成本费用管理制度和流程汇编含个管理制度条流程.docx

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1、精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -成本费用治理制度和流程汇编可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 1 页，共 29 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -1 成本费用治理风险与关键环节掌握1.1 成本费用治理风险企业要加强对成本费用的治理，合理掌握成本费用的支出和使用，就需要把握成本费用治理可能存在的各类风险，并在成本费用掌握过程中加以预防。企

2、业需要关注的成本费用治理风险如图 11 1 所示。风险 1成本预算不合理、审核不严或不规范，影响成本掌握成效风险 2不加节制的生产缺失统计资料消耗加大，导致成本支出增加风险 3人为舞弊行为导致成本统计资料不真实，导致成本核算信息错误风险 4盲目降低生产成本，导致产品质量下降或产品结构不合理风险 5归集、安排、摊提成本费用不合理，导致财务报表难以真实反映生产成本风险 6不按要求进行成本结转，导致财务报表不能真实、客观的反映生产成本风险 7费用支出不合理，造成资源铺张和流失，可能影响企业效益风险 8存在舞弊、欺诈或报销虚假费用行为，导致企业费用支出加大风险 9费用归集、安排、摊提不合理，导致财务报

3、表难以真实反映费用情形风险 10成本费用支出违反国家、行业有关法律法规及企业内部制度，可能导致企业受到惩罚可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 2 页，共 29 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -图 11 1成本费用治理业务中存在的风险示意图1.2 成本费用治理关键环节掌握针对成本费用治理存在的发觉，需要针对成本费用治理的关键环节进行掌握，以降低成本费用支出。成本费用治理掌握的关键环节如图11

4、2 所示。关键环节1职责分工、权限范畴和审批程序应当明确规范关键环节2机构处置和人员配备应当科学合理关键环节3成本费用定额、成本方案编制的依据应当充分适当关键环节4成本费用事项和决策过程应当明确规范关键环节5成本费用猜测、决策、掌握、核算、分析、考核的掌握流程应当清楚严密可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结关键环节6对成本费用核算、内部价格制定、结算方法、责任会计及有关成本费用考核等有明确规定可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结图 11 2 成本费用治理关键环节示意图2 职责分工与授权批准2.1 成本费用治理岗位设置企业开展成本费用治理业务， 防范成本费用治理风险， 合

5、理掌握成本费用支出， 需要明确内部相关部门和岗位的职责、权限划分，并确保不相容岗位相互分别、制约和监督。 成本费用治理掌握岗位职责的划分如表 11-1 所示。表 11-1成本费用治理掌握岗位职责一览表成本费用治理掌握岗位主要职责不相容职责可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结审批成本费用定额、预算、制度和流程审批成本费用支出方案制定成本费用治理的定额、预算等制定成本费用支出方案可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 3 页，共 29 页 - - - - - - - -

6、 - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -审批定额范畴外的成本费提出定额范畴外成本费用可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结1.总裁用支出审查、批阅成本费用治理重要财务报表审批成本费用治理科目的增减何调整申请支出申请编制成本费用治理的财务报表提出成本费用治理科目增减、调整看法可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结审核策划那个本费用定额、预算、制度和流程复核成本费用支出方案审核定额范畴外的成本费制定成本费用治理的定额、预算等制订成本费用支出方案提出定额范畴外成本费用可编辑资料 - - -

7、欢迎下载精品名师归纳总结可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结2.财务总监用支出审查、批阅成本费用治理主要财务报表审核成本费用治理科目增减和调整申请支出申请编制陈本费用治理的财务报表提出成本费用科目增减、调整看法可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结组织制定成本费用制度、流程等组织制订成本费用预算和可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结支出方案审核成本费用支出申请审批成本费用治理制度、流程可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结3.财务部经理审核成本费用分析报告复核入账和重要会计报表组织开展对各部门的成本费用考核提出成本费用科目增减、调整看法编制成本费用支

8、出方案填写支出申请表进行记录入账可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结复核原始单据的真实性和金额的正确性编制记账凭证和明细账，进复核记录入账可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 4 页，共 29 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结4.财务部会计行账务处理定期对成本费用执行情形进行分析编制成本费用报表审核、审批成本费用报表可编辑资料 - -

9、 - 欢迎下载精品名师归纳总结5.财务部出纳支付成本费用相关款项进行记账入账制订本部门成本费用的支出方案在权限范畴内审批费用支出申请可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结6.各部门负责人在权限范畴外复核费用支出申请协作财务部对成本费用支出方案的执行情形进行分析开展本部门成本费用考核审批成本费用支出方案审核、审批成本费用报表可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结7.各部门员工填写支出申请表复核和审批支出申请2.2 成本费用授权批准制度可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结制度名称成本费用授权批准制度受控状态文件编号可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结执行

10、部门监督部门考证部门第 1 章总就第 1 条为了对成本费用治理过程中的各个业务环节的授权审批事项进行规范，确保授权和审批的合理性和合法性，依据国家相关规定，结合本企业特点，特制定本制度。第 2 条本制度对以下事项的授权批准情形作出规定。1成本费用定额、决策和预算的授权批准。2成本费用方案的授权批准。3成本费用支出的授权审批。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 5 页，共 29 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - -

11、- - - - -4成本费用分析的授权审批。第 3 条属于本部门授权范畴内的成本费用业务不用通过审批程序，由部门负责人自主打算。第 2 章授权批准方式第 4 条企业成本费用预算编制和预算调整实行股东大会最终审批制，除此之外的其他成本费用业务的开展实行总裁最终审批制。第 5 条企业成本费用的授权批准实行以“一审一批制”为主，其他授权批准方式为辅的批准方式。第 3 章授权批准权限和程序第 6 条各部门依据企业相关规定、企业经营现状以及本部门的实际情形，提出待批待审事项，并依据待批待审事项的要求编制相关申请报告或报表。具体如下。1财务部负责编制、汇总企业总体的成本费用预算和方案。2各部门负责编制本部

12、门的成本费用预算和方案。3各部门对超出成本费用定额外的成本费用支出事项提出申请。4各部门对成本费用预算和方案在本部门的执行情形进行分析，并编制报告。5财务部对本企业总体成本预算的执行情形进行汇总分析，并编制报告。6财务部定期编制成本费用相关财务报表，报上级审核审批。7其他成本费用在工作开展过程中须报审报批的事项。第 7 条企业财务部作为成本费用治理的主导部门，承担成本费用业务的汇总和初次审核功能，具体具体工作事项如下。1汇总并初审各部门的成本费用预算和方案，进而编制企业总体成本费用预算和方案。2汇总和初审各部门对本部门成本费用执行情形的分析报告，进而编制企业总体的成本费用执行分析报告。3汇总并

13、初审各类成本费用定额，进而编制企业总体成本费用定额标准。第 8 条企业财务总监作为财务部的直接领导，对成本费用的业务承担复核以及授权范畴内的最终审批的职责。1复核财务部编制的企业总体成本费用定额、预算和方案。2复核财务部编制的企业总体成本费用分析报告。3在授权范畴内，审批超过成本费用定额的成本费用支出项目。无最终审批权的，提出审核看法，报总裁最终审批。4定期或不定期对财务部的成本费用核算业务进行检查和复核。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 6 页，共 29 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - -

14、- 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -5定期或不定期对各部门成本费用预算和方案执行情形进行检查。第 9 条企业总裁负责对成本费用业务的重大事项和关键事项的审批，并授权财务总监对一些常规文件和报告进行最终审批。第 4 章授权批准掌握第 10 条审批人应当依据成本费用授权批准制度的规定，在授权范畴内进行审批， 不得超越审批权限。第 11 条对超越审批权限进行审批的，要追究责任人的经济责任和行政责任。给企业造成重大缺失的，赐予相关责任人撤职或辞退处分。第 12 条授权批准的部门或人员应当在规定的期限内完成权限范畴内的审批事项，有意拖延的

15、要赐予经济处分或行政处分。给企业造成重大缺失的，赐予相关责任人撤职或辞退处分。第 13 条经办人应当在职责范畴内，依据审批人的批准看法办理成本费用业务。杜绝阳奉阴违和有意拖延行为的显现。第 5 章附就第 14 条本制度由总裁办负责制定，经总裁审批后执行。 第 15 条本制度自年月日起执行。第 16 条本制度的说明权和修改权归总裁办全部。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期3 成本费用猜测、决策与预算掌握3.1 成本费用预算治理流程可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 7 页，共 29 页 - - - - - -

16、 - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结部门总裁步骤财务总监财务经理财务部各部门可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结下达企业编制年度经营目标成本费用预算召开部门成本费用预算会变质本部门成本可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结审批审核制定成本费用预算调整成本费用预算汇总各部门成本审核费用预算形成正式的成本费用预算成本费用预算下达到各部

17、门执 行 成本费用预算依据实际情形产生预算调整需求编制预算调整方案并提交财务部可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结形成新的成本费用预算审批审核审核汇总部门成本费用预算调整方案形成新的成本费用预算标准可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结执行各部门执行新成预算本费用预算标准可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 8 页，共 29 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - -

18、- - - - - - - - -3.2 成本费用猜测治理制度可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结制度名称成本费用猜测治理制度受控状态文件编号可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结执行部门监督部门考证部门第 1 章总就第 1 条进行成本费用猜测的意义1成本费用猜测是进行成本决策和编制成本费用方案的前提。2成本费用猜测是降低产品成本的重要措施，是增强企业竞争力和提高企业经济效益的主要手段。第 2 条成本费用猜测依据1本企业历史成本费用数据。2同行业、同类型企业的有关成本费用资料。3料工费价格变动趋势。4人力、物力资源状况。5产品销售情形等。第 3 条责权单位1财务部负责本制

19、度的制定、修改、废止等工作。2总裁负责本制度制定、修改、废止等的审批。第 2 章成本费用猜测方法第 4 条成本费用猜测采纳定量猜测方法和定性猜测方法。第 5 条定量猜测方法1因果猜测分析法本量利分析法、投入产出法、回来分析法和经济计量法等。2趋势猜测分析法算术平均法、趋势平均法、加权平均法、移动平均法、平滑指数法和修正时间序列回来法等。第 6 条定性猜测方法1定性猜测分析又称非数量分析法，是一种直观性的猜测方法，是以人们的主观分析来判定将来的估量值。2定性预算分析法包括专家会议猜测法、市场调查法、函询调查法等。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - -

20、- - - - - -第 9 页，共 29 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -第 3 章成本费用猜测内容第 7 条在新产品投产之前，测算产品设计成本，确定产品按正常批量生产的成本水平，并把测算的数据作为选取最优产品设计方案的重要依据。第 8 条在正式编制生产经营方案之前进行成本费用猜测。方案阶段的成本费用猜测是编制成本费用方案必不行少的分析工作。第 9 条在成本费用方案执行过程中进行期中成本费用猜测，科学估量估量成本费用方案能否按期完成。第 10 条企业采纳新技术、

21、 新工艺以及在提高产品质量过程中也要进行成本费用猜测，以保证技术上可行，经济上合理。第 4 章成本费用猜测程序第 11 条推算成本费用目标和对象1依据企业目标利润， 结合猜测期内变化因素，测算企业在现有条件下能够达到的目标成本费用水平。2有了明确的成本费用猜测的目标，便可确定成本费用猜测的对象，它打算了应对哪些成本费用指标进行分析猜测，其中应以什么为中心进行猜测等。第 12 条收集和整理有关资料成本费用相关的资料包括纵向和横向两个方面的内容。1纵向的成本费用资料（1）纵向的成本费用资料是指以往的历史成本费用资料，对这类资料要求具备完整性和连贯性。（2）举例说明如下。猜测某种可比产品的总成本，方

22、法是搜集最近几年该产品的成本资料及其他有关资料，如生产量、单位变动成本、固定总成本等。在充分拥有这部分资料的基础上，再参照方案期内有关因素的变化，综合考虑测算该产品的总成本。2横向的成本费用资料（1）横向的成本费用资料是指猜测时与成本费用猜测对象有关的信息资料，它包括企业内部的和外部的成本费用资料。（2）举例说明如下。同行业成本费用水平的资料、其他企业同类产品的成本资料等。对这类资料要求具有广泛性和代表性，作为企业推断将来成本费用情形的重要参考。第 13 条选择成本费用猜测方法可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 10 页

23、，共 29 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -对于不同的猜测对象，依据猜测目标、内容、要求和所把握的资料，选择相应的猜测方法。1对于定量猜测，要建立数学模型，以确定正确的定量猜测分析方法。应对所建的经济数学模型进行检验，牢靠后再用于猜测。2对于定性猜测，应结合以往体会选择正确的定性猜测方法。第 14 条综合分析猜测应用选定的猜测分析方法和建立的数学模型，分别进行定量和定性分析，在分析企业内部、外部的各种影响因素后，进行分析判定，揭示事物的变化趋势，并猜测其进展结果。

24、第 15 条检查验证通过检查前猜测结果是否与当前现在实际相符，检查过去的猜测结果是否正确并分析找出误差缘由，以便准时对原先选择的猜测方法加以改进，使猜测方法在本猜测过程中加以改正。第 16 条修正确定正确猜测值将推算的目标成本费用和按指标数据测算的成本费用猜测值进行比较和分析，找出差异，进行修正，以求出正确猜测值，使猜测结果更加接近于实际。第 5 章成本费用目标审批第 17 条运算得出的正确猜测值经财务部经理审核后，上交财务总监和总裁进行审核、审批。第 18 条财务部依据财务总监和总裁的审议看法，调整正确猜测值后，形成企业的成本费用目标。第 19 条经批准的成本费用目标是企业编制成本费用预算的

25、依据。第 6 章附就第 20 条本制度经总裁审批后自颁布之日起执行。第 21 条本制度由行财务负责说明。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期3.3 成本费用预算编制制度可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结制度名称成本费用预算编制制度受控状态文件编号可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结执行部门监督部门考证部门第 1 章总就第 1 条成本费用预算目的可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 11 页，共 29 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳

26、总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -降低成本费用是编制成本费用预算的基本目的，降低成本费用的措施是编制成本费用预算的保证。第 2 条成本费用预算范畴预算年度内一切成本费用支出。预算期内商品生产（含依据预算支配和治理上的需要，在预算年度内期初、期末在产品、自制半成品数量的增加或削减）和非商品生产所需的成本费用，都应纳入年度成本费用预算。第 3 条成本费用预算治理基本要求成本费用治理必需遵循“事前预算、事中掌握、事后分析、期末考核”四原就。各分公司及各部门应建立完善成本费用的预算、掌握、分析、考核体系。第 4 条成本费用预算编制依据1年度、月度成本费用预算

27、应依据企业综合经济方案和各项要求编制。2本企业的经营目标、生产经营预算、成本降低率，以及产品质量、品种。3各项消耗定额和费用压缩指标的要求，以及当年技改、技措、大修方案和其他增产节省措施。4合理估量本期实际成本费用水平。第 5 条责权单位1财务部负责本制度的制定、修改、废止等工作。2总裁负责本制度制定、修改、废止等的审批。第 2 章成本费用预算编制程序第 6 条成本费用预算的编制依据“上下结合、分级编制、逐级汇总的”程序进行。第 7 条下达目标企业依据上一年度经营情形及本年度市场环境进展趋势，确定本年度的经营战略和经营目标，将财务预算目标及成本费用预算编制的政策，下达到各部门。第 8 条编制上

28、报各部门依据企业下达的财务预算目标和政策，结合自身情形以及猜测的执行条件，编制本部门具体的成本费用预算方案，并按规定时间上报公司财务部。第 9 条审查平稳企业财务部对各部门上报的成本费用预算方案进行审查、汇总和平稳。在审查过程中，应当进行充分和谐，对发觉的问题提出调整看法，并将看法反馈给相应部门。第 10 条审议批准财务部在各部门修正调整的基础上重新汇总，编制企业的成本费用预算方案，上报企业总裁审核。财可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 12 页，共 29 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - -

29、 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -务部依据总裁审批的看法调整成本费用预算，正式编制成本费用预算草案，提交总裁审议批准。第 11 条下达执行财务部将总裁批准的成本费用预算下达到各部门执行。第 12 条各部门在预算执行过程中，假如预算的基础发生了重大变动，且该变动将导致预算结果产生重大偏差时，应准时上报财务部和总裁，在取得同意后，对预算进行调整。第 3 章成本费用预算编制方法第 13 条各部门的成本费用预算由财务部牵头，生产方案、机动、人力资源、选购、营销、安全环保等部门参加制定。第 14 条各部门依据不同的成本费用项目，参照标准成

30、本，依据量价分别的原就，采纳滚动预算、零基预算等方法进行编制。第 15 条月度预算是依据月度生产经营方案等资料编制的预算，具体步骤和程序参照年度预算执行。第 4 章附就第 16 条本制度由财务部负责说明。第 17 条本制度经总裁审批，自颁布之日起执行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期4 成本费用执行掌握4.1 成本费用报销治理流程可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 13 页，共 29 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 -

31、- - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结部门总裁步骤财务总监采财务部经理出纳会计各部门可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结提出报销申请审批审批下达审批后的成本费用预算审批按成本费用预算支配费用支出填写好报销单和原始凭证可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结审核原始凭证和报销单检查报销单上相报销关人员的签字费用合格按相关规定办理报销事宜现金 /银行日记账登记明细帐及总进行账账务处理每月对报销费用审核制作费用报表汇总可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结各项审批费用每月

32、汇总各项费审核用可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结归档储存可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 14 页，共 29 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -4.2 成本费用执行掌握制度可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结制度名称成本费用执行掌握制度受控状态文件编号可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结执行部门监督部门考证部门第 1 章总就第 1 条目的为了保证成本费

33、用预算的有效执行，特制定本制度。第 2 条责权单位 1财务部负责本制度的制定、修改、废止等工作。2总裁负责本制度制定、修改、废止等的审批。第 2 章成本费用预算分解第 3 条企业依据成本费用预算、定额和支出标准，分解成本费用预算指标。第 4 条成本费用预算指标一经批复下达，各预算执行部门必需仔细执行。第 5 条各部门应将成本费用预算指标层层分解，横向到边、纵向究竟，落实到部门的各单位、各环节和各岗位，形成全方位的成本费用预算执行责任体系。第 6 条在分解预算指标时，应考虑内部产品和劳务互供的影响，指标与措施同步，责权益相统一。第 7 条各部门应将年度预算作为指导，编制月度预算，以确保年度财务预

34、算目标的实现。第 8 条各部门应当结合年度预算的完成进度，依据规定格式编制月度预算报表，经本部门负责人确认后，依据企业全面预算治理方法的规定上报财务部和总裁，由总裁审核确认赐予批准。第 9 条月度预算下达后，各部门严格依据批复，将完成月度预算的各项生产经营指标落实责任单位和个人。第 3 章成本费用预算掌握第 10 条各部门在日常掌握中，应当健全凭证记录，完善各项治理规章制度，严格执行生产消耗、费用定额定律标准，加强实施监控。对预算执行中显现反常情形，应准时查明缘由，予以解决。第 11 条财务部与选购、生产、方案、营销等部门加强沟通，充分发挥牵头和监控作用，准时发觉成本费用预算执行过程中的问题，

35、督促有关部门解决预算执行过程中暴露的问题，自觉进行成本费用掌握。第 12 条选购部掌握1原材料及各种辅料等物资的选购，是生产经营环节的源头，其成本在产品成本中占有较大比重，采可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 15 页，共 29 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -购部和其他对选购成本有影响的部门要负责选购成本的掌握。2选购部应适应市场经济的变化，货比三家， 提高选购率、 大厂直供率和合同订货率

36、，削减中间环节，削减企业库存，防止重复选购，防止物资积压，降低选购成本，节省选购资金。第 13 条生产技术部掌握1生产技术部要加强生产装置物耗、能耗和加工缺失治理，降低生产消耗，提高产品产量。2要推动科技进步，开发高附加值产品，改进工艺和操作，对技术投入的产出负责，提高产出率。第 14 条设备部掌握1设备部要加强修理费用和设备更新费用的预算掌握，通过对设备的细心操作、设备的日常爱护保养和提高大修质量，确保设备的长周期运转。2修理工程和更新项目必需纳入正常的工程项、决算治理， 对规定标准以上的修理工程和更新项目的预、决算，应由工程审计机构进行必要的审核，防止效益流失。第 15 条安全环保部掌握1

37、安全环保部门要抓好安全生产，削减因安全事故和非方案停工造成的缺失。2排除、削减环保责任事故，本着“高效、节省”的原就，掌握安全环保费用。第 16 条各责任单位要加强对原材料、产成品、半成品、在产品的计量验收工作，从接货、装卸、运输、进厂、入库、发货出库等环节入手，专人负责、精确计量，严格统计，努力削减途耗、库耗。第 17 条制造费用和期间费用各项目要依据“谁发生，谁掌握，谁负责”的原就，责任到人，从严从紧，精打细算。第 18 条各部门应建立成本猜测制度，把成本费用治理的重点放到事前猜测和过程掌握上。1企业事先应对生产方案、生产工艺方案进行成本猜测，依据猜测数据进行决策，优化生产方案，合理配置资源，使成本费用得到事前掌握。2在事中要定期对生产过程的生产经营情形进行成本猜测，依据猜测结果，准时实行掌握措施，使成本得到事中掌握。第 4 章附就第 19 条本制度由财务部负责说明。第 20 条编制日期本制度经总裁审批后自颁布之日起执行。审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 16 页，共 29