、消防工程、弱电工程。该工程由业主采纳工程量清单招标，XXXX 建筑有限公司中标，中标价为 5653 万元。其次章 工作内容、目标及依据一、造价跟踪审计工作内容（一）、工程招标文件审查。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结（二）、工程量清单、招标掌

5、握价审查。（三）、中标单位投标报价审查。（四）、施工合同签定审查。（五）、工程预付款支付审查（六）、施工组织设计审查。（七）、隐藏工程（包括基础开挖、验槽、钢筋绑扎、管道安装、管线预埋、装饰工程基层处理等关键环节和部位）抽查。（八）、进度款支付审查。（九）、 材料设备选购价格审查。（十）、工程变更审查。（十一）、 新增单价审查。（十二）、 工程索赔审查。（十三） 工程签证审查。（十四）其它造价事项审查。（十五）工程结算审查二、造价跟踪审计工作目标（一）通过跟踪审计，精确把握工程实际建设规模、建设内容和建设过程情形，核实投资完成情形。（二）检查和揭露工程在建设程序、工程治理及施工等关键环节中存在

6、的违规违纪问题，准时提出整改和加强治理的建议，以防止缺失铺张，预防腐败，促进工程建设单位加强治理，规范建设行为，并准时订正违规违纪行为，保证工程建设资金使用的安全、合法、有效，保证工程质量，提高工程可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结建设治理水平和投资效益。（三）依据合同价款及有关政策，确定合理造价，对设计变更、现场签证、施工索赔、材料价格、工程进度款及工程结算进行严格把关，使工程投资总额掌握在目标范畴之内。三、造价跟踪审计依据（一）、中华人民共和国建筑法、中华人民共和国合同法、中华人民共和国招标投标法、建设工程工程量清单计价规范、中华人民共和国注册会计师法。（二）、中国建设工程造

7、价治理协会工程造价询问业务操作指导规程（中价协（ 2002 ）第 016 号）、财政部会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行方法（财协字（1999 ）103 号文）。（三）、财政部财建 2002394号文关于印发 的通知、财政部建设部关于印发建设工程价款结算暂行方法的 通知财建 2004369号。（四）、遂审 2021 41 号文“ XX 市审计局关于市中心医院河东院区建设工程跟踪审计实施方案的请示”及批复（五）、 XX 市政府投资建设工程审计方法（ XX 市人民政府令第 37号）（六）、业主与承包单位和其他单位有关本工程建设所签定的各种合同（含合同组成文件）及业主与本公司签定的

8、本工程造价合同。（七）、工程设计图纸、说明书（含设备的技术文件和安装说明书）、图纸会审记录、重大工程变更及有关技术资料、标准和要求（含的质勘察资可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结料）。第三章 工程组织结构一、建立务实高效的工程组织机构工程治理机构是工程治理的基础条件，以一个合理有效的组织机构为框架所形成的权力系统、责任系统、利益系统、信息系统是实施工程治理及其最终目标的组织保证。为确保该工程总体目标的实现，公司设立该工程治理机构代表公司对该工程实施行政领导和工作支持，确保造价询问合同任务的圆满完成 。（一）、组建能切实履行工作职责的现场造价部，依据该工程的具体特点派出具有丰富工作

9、体会的骨干力气，组建工程部。要求每位工作人员自觉遵守职业道德准就，公正科学的开展造价工作。（二）、充分发挥我司和友好合作的兄弟单位的技术优势和重点、大型工程的实践体会，组建专家询问小组。对于工程实施中的要点、难点问题准时组织专家进行询问。（三）、依据本工程造价工作的范畴和特点，本工程部拟实行直线职能可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结式组织机构的型式，以工程经理为核心，设置各个专业造价工程师，对本工程的全过程进行治理。公司总经理专家询问组项目经理公司职能部门造价员项目组织机构图（四）、本工程组织机构如下图所示。土安装材建装饰料造造造设价价价备工工工工程程程程师师师师（五）工程成员组

10、成可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结姓名性别年龄学历职称男40高校高级工程师男38高校工程师男34高校工程师男36高校工程师女37高校高级工程师男33高校工程师男29高校工程师男30高校工程师女35大专工程师男27高校助理工程师2626高校助理工程师男32高校助理工程师2727高校助理工程师男33高校工程师男45高校经济师二、造价人员的岗位职责可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结造价人员岗位职责如下：（一）、工程经理岗位职责1、组建工程机构，确定人员岗位职责，全面负责工程机构的日常工作。2、负责贯彻公司制订的质量治理方法及公司的各项工作制度。3、负责本工程中各子项、各

11、专业间的技术和谐、组织治理、质量治理方案。4、主持编制工程全过程造价掌握实施方案及竣工结算审计方案。5、负责工程招标文件审查6 、负责工程量清单、招标掌握价审查。7 、负责中标单位投标报价审查。8 、负责施工合同签定审查。9 、施工组织设计审查。10 、负责工程结算审查工作支配。（二 ）、造价工程师岗位职责1 、组织、指导、检查和监督本专业造价员工作。2 、定期向工程经理报告造价工作实施情形。3 、负责工程预付款支付审计4 、负责进度款支付审查。5 、负责 材料设备选购价格审查。6 、负责工程变更审查。7 、负责 新增单价审查。8 、负责 工程索赔审查。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师

12、归纳总结9 、负责工程签证审查。10 、负责其它造价事项审查。11 、负责工程结算审查（三 ）、造价员岗位职责1 、在造价工程师指导下进行具体的造价工作，完成造价工程师布置的任务。2 、负责隐藏工程（包括基础开挖、验槽、钢筋绑扎、管道安装、管线预埋、装饰工程基层处理等关键环节和部位）抽查。3 、负责收集整理工程合同、设计施工图、设计变更、现场计量等相关造价资料。4 、在造价工程师的指导下，按公司及客户的要求建立造价工程档案。5 、帮助造价工程师完成工程结算审查工作。三、工程部工作纪律（一）、遵守国家法律、法规和政策，执行行业自律性规定，自觉保护国家、社会和客户利益。（二）、遵守“诚信、公正、精

13、业、进取”的原就，以高质量的服务和优秀的业绩履行工程造价合同。（三）、坚持科学的态度和实事求是的原就，独立、客观、公正、正确的处理有关各方的争议。（四）、严格遵守造价工作人员各项规章制度，做到令行禁止。（五）、举止文明，树立良好自身形象，不断提高自身素养。（六）、知悉客户的技术和商务隐秘，负有保密义务，不得泄露工程需可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结保密的事项。（七）、廉洁自律，不得索取、收受托付合同商定以外的礼金和其他财物，不得利用职务之便谋取其他不正值的利益。（八）、敬重同行，公正竞争，搞好同行之间的关系，不得实行不正值的手段损害、侵害同行的权益。第四章造价跟踪审计方法一、对

14、该工程的跟踪审计，我们实行定期和不定期两种方式交叉进行， 原就上每月定期现场审计一次，并视工程进展与实际实施情形，适时对工程进行不定期抽审。二、对阶段性完成的工作、建设内容及其投资额进行审计，并出具阶段性审计报告。三、就跟踪审计过程中发觉的问题和需要留意的事项，我们将以审计建议单的形式向被审计单位出具整改建议看法。重大问题以审计建议函的形式出具整改建议看法，以便于相关单位准时整改。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结第五章 重要因素及不确定因素分析一、影响该工程工程造价的重要因素分析依据对工程工程造价的重要性分析，影响该工程工程造价的因素如下：（一）、该工程建设前期阶段 :设计方案

15、是否优化 ,招标是否合规、合法是影响工程造价最关键的因素。（二）、施工队伍的挑选：是否挑选到较强的施工队伍，是该工程能否顺当实施的保证。一个好的建筑作品的价值除了设计优秀外，要很好的表达出设计的意图得靠一个高素养的施工队伍。这个队伍除了要收成应得利润 外，另一个核心就是用心于工程实体的完成。同时有强有力的技术和经济实力，否就建设方将付出很多额外代价，才能达到预期目的。（三）、合同内容的商定：在签订工程施工及材料设备供应等各项合同的商定中，不应当由业主承担的风险是否已经回避完全或已转移。（四）、工程设计变更的掌握：工程设计变更在时间和内容上都应当得到掌握，以免增加不必要的投资。特殊是业主（和代表

16、业主方的）提出设计可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结变更的时间，把握不好简单给施工方供应索赔依据。另外，很多施工企业， 在投标报价时大多采纳不平稳报价，一旦中标，可能对一部分工程提出工程变更，从而提高工程造价，猎取较高利益。（五）、工程外部和谐：施工单位与施工单位之间，以及施工单位与其他单位之间的和谐也影响工程造价。（六）该工程在基础工程的掌握是工程造价掌握的一个重点：依据我们的体会基础工程占工程总造价的比例较大，加上该分部在工程招标中的不确定性，设计与实际的出入较大，在实际施工中大多采纳了按实结算，工程完工时这部分工程造价的变化相当大。（七）、材料、设备价格的核定：该工程主体、

17、装饰、安装工程各种材料涉及的量大且品种多，搞好定值定价工作将对工程投资起到有效掌握。（八）、索赔与反索赔：对施工单位索赔及变相索赔应准时处理，同时作好对施工单位的反索赔工作。二、影响工程造价的不确定因素分析（一）、基础工程分部的不确定性。（二）、材料代用的不确定性。（三）、工程建设治理的不确定性。（四）、挑选工程监理及工程造价掌握等中介机构服务的不确定性。 结合上述，我公司将把该工程的合同治理、基础工程、隐藏工程、装饰装修工程、安装工程及全部工程变更和大宗材料、设备价格掌握等工程内容作为造价跟踪审计的重点。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结第六章 施工阶段造价跟踪方案一、工程招标

18、文件审查。（一）、工程流程招标代理机构编制招标文件建设单位审核审计单位审查否否审查合格是 是进入招标程序（二）、审查掌握要点1 、承发包方式的挑选。2 、招标工程范畴的界定。3 、标段的划分。4 、合同价方式的挑选。5 、总包与分包的合同关系。6 、计价方式的挑选。7 、招标掌握价的说明。8 、投标报价的商定。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结9 、评标方法的挑选。二、工程量清单审查。（一）、工程流程工程量清单位编制建设单位审核审计单位审查否否审查合格是 是进入招标程序（二）、审查掌握要点1 、依据类似工程消耗指标，审查工程量清单工程量。2 、工程量清单工程是否完整，有无漏项。3

19、 、工程量清单工程特点是否精确。4 、工程量清单子目设备是否合理，便于工程工程实施过程中掌握。三、工程量清单掌握价审查。（一）、工程流程工程量清单位掌握价编制建设单位审核审计单位审查可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结（二）、审查掌握要点1 、工程量清单掌握价定额套用是否正确。2 、工程量清单掌握价人材机价格是否合理。3 、工程量清单掌握价取费是否正确。四、中标单位投标报价审查。（一）、工作流程（二）、审查掌握要点1 、算术性错误复核。2 、分部分项工程量清单工程及工程数量复核。中标 人投 标资 料审计单位报价分析投标报价分析表招标单位可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总

20、结3 、分部分项工程量清单综合单价合理性分析。4 、措施工程报价的合理性分析。5 、主要材料的数量和价格分析。6 、暂定金额和暂定价复核。7 、规费和税金复核。8 、施工组织设计分析。五、施工合同签定审查（一）、工作流程（二）、审查掌握要点1 、合同承包范畴。2 、合同金额。3 、结算计价方式及结算原就。4 、材料供应方式及结算方式。甲乙双方合同条款协商施工合同初稿审计单位审查否否审查合格是 是施工合同签定可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结5 、新增工程计价方式及结算原就。6 、暂定金额和暂定价结算原就。7 、规费和税金结算原就。8 、进度款支付方式。六、工程预付款支付审查（一）

21、、工作流程（二）、审查掌握要点1 、预付款支付的条件。2 、预付款支付的金额。承包方预付款申报监理工程师审核建设单位审核审计单位审查预付款支付七、施工组织设计审查（一）、工作流程可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结施工组织设计申报监理工程师审核建设单位审核否审计单位审核施工组织可行是施工组织实施（二）、审查掌握要点1 、施工组织设计中涉及到工程量计量的，如钢筋工程中支撑铁的方案。2 、施工组织设计中涉及到施工工艺变化从而影响工程量清单单价的。如砌体工程中拉结筋由预埋改为后植筋。C、施工组织设计中涉及到外加剂使用的。如外墙抹灰增加防水剂。八、隐藏工程抽查（一）、工作流程分项工程完工承

22、包方申报否监理质量检查质量合格可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结（二）、审查掌握要点1 、计量依据。2 、计量的精确性。3 、计量的专业性。九、进度款支付审查（一）、工作流程承包方进度款申报监理工程师审核建设单位审核审计单位审查进度款支付（二）、审查掌握要点1 、进度款支付的条件。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结2 、工程形象进度。3 、工程量的精确性。4 、清单单价的正确性。十、材料设备选购价格审查（一）、工作流程材料设备价格申报监理工程师审核建设单位审核审计单位审查材料设备选购（二）、审查掌握要点1 、材料设备的质量。2 、材料设备的价格。十一、工程变更审查（

23、一）、工作流程（二）、审查掌握要点1 、变更理由的审查可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结A、审核变更令的变更理由是否充分。B、审核变更令的变更理由描述的精确性。 D、审核变更所依据的理由的合法性。设计变更建议书监理工程师审核建设单位审核审计单位审查否变理可行不进行变更是变更实施D、审核变更所依据的理由的时效性。 E、审核变更所依据的理由的适用范畴。F、审核变更令的变更理由是否与现场实际情形相一样。G、审核变更令的变更理由是否符合招投标文件、合同和施工技术规范及国家、行业及的方有关规定的要求。2 、变更所依据的资料的审核A、审核变更令所依据的资料的完整性。 B、审核变更所依据的资料

24、的合理性。C、审核变更所依据的资料的描述的精确性。 D、审核变更所依据的资料的充分性。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结E、审核变更所依据的资料是否与现场实际情形相一样。 2 、工程变更数量审查：A 、依据变更令所依据的资料审核变更工程数量的精确性、审核工程量运算式的精确性、审核工程量运算部位的精确性。B、审核变更令上的工程量的运算是否是依据国家、行业及的方有关规定的运算规章进行运算，是否与工程量运算规章或定额计价规章一样，留意有无多算、重算、漏算。C、审核变更令上的工程量的计量单位是否是依据国家、行业及的方有关规定的计量单位进行标注，是否与清单工程量单位一样。D、审核变更所依据

25、的资料的工程数量的精确性。E、抽查施工单位和监理单位的计量台账，审核变更令上的工程数量的合理性。3 、在工程变更实施前，估量该变更一旦实施，可能导致变更范畴外的工程价款增加的风险及金额。十二、新增单价审查（一）、工作流程（二）、审查掌握要点1 、新增单价是否符合招投标文件、合同和施工技术规范及国家、行业及的方有关规定的要求。2 、新增单价是否与原合同清单工作内容相冲突。3 、新增单价工程特点描述是否清晰。4 、新增单价计价依据是否充分。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结新增单价申报监理工程师审核建设单位审核否审计单位审核新增单价认可是新增单价实施十三、工程索赔审查（一）、工作流程

26、（二）、审查掌握要点1. 索赔是否具有合同依据、索赔理由是否充分及索赔论证是否符合逻辑2. 索赔大事的发生是否为承包商的责任，是否为承包商应承担的风险。3. 在索赔大事初发时承包商是否实行了掌握措施。据惯例，凡遇偶然事故发生影响工程施工时，承包商有责任实行力所能及的一切措施，防止事态扩大，尽力挽回缺失。如确有事实证明承包商在当时未实行任何措施，业主可拒绝其补偿缺失的要求。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结索赔费用申报监理工程师审核建设单位审核审计单位审查索赔费用执行4. 承包商是否在合同规定的时限内（一般为发生索赔大事后的28天内）向业主和监理工程师报送索赔意向通知。5. 索赔费

27、用运算是否正确。十四、工程签证审查（一）、工作流程签证事项申报监理工程师审核可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结建设单位审核平行抽查审计单位可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结（二）、审查掌握要点1 、签证理由的充分性。2 、签证数量的精确性。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结第七章 工程结算阶段造价审计方案一 、工程结算阶段造价审计的工作内容工程结算阶段进行造价审计以达到合理、合法、合规的确定该工程的真实造价。审计内容主要有：（一）、核对合同条款，对该工程竣工内容是否符合合同条款要求，工程是否验收合格要进行核对，只有按合同要求完成全部工程并验收合格的工程

28、才能列入竣工结算。其次，应按合同商定的结算方法、计价方式、取费标准、主材价格和优惠条件等，对工程竣工结算进行审计，。（二）、检查隐藏验收记录、落实设计变更签证。结算时检查隐藏工程验收签证和设计变更签证手续是否完整，工程量与竣工图一样方可列入结算。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结（三）、按图核实工程数量。竣工结算时其工程量运算依据竣工图、设计变更和现场签证等运算。（四）、对比工程竣工资料,结合平常收集资料 ,做到有理、有据办理竣工结算。防止运算错误。（五）、结算资料审查的内容有：1 、送审工程名称、的址、建设规模、性质、类别、承建方式、开竣工日期、托付单位经济性质、法人代表。2

29、、初步设计文件及其批复。概算资料，招投标文件，施工合同或协议书。3 、审计范畴内的施工图或竣工图。重大设计变更及批复、设计变更图及签证。4 、隐藏工程验收记录及施工过程中的签证、协议等。5 、主要材料分析表、钢材耗用明细表，调价部份材料消耗运算明细表、砼及砂浆协作比资料。6 、招投标工程变动工程的补充文件及说明。7 、质量监督部门对单元工程的评定看法。8 、施工单位基本情形、资质等级、信誉状况。9 、工程价款结算简况、已付工程款数额、未付工程款数、未完工程比例等。预付材料款及建设单位供料明细表。10 、托付人可以供应的审计的资料是否齐全。11 、建设工程所用材料供应方式、建设单位、施工单位供应

30、材料的比重、双方的结算方式等。12 、工程量运算书和有加盖送审单位、编制单位公章、预算员专用章的可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结工程预（结）决算书及文字说明。除审计工程预（结）决算外，托付人有无其他要求，有无涉及其他方面的问题。13 、建设期内工程预算定额、预算单价、取费标准等的变化情形。14 、其他需要明白的情形：如工程决算的财务资料。其他有关影响工程造价、工期变更等的签证资料。二、工程结算阶段造价审计的具体程序（一）、审计前的预备：收集各种审计资料，接收托付方供应的资料， 应由接收方与托付方共同填写托付人供应资料登记表，并办理交接手续。（二）、制定审计方案 :工程经理认为业

31、主供应的资料齐全，能满意审计要求，由工程经理编制审计方案，报公司领导批准后实行。（三）、依据审计方案由部门经理或工程经理依据工程规模大小，涉及专业的多少和审计工作的难易程度，配备相应的工程技术人员，组成审计小组。人员名单由工程经理提出，公司领导批准后实施。（四）、工程经理在实施审计方案前，可建议托付人召集建设单位（或监理工程师单位）、施工单位、工程中介询问机构三方参与的审前会商，通报明确托付审计的范畴、完成时间、建设、施工方与工程中介询问机构协作协作审计的具体要求，各方需要明确和落实的主要问题，必要时可形成会商纪要共同遵守。（五）、工程经理应对参与基本建设工程预（结）决算审计人员的工作常常进行

32、监督、检查，并对其审计结果负责。审计人员在审计中，认为必要的有关事项应准时向部门经理或工程经理提出，并记入工作底稿。审计人员可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结对各自的审计工作负责。部门经理认为必要时，应向公司领导汇报，并记入工作底稿。（六）、工程经理依据托付人供应的资料和要求，按审计方案实施审计验证。基本建设工程工程预（结）决算审计应着重审查以下事项：1、单项工程预（结）决算编制是否真实、精确，主要包括：、工程量运算是否按施工图和运算规章运算，运算成果是否精确，有无漏算和错算。、分项工程预算定额的选套是否合符规定，选用是否恰当。、工程取费是否按工程性质、类别、承建方式及施工企业资

33、质等级等具体条件执行相应的运算基数和费率标准运算确定。招投标工程是否按招标文件和施工合同商定的条件进行运算。、设备、材料用量是否与预算定额或设计含量一样。、利润和税金的运算基数、利润率、税率是否符合规定。、对实行招投标的工程工程、重点审计工程工程是否履行招标程序、标底是否经招标主管部门核准，中标价与合同价是否相符，不相符的缘由， 对标底增减工程要具体审查。、预算工程是否与初设批复相符、预算是否掌握在概算答应范畴内。2、其他工程和费用是否属于该项工程。3、多个单项工程构成一个工程工程时，应审查工程工程是否包含各个单项工程，费用内容是否正确。4、预备费运算所使用的运算基数和费率是否正确，回收金额的

34、运算是否符合有关规定。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结5、取证。审计人员在审计基本建设工程结算及决算遇到以下情形时，应当进行取证。、图纸与预算不符或者图纸与施工情形不符的。施工情形与施工合同不符的。、经实的丈量工程工程的几何尺寸与原预算的数据不符的。或者工程工程的面积、体积与原预算的数据不符的。实物工程量与图纸不符的。、施工用料的品种、规格、数量经核算与原预算不符的。材料设备价格与规定不符的。、有变更工程设计的，应有设计单位、建设单位签证的复印件。重大设计变更，应有初设审批部门的批复。、对高价材料，应核对施工单位进货发票的原始复印凭证，并经建设单位认可。、与施工合同要求不符的工

35、程。、方案外工程工程。、提高或降低建设标准的工程。、变更不同资质的施工企业。、转变工程工程的性质。、其他应当猎取证据的情形。6、审计人员应当特殊关注以下事项，以判定基本建设工程预算、结算是否运用了不合理定额和取费标准。、对预算、结算有重大影响的。、特殊简单受关键因素变动影响的。、具有高度不确定性的分项工程。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结、预算定额没有列入或需要换算的。7 、初审看法及合议会审。、审计人员完成对基本建设工程的审计、现场查勘、取证等项工作后，应逐项审定原工程预（结）决算，编制基本建设工程预（结）决算审计汇总表。基本建设工程预（结）决算审计定案表，提出初审看法。、提

36、出初审看法后，工程经理应准时填写会审通知书，报部门经理签发后送交业主，并由业主转送有关单位。届时召开有工程中介询问机构参与的各方合议会审会议。依据会审情形形成审计结论。如业主、施工单位对初审看法无异议，审计人员应提请其分别在基本建设工程预（结）决算审计定案表上签章确认。如业主、施工单位对初审看法有异议时，可在合议会审时提出，或者在合议会审前分别以书面形式提出。审计人员应依据实际情形，对异议进一步核实，核实后做出必要的说明、补充和调整。、审计人员提出的初审看法和有关资料送交业主后，由于业主、建设单位或施工单位的缘由，未能进行合议会审。业主或施工单位又没有以书面形式提出异议的，工程经理应准时填写催

37、询函报部门经理签发后送交业主，并由业主转送有关单位。催询无效时，报部门经理批准，可以草拟审计报告。审计人员应将催询函和催询无效的情形记入工作底稿归档。8 、审计报告：审计人员应当在实施必要的审计程序后，以经过核实的证据为依据，分析、评判审计结论，形成审计看法，经批准后，出具审计报告。9 、审计工作总结：审计报告出具后，部门经理或工程经理应准时召集全可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结体参审人员进行工作总结，争论审计工作各阶段完成情形、存在问题、主要体会和教训。工作总结要点可记录于基本建设工程预（结）决算审计工作总结中。10 、审计档案、基本建设工程预（结）决算审计档案，应按工程工程

38、建立工程档案。、当基本建设工程预（结）决算审计工作完成后，审计人员应准时将审计过程中所形成的全部资料，如工程调查表、业务协议书、审计方案、工作记录、全部文件、函件、审计定案表、工作总结等，进行综合整理，分类归档。具体审计程序及操作规程按国家和协会及本公司的相关规定执行。第八章 质量掌握体系本公司建立了一套完整的工程造价全过程治理执业和质量掌握体系，并通过了 ISO9001 质量认证。我公司为了搞好该工程全程跟踪审计服务,同时提高我公司工程造价的工作质量，更好的掌握执业风险，严格我公司的工程造价复核制度，依据中介协2002016号工程造价询问业务操作指导规程的执业质量要求，结合改工程特点 ,建立

39、如下质量掌握制度。一、成果文件复核程序可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结（一）、报告签发：公司总经理（二）、三级复核：公司技术负责人（三）、二级复核：标准质量部（四）、一级复核：工程经理（或部门经理）。一级复核人由公司总经理支配部门经理或指定相应的造价工程师。二、各级人员的质量职责（一）执业人员的质量职责1 、依据询问业务要求，执行作业方案，遵守有关询问业务的标准与原就，对公司承担的询问业务质量和进度负责。2 、依据询问实施方案要求，绽开本职询问工作，选用正确的询问数据、运算方法、运算公式、运算程序，做到内容完整、运算精确、结果真实可靠。3 、对实施的各项工作进行仔细自校，做好询

40、问质量的自主掌握。询问成果经校审后，负责按校审看法修改。4 、完成的询问成果符合规定要求，内容表述清晰规范。（二）专业造价工程师的质量职责：1 、负责本专业的询问业务实施和质量治理工作，指导和和谐概预算人员的工作。2 、在工程经理的领导下，组织本专业概预算人员拟定询问实施方案，核查资料使用、询问原就、计价依据、运算公式、软件使用等是否正确。3 、动态把握本专业询问业务实施状况，和谐并争论解决存在的问题。4 、组织编制本专业的询问成果文件，编写本专业的询问说明和目录，检可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结查询问成果是否符合规定，负责审计和签发本专业的成果文件。（三）、工程经理或部门经理的质量职责：1 、负责询问业务中各子项、各专业间的技术和谐、组织治理、质量治理工作。2 、依据询问实施方案，有权对各专业询问工作进行调整或修改，并负责统一询问业务的技术条件，统一技术经济分析原就。3 、动态把握询问业务实施状况，负责审查及确定